淺談商業(yè)銀行存在的風險點及防范措施

1、淺談商業(yè)銀行存在的風險點及防范措施、商業(yè)銀行一般存在的風險1、人員配備不足風險 該風險主要是指業(yè)務(wù)機構(gòu)由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風險。 其主要表現(xiàn) 和危害是： 業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的檢查和制約機制， 基層行人員配備達不到制度 要求，混崗，兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象大量存在，業(yè)務(wù)分級授權(quán)制度無法落實，這些問 題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作成為 “良心活 ”，為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘 之機，形成潛在風險。2、賬戶管理風險賬戶管理風險是指由于主客觀因素影響， 放松對客戶開戶條件的審查和賬戶活動情況的 監(jiān)督從而導(dǎo)致的風險。 這里所說的客戶既包括公司客戶， 也包括私人客戶

2、。 該風險的主要表 現(xiàn)為：一是不按銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開立和使用賬戶， 開戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類 別不符； 二是不按規(guī)定與開戶單位定期辦理對賬， 使存在的問題長期難以發(fā)現(xiàn)； 三是對長期 不動戶清理不及時。3、單位預(yù)留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風險 印鑒卡管理風險主要是銀行對印鑒卡管理不善， 為犯罪分子所用進而盜取銀行或他人資 金的風險。其風險表現(xiàn)一是銀行對單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴，未分人保管，及時核對， 相互制約； 二是銀行工作人員對單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行， 使犯罪分子 得以 “掉包”印鑒實施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用 銀企對賬和

3、重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。 印鑒卡管理上存在的風險既有單一的外 部作案，也有相當數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案?？蛻艉炚?（字） 管理風險主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中對客戶簽章要求不嚴， 產(chǎn)生 漏簽、代簽等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風險損失。其風險表現(xiàn)一是銀行柜員對客戶簽章（字） 的重要性認識不足，尤其是對私人客戶，在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè) 務(wù)中審查不嚴， 導(dǎo)致出現(xiàn)風險時客戶逃避責任、 銀行墊付資金的現(xiàn)象。 二是辦理業(yè)務(wù)時對授 權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識， 造成無效代理、 過期代理等行為出現(xiàn)， 一旦客戶惡意逃避銀行債 務(wù)，就會形成銀行損失的被動局面。4、章、證、押（壓）的管理風險 章

4、、證、押管理的風險主要是會計部門章、證、押（壓）保管不善，未嚴格執(zhí)行分工制 約、交接登記等制度規(guī)定的手續(xù)，為內(nèi)部人員所利用，辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風險。 其主要表現(xiàn)為：章、證、押（壓）未進行有效的三分管，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清；崗位責任制 不落實；會計業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機、密押器、匯票憑證保管、 使用管理制度執(zhí)行不到位， 使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執(zhí)行等。 危害主要表現(xiàn)為內(nèi) 部作案和內(nèi)外勾結(jié)， 監(jiān)守自盜， 一旦作案得逞往往形成較大的資金損失， 造成非常嚴重的后 果。5、憑證審核風險憑證審核環(huán)節(jié)的風險包括收入憑證與支付憑證審核兩大類， 主要是由于對憑證要素審查 不嚴

5、，造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功， 基于票據(jù)法及相關(guān)司法解釋形 成的銀行支付風險。主要表現(xiàn)：一是憑證審查不嚴，發(fā)生憑證要素不全、賬號戶名不符、大 小寫不符、 上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象， 比如儲蓄客戶提交的大小寫不符的憑證， 持票人提交的匯 票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致， 在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時候， 造成資金損失的風險。 二 是折角驗印不認真， 印鑒審核流于形式。 如驗印時只折角而不與預(yù)留印鑒核對； 三是折角驗 印的準確性較差。 由于犯罪分子采用先進的電子仿真技術(shù)偽造客戶印鑒， 致使肉眼很難鑒別 出真?zhèn)斡¤b之間的細微差別。6、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風險銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較

6、高、 風險危害較為突出的一種結(jié)算品種。 其風險的主 要表現(xiàn)： 一是銀行對承兌申請人資信審查不力， 為不具備承兌條件的單位承兌， 出現(xiàn)申請人 到期無法全額償付銀行資金； 二是銀行對申請人商品交易的真實性審查不嚴， 申請人利用虛 假合同騙取銀行信用；三是越權(quán)承兌、化整為零， 逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè) 資信等級收取保證金，銀行承擔墊款風險；四是由于內(nèi)控機制不健全， 導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)， 內(nèi)部 人員作假騙開銀行承兌匯票， 這類風險給銀行造成的危害較大： 五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴 格，不按照規(guī)定的流程操作進行查詢和查復(fù)， 以及對假身份證件缺乏足夠的防偽手段， 導(dǎo)致 犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失

7、。在實際工作中，銀行承兌、 貼現(xiàn)風險是風險較大、防 范較難、損失較重的風險。7、往來類業(yè)務(wù)風險往來類業(yè)務(wù)風險主要是指未按制度規(guī)定， 對往來類業(yè)務(wù)進行及時核對或核對不認真， 內(nèi) 部人員鉆此漏洞轉(zhuǎn)移或挪用資金， 形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風險。 其主要表現(xiàn)： 一是犯 罪分子利用銀企對賬不及時的問題， 挪用客戶賬戶資金或打時間差； 二是對人行往來、 同業(yè) 往來、 系統(tǒng)內(nèi)往來、 內(nèi)部往來賬戶未按照規(guī)定及時換人進行勾對， 或未按照規(guī)定逐筆勾對而 只對余額進行勾對等， 為內(nèi)部人員利用此漏洞轉(zhuǎn)移或盜竊銀行資金進行內(nèi)部作案提供可乘之 機。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。8、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風險現(xiàn)金業(yè)務(wù)風險主要是在現(xiàn)金業(yè)

