財(cái)會(huì)人員職權(quán)條例

1、一、 財(cái)會(huì)人員職權(quán)條例1目的明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé)權(quán)限， 充分調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員的積極性， 使其自覺(jué)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，做好財(cái)會(huì)工作、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高管理水平，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展。2 適用范圍適用于本公司全體財(cái)會(huì)人員。3 職責(zé)3.1 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本條例的制定、解釋；3.2財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)本條例職權(quán)的履行。4 措施和方法4.1總則根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，公司必須獨(dú)立設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)工作需要配備必要的財(cái)會(huì)人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員的調(diào)動(dòng)必須經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)調(diào)動(dòng)須經(jīng)董事會(huì)同意。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從政治上、工作上、生活上關(guān)心財(cái)會(huì)人員，幫助他們解決實(shí)際問(wèn)題，保證他們從事財(cái)務(wù)工作

2、的時(shí)間，支持他們依照國(guó)家法律法規(guī)和公司制度從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)會(huì)人員要努力學(xué)習(xí)，敬業(yè)愛(ài)崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及管理狀況，熟悉公司的業(yè)務(wù)處理程序及方法，不斷提高自己的業(yè)務(wù)技能和思想素質(zhì)。工作中要不斷創(chuàng)新，善于聽取、接受和采納有關(guān)部門、員工的合理意見和建議，做好本職工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)熟悉掌握各種財(cái)會(huì)法規(guī)和本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法辦事，客觀公正，對(duì)各種違反財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為，要加以制止。并經(jīng)常向有關(guān)業(yè)務(wù)人員宣傳，保證財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。財(cái)會(huì) 人員要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的各種問(wèn)題，并提供各種會(huì)計(jì)信息協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作出決策。財(cái)會(huì)人員無(wú)論在職還是離職均應(yīng)遵守

3、職業(yè)道德，保守本公司的機(jī)密，不得私自向外界提供和泄露本公司的會(huì)計(jì)信息，違者將追究有關(guān)責(zé)任。4.2財(cái)會(huì)人員的基本職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算；遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金，保證經(jīng)營(yíng)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，及時(shí)記賬、算賬和報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。按照銀行制度的規(guī)定，及時(shí)籌集資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約的潛力，考核資金使用效果，披露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。按照會(huì)計(jì)檔案管理

4、辦法的要求，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。遵守、宣傳、維護(hù)本公司財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)制止、報(bào)告侵害公司財(cái)產(chǎn)、利益的行為。辦理工商、銀行、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門要求的有關(guān)手續(xù)。4.3 財(cái)會(huì)人員的工作權(quán)限有權(quán)要求本公司各部門、員工認(rèn)真執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司的財(cái)務(wù)制度。有權(quán)參與本公司編制計(jì)劃、制定定額、簽定經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議。有權(quán)監(jiān)督、檢查公司本級(jí)及下屬公司的費(fèi)用開支、資金使用和財(cái)產(chǎn)物資保管、發(fā)放、計(jì)量、檢查等情況，有權(quán)要求有關(guān)部門提供財(cái)會(huì)工作有關(guān)的情況和資料。對(duì)違反國(guó)家法令和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，有權(quán)拒絕付款、 拒絕報(bào)銷和拒絕執(zhí)行，對(duì)違

5、反規(guī)定、弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙等行為有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并拒絕執(zhí)行。對(duì)有濫用職權(quán)，弄虛作假，貪污盜竊等違法行為的會(huì)計(jì)人員，要依法嚴(yán)懲，造成損失的要負(fù)責(zé)賠償。4.4 公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等重要決策和生產(chǎn)、物資、產(chǎn)品銷售、技術(shù)改造、基建、投資等計(jì)劃制定和主要經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。組織有關(guān)部門編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、落實(shí)完成計(jì)劃的措施， 對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出整改措施。組織群眾性經(jīng)濟(jì)核算工作，建立各級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支的潛力。監(jiān)督本公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)法規(guī)。審查財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)

6、督情況以及會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析反映的真實(shí)性、完整性。4.5 財(cái)會(huì)人員調(diào)離的交接手續(xù)財(cái)會(huì)人員調(diào)離崗位時(shí)，必須將經(jīng)管的工作情況，以及未辦完的事項(xiàng)、文件和今后的工作建議等向接收人作詳細(xì)介紹，工作建議要以書面形式交接收人。對(duì)經(jīng)管的有關(guān)資料、文件、憑證、賬表、現(xiàn)金、支票、公章、專用章、價(jià)格本、定額本、公物等編制移交清冊(cè)，并在監(jiān)交人在場(chǎng)時(shí)辦理交接手續(xù)。辦理交接工作時(shí)，必須認(rèn)真核對(duì)有關(guān)賬簿的余額，并由移交人在賬簿金額上加蓋印章。 出納員經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬或財(cái)產(chǎn)物資及會(huì)計(jì)經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資賬簿的余額要分別核實(shí)，必須賬賬相符，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人員離職移交， 還應(yīng)將本部門人員政治思想及工作情況作

7、詳細(xì)的書面材料，移交給接收人。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)， 由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作，接替人員同樣需要按規(guī)定辦理各種交接手續(xù)，由于因病或其它原因不能辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人委托他人辦理移交手續(xù)。移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)有關(guān)責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。二、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度1目的為了保證財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)增減等有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)合法、合理和準(zhǔn)確，防止會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)和舞弊行為，努力提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。2 適用范圍適用于公司專設(shè)會(huì)計(jì)

8、機(jī)構(gòu)的內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作。3 職責(zé)3.1 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋；3.2 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)本制度的各項(xiàng)規(guī)定和確定內(nèi)部稽核人員；3.3 內(nèi)部稽核人員負(fù)責(zé)日?；斯ぷ?；3.4 考核、督察部門負(fù)責(zé)考核及抽查。4 措施和方法4.1 稽核范圍及內(nèi)容成本費(fèi)用的稽核a 產(chǎn)品成本中各成本要素的構(gòu)成是否正確， 材料的計(jì)價(jià)、各種構(gòu)成產(chǎn)品成本費(fèi)用、機(jī)物料的消耗的分?jǐn)偸欠駵?zhǔn)確、真實(shí)。b 費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，金額是否準(zhǔn)確，各種費(fèi)用期限的劃分是否正確。原始憑證的稽核自制原始憑證（包括材料出（入）庫(kù)單、產(chǎn)成品出（入）庫(kù)、借款單、各種申請(qǐng)單等全部自制原始憑證）的稽核內(nèi)容：a 各自制原始憑證是否按要求使用，使用是

