財(cái)經(jīng)法規(guī)第2章知識(shí)點(diǎn)講解及考題

1、第二章 支付結(jié)算法律制度 本章要點(diǎn)： 支付結(jié)算的概念、種類(lèi)；辦理支付結(jié)算的基本要求；票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)的基本要求；銀行結(jié)算賬戶的概念和種類(lèi)；銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)；各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍、開(kāi)戶要求。 第一節(jié)支付結(jié)算概述 （一）支付結(jié)算的概念 1.支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 2. 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡(jiǎn)稱銀行)以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。(多選) （一）支付結(jié)算的概

2、念 3.支付結(jié)算的方式：(多選) （1）支票；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）商業(yè)匯票；（5）匯兌；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用證。 （一）、支付結(jié)算的概念 4.支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 我國(guó)關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度主要包括：1996年1月1日實(shí)施的2004年8月28日修正的票據(jù)法、1997年9月19日中國(guó)人民銀行發(fā)布的于同年12月1日起實(shí)施的支付結(jié)算辦法和銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 、國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等?！纠?1】 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金進(jìn)行貨幣給付的行為，這一說(shuō)法正確嗎? 解析 不

3、正確。支付結(jié)算除了指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金進(jìn)行貨幣給付的行為外，還包括使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的行為。例題 【例題多選題】支付結(jié)算是( )的行為。 A.貨幣給付 B.資金清算 C.商品采購(gòu) D.商品銷(xiāo)售 答案AB例題 1、支付結(jié)算辦法是由（ ）發(fā)布的。 A、中國(guó)人民銀行 B、國(guó)務(wù)院 C、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) D、全國(guó)人民代表大會(huì) 答案：A例題 （ ）是辦理支付結(jié)算的主體。 A、銀行 B、農(nóng)村信用社 C、單位 D、個(gè)人 答案：ABCD（二）支付結(jié)算的特征(增） 、支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 支付結(jié)算辦法規(guī)定:“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)

4、構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。” 這表明支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。（二）支付結(jié)算的特征(增） 、支付結(jié)算是一種要式行為。 所謂要式行為是指法律規(guī)定必須按照一定形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無(wú)效。辦理支付結(jié)算必須符合支付結(jié)算辦法的規(guī)定。 、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。 銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承

5、擔(dān)付款的責(zé)任。（二）支付結(jié)算的特征(增） 、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制 支付結(jié)算辦法規(guī)定，中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛;中國(guó)人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。 、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 不得損害社會(huì)公共利益。二、支付結(jié)算的基本原則例題 【例題單選題】支付結(jié)算作為一種法律行為，必須依法進(jìn)行。下列關(guān)于其法律特征的表述中，不正確的是( )。 A.支付結(jié)算是一種要式行為 B.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 C.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 D.支付結(jié)算

6、與一般的貨幣給付及資金清算行為不同 答案C例題 【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。 A.恪守信用，履約付款原則 B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬原則 C.誰(shuí)的錢(qián)由誰(shuí)支配原則 D.銀行不墊款原則 答案ABCD三、支付結(jié)算的主要支付工具 （一）匯票 1、概念：匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)委付票據(jù)，可用于同城或異地交易。三、支付結(jié)算的主要支付工具 2、種類(lèi) 根據(jù)出票人不同 3、匯票的基本當(dāng)事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人 4、匯票的付款方式：見(jiàn)票即付、定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款。（三）本票1、概念

7、：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人的票據(jù)。2、本票的基本當(dāng)事人（1）出票人（2）收款人3、本票的付款方式：只限于見(jiàn)票即付（三）支票1、概念：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人的票據(jù)。2、支票的基本當(dāng)事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人3、支票的付款方式：見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。（四）信用卡 1、概念：信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特定單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 2、基本當(dāng)事人 （1）銀行 （2）持卡人 （3）商戶（五）匯兌 1、概念：匯兌是匯款人委

8、托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式 2、單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。 3、匯兌分為信匯和電匯兩種。（六）托收承付 1、概念：托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 2、托收承付的適用范圍 （1）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 （2）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。 （六）托收承付 3、托收承付的金額起點(diǎn)托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每

9、筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元。（七）委托收款 1、概念：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 2、委托收款在同城、異地均可使用。 3、單位和個(gè)人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。【例題單選題】 出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是( )。 A.銀行匯票 B.銀行本票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票 答案A【例題判斷題】 支票是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。( )

