存貨監(jiān)控與核算制度的設(shè)計0

1、第六章存貨監(jiān)控與核算制度的設(shè)計主要考試題型：單項選擇、多項選擇題、判斷題、簡答題、設(shè)計與綜合題。第一節(jié)存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述一、存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容和特點（一）存貨業(yè)務(wù)概念及基礎(chǔ)工作設(shè)計存貨的概念存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡渖鄣膸齑嫔唐坊蛏唐?、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、 在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和 物料等。主要內(nèi)容：原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫存商品、商品（可供銷售的物品）、周轉(zhuǎn)材料。存貨的基礎(chǔ)設(shè)計工作1）存貨編號的設(shè)計：a、按存貨的性能、技術(shù)特征和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)編號：漢字或字母”多號定位法”b、按存貨存放地點位置標(biāo)準(zhǔn)編號：四號定位法（倉庫號、料架號、 層號、位號或區(qū)號、點號、排號、位號）

2、2）存貨的計量a、存貨成本的初始計量：采購成本、加工成本、其他成本b、存貨成本的后續(xù)計量：發(fā)生存貨成本的確認(rèn)，先進(jìn)先生法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、個別計價法等。c、存貨成本的期末計量： 在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照成本與可變現(xiàn)凈值 孰低計量。3）盤存制度的確定：永續(xù)盤存制：對各種存貨每一次收入和支由后，都要計算由結(jié)存數(shù)。實地盤存制：平時除了要建立錢、物、帳分管的內(nèi)部牽制制度外，還要加強(qiáng)各部 門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格考核；期終盤存時，除認(rèn)真清點全部存貨實存 數(shù)外，還應(yīng)抽查若干種存貨憑證，以上期末盤存數(shù)加上本期購入，減 去本期耗用數(shù)或銷售數(shù)，其結(jié)存數(shù)是否等于本期盤存數(shù)。（二）存貨的特點企業(yè)持有存貨的最終目

3、的是為了由售存貨是有形資產(chǎn)存貨是流動資產(chǎn)存貨具有時效性和發(fā)生潛在損失的可能性（三）存貨業(yè)務(wù)設(shè)計的內(nèi)容存貨業(yè)務(wù)包括材料、物資的采購與付款、驗收入庫、保管和發(fā)放等環(huán)節(jié)二、存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標(biāo)和要求（一）存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標(biāo)提供存貨的各種真實、完整、有用信息保證存貨的安全控制存貨的流動監(jiān)督、落實存貨的經(jīng)營責(zé)任加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益(二)存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計要求1、嚴(yán)格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護(hù)實物財產(chǎn)的安全2、正確反映各種存貨增減變動和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進(jìn)行 3、正確計算物化勞動，考核存貨資金以及防止存貨超儲積壓歷年真題26.(201110)存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計

4、的目標(biāo)包括()A.保證存貨的安全B.控制存貨的流動C.監(jiān)督、落實存貨的經(jīng)營責(zé)任D.提供真實、完整、有用的存貨信息E.加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益8. (200810)存貨編號設(shè)計按存放地點位置進(jìn)行編號，這種方法稱為( )A. “三號定位”法 B. “四號定位”法C .“五號定位”法D .“六號定位”法第二節(jié)存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計一、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計(一)職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計不相容崗位至少包括：請購人員與審批人員分離詢價人員與確定供應(yīng)商人員分離采購合同的訂立人員與審核人員分離采購、驗收人員與相關(guān)會計記錄人員分離付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離（二）授權(quán)制度

5、和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計1、建立完整的采購登記制度2、請購與審批控制設(shè)計1）建立采購申請制度2）加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理（三）采購與驗收控制設(shè)計1、建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度2、根據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式3、掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力4、嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度（四）付款控制設(shè)計1、遵守相關(guān)制度2、加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理1）建立健全預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金 的管理2）加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日前、 折扣條件等管理應(yīng)付賬款3）建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物由庫、 退貨貨款回收等作由明確規(guī)定，及時收回退貨貨款4）定期與供應(yīng)商核對

6、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。 如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。二、儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計（一）建立專庫專人保管制度存貨保管設(shè)計制度設(shè)計，包括授權(quán)控制和職責(zé)分工兩部分內(nèi)容（二）建立嚴(yán)格的存貨計量、記錄和管理制度1、存貨的分類和編號2、存貨的計量與記錄3、存貨的計劃和管理1）對各種存貨要實行計劃管理2）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)3）妥善保管4）對于委托外單位加工的存貨管理5）建立存貨的稽核制度（三）采用永續(xù)盤存制度（四）健全實地盤點制度盤點控制？（五）實施存貨保險制度（六）建立庫存存貨質(zhì)量管理制度1、存貨的殘損變質(zhì)2、存貨的積壓呆滯（七）健全存貨明細(xì)賬制度歷年真題14 . （2

