國內(nèi)保理業(yè)務存在的問題及風險防控措施

1、國內(nèi)保理業(yè)務存在的問題及風險防控措施一、國內(nèi)保理業(yè)務存在的薄弱環(huán)節(jié)國內(nèi)保理業(yè)務是銀行為以賒銷方式銷售貨物、應收帳款占用資金量較大的企業(yè)設計的一項綜合性金融服務，是一種以賣方和買方的貨物銷售合同為基礎(chǔ)，通過受讓（購買）企業(yè)（賣方）應收賬款為其提供資金（保理預付款）或其他相關(guān)服務（銷售分戶賬管理、應收賬款催 收、信用銷售控制和信用風險擔保）的金融業(yè)務。近年來隨著商品貿(mào)易競爭的日益激烈，賒銷日益盛行，買方市場占據(jù)主導地位。 由于保理業(yè)務能夠很好地解決賒銷中賣方面臨的資金 占壓和買方信用風險的問題，國內(nèi)保理業(yè)務得到迅速發(fā)展。但是，由于保理業(yè)務起步較晚， 操作流程仍然存在薄弱環(huán)節(jié)。 一是國內(nèi)保理業(yè)務的專

2、業(yè)化管理和操作執(zhí)行不嚴格。一般各商業(yè)銀行要求必須在一級分行公司業(yè)務部內(nèi)設置專業(yè)化管理和操作的保理業(yè)務專營機構(gòu)或?qū)?門團隊，實際上保理業(yè)務操作崗一般都是分散在基層經(jīng)營機構(gòu)，不利于業(yè)務風險防范和控制。二是業(yè)務經(jīng)營資格和業(yè)務準入審核不審慎。按照規(guī)定，一級分行負責轄內(nèi)分支機構(gòu)開辦國內(nèi)保理業(yè)務經(jīng)營資格和業(yè)務準入的審核。但近年來迫于市場營銷壓力和產(chǎn)品覆蓋度考核，管轄行往往放松了國內(nèi)保理業(yè)務經(jīng)營資格和業(yè)務準入的審核，分支機構(gòu)基本全部涉足國內(nèi)保理業(yè)務；業(yè)務準入方面，準入大量小企業(yè)客戶辦理保理業(yè)務，風險控制措施弱化。三是貸款“三查”制度和平行作業(yè)機制執(zhí)行不力。業(yè)務經(jīng)辦機構(gòu)在貸前調(diào)查、貸中審查和貸后管理中， 客戶

3、經(jīng)理代替風險經(jīng)理在系統(tǒng)中違規(guī)操作現(xiàn)象比較突出，未能很好地堅持客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理平行作業(yè)制度，“雙人”制衡機制沒有發(fā)揮好作用，貸款條件得不到有效落實。二、國內(nèi)保理業(yè)務應關(guān)注的風險因素1 .賣方通過虛假交易向銀行融資。由于保理業(yè)務應收賬款易于提供，相比流動資金貸款辦理相對簡潔，許多企業(yè)將此作為融資手段之一。應收賬款真實性審核是保理業(yè)務風險防范的第一道關(guān)卡，若客戶利用偽造、變造發(fā)票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取銀 行信用，如果未能認真核查相關(guān)合同、發(fā)票等交易背景資料，直接會導致第一還款來源的落 空。2 .應收賬款回籠劃歸保理收款專戶問題。部分經(jīng)辦機構(gòu)保理業(yè)務中存在買方未按合同約定將應收賬款