10、答案錯(cuò)例題 （）不得辦理托收承付的結(jié)算。 A、因商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng) B、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng) C、寄銷(xiāo)商品的款項(xiàng) D、代銷(xiāo)商品的款項(xiàng) 答案:BCD四、支付結(jié)算的法律依據(jù)（了解） 主要有票據(jù)法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法等。五、辦理支付結(jié)算的具體要求 （一）.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。 （二）.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 （三）、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 （2007、2005、200

11、2年多選題） 1.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。 如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫(xiě)。不得自造簡(jiǎn)化字，如金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。（三）、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 （2007、2005、2002年多選題） 2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）

12、字。 3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 （三）、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 4.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。（2008年多選題；2006年判斷題） （1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 （2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 （三）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)

13、算憑證的基本要求 （3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是0或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)零字。例如，￥1 680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又例如，￥107000.53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。 （三）、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 （4）阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。例如：￥16409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又例如，￥325.04，應(yīng)寫(xiě)成人

14、民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 （三）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 5.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)¡°￥¡±。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清。 6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。（重點(diǎn)） 在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加¡°零¡±；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加¡°壹¡±。例如，2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按

15、要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 轉(zhuǎn)賬支票的填寫(xiě)1、填寫(xiě)存根聯(lián)【例23】 2009年3月5日，C公司購(gòu)進(jìn)材料一批，貨款金額共計(jì)8208.03元，以支票結(jié)算。公司新來(lái)的出納小李，在填寫(xiě)支票時(shí)將日期寫(xiě)為“2009年3月5日”，金額大寫(xiě)為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整”。小李填寫(xiě)的支票正確嗎? 解析不正確。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)；金額大寫(xiě)應(yīng)為“人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分”。例題 1.在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將2月12日填寫(xiě)正確的是（）。 A.貳月拾貳日B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日D.零貳月壹拾貳日 答案：D 歷年試題(04) 2.某

16、單位于2003年10月19開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（）。 A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D 歷年試題 (04)3.票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，開(kāi)戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。 答案：錯(cuò) (05) 11.使用小寫(xiě)填寫(xiě)出票日期的票據(jù)，銀行可予受理。 （ ）   標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)歷年試題(05) 7.在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將“10月20日”填寫(xiě)正確的是（ ）。     A.拾月貮拾日&#

17、160;   B.零拾月零貮拾日     C.壹拾月貮拾日    D.零壹拾月零貮拾日    標(biāo)準(zhǔn)答案：D07年試題 某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對(duì)該支票出票日期 的下列填法中符合規(guī)定的是（ ） A 貳月拾貳日 B 貳月壹拾貳日 C 零貳月拾貳日 D 零貳月壹拾貳日 答案：D歷年試題(05) 7.下列關(guān)于票據(jù)的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有（）。   A.票據(jù)的中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)   

18、;  B.票據(jù)的中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣     C.票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫(xiě)填寫(xiě)     D.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字   標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD歷年試題(06) 14.下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。     A.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)     B.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣  

19、60; C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫(xiě)填寫(xiě)     D.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字到元為止的在元之后應(yīng)寫(xiě)“整”字   標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD歷年試題(06) 4.票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。  標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)歷年試題（07）  14根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有( ABC   )。  A更改簽發(fā)日期的票據(jù)     B更改收款單位名稱的票據(jù)  C中文大寫(xiě)金額和

20、阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)  D使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù) 答案：ABC歷年試題（） 6根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是(  C  )。    A原記載人更改金額，并在更改處簽章證明    B原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明    C原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明    D原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明 答案：C歷年試題（） 10根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額

21、中文大寫(xiě)的填寫(xiě)中，符合規(guī)定的有( AB   )。    A將“107 00053元”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分”    B將“107 00053元”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分”    C將“107 00053元”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分”    D將“107 00053元”填寫(xiě)為“人民幣壹零萬(wàn)柒零零零仟元伍角叁分” 答案：AB歷年試題（） 12根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)行為失效的是(&#