9、否妥當(dāng)。b 填列的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確， 發(fā)生的業(yè)務(wù)是否真實(shí)、 合理、合法，時(shí)間是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否正確、準(zhǔn)確。c 手續(xù)是否完備，審批人有否超越審批權(quán)限。d 如有積壓和事后補(bǔ)制者應(yīng)查明原因。外來(lái)原始憑證（包括各種發(fā)票、行政事業(yè)單位收據(jù)、銀行進(jìn)賬單、及各種信匯憑證等全部外來(lái)原始憑證）的稽核內(nèi)容：a 憑證是否真實(shí)，憑證與附件是否一致，蓋章是否有效。b 憑證中的各項(xiàng)目填寫是否清楚、準(zhǔn)確、齊全，計(jì)算是否正確、準(zhǔn)確。c 發(fā)生的業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合理、合法。d 手續(xù)是否完備，審批人有否超越審批權(quán)限。記賬憑證的稽核a 會(huì)計(jì)科目、子細(xì)目運(yùn)用是否恰當(dāng)，有無(wú)誤用，填制是否規(guī)范，摘要是否簡(jiǎn)潔、明了。b 轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)

10、字是否相符、正確。c 應(yīng)加蓋的戳記和編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。d 所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、真實(shí)，審批手續(xù)（具體審批權(quán)限見附表）是否完備。各種收付款原始憑證是否已加蓋“清訖”戳記。e 憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。貨幣資金的稽核a 現(xiàn)金收支是否做到日清日結(jié)，與現(xiàn)金日記賬是否相符。b 銀行對(duì)賬單是否與銀行存款日記賬相符。c 銀行承兌匯票收付是否按規(guī)定辦理，余額是否與賬戶一致。d報(bào)表的稽核a 各類報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送。b 各類報(bào)表內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。c 數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全。d 賬表、表表之間是否相銜接。應(yīng)收賬款對(duì)賬單是否規(guī)范有

11、效。賬簿的稽核a 各種賬簿的記載是否與憑證相符，應(yīng)復(fù)核的是否已復(fù)核，每日應(yīng)記錄的賬目是否當(dāng)日記載完畢 , 各種賬簿有無(wú)不按記賬規(guī)則記賬的。bc 科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相對(duì)應(yīng)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。d 各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、 結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理 , 誤漏的空白賬頁(yè)有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬會(huì)計(jì)及主管會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。e 各賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備，并加蓋私章和單位公章。fg 舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。各種賬簿的保存

12、方法及放置地點(diǎn)是否妥當(dāng)，是否已登記備查簿，賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理h 總賬與明細(xì)賬的金額是否相同。i 賬簿記錄的內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整。l 錢、物的賬簿是否分開保管。k 賬簿登記的格式是否符合財(cái)務(wù)制度要求。倉(cāng)儲(chǔ)物資檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：a 倉(cāng)儲(chǔ)物資的種類、 數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿 ( 冊(cè)、卡) 記載相符，有無(wú)遺漏或短少。bce 有無(wú)損壞、待廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。其它a 涉及調(diào)、用資金各種銀行印鑒是否按相互牽制、相互制約的原則由出納和會(huì)計(jì)人員分開保管。b 專用發(fā)票、專用收款收據(jù)、各類支票等重要的空白支票是否由專人保管。c 各種票據(jù)的領(lǐng)、調(diào)手續(xù)是否齊

13、全；存根的保管及保存是否妥當(dāng)；存根中作廢的發(fā)票聯(lián)次是否齊全，有否“作廢”等標(biāo)記?；巳藛T的具體職責(zé)a 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，應(yīng)在審核過(guò)的資料上簽字或蓋章。b 稽核人員有保守所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或透露給檢查單位。c 稽核人員除依照規(guī)定審核所屬單位上報(bào)有關(guān)資料外，應(yīng)不定期地對(duì)下屬公司進(jìn)行實(shí)地稽查。d 稽核人員有權(quán)查閱有關(guān)文件記錄、會(huì)計(jì)資料等；有權(quán)清查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資；有權(quán)制止各項(xiàng)違規(guī)行為；有權(quán)要求有關(guān)人員糾正錯(cuò)誤。e 稽核人員對(duì)下屬公司執(zhí)行稽核事項(xiàng)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)部門詳細(xì)查詢，如涉及到其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各有關(guān)部門辦理，并作出會(huì)同報(bào)告，如遇意見不一致時(shí)，可以單獨(dú)作出

14、報(bào)告，呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。f 稽核人員應(yīng)在稽核事項(xiàng)完畢后的三天內(nèi)，據(jù)實(shí)作出稽查報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。三、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限程序一覽表（一）審批金額財(cái)務(wù)經(jīng)辦審價(jià)質(zhì)量稽公司分管公司上級(jí)公司上級(jí)公司項(xiàng)目部門部門部門核人員副總經(jīng)理總經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理固定資5000 元以下審核審核檢驗(yàn)簽批批準(zhǔn)產(chǎn)購(gòu)置5000 元以上審核審核檢驗(yàn)簽批批準(zhǔn)計(jì)劃內(nèi)付款核準(zhǔn)審核批準(zhǔn)計(jì)劃內(nèi)發(fā)票審核審核生產(chǎn)計(jì)劃外采購(gòu)10000 元以下審核審核核查批準(zhǔn)用原計(jì)劃外采購(gòu) 1000050000元 審核審核核查批準(zhǔn)輔材計(jì)劃外采購(gòu)50000 元以上審核審核核查簽批批準(zhǔn)料支付最后一筆貨款審核審核簽批批準(zhǔn)半年度進(jìn)貨物資定價(jià)審核審核核查簽批批準(zhǔn)非生單件金額在50