4、資金劃入保理收款專戶，而是由賣方通過他行賬戶將款項轉(zhuǎn)入銀行保理收款專戶，或在保理到期時由賣方直接回購的情況。經(jīng)辦機構(gòu)不能及時掌握賣方銷售資金的回籠情況，也難以對應收賬款進行有效監(jiān)控。3 .對保理預付款的資金流向未嚴密監(jiān)控。保理預付款僅限于客戶購買生產(chǎn)資料、繳納稅金、電費等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權(quán)益性投資。部分經(jīng)辦人員片面認為預付款資金系客戶自有資金，對用途不作監(jiān)管，導致一些企業(yè)將保理融資作為銀行承兌匯票保證金，或轉(zhuǎn)入買方賬戶用于歸還銀行上期保理，或流入房地產(chǎn)、股市等。三、加強國內(nèi)保理業(yè)務風險管理的政策措施（一）加強貸前審查，確保貿(mào)易背景的真實性保理業(yè)務

5、經(jīng)辦人員要依照有關(guān)操作流程的要求，認真篩選客戶，做好客戶資格審核， 確保符合規(guī)定要求和條件；應對借款人提交的商務合同、發(fā)票、貨運及質(zhì)檢單據(jù)等跟單資料的 真實性、合法性進行審查。辦理首筆保理業(yè)務，須采取電話、傳真、實地調(diào)查交易對手等方 式核實交易真實性，同時在貸款檔案中保留確認人簽字的電話記錄、走訪記錄或傳真件以備查。對長期合作客戶，須每半年按上述方式進行不少于1次的交易真實性核實并留檔相關(guān)記錄；對客戶1年內(nèi)的交易明細情況進行調(diào)查分析，調(diào)閱客戶歷史貿(mào)易合同、票據(jù)和會計核算 憑證等，查實買、賣雙方存在正常貿(mào)易往來；要分析客戶的經(jīng)營周期、應收賬款等情況，對 可疑需求應重點排查， 夯實業(yè)務基礎(chǔ)；對受讓

6、應收賬款應在人民銀行應收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng) 逐筆查詢、登記，防止同一應收賬款辦理多筆業(yè)務。（二）加強貸中核查和放款集中管理，確保交易行為的真實性在保理業(yè)務放款前， 應逐項落實貸款審批條件， 堅持“雙人核押”制度， 核查落實擔保 條件。一是在保理業(yè)務放款前， 應逐項落實貸款審批條件，堅持“雙人核押”制度，核查落 實擔保條件；二是為確保保理業(yè)務真實性，在保理預付款發(fā)放前，客戶經(jīng)理應將國內(nèi)保理業(yè)務審核表、經(jīng)支行審核的業(yè)務資料及簽字蓋章的保理預付款支用單一并送交保理操作崗；三是保理操作崗按照國內(nèi)保理業(yè)務管理辦法和放款集中管理操作規(guī)程中崗位職責要 求，對申報材料進行初步審核，審核無誤后在國內(nèi)保理業(yè)務審核單

7、及保理預付款支用 單上簽字確認，在保理系統(tǒng)內(nèi)將業(yè)務提交保理復核崗；四是保理復核崗完成業(yè)務復核后在保理系統(tǒng)內(nèi)放行；五是保理操作崗將簽字蓋章的保理預付款支用單及國內(nèi)保理業(yè)務審核單掃描件發(fā)送保理系統(tǒng)放款主管崗；六是保理系統(tǒng)放款主管崗根據(jù)保理預付款支用單、 «國內(nèi)保理業(yè)務審核單及確定的可投放保理明細進行系統(tǒng)放款操作。（三）加強貸后檢查，確保還款資金按時到位要進一步核查交易的真實和運轉(zhuǎn)情況，對于賣方客戶提供的發(fā)票在開票日期超過1個月后，應到稅務部門核查發(fā)票的有效性，嚴格審查發(fā)票所載內(nèi)容與所提保理業(yè)務的一致性，防止開票后注銷或交易雙方合謀先開票后退貨騙取資金的行為；加強賬戶監(jiān)測管理，每筆保理預付