22、160;ABC  )。A未記載付款日期    B未記載付款地C未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣    D未記載出票人簽章 答案：ABC歷年試題（） 17根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有(ABCD    )。 A出票人簽發(fā)空頭支票    B簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票C使用圓珠筆填寫(xiě)的支票  D使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票 答案：ABCD五、辦理支付結(jié)算的具體要求 （四）.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、

23、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。（北京08單選；07、06多選；05多選、單選；03判斷、單選；02單選） 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。 五、辦理支付結(jié)算的具體要求【例22】 2009年3月17日，F(xiàn)公司向D公司銷(xiāo)售一批商品，貨款共計(jì)6500元。 F公司出納小張因此收到D公司采購(gòu)員交來(lái)的支票，小張審票時(shí)發(fā)現(xiàn)支票的出票日為2009年3月19日

24、，于是詢問(wèn)D公司采購(gòu)員為何簽發(fā)日不是3月17日，G公司采購(gòu)員接過(guò)支票就將支票上的“玖”字劃掉，改為了“柒”字。采購(gòu)員的做法正確嗎?小張可以接收這張改過(guò)的支票嗎? 解析 根據(jù)規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。因此，D公司采購(gòu)員的做法是錯(cuò)誤的；出納小張不應(yīng)該接收這張支票。五、辦理支付結(jié)算的具體要求 （五）.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 五、辦理支付

25、結(jié)算的具體要求歷年考題(05)   6.票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)的有（）。  A.匯票    B.本票     C.支票     D.信用卡   標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC歷年考題(05) 1.根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（）。 A.出票日期 B.收款人名稱 C.用途 D.票據(jù)金額 答案：C 歷年考題(04

26、) 2.下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。 A.恪守信用，履約付款原則 B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬原則 C.誰(shuí)的錢(qián)由誰(shuí)支配原則 D.銀行不墊款原則 答案：ABCD 例 判斷 3.單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 答案：正確 4.票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。 答案：正確 5.對(duì)金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無(wú)效票據(jù)。 答案：正確 歷年考題(06) 6.支付結(jié)算的原則有哪些？（簡(jiǎn)答） 答案：支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： （1）恪守信用，履行付款原則 （2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由

27、誰(shuí)支配原則 （3）銀行不墊款原則 第二節(jié)現(xiàn)金管理（增） 一、現(xiàn)金管理的基本要求 （一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理 1、現(xiàn)金：具備現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力或法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國(guó)的現(xiàn)金是指人民幣（包括紙幣和金屬鑄幣） 。 2、我國(guó)現(xiàn)金管理的主要依據(jù)有：國(guó)務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例以及中國(guó)人民銀行1988年9月23日發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則。（二）現(xiàn)金管理基本要求88制定（了解） 1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行)開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。 2.開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，

28、除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）現(xiàn)金管理的基本要求88制定（了解） 3.各級(jí)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核 4.開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。二、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍二、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍 除上述第（5）（6）兩項(xiàng)外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，超過(guò)使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金。三.現(xiàn)金使用的限額 是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫(kù)存現(xiàn)金

29、限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。2.限額一般不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支的需要量。3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長(zhǎng)也不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。（15天） 四.現(xiàn)金收支的基本要求 (一)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間； 四.現(xiàn)金收支的基本要求 (二)開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)； 坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。 (三)開(kāi)戶單位在規(guī)定范圍內(nèi)，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字

30、蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付； 四.現(xiàn)金收支的基本要求 (四)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。 （五）各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式支付，不得以現(xiàn)金的方式支付 五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定（了解） 、開(kāi)戶單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記日清月結(jié)，賬款相符 、開(kāi)戶單位在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的侍遇；不得拒收支票、銀行匯票、銀行本票。轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的支付能力 、一個(gè)單位在幾家銀行

31、開(kāi)戶的，由一家開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 、開(kāi)戶單位不得用不符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；為得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；單位之間不得相互借用現(xiàn)金；不得利用賬戶代其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；不得將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存蓄；不得保留賬外公款；未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意坐支或超范圍、超限額坐支現(xiàn)金。 、實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。六建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 1、開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)、賬款相符;六建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【例題單選題】 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于( )送存開(kāi)戶銀行。 A.2日內(nèi) B.3日內(nèi) C.當(dāng)日 D