15、0 元以下審核審核核查批準(zhǔn)產(chǎn)性單件金額在500 3000 元 審核審核核查批準(zhǔn)采購(gòu)單件金額在3000 元以上審核審核核查簽批批準(zhǔn)3000 元 / 次以下的審核審核簽批批準(zhǔn)差3000 元/次以上 5000 元/審核審核簽批簽批批準(zhǔn)次以下旅5000 元 / 次以上審核審核簽批簽批批準(zhǔn)費(fèi)乘坐飛機(jī)批準(zhǔn)乘坐轎車超標(biāo)批準(zhǔn)公司外就餐800 元以下審核審核批準(zhǔn)公司外就餐800 1500 元審核審核批準(zhǔn)業(yè)公司外就餐1500 元以上審核審核簽批批準(zhǔn)務(wù)公司內(nèi)就餐標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審核審核批準(zhǔn)招公司內(nèi)就餐超標(biāo)審核審核批準(zhǔn)待其它零星招待支出審核審核批準(zhǔn)費(fèi)領(lǐng)用香煙二包以上審核批準(zhǔn)領(lǐng)用香煙二包以下（含二包）審核批準(zhǔn)出差3000 元以下

16、審核審核批準(zhǔn)3000 元（含） 5000 元審核審核批準(zhǔn)借款5000 元（含）以上審核審核簽批批準(zhǔn)其他500 元以下審核審核批準(zhǔn)借款500 元（含） 2000 元審核審核簽批批準(zhǔn)2000 元以上審核審核簽批批準(zhǔn)財(cái)務(wù)收支審批程序權(quán)限一覽表（二）審批金額財(cái)務(wù)經(jīng)辦審價(jià)質(zhì)量稽公司分管公司上級(jí)公司 上級(jí)公司項(xiàng)目部門部門部門核人員副總經(jīng)理總經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險(xiǎn)審核審核保險(xiǎn)費(fèi)支出審核審核電話費(fèi)支出審核審核報(bào)刊費(fèi)支出審核其他利息支出審核批準(zhǔn)支出質(zhì)量扣款審核審核批準(zhǔn)宣傳廣告費(fèi)審核審核批準(zhǔn)其他： 500 元以下審核審核批準(zhǔn)其他： 500 1000 元審核審核批準(zhǔn)其他： 1000 元以上審核審核簽

17、批批準(zhǔn)基建5000 元（含）以下審核審核檢查批準(zhǔn)5000 以上審核審核檢查批準(zhǔn)支出最后一筆款項(xiàng)支付審核審核檢查批準(zhǔn)一次性 10萬(wàn)元以下審核批準(zhǔn)產(chǎn)一次性 10 萬(wàn)元（含）以上審核批準(zhǔn)20 萬(wàn)元以下品一次性 20 萬(wàn)元（含）以上發(fā)審核簽批批準(zhǔn)50 萬(wàn)元以下貨50 萬(wàn)元（含）以上及非正常發(fā)貨審核簽批批準(zhǔn)銷售2%（含）以下審核批準(zhǔn)2%以上 3%（含）以下審核簽批批準(zhǔn)基價(jià)3%以上 5%（含）以下審核簽批批準(zhǔn)調(diào)整5%以上審核簽批簽批批準(zhǔn)抵貨全年抵貨占回款4%以下審核驗(yàn)收批準(zhǔn)物資全年抵貨占回款4%以上審核驗(yàn)收簽批簽批簽批批準(zhǔn)工資月度工資審核審核批準(zhǔn)加班及夜餐及正常性獎(jiǎng)金審核審核批準(zhǔn)總額特殊獎(jiǎng)金審核批準(zhǔn)福利醫(yī)

18、藥費(fèi)支出（工傷補(bǔ)差）審核審核批準(zhǔn)支出捐款贊助審核審核批準(zhǔn)抵出原價(jià)抵出審核審核簽批批準(zhǔn)物資低于原價(jià)抵出審核審核簽批簽批批準(zhǔn)物資報(bào)廢及短少 1000-3000 元審核審核簽批批準(zhǔn)物資報(bào)廢 3000 元以上審核審核簽批批準(zhǔn)注：上一級(jí)審批者外出時(shí)，可以授權(quán)委托下一級(jí)審批（書面形式）；下一級(jí)審批者外出可直接由上一級(jí)審批者審批。 集團(tuán)公司范圍內(nèi)費(fèi)用支出比照下屬公司審批權(quán)限辦理。本審批權(quán)限若與其他公司規(guī)定不一致時(shí)，由上級(jí)公司總經(jīng)理裁定。四、物資管理制度1目的加強(qiáng)物資管理， 確保公司物資安全、 有效和合理儲(chǔ)存， 明確各物資管理部門的職責(zé)，提高物資的利用效率。2 適用范圍適用公司各部門所有物資的進(jìn)出存管理。3

19、職責(zé)3.1 公司物資管理部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的物資的日常管理工作 （歸口管理見附表）。3.2 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)物資的核算和監(jiān)督。3.3 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本制度制定和解釋。4 措施和方法4.1 入庫(kù)管理需檢驗(yàn)的外購(gòu)物資 (包括原材料、產(chǎn)品配套件、輔料、包裝物、半成品、成品等，下同 )進(jìn)廠以后，倉(cāng)管人員按規(guī)定存放在指定地點(diǎn)，放上標(biāo)識(shí)“待檢” 、“未檢”等字樣，以示區(qū)別（不需檢驗(yàn)的輔料可直接辦理入庫(kù)手續(xù)）。庫(kù)管員根據(jù)供貨單位送貨單或采購(gòu)部門提供的計(jì)劃等依據(jù)進(jìn)行規(guī)格、型號(hào)的核對(duì)及大件數(shù)量的清點(diǎn)，并對(duì)其包裝和貨物的損壞情況以及隨貨提供的合格證明和其他有關(guān)質(zhì)量標(biāo)識(shí)及文件進(jìn)行檢查。有不相符的，應(yīng)及時(shí)與