8、款回收后，客戶經(jīng)理要審核資金來源是否合理合規(guī)，防止虛假交易。對買方付款方式的保理預付款回收后，應在 3個工作日內(nèi)通過會計核算憑證提供的信息核查還款專戶資金來源 是否為規(guī)定的交易生成，是否為買方劃轉(zhuǎn)。如果某一買方連續(xù)三次（含）以上發(fā)生間接還款， 銀行有權(quán)將賣方對該買方的所有應收賬款作為不合格應收賬款處理。對各類保理業(yè)務每年進行不定期檢查、抽查。國內(nèi)保理業(yè)務存在的風險保理業(yè)務是一項 貿(mào)易融資產(chǎn)品,對商業(yè)銀行尋求新的利潤增長點具有十分重要的作用。但是，保理業(yè)務的開展也伴隨著一定的風險?？蛻舴矫骘L險。一是買、賣雙方信用風險。國內(nèi)保理業(yè)務的第一還款來源是買方依據(jù)商務合同按期支付的應收款項。 如果出現(xiàn)買方

9、經(jīng)營失敗、破產(chǎn)、倒閉、無支付能力或惡意拖欠， 未能在規(guī)定時間內(nèi)足額付款情況時，銀行將面臨資金損失。 在有追索權(quán)的情況下， 銀行可向賣方追索，要求賣方在寬限期內(nèi)無條件回購應收賬款。因此買、賣雙方信用的好壞、實力的 強弱是國內(nèi)保理業(yè)務的首要風險。二是交易背景不真實。由于保理業(yè)務應收賬款易于提供，相比流動資金貸款辦理相對簡潔，許多企業(yè)將此作為融資手段之一。應收賬款真實性審核是保理業(yè)務風險防范的第一道關(guān)卡，若客戶利用偽造、變造發(fā)票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取銀行信用，如果未能認真核查相關(guān)合同、發(fā)票等交易背景資料，會直接導致 第一還款來源的落空。三是上、下游企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風險。如果上下游企業(yè)之

10、間互為關(guān)聯(lián)方，一旦在日常經(jīng)營活動中成為買賣關(guān)系，則容易出現(xiàn)貨款互抵現(xiàn)象。 如此一來會加大銀行應收賬款資金回款的風險。銀行方面風險。首先，銀行審查制度執(zhí)行不力。在保理業(yè)務辦理中未能嚴格審核合同、發(fā)票等重要交易背景資料，從而出現(xiàn)虛假交易合同及瑕疵應收賬款辦理保理業(yè)務，導致保理 預付款資金的落空，造成資金損失。其次，資金管理不到位。在保理預付款發(fā)放后，銀行未能對資金流向進行嚴密監(jiān)控，使得保理預付款未能用于客戶購買生產(chǎn)資料等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活 動，而是轉(zhuǎn)入買方賬戶。或是用于銀行承兌匯票保證金。或流向證券市場、期貨市場和用于股本權(quán)益性投資。法律方面風險。保理業(yè)務實質(zhì)是一種 “債權(quán)”的質(zhì)押，一旦債權(quán)本身或質(zhì)押

11、效力出現(xiàn)問 題，會導致銀行增加實現(xiàn)債權(quán)的難度或無法實現(xiàn)債權(quán)。保理業(yè)務的法律風險主要表現(xiàn)在：轉(zhuǎn)讓風險。在隱蔽型保理業(yè)務中債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的風險。合同法規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的應通知債務人； 未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務人不發(fā)生效力。在隱蔽型保理業(yè)務中，雖然有的銀行保留了依自身判斷可隨時向買方發(fā)送應收賬款轉(zhuǎn)讓通知書 的權(quán)利，并約定銀行在認為必要時向買方書面通知應收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，但往往由于轉(zhuǎn)讓通知的延遲及買方因未能及時了解債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況而履行義務可能造成損失的不確定性，而引發(fā)買方對債權(quán)轉(zhuǎn)讓的抗_1_、工 解。重復質(zhì)押登記的法律風險。人民銀行應收賬款質(zhì)押登記辦法規(guī)定，在同一應收賬款上設立多個質(zhì)押權(quán)的，質(zhì)權(quán)人按登