8、務(wù)開展中， 由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全， 由此 引發(fā)尾箱、 金庫管理、上門收款、大額現(xiàn)金審批、 調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種 內(nèi)部風險隱患。9、賬實及報表的核對風險賬實核對風險主要指重要空白憑證、 重要科目、 現(xiàn)金及其他實物的賬卡簿管理方面存在 的風險，既引起管理風險，也有信息決策風險。主要表現(xiàn)：不按規(guī)定進行賬實核對、或賬實 核對存在超長時滯，相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實書底卡不符； 匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符； 銀行承兌匯票、 貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡 不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實物不符；庫存現(xiàn)金賬與實際庫存現(xiàn)金不符等； 各種信

9、息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風險。二、防范商業(yè)銀行柜員風險的對策1、牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想，正確處理安全和效益的關(guān)系。安全原則是商業(yè)銀行 經(jīng)營的首要原則在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中。一定要夯實制度基礎(chǔ)，牢固樹立安全效益、 穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想。（1）必須正確處理風險防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風險為代 價，否則無異于飲鴆止渴。對業(yè)務(wù)新品種的開發(fā)和推廣， 金融服務(wù)新方式的出臺、 金融新機 構(gòu)的設(shè)立， 必須以是否有完善的會計制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。 上級行要改 變對下級行的考核體系， 不能以存款作為下級行工效掛鉤、 評價各級行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績的

10、指標的重 點，切實為基層行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。（2）必須正確處理風險防范與經(jīng)營效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹立管理就是效 益的觀念， 堅決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標，同時更要注 重綜合柜員風險的防范。風險防范需要增加成本，但發(fā)生了風險更會增加損失，減少效益。 因此， 務(wù)必要正確處理好風險防范和提高效益之間的關(guān)系， 既要提高經(jīng)營效益， 又要防范風 險的發(fā)生，實現(xiàn)二者的有機統(tǒng)一。2、強化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機制，貫徹落實各項制度要求 商業(yè)銀行綜合柜員風險的防范，有賴于業(yè)務(wù)部門內(nèi)部制約機制的健全。（1）加強制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的

11、各項規(guī)章制度，主要是 用來規(guī)范操作、 防范風險的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，那就會 給犯罪分子以可乘之機。 商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上， 結(jié)合各自實際組織情況對現(xiàn)有的 業(yè)務(wù)制度進行清理， 在全面綜合考慮各項業(yè)務(wù)特點的基礎(chǔ)上， 建立統(tǒng)一的、 標準的、操作性 強的柜員崗位責任制和業(yè)務(wù)操作流程。（2）改進現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式，落實制度要求。對營業(yè)機構(gòu)會計主管實行派駐制，其 行政關(guān)系隸屬于上級行， 代表上級行對所在機構(gòu)會計業(yè)務(wù)進行日常監(jiān)督和管理， 其行為對上 級行負責，不受所在行牽制，從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來的風險。3、建立綜合柜員約束、激勵機制，發(fā)揮柜員的主觀能動作用。有

12、章不循、違規(guī)操作是 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。 要解決這個問題， 最根本的途徑就是要建立健全 約束、激勵機制，充分調(diào)動柜臺人員的積極性。（1）加強會計監(jiān)督檢查，加大懲處力度。內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵在于各項制度是否得 到落實和不折不扣的執(zhí)行， 因此，必須加強會計制度執(zhí)行情況的檢查。 會計檢查要形成制度， 不能走過場、流于形式。 對有章不循、違規(guī)操作的行為不管是否造成損失都要嚴肅查處，決 不能姑息遷就。 要充分運用非現(xiàn)場監(jiān)控手段， 通過科學(xué)的指標體系進行評估監(jiān)測， 及時發(fā)現(xiàn) 違規(guī)經(jīng)營、經(jīng)營不善、風險隱患等問題，從而達到問題早發(fā)現(xiàn)、風險早防范、損失早控制的 目的。（2）建立獎勵機制，充分調(diào)

13、動業(yè)務(wù)人員積極性。商業(yè)銀行在對有章不循、違章操作的 行為加大懲處的同時，還應(yīng)制定一套有效的獎勵辦法，建立獎勵機制。對那些經(jīng)營管理好， 防范風險或堵截案件有功的單位和個人， 給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵。 具體獎勵金額可 以與舉報、 堵截案件的金額相掛鉤； 在提拔、 任免干部時，把個人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為 考核依據(jù)。通過以上措施的建立，鼓勵業(yè)務(wù)人員與各種違法違規(guī)行為作斗爭。4、提高綜合柜員隊伍的素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實施， 有賴于一支政治素質(zhì)好、 業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、 管理水 平高的柜員隊伍。為此，我們需要： （1）明確營業(yè)柜臺崗位的最低人員數(shù)量配置要求，保證 一線人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機制的落實。 （ 2）對柜臺人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支政治強、公正廉潔、愛崗敬業(yè)的員工隊伍。（3）加強對柜臺人員的業(yè)務(wù)基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓(xùn)， 達到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。（4）要選好各級會計主管人員， 會計主管不僅要政治素質(zhì)好， 精通會計業(yè)務(wù)，還要有較強的組織能力，善于用人，調(diào)動柜臺人員的積極性。（5）對柜臺要害崗位的人選應(yīng)嚴格把關(guān)，經(jīng)?？己耍绨l(fā)現(xiàn)生