20、采購(gòu)部門聯(lián)系。采購(gòu)部門根據(jù)供貨單位送貨單，填制“采購(gòu)物資送檢單” ，報(bào)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)部門接到“送檢單”以后，應(yīng)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，并填制“檢驗(yàn)報(bào)告單” ，送倉(cāng)庫(kù)及有關(guān)部門。庫(kù)管員接到檢驗(yàn)報(bào)告單以后，對(duì)合格的，數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格準(zhǔn)確的物資及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并在外包裝箱上注明入庫(kù)日期，不合格的應(yīng)隔離存放，作暫保管，并放上標(biāo)識(shí)加以區(qū)別。外購(gòu)工裝、模具、備件入庫(kù)，經(jīng)有驗(yàn)收資格的人員驗(yàn)證合格后，方可由庫(kù)管員辦理入庫(kù)登記手續(xù)。自制的工裝、模具、備件，加工完畢以后，應(yīng)經(jīng)有驗(yàn)收資格的人員驗(yàn)證合格后交倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)登記手續(xù)。物資入庫(kù)單一式三份，由庫(kù)管員填制，一份留存，一份交供貨單位/部門（供貨單位作為開票和結(jié)算依

21、據(jù)；自制部門作為加工完畢的依據(jù)），一份匯總后交財(cái)務(wù)部門。供貨單位應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單開具增值稅專用發(fā)票（附入庫(kù)單）交供應(yīng)部門，經(jīng)供應(yīng)部門核對(duì)、登記后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門，作為結(jié)賬依據(jù)。產(chǎn)成品的入庫(kù)，由庫(kù)管員、生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)人員及質(zhì)檢部門檢驗(yàn)員相互清點(diǎn)數(shù)量、核對(duì)型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)，確認(rèn)無(wú)誤后，憑檢驗(yàn)人員簽發(fā)、粘貼的產(chǎn)品合格證，和出具的產(chǎn)品檢驗(yàn)合格書面證明，由成品庫(kù)管員據(jù)此辦理入庫(kù)手續(xù)。成品入庫(kù)單一式三聯(lián)，由庫(kù)管員填制，經(jīng)辦人簽字后，一聯(lián)留存，一聯(lián)留車間統(tǒng)計(jì)人員，一聯(lián)匯總后交財(cái)務(wù)部門。各種生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的零星物資購(gòu)入后， 庫(kù)管員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的采購(gòu)申請(qǐng)單辦理入庫(kù)手續(xù)（如有指定價(jià)格、質(zhì)量驗(yàn)收人的，應(yīng)在入庫(kù)前驗(yàn)收確認(rèn)）

22、；直接報(bào)銷的，入庫(kù)單二、三聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)部門； 不直接報(bào)銷的， 按規(guī)定辦理。軸承公司的在制品管理按照Q/THY/G04.03-2001在制品的管理辦法 執(zhí)行。4.2 出庫(kù)管理庫(kù)管員接到各車間、部門手續(xù)完備的“領(lǐng)料單” ，按指定的物資發(fā)放并填列實(shí)際發(fā)放數(shù)、簽字（或簽章） ，對(duì)于未辦理入庫(kù)手續(xù)或未按規(guī)定程序辦理領(lǐng)用手續(xù)的物資，不得放行。機(jī)修工段不得將自制的未入庫(kù)的工裝、模具、備件直接發(fā)放車間使用，由工裝、模具、備件庫(kù)管員入庫(kù)以后統(tǒng)一辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù) 。委托外單位加工的材料類物資憑手續(xù)完備的“委托加工物資交接單”辦理出庫(kù)手續(xù)（詳見委托加工管理辦法 ）。公司規(guī)定必須調(diào)換領(lǐng)用的物資，必須以舊換新，并填寫領(lǐng)

23、料單，在領(lǐng)料單中注明“以舊換新”“調(diào)換”等字樣，確因生產(chǎn)需要或新增數(shù)量，必須辦理相關(guān)的領(lǐng)用新增手續(xù)。對(duì)于各種需要準(zhǔn)確計(jì)量的物資發(fā)放，發(fā)放前應(yīng)校對(duì)計(jì)量器具的準(zhǔn)確性。設(shè)備部門自制工裝、模具、備件等需用的材料，庫(kù)管員憑使用部門加工圖紙及領(lǐng)料單發(fā)放。領(lǐng)料單由領(lǐng)用部門填寫，一式三聯(lián)，一聯(lián)作為領(lǐng)用部門耗用材料報(bào)表及臺(tái)賬登記的依據(jù)，一聯(lián)作為倉(cāng)庫(kù)入賬及發(fā)料的依據(jù)，一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)匯總后上交財(cái)務(wù)部門入賬。產(chǎn)成品出庫(kù)按銷售部門的“發(fā)貨通知單”的要求準(zhǔn)確地安排發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)，庫(kù)管人員應(yīng)仔細(xì)清點(diǎn)數(shù)量，核對(duì)產(chǎn)品的規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)，確認(rèn)無(wú)誤后，在產(chǎn)品包裝箱上注明發(fā)出日期，并在“發(fā)貨通知單”上蓋上“已發(fā)”或表明已發(fā)的章，發(fā)貨人簽名

24、（或蓋章）。庫(kù)管員對(duì)各種不規(guī)范的發(fā)貨、領(lǐng)用手續(xù)有權(quán)拒絕辦理物資出庫(kù)。物資出庫(kù)應(yīng)遵循 “先進(jìn)先出” 原則，對(duì)有保管期限要求的物資應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放完畢。對(duì)于超過(guò)保管期限的物品的發(fā)放，發(fā)放前庫(kù)管員應(yīng)通知檢驗(yàn)部門重新檢驗(yàn)，合格的方可放行。車間及部門領(lǐng)用材料類物資，本著節(jié)約、降耗原則，合理領(lǐng)用，合理使用。4.3 退庫(kù)管理外購(gòu)材料物資入庫(kù)后退貨， 庫(kù)管員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的退貨證明，開具“紅字”入庫(kù)單，沖轉(zhuǎn)入庫(kù)數(shù)。退庫(kù)物資由原領(lǐng)用部門交檢驗(yàn)部門重新檢驗(yàn)確認(rèn)，合格的，經(jīng)庫(kù)管員清點(diǎn)、核實(shí)后 (假退料的除外 )，填制“紅字”領(lǐng)料單，辦理退庫(kù)手續(xù)，不合格的，另行處理。產(chǎn)成品發(fā)出后退貨應(yīng)憑檢驗(yàn)部門對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量重新確認(rèn)的