12、記的先后順序取得并行使質(zhì)權(quán)。同時物權(quán)法又規(guī)定， 出質(zhì)后的應收賬款未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意不得轉(zhuǎn)讓，即使辦理了出質(zhì)登記，再出質(zhì)行為也不具有法律效力。應收賬款缺乏特定性和出質(zhì)登記統(tǒng)一規(guī)則，易被重復質(zhì)押，增加風險。保理業(yè)務的風險防范措施風險與收益并存，雖然保理業(yè)務存在各種風險， 但商業(yè)銀行不能因噎廢食，而是應積極采取多種風險防控措施，在做好風險防范的前提下積極開展保理業(yè)務。完善風險調(diào)控機制，防范客戶風險。一是審慎選擇客戶。要通過審查買賣雙方歷史交易， 選擇履約能力強、商業(yè)信譽較好的客戶。 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易由于更加復雜，其潛在風險更加隱蔽，因此要通過對買賣雙方交易行為的審查，判斷其上下游企業(yè)之間的交易及結(jié)算方

13、式是否正常，應盡量選擇非關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的客戶。二是加強貸中核查，確保交易行為的真實性。要加強對商品交易背景及合同真實性的審查，主要審查商品交易合同條款，如對商品有關(guān)描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規(guī)定， 還要核查發(fā)票的真實性， 發(fā)票的主要內(nèi)容是否與商品交易合同及貨運單據(jù)一致，發(fā)票開出時間是否合理等， 防止開票后注銷或交易雙方合謀先開票后退貨騙取資金的行為。加強銀行的自身建設， 防范銀行自身風險。 一方面要加強從業(yè)人員培訓，提高交易識別能力，從而盡量防止欺詐性交易的發(fā)生。另一方面要綜合考慮客戶背景，正確選擇適用保理業(yè)務類型。商業(yè)銀行在開展國內(nèi)保理業(yè)務時，應對比分析出哪個交易

14、主體的履約能力更強或由哪個交易主體履約更具效益性，正確選擇和適用保理業(yè)務類型。此外，對于不同背景的客 戶適用不同的國內(nèi)保理業(yè)務類型亦具有重要的戰(zhàn)略意義。嚴格合同條款審查， 防范法律風險。由于國內(nèi)保理業(yè)務是一項專業(yè)化程度較高、技術(shù)性要求較強的新型短期融資業(yè)務，涉及國內(nèi)保理業(yè)務的合同主要有銷售商和買方之間的買賣合 同和保理商與銷售商之間的保理合同兩類。買賣合同是交易雙方基于貨物買賣而簽訂的商務合同，其目的在于規(guī)范交易雙方的商業(yè)行為和保證交易預期效果的實現(xiàn)。國內(nèi)保理合同的訂立是保理商對銷售商的選擇與受理的結(jié)果，是保理商實現(xiàn)對應收賬款的回收從而獲得收益的基本保障。商業(yè)銀行在開展國內(nèi)保理業(yè)務時， 應設立

15、專職的法規(guī)崗位， 嚴格合同的條款審查， 防范因合同瑕疵帶來的法律風險。總之，商業(yè)銀行應抓住機遇，增強風險防范意識，加強保理業(yè)務的風險管理，并在此基礎(chǔ)上推廣這一業(yè)務。 應將國內(nèi)保理業(yè)務納入銀行的整體營銷戰(zhàn)略之中，進一步加大對目標客戶的市場宣傳和營銷力度，讓更多的企業(yè)和商家了解保理業(yè)務。1 .加強對應收賬款債務人的審查。由于應收賬款就根本性質(zhì)來說是債權(quán)，只是一種請求權(quán)，以此為標的設立的質(zhì)權(quán)在最終實現(xiàn)時也只能是一種請求權(quán)，即只能通過請求應收賬款的債務人支付一定款項來實現(xiàn)自己的權(quán)利，不能構(gòu)成對某種特定物的直接控制和處分。應收賬款質(zhì)權(quán)最終在多大程度上能夠?qū)崿F(xiàn)，主要依賴于應收賬款債務人的償付能力。在應收賬