32、.5日內(nèi) 答案C 例題 開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位（）的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金核定。 A、3至5天 B、3天 C、5天 D、5至7天 答案：A例題 開(kāi)戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫(xiě)明用途，由（）簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶行審核后付現(xiàn)金。 A、單位負(fù)責(zé)人 B、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人 C、出納 D、內(nèi)部審計(jì)人員 答案：B【例題單選題】 各單位庫(kù)存的先進(jìn)限額，一般不得超過(guò)本單位的( )。 A.35天 B.57天 C.12天 D.一星期 答案A第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 二、銀行結(jié)算賬戶

33、的分類(lèi) 銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 1.存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。 2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。（2008、2002年簡(jiǎn)答題，2007、2005年多選題）二、銀行結(jié)算賬戶的分類(lèi) 3.個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 4.存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（了解）（一）一個(gè)基本賬戶原則

34、 這是指單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶。 （二）自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則 這是指存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立賬戶，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（了解） （三）守法合規(guī)原則 這是指銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 （四）存款信息保密原則 對(duì)單位及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。07年試題

35、 單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為 A 基本存款賬戶、 B 一般存款賬戶、 C 專(zhuān)用存款賬戶、 D 臨時(shí)存款賬戶。 答案：ABCD07年試題 為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶 答案：錯(cuò) 商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款臺(tái)人簽發(fā) 答案：對(duì) 票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟等形式進(jìn)行補(bǔ)救 答案：對(duì) 銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠲鳜F(xiàn)金字樣的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 答案：對(duì)歷年試題(04) 12.根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（    ）   

36、 A.基本存款賬戶   B.一般存款賬戶     C.臨時(shí)存款賬戶   D.專(zhuān)用存款賬戶    標(biāo)準(zhǔn)答案：A【例題判斷題】 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。( ) 答案錯(cuò)四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立，變更和撤銷(xiāo) （一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 1.存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并提交有關(guān)的證明文件。 2.符合開(kāi)立基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將申請(qǐng)材料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤?/p>

37、支行，經(jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)。 3.符合開(kāi)立一般存款賬戶，其他專(zhuān)用賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)。并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 1.存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件 2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 歷年考題(06) 7.當(dāng)存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于（ ）日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。  A.2日   &#

38、160;B.5日   C.7日     D.10日    標(biāo)準(zhǔn)答案：B（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo) 1.撤銷(xiāo)情形（有以下情形之一的)（2008年多選題） （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。 （2）注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。 （3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的。 （4）其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。 2.不得撤銷(xiāo)的情形存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo) 3.開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同

39、自愿銷(xiāo)戶。歷年考題（） 11下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的情形有(ABCD    )。A存款人被撤并的    B存款人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C存款人注銷(xiāo)的    D存款人因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的 答案：ABCD五、基本存款賬戶 （一）概念 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍 （北京07、06、04、03、02、01年單選；05年多選）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該

40、賬戶辦理。 （三）開(kāi)戶要求 （北京07、06、04、03、02年判斷題；05年多選題） 1.開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。 2.需出具的文件營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。（先稅務(wù)后銀行）六、一般存款賬戶 （一）概念 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付（2005多選選題）。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取（2003年判斷題）。 六

41、、一般存款賬戶 （三）開(kāi)戶要求 存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列證明文件： 1.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 2.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。七、專(zhuān)用存款賬戶 （一）概念 專(zhuān)用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍 專(zhuān)用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付。適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金， （三）專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)戶要求 應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款

42、賬戶開(kāi)戶登記證和其他相關(guān)證明文件。 八、臨時(shí)存款賬戶 （一）概念 臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍 1.臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 p70 2. 臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。 3. 臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。 （三）臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求p69 1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。 2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建

43、筑施工及安裝合同。 3.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 （一）概念 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 （二）使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （三）開(kāi)戶要求 出具身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。 十、異地銀行結(jié)算賬戶 （一）概念 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： 1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地

44、不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開(kāi)立基本存款賬戶的。 2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。 3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收人匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的。 4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。 5.自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 十、異地銀行結(jié)算賬戶 （二）使用范圍 異地銀行結(jié)算賬戶的使用應(yīng)按照開(kāi)設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進(jìn)行使用。 （三）開(kāi)立要求（略） 【例24】 A公司在工商銀行開(kāi)立有基本存款賬戶，因業(yè)務(wù)需要在建設(shè)銀行開(kāi)立有一般存款賬戶。 2009年3月5日，該公司簽發(fā)了一張金額為50萬(wàn)元的現(xiàn)金支票，向建設(shè)銀行提示付款，建設(shè)