25、證明和公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批同意退庫(kù)的依據(jù)辦理退庫(kù)手續(xù)（產(chǎn)品已使用過(guò)或不是本公司的產(chǎn)品，有權(quán)拒絕退貨），否則，不得辦理退貨手續(xù)。退庫(kù)產(chǎn)品內(nèi)外包裝已破或需車間重新加工的應(yīng)發(fā)回車間，由車間辦理領(lǐng)回手續(xù)或按規(guī)格、型號(hào)、級(jí)別如數(shù)在當(dāng)日入庫(kù)數(shù)中扣除。軸承公司的成品退貨管理可按該公司的質(zhì)管體系要求辦理。4.4 廢品和其它廢舊物資的管理物資的報(bào)廢，應(yīng)查明原因，由經(jīng)管的車間(部門 )或庫(kù)管員提出申請(qǐng)，并填寫“物資報(bào)廢處理單” ，經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)確認(rèn)以后，經(jīng)物管部門負(fù)責(zé)人審核，按公司審批制度和權(quán)限上報(bào)審批。產(chǎn)品加工過(guò)程中出現(xiàn)的廢品，軸承公司按質(zhì)量體系要求辦理。廢舊物資的回收、保管、利用和處理按公司廢舊物資管理規(guī)定執(zhí)行。

26、4.5 搬運(yùn)和貯存的管理物資在搬運(yùn)過(guò)程中應(yīng)根據(jù)各物資特點(diǎn)選擇合適的搬運(yùn)工具。搬運(yùn)時(shí)，必須做到輕拿輕放，不磕碰，不超高，擺放整齊，應(yīng)保護(hù)好產(chǎn)品的各種標(biāo)識(shí)，不得損壞和丟失。不同時(shí)間進(jìn)貨（或加工）和不同型號(hào)、規(guī)格的物資在搬運(yùn)時(shí)，不能相互混合搬運(yùn)，嚴(yán)防在搬運(yùn)過(guò)程中產(chǎn)生混料現(xiàn)象。財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)按要求貯存在指定的倉(cāng)庫(kù)。各庫(kù)管員按照物資的類別、規(guī)格、型號(hào)等特點(diǎn)，根據(jù)庫(kù)容合理安排存放，做到標(biāo)識(shí)清晰（數(shù)量清、質(zhì)量清、規(guī)格清） ，擺放整齊，狀態(tài)明確，賬、卡、物一致。庫(kù)房應(yīng)整潔、通風(fēng)、舒適、安全。確保房間寬敞、通風(fēng)，溫度、濕度符合要求，防止有腐蝕氣味。對(duì)放置時(shí)間較長(zhǎng)的在制品，各種有防銹要求或保質(zhì)期要求的材料物資，應(yīng)定期

27、檢查、養(yǎng)護(hù)，并且做好檢查記錄，同時(shí)應(yīng)在檢查中采取相應(yīng)的防銹措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。各種易損、易燃、貴重物資要重點(diǎn)管理、分類貯放，做好隔離，并經(jīng)常性檢查。以防止積壓、損壞。車間領(lǐng)用的各種材料類物資保管及貯存,亦按上述規(guī)定執(zhí)行。庫(kù)管員應(yīng)配合物管部門做好物資的優(yōu)化庫(kù)存工作，以及公司下達(dá)的各項(xiàng)資金占用的定額工作。4.6 抵貨物資的管理入庫(kù)抵貨物資憑銷售人員手續(xù)齊全的“抵貨物資審批表” ，庫(kù)管員經(jīng)清點(diǎn)（不能開箱清點(diǎn)的，可按件數(shù)清點(diǎn)） ，核對(duì)型號(hào)、規(guī)格以后，辦理入庫(kù)手續(xù)。抵貨物資入庫(kù)單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存，一聯(lián)報(bào)銷售內(nèi)勤隨發(fā)票交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)直報(bào)財(cái)務(wù)部門。銷售內(nèi)勤憑抵貨物資發(fā)票及抵貨

28、物資入庫(kù)單沖銷抵入單位應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門依據(jù)抵貨物資發(fā)票及抵貨物資入庫(kù)單，沖銷此批抵入物資單位的應(yīng)收賬款或登記備查賬。對(duì)于抵貨的物資不能提供發(fā)票、有關(guān)證件（使用說(shuō)明書、保修卡、合格證等）及物資本身殘缺不全的，抵入部門（人）在抵貨物資審批表中必須說(shuō)明，否則，將追究責(zé)任，庫(kù)管員有權(quán)拒絕入庫(kù)。銷售及抵出抵貨物資銷售，憑銷售部門開出的“發(fā)貨通知單”或由銷售部開具領(lǐng)料單辦理出庫(kù)手續(xù)，據(jù)以登記臺(tái)賬。抵貨物資抵出，由供應(yīng)部門辦理相關(guān)抵出手續(xù)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理出庫(kù)手續(xù)。出庫(kù)單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)抵出發(fā)票或?qū)Ψ绞論?jù)等有效票據(jù)及出庫(kù)單沖銷抵給單位的應(yīng)付賬款及登記臺(tái)賬。4.7 外購(gòu)