7、01201）采購、驗收人員與相關(guān)會計記錄人員分離，這種安排屬于（）A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計C.采購與驗收控制設(shè)計D .付款控制設(shè)計14.(201110)建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物由庫和退貨貨款回收作由明確規(guī)定，及時收回退貨貨款，這種安排屬于( )A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計B.采購與驗收控制設(shè)計C.付款控制設(shè)計D.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計26.(201101)商品儲存指標(biāo)有不同的口徑，主要有 ()A.業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存”B.計劃部門的“計劃庫存”C.倉庫部門的“保管庫存”D.采購部門的“安全庫存”E.財會部門的“會計庫存”14.(201

8、101)付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，這種安排屬于()A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計C.采購與驗收控制設(shè)計D.付款控制設(shè)計33. (201010 )盤點控制14.(201001)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于()A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計C.采購與驗收控制設(shè)計D.付款控制設(shè)計8.(200910)企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會計制度設(shè)計范疇是A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計B.授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計C.采購與驗收控制設(shè)計D,付款控制設(shè)計23 . （200810）商品儲存指標(biāo)有

9、不同的口徑，它包括（）A.業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存” B.業(yè)務(wù)部門的“計劃庫存”C.倉庫部門的“保管庫存” D.倉庫部門的“留存庫存”E.財會部門的“會計庫存”第三節(jié)存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計一、采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計（一）采購與付款業(yè)務(wù)主要原始憑證的設(shè)計：采購業(yè)務(wù)憑證：材料采購計劃、訂貨合同、請購單、入庫通知單、收料（貨）單、 退料（貨）單、收料溢缺報告單1、采購計劃編制的步驟：1）確定各種物資的需要量2）確定工作物資的儲備量和核定儲備資金定額3）編制采購申請計劃表2、訂貨合同：定期訂貨合同、一次性訂貨合同、協(xié)議性訂貨合同1）對重點控制的物資一般可以實行兩種訂貨方式：定期訂貨、定量訂貨2）設(shè)立

10、供應(yīng)合同備查簿或登記卡片3、請購單：4、收料單：三聯(lián)或四聯(lián)（保管部門、供應(yīng)部門、財會部門、統(tǒng)計部 門）采購頻繁的企業(yè)可按月根據(jù)“收料單”匯總編制“收料憑證匯總表”5、收料溢缺報告單6、退貨單：多聯(lián)：銷貨單位、倉庫、供應(yīng)部門、財會部門等（二）各種憑證傳遞程序的設(shè)計1、指定專人填制有關(guān)憑證2、不能由一個部門（或人員）完成憑證的所有必要手續(xù)3、不相容職務(wù)分離4、憑證傳遞要及時（三）采購與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計主要包括：1、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計2、臨時采購申請程序設(shè)計3、材料采購、驗貨、付款程序設(shè)計4、退貨及折讓程序設(shè)計1、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計1）日常采購計劃編制、合同簽訂

11、處理程序供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃部門的各種生產(chǎn)計劃編制采購計劃采購計劃經(jīng)審核批準(zhǔn)后與供貨單位簽訂采購合同財會部門根據(jù)采購計劃、采購合同編制財務(wù)收支計劃2）日常采購計劃編制、合同簽訂流程的控制點采購計劃須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購合同會計部門參加采購合同的會簽2、臨時采購申請程序設(shè)計1）臨時采購申請?zhí)幚沓绦蛘堎弳挝痪幹普堎弳谓还?yīng)部門供應(yīng)部門編制臨時采購計劃，經(jīng)審核同意后通知采購員進(jìn)行采購?fù)ㄖ敃块T以備貨款結(jié)算2）臨時采購申請流程的內(nèi)部控制點臨時采購必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理會計部門監(jiān)督臨時采購計劃的實施3、材料采購、驗貨、付款程序設(shè)計1）材料采購、驗貨、付款處理程序供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、

12、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位購貨單位財會部門收到寄來的單據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部 門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交 企業(yè)運(yùn)輸部門提貨財會驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、 代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財會部門財會部門對照合同副本進(jìn)行審核無誤后，授權(quán)由納辦理貨款結(jié)算,由納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日前戳記，與訂購單副本一并歸檔。2）材料采購、驗貨、付款流程的控制點采購材料入庫驗收、記賬與付款分離加強(qiáng)材料單與合同的核對，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的 正確；材料驗收入庫后才支付貨款定期進(jìn)行帳帳、帳卡

13、和帳實核對4、退貨及折讓程序設(shè)計1）退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序由儲存部門或用料部門填制“請購單”由采購部門填制“訂購單”或其他契約由檢驗部門驗收并編制驗收報告儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差異應(yīng)報告給會計部門會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款憑證移送由納處付款2）退貨及折讓流程的控制點退貨及折讓發(fā)生時，應(yīng)由雙方協(xié)商解決由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依 據(jù)送交會計部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證二、儲存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計（一）儲存業(yè)務(wù)主要原始憑證、帳表的設(shè)計存貨收發(fā)存有關(guān)憑證主要有：收料單、自制材料交庫單、產(chǎn)品入庫單、收料匯總表、領(lǐng)料單、退

14、 料單、銷售材料發(fā)料單、委托加工發(fā)料單、發(fā)料匯總表、吊卡、盤盈盤 虧報告單等。1、領(lǐng)料登記表1）多次使用，適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料2） 一式三聯(lián)：領(lǐng)料部