45、銀行的工作人員拒絕辦理該筆業(yè)務(wù)。請(qǐng)分析建設(shè)銀行工作人員的做法正確嗎? 解析 建設(shè)銀行工作人員的做法是正確的。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。例如： 1.存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（）。 A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D.專(zhuān)用存款賬戶 答案：B 歷年考題(04) 2.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（ A.一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 B.一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶 C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理 D.現(xiàn)

46、金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理 答案：ACD 例題 3.存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。 答案：錯(cuò)誤 (04)4.為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶。 答案：錯(cuò)誤 歷年考題(05) 4.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有（）。   A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專(zhuān)業(yè)存款賬戶  B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶  C.存款人可以通過(guò)基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取   D.存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

47、60;  標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC06 08年試題  8.以下賬戶可用于支付工資及獎(jiǎng)金（ ）。 A.基本存款賬戶   B.一般存款賬戶    C.臨時(shí)存款賬戶     D.專(zhuān)用存款賬戶    標(biāo)準(zhǔn)答案：A歷年考題(06) 4.下列各項(xiàng)中，屬于存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶證明文件的有（ ） A.承包雙方簽訂的承包協(xié)議     B.當(dāng)?shù)毓ど绦姓C(jī)關(guān)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本   C.借款合同或借據(jù)  

48、0;D.個(gè)人的居民身份證和戶口簿    標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD歷年考題(06) 5.基本存款賬戶的存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（X）   標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)08年試題 下列各項(xiàng)中,存款人可以向其開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的情形有( ) A 存款人被除數(shù)撤并的 B 存款人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 C 存款人注銷(xiāo)的 D 存款人因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的 答案:ABCD歷年考題（07） 9單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為(ABCD  )。 A基本存款賬戶    B一般存款帳戶  

49、; C專(zhuān)用存款賬戶    D臨時(shí)存款賬戶 答案：ABCD歷年考題（07） 8為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶。    ( X   ) 答案：錯(cuò)歷年考題（） 1單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為哪些種類(lèi)?各自的使用范圍是什么? 1【解答】單位銀行計(jì)算賬戶按照用途的不同可以分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。    (1)基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。&#

50、160;   (2)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。    (3)專(zhuān)用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付。適用于基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金等。    (4)臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)及其存款人l盜時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。十一銀行結(jié)算賬戶的管理（增） （一）

51、中國(guó)人民銀行的管理(央行) 1.中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、監(jiān)測(cè)、查處、處罰；2.負(fù)責(zé)銀行機(jī)構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一管理和維護(hù)；3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶開(kāi)戶登記證的管理。 （二）銀行的管理（開(kāi)戶銀行） 1.銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法（人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法）的情況，糾正違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。 （二）銀行的管理（開(kāi)戶銀行） 2.銀行應(yīng)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶申請(qǐng)資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開(kāi)銷(xiāo)戶信息資料，建立健全開(kāi)銷(xiāo)戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案

52、，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。P72 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)后10年。3.對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。4.對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。（三）存款人的管理 1.加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。2.妥善保管密碼。 第四節(jié) 支付結(jié)算方式一、票據(jù)概述 （一）票據(jù)的概念和種類(lèi) 1.票據(jù)，是指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。 2.一般來(lái)講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。 票據(jù)法與公司法、合同法被稱為支撐市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

53、運(yùn)行的三大支柱。 有人把票據(jù)比作“能夠帶來(lái)金錢(qián)的魔杖”，贊譽(yù)票據(jù)是“商品交易的血管中流動(dòng)的血液”、“世界不可缺少的第五要素”（空氣、陽(yáng)光、水、生命），強(qiáng)調(diào)“商事之需要票據(jù)，如船之需要水”。3.在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（二）票據(jù)的當(dāng)事人 1.票據(jù)當(dāng)事人，是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。 2.票據(jù)當(dāng)事人種類(lèi)（7種）： （2008、2006、2004年多選題；2007、2003、2002年單選題） （1）基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。（2）非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人。 (二)、票據(jù)當(dāng)事人3.各種當(dāng)事人的定義 （1）出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人； （2）收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人； （3）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人； （4）承兌人是指接受匯票出票人