29、物資的價(jià)格管理公司受控外購(gòu)物資的價(jià)格管理公司的受控外購(gòu)物資包括：套圈、保持架、密封圈、防塵蓋、成品軸承。公司批量在千套以上的外購(gòu)軸承屬受控物資。公司固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)和五萬(wàn)元以上的基建工程使用的三大主材和地方建材屬受控物資。受控物資的詢價(jià)和評(píng)價(jià)受控物資的詢價(jià)由物資采購(gòu)部門進(jìn)行，初次采購(gòu)或間隔三個(gè)月以上未進(jìn)行采購(gòu)的受控物資。采購(gòu)部門要收集三個(gè)以上供貨單位的報(bào)價(jià)、質(zhì)量、服務(wù)情況，分析、整理后報(bào)物資管理部門和公司總經(jīng)理。公司連續(xù)采購(gòu)受的控物資， 物資采購(gòu)部門每月要進(jìn)行價(jià)格和供貨情況分析和預(yù)測(cè)，送物資管理部門和公司總經(jīng)理。受控物資的采購(gòu)價(jià)格由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。物資管理部門的專 （兼）職審價(jià)人員對(duì)采購(gòu)部門

30、的受控物資采購(gòu)價(jià)格和合同執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)了解并向公司總經(jīng)理匯報(bào)。非受控物資采購(gòu)價(jià)格的管理公司批量訂購(gòu)的勞保服裝價(jià)格由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。生產(chǎn)、科技開發(fā)使用非受控物資的采購(gòu)價(jià)格由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.8 出廠物資的管理物資出廠， 須持公司統(tǒng)一印制的出廠證 （其它憑證一律無(wú)效） 。經(jīng)保衛(wèi)值班人員檢查、清點(diǎn)后，方可出廠。物資出廠，一般應(yīng)在白天上班時(shí)間。 如遇特殊情況需在上班以外時(shí)間出廠的，必須由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或值班干部簽字認(rèn)可，方可出廠。門衛(wèi)要妥善保管好物資出廠證，并按時(shí)間順序、按月裝訂，便于查對(duì)。4.9 帳表管理公司所有涉及物資進(jìn)出存的部門和車間均應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬和編制報(bào)表。登記臺(tái)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)

31、將有效的材料進(jìn)出原始憑證中的日期、編號(hào)、發(fā)生業(yè)務(wù)、摘要、數(shù)量（數(shù)量及金額）和其他有關(guān)事項(xiàng)清楚記入賬內(nèi)，登記完畢，注上已記符號(hào)（如打“”）。各種臺(tái)賬要按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)劃線注銷，或蓋上“此行空白” 、“此頁(yè)空白”等字樣。除制度規(guī)定允許用紅色墨水登賬的情況外，登記賬簿必須用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或者鉛筆書寫。賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的二分之一，以便改錯(cuò)。阿拉伯?dāng)?shù)字書寫按財(cái)務(wù)制度要求。下列情況下可用紅色墨水填制收發(fā)料單和記賬：a 進(jìn)貨入庫(kù)的退出；b 領(lǐng)料未用退庫(kù)；c 隔月發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)記錄錯(cuò)誤的調(diào)整；d 臺(tái)賬余額欄內(nèi)，未注明借貸方的，可用紅

32、字登記負(fù)數(shù)。數(shù)字記錄錯(cuò)誤，可采用“劃線更改法”改錯(cuò)，不可采用涂改、挖補(bǔ)等手段。月末應(yīng)結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。每一頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)下頁(yè)”、“過(guò)次頁(yè)”和“承上頁(yè)” 、“承前頁(yè)”等字樣。經(jīng)管人員應(yīng)按各種原始資料按時(shí)編制有關(guān)報(bào)表， 數(shù)據(jù)來(lái)源必須真實(shí)， 數(shù)字填制必須清楚準(zhǔn)確無(wú)誤。報(bào)表內(nèi)各數(shù)據(jù)項(xiàng)目按業(yè)務(wù)延續(xù)，核算口徑一致， 數(shù)據(jù)前后銜接原則編制， 時(shí)間前后必須一一對(duì)應(yīng)。4.10獎(jiǎng)懲材料物資經(jīng)清查盤點(diǎn)，發(fā)生短缺，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同物管部門、督查部門查明原因，按主要責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人分別處理。由于手續(xù)不齊或日常管理不善或

33、有關(guān)人員不按規(guī)定辦理造成物資損失，主要責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人員按材料物資價(jià)值一定的比例賠償。領(lǐng)用物資假公濟(jì)私或?qū)⒐緝?nèi)物資擅自攜帶回家，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追回貨物，另處以材料物資價(jià)值 1-10 倍罰款。各種需“以舊換新”的物資，如使用者丟失舊物資的，按新價(jià)的30追查丟失者的責(zé)任，虛報(bào)丟失的，加重處罰。在使用過(guò)程中造成物資丟失或提前損壞，酌情處罰或賠償。4.11 其它物資清查管理具體按財(cái)產(chǎn)清查制度規(guī)定執(zhí)行。附：歸口管理附表部門相 關(guān)部 門項(xiàng) 目直接部門原材料、輔助材料的管理物管部門制造部門、采購(gòu)部門產(chǎn)成品的管理物管部門銷售部門、制造部門在制品的管理制造部門委托加工材料管理采購(gòu)部門物管部門工裝備件模具管理設(shè)備

34、部門物管部門計(jì)量工具管理計(jì)量部門物管部門制造部門抵貨物資管理物管部門銷售部門、供應(yīng)部門試驗(yàn)（制）用物資管理技術(shù)部門辦公用品的管理公司辦公室五、固定資產(chǎn)管理辦法1目的正確核算和反映固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)投資效果, 確保資產(chǎn)安全。2 適用范圍適用于公司固定資產(chǎn)的管理工作。3職責(zé)3.1 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)的核算以及折舊的計(jì)提；負(fù)責(zé)進(jìn)行固定資產(chǎn)的定期清查、盤點(diǎn)，確保賬賬、賬實(shí)相符。3.2 固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)完整的管理負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃和大、 中、小修計(jì)劃的審查匯總及費(fèi)用預(yù)算的編制；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、建檔、保管、發(fā)放、調(diào)撥、清理報(bào)廢，配合財(cái)務(wù)部門做好

