單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案

1、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情 況進(jìn)行的 摸底”評(píng)價(jià)。下面是小編整理的，歡迎大家閱讀 ！【單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案11根據(jù)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知（財(cái)會(huì)201611號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng) 通知”精神, 為進(jìn)一步指導(dǎo)和推進(jìn)我局機(jī)關(guān)事業(yè)單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)會(huì)201524號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)指導(dǎo)意見(jiàn)”）我局決定按照財(cái)政部統(tǒng)一部署要求，以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān) 事項(xiàng)通

2、知如下：一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之 前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情 況進(jìn)行的 摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作， 一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單 位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍 繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè) ；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位 現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立 健全內(nèi)部控制體系，通過(guò) 以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于 2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、基本原則（一）堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于 單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)

3、務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（二）堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面 評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別 是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能 產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位 實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì) 單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) 事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作 的方向和重點(diǎn)。（四）堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單 位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍

4、、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用 以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。三、工作安排（一）啟動(dòng)實(shí)施。各單位自收到本通知之日起，應(yīng)立即啟 動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，充分調(diào)動(dòng)有關(guān)責(zé)任人積 極性，明確責(zé)任分工，研究制定實(shí)施方案，確保如期完成本 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。（二）開(kāi)展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)按照指導(dǎo)意見(jiàn)和通知 要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行）（財(cái)會(huì)2012 21號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表及其填表說(shuō)明 （見(jiàn)附件1和附件2）組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基

5、礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系外，各單 位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與 單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入 評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié) 果等內(nèi)容作為特別說(shuō)明項(xiàng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式見(jiàn)附件3）中單獨(dú)說(shuō)明。（三）評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣 分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單 位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順 利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，?/p>

6、過(guò) 對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地 加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高單位內(nèi)部控制建設(shè)水平和效果。（四）完成時(shí)間。請(qǐng)各單位于 2016年8月30前，將本單 位制定的內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作 總結(jié)報(bào)告、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表 和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，以及本單位開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法、取得成效、存在問(wèn)題、工作建議等，報(bào)送國(guó)家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦 公室（國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司資產(chǎn)與會(huì)計(jì)處 ）。有關(guān)情況將作為以 后年度對(duì)各單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開(kāi)展監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的 依據(jù)。四、有關(guān)要求2016年，我局制定下發(fā)國(guó)家林業(yè)局關(guān)于部署開(kāi)展

7、行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知（林規(guī)發(fā)201635號(hào)）,全面部署我局機(jī)關(guān)事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，要求 2016年6月底以前報(bào)送本單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案，2016年底前完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。從目前進(jìn)展情況來(lái)， 仍然存在部分單位重視不夠，推進(jìn)不力，未如期完成任務(wù)， 將會(huì)直接影響我局內(nèi)部控制建設(shè)整體工作進(jìn)度。為此，提由 如下要求：（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方 案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳 報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保本單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評(píng)價(jià)工作，通過(guò) 以評(píng)促建”的方式推動(dòng)本

8、單位內(nèi)部控制水 平的整體提升。（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的相關(guān) 格式和要求，積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià) 結(jié)果真實(shí)有效。各單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單 位基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)過(guò) 程中不得弄虛作假，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)可靠。單位主要負(fù)責(zé) 人要對(duì)本單位基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作全程負(fù)責(zé)，對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到 的問(wèn)題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。（三）加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各單位要結(jié)合實(shí)際，通 過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣 傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引 導(dǎo)單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意 識(shí)，確

9、保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。國(guó)家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作 領(lǐng)導(dǎo)小組將組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)試點(diǎn) 單位總結(jié)會(huì)、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng) 驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。【單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案21按照財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè) 的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)會(huì)201524號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)指導(dǎo)意見(jiàn) ） 和山東省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng) 價(jià)工作的通知（魯財(cái)會(huì)201624號(hào)）要求，行政事業(yè)單位（以 下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）應(yīng)于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工 作。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實(shí)好財(cái)政部和省財(cái)政廳要 求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)

10、單位開(kāi)展內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在 開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位 現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步 明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動(dòng)各單位于 2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、基本原則（一）全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級(jí)， 對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋，綜合 反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（二）重要性。內(nèi)部控制基

11、礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ) 上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大 風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況， 優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)針對(duì)單位內(nèi) 部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及 其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向 和重點(diǎn)。（四）適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際 情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、 業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、 風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實(shí)作 為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。三、工

12、作安排（一）組織動(dòng)員。各區(qū)市、各部門(mén)（單位）應(yīng)于2016年8月 底前，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí) 施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位，積極開(kāi)展內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。（二）開(kāi)展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)于 2016年9月30日前，按照指導(dǎo)意見(jiàn)要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)201221號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo) 下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表 及其填表說(shuō)明（見(jiàn)附件1和附件2）,組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評(píng)價(jià)工作。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他 與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)

13、指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納 入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià) 結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說(shuō)明項(xiàng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式見(jiàn)附件3）中單獨(dú)說(shuō)明。（三）評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告（包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別 說(shuō)明項(xiàng)及對(duì)策措施等），并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時(shí)，各單位要注 重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣鳎瑢W(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā) 現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改 進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。各區(qū)市要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)

14、所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評(píng)價(jià)得分較低的單位， 有針對(duì)性地改進(jìn)工作， 全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施。（四）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各區(qū)市應(yīng)于 2016年10月10日前，向市 財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。各市直部門(mén)（含下屬單位）應(yīng)于2016年10月10日前，向市財(cái) 政局會(huì)計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 （參考格式見(jiàn)附 件3）?？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū) （部門(mén)）、單位開(kāi)展內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工 作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。四、有關(guān)要求（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(mén)（單位）要切實(shí)加強(qiáng)對(duì) 本地區(qū)（部門(mén)）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成 立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn) 度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄 單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò)以評(píng)促建”方式推動(dòng)本地區(qū)（部門(mén)）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和 要求，開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有 效。各區(qū)市、各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)（單位）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)評(píng)價(jià) 工作中遇到的問(wèn)題和困難，積極協(xié)調(diào)解決