16、款基礎(chǔ)關(guān)系雙方基于各種動機和途徑損害 質(zhì)權(quán)擔保利益的情況下，質(zhì)權(quán)人只能通過要求損害賠償來實現(xiàn)救濟。2 .嚴密應收賬款質(zhì)押業(yè)務的操作流程。應收賬款質(zhì)押融資業(yè)務是一項比較新的業(yè)務品種，尤其是將應收賬款作為第一還款來源的資產(chǎn)支持貸款，使商業(yè)銀行擺脫了對企業(yè)規(guī)模大小和發(fā)展階段的過度關(guān)注，是商業(yè)銀行授信業(yè)務的全新領(lǐng)域。因此商業(yè)銀行必須創(chuàng)新思維模式， 謹慎設計流程，將風險控制在一定范圍內(nèi)。一 是要通過實地調(diào)查、同業(yè)咨詢、信用記錄搜索等方式控制購貨方的履約風險，盡 量以三方協(xié)議或承諾書的方式得到購貨方對應收賬款的確認及承諾信息，從而實現(xiàn)對應收賬款質(zhì)押的擔保功能；二是要對單筆應收賬款、單個應收賬款債務人在 應

17、收賬款池中的份額、應收賬款質(zhì)押率進行限制以防止集中度風險；三是要盡可 能掌握足夠的書面證明材料，如購銷合同、發(fā)貨憑證、銷售發(fā)票等，并及時進行 質(zhì)押登記，防范法律風險。3 .質(zhì)權(quán)設立后的跟蹤管理至關(guān)重要。質(zhì)權(quán)設立后，貸款銀行應當對產(chǎn)生應收賬款的基礎(chǔ)合同的履行情況進行跟蹤監(jiān)控， 及時全面地搜集出質(zhì)人已經(jīng)適當全面履 行基礎(chǔ)合同義務的有關(guān)證據(jù)，督促出質(zhì)人及時請求付款，防止超過訴訟時效。要 密切監(jiān)測質(zhì)押應收賬款的回流情況， 關(guān)注借款企業(yè)其他現(xiàn)金流的回流情況， 及時 補充或追加相應擔保，以確保還款來源。特別要關(guān)注是否存在出質(zhì)人與該債務人 惡意串通損害質(zhì)權(quán)人利益的情形，以避免最終質(zhì)權(quán)無法實現(xiàn)。技能。二.培訓

18、的及要求培訓目的安全生產(chǎn)目標責任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權(quán)、禾/相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與 財務部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標:目標值:1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓合格率為100%二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容:1、對本單位的安全生產(chǎn)負直接領(lǐng)導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理

19、制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務時，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負有查禁的責任，同時要予以查處。8、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮;9、發(fā)生事故，應立即報告主管領(lǐng)導，按照“四不

20、放過”的原則召開事故分析會，提出整改措施和對責任者的處理意見，并填寫事故登記表，嚴禁隱瞞不報或降低對責任者的處罰標準。10、必須按規(guī)定對單位員工進行培訓和新員工上崗教育;11、嚴格執(zhí)行公司安全生產(chǎn)十六項禁令，保證本單位所有人員不違章作業(yè)。三、安全獎懲:1、對于全年實現(xiàn)安全目標的按照公司生產(chǎn)現(xiàn)場管理規(guī)定和工作說明書進行考核獎勵；對于未實現(xiàn)安全目標的按照公司規(guī)定進行處罰。技能。二.培訓的及要求培訓目的安全生產(chǎn)目標責任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權(quán)、禾/相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與 財務部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標:目標值:1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)