35、清查、盤點(diǎn)工作，指導(dǎo)使用單位合理使用，防止無(wú)故損壞。鑒定固定資產(chǎn)的有效使用年限、殘余價(jià)值、清理費(fèi)用、大修理費(fèi)用定額，并于驗(yàn)收時(shí)詳細(xì)填寫驗(yàn)收單，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門；及時(shí)填報(bào)啟用（停止）報(bào)告單、大修理竣工報(bào)告單、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單證及盤點(diǎn)報(bào)告表等；制定和修訂固定資產(chǎn)的管理、使用、檢查、修理等制度。3.3 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理根據(jù)生產(chǎn)需要， 使用部門適時(shí)提出固定資產(chǎn)需用的申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)固定資產(chǎn)主管部門；對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn)建立登記、保管資料；各部門應(yīng)合理使用固定資產(chǎn)，做好定期和日常的保養(yǎng)和維護(hù)工作，建立使用保養(yǎng)責(zé)任制度，實(shí)施固定資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理。公司設(shè)備的保養(yǎng)和維修按Q/ZBH/G03.01-

36、2001設(shè)備維護(hù)制度執(zhí)行。3.4 固定資產(chǎn)管理分工公司辦負(fù)責(zé)房屋（含不可分割的附屬建筑及附屬設(shè)備， 如金屬梯子、升降機(jī)、供給水管道、環(huán)保衛(wèi)生設(shè)備等） 、建筑物（含道路、煙囪、圍墻、蓄水池、油庫(kù)） 、辦公生活設(shè)備（包括電視、電話、計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜等）的管理。設(shè)備部門負(fù)責(zé)動(dòng)力設(shè)備（包括用于生產(chǎn)熱能、電能、機(jī)械能、冷凍的各種機(jī)器及其附屬設(shè)備）、傳導(dǎo)設(shè)備（包括傳送電力、動(dòng)力和液體的各種裝置）、生產(chǎn)設(shè)備（包括機(jī)座及一切附屬品、工具、儀器等；如各種機(jī)床、加熱爐等）及其他設(shè)備的管理。計(jì)量部門負(fù)責(zé)列入固定資產(chǎn)范疇的測(cè)量、檢驗(yàn)和試驗(yàn)設(shè)備的管理。車輛管理部門負(fù)責(zé)運(yùn)輸工具及運(yùn)輸設(shè)備（包括各種生產(chǎn)運(yùn)輸車輛）的管

37、理。4措施及方法4.1劃分固定資產(chǎn)的具體規(guī)定使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的財(cái)物。凡不符合和規(guī)定的物品，列入低值易耗品。4.2 固定資產(chǎn)的編號(hào)固定資產(chǎn)須統(tǒng)一編號(hào)管理，公司辦負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)編號(hào)前加“G”加以識(shí)別，設(shè)備部門負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)編號(hào)前加“S”加以識(shí)別，計(jì)量部門負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)編號(hào)前加“J”加以識(shí)別。固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)在實(shí)物明顯處采用適當(dāng)方法進(jìn)行標(biāo)識(shí)。固定資產(chǎn)編號(hào)即為本公司唯一的財(cái)產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)經(jīng)管部門、使用部門在一切業(yè)務(wù)處理中都應(yīng)使用該

38、號(hào)碼。凡調(diào)出、報(bào)廢時(shí)，該編號(hào)即行注銷，任其空置，不得再將別的固定資產(chǎn)替補(bǔ)。4.3 固定資產(chǎn)增加的處理經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的設(shè)備資產(chǎn)，統(tǒng)一由設(shè)備部門聯(lián)系購(gòu)買事宜。購(gòu)置進(jìn)廠的設(shè)備，由該設(shè)備管理部門會(huì)同使用部門按設(shè)備裝箱單逐一清點(diǎn)主機(jī)、輔機(jī)、隨機(jī)附件、工具、備件及技術(shù)文件，并填寫“設(shè)備開箱驗(yàn)收單”，同時(shí)，該設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)檢驗(yàn)設(shè)備的性能及質(zhì)量等是否符合技術(shù)要求。經(jīng)驗(yàn)收合格的設(shè)備， 移交給使用部門， 并填制“設(shè)備移交單”?！霸O(shè)備移交單”一式三份，一份固定資產(chǎn)主管部門，一份使用部門，一份附發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。若驗(yàn)收不合格，由設(shè)備采購(gòu)部門負(fù)責(zé)查詢、處理。設(shè)備的隨機(jī)附件、 工具、備件，在設(shè)備使用過(guò)程中馬上要用到的由使用部

39、門的操作者保管，非立即使用的由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)保管，技術(shù)文件由設(shè)備管理部門統(tǒng)一整理歸檔。倉(cāng)庫(kù)在保管此類物資時(shí)， 應(yīng)按設(shè)備型號(hào)集中放置并登記，使用時(shí)，經(jīng)設(shè)備管理部門批準(zhǔn)即可領(lǐng)用。房屋、建筑物等土建工程竣工后， 公司辦應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收（驗(yàn)收要有規(guī)劃局質(zhì)檢站的證明）結(jié)算，并將結(jié)算資料和建安工程專用發(fā)票移交財(cái)務(wù)部門。公司辦負(fù)責(zé)房屋、 建筑物、土地使用權(quán)的辦證及保管，并協(xié)助辦理房屋及建筑物的評(píng)估。4.4 固定資產(chǎn)減少的處理固定資產(chǎn)報(bào)廢和毀損固定資產(chǎn)報(bào)廢和毀損的三種情況：a. 由于固定資產(chǎn)使用期限已滿，實(shí)物磨損，不可再使用。b. 由于新技術(shù)的發(fā)展，原有的固定資產(chǎn)變得過(guò)時(shí)，要被淘汰只得提前報(bào)廢。c. 由于火災(zāi)、水

40、災(zāi)等不可抗力，使固定資產(chǎn)遭受毀損。各種需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，說(shuō)明原因，設(shè)備部門進(jìn)行鑒定后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。需報(bào)廢的設(shè)備，使用部門應(yīng)保持其完整性，不得拆卸，挪用零件和自行處理。報(bào)廢的設(shè)備，經(jīng)正式批準(zhǔn)后，可估價(jià)外調(diào)或?qū)⒖衫玫牧悴考厥蘸笞鲝U料處理，同時(shí)注銷該設(shè)備的卡片以及有關(guān)資料，并在設(shè)備臺(tái)賬中注明，辦理報(bào)廢的各種申請(qǐng)單及各種手續(xù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門，以便注銷固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)出租、出借、銷售以及對(duì)外投資等外調(diào)，由固定資產(chǎn)主管部門填制外調(diào)審批單，報(bào)總經(jīng)理審批，外調(diào)時(shí)由固定資產(chǎn)主管部門辦理結(jié)算手續(xù)，并轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門及使用部門注銷固定資產(chǎn)賬卡。盤虧的固定資產(chǎn) , 各主管部門應(yīng)查明原因，

41、分清責(zé)任，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門入賬。4.5 固定資產(chǎn)封存、啟封由于生產(chǎn)的變動(dòng)或其他原因，設(shè)備暫時(shí)不用， 使用部門提出申請(qǐng)， 填制封存申請(qǐng)單，經(jīng)設(shè)備部門檢驗(yàn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作為封存設(shè)備，同時(shí)報(bào)固定資產(chǎn)主管部門和公司財(cái)務(wù)部門備案。由于生產(chǎn)需要，對(duì)原封存設(shè)備需要繼續(xù)使用，可由使用部門提出啟封申請(qǐng)，填制啟封申請(qǐng)單，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由設(shè)備部門負(fù)責(zé)安裝及啟用檢測(cè)，重新啟用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)固定資產(chǎn)的主管部門和財(cái)務(wù)部門備案。需要封存或啟封的設(shè)備， 都應(yīng)分別填制封存申請(qǐng)單、 啟封申請(qǐng)單， 申請(qǐng)單一式三份 , 經(jīng)批準(zhǔn)后一份留存，其他二份分別送設(shè)備部門和財(cái)務(wù)部門，以便核算。4.6 固定資產(chǎn)折舊核算

42、根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，本公司采用平均年限法計(jì)提折舊。（折舊計(jì)算方法見附表）當(dāng)月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額，按月初固定資產(chǎn)的原值計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，本月不提折舊；本月減少的固定資產(chǎn)，本月照提折舊。固定資產(chǎn)清理報(bào)廢時(shí)，如折舊尚未提足，不再補(bǔ)提。固定資產(chǎn)凈殘值率按3%計(jì)算，使用年限執(zhí)行工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。（各種固定資產(chǎn)使用年限見附表）4.7 其他設(shè)備的改裝和改造、設(shè)備的項(xiàng)目修理，公司按質(zhì)管體系要求執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織，一年進(jìn)行一次。附：1、平均年限法固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法：年折舊率 =（1- 預(yù)計(jì)凈殘值率） / 折舊年限月折舊率 = 年折舊率 /12月折舊額 =

43、固定資產(chǎn)原值×月折舊率2、各種固定資產(chǎn)的折舊年限：固定資產(chǎn)名稱折舊年限固定資產(chǎn)名稱折舊年限1、生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備8年6、電子計(jì)算機(jī)5 年2、動(dòng)力設(shè)備：發(fā)電機(jī)組12 年7、通用測(cè)試儀器設(shè)備8 年3、傳導(dǎo)設(shè)備：8、工具及其它生產(chǎn)設(shè)備10 年變壓器配電設(shè)施18 年9、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字5 年處理機(jī)、影碟機(jī)、功放變壓器8年10、房屋：自來(lái)水設(shè)備15 年生產(chǎn)用房20 年4、運(yùn)輸設(shè)備：受強(qiáng)腐蝕的生產(chǎn)用房10 年轎車5年簡(jiǎn)易房8 年柳州五菱5年11、一般建筑物15 年其它運(yùn)貨汽車5年5、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備10 年六、貨幣資金管理辦法1目的加強(qiáng)貨幣資金管理，保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)，并確保其安

44、全、完整。2范圍適用于公司現(xiàn)金、銀行存款，各種信用卡，專戶、有價(jià)證券、匯票等的管理。3職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金的核算、管理與控制。3.2保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室安全措施的配置和大額現(xiàn)金存、取或需要配合、保衛(wèi)時(shí)的安全防范工作，3.3各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)現(xiàn)金收支的審批。4 措施和方法4.1現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理必須認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證現(xiàn)金的運(yùn)用和周轉(zhuǎn)，防止經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生?，F(xiàn)金收入的管理a. 銷售人員收到的貨款，指銀行匯票、銀行承兌匯票、現(xiàn)金，必須在到達(dá)公司的當(dāng)天將貨款上交到銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤登記入賬后，應(yīng)當(dāng)即將款項(xiàng)交入財(cái)務(wù)出納員。（節(jié)假日順延，特殊情況例外）違者按挪用公款處

45、理。b. 貨款和公司借款，一律不得坐支。c. 其他收入款項(xiàng)在收到后的當(dāng)天后交財(cái)務(wù)出納員。現(xiàn)金支出的范圍a 支付職工工資；b 差旅費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和各種補(bǔ)貼等；c 支付金額在 3000 元以下的零星開支。上述范圍以外的往來(lái)支付，一律通過(guò)銀行結(jié)算（特殊情況除外）。根據(jù)金融法及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，核定最高庫(kù)存現(xiàn)金，超限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。公司核定的最高庫(kù)存，經(jīng)批準(zhǔn)以后，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部門在收付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)報(bào)銷或借款憑證與原始憑證是否相符，如發(fā)現(xiàn)偽造、涂改的憑證單據(jù)應(yīng)予以扣留，并及時(shí)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處理，出納人員必須每日清點(diǎn)庫(kù)存，核對(duì)賬實(shí)，日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存與賬面數(shù)額不符時(shí)，及時(shí)查明原因，并報(bào)告部門主管領(lǐng)導(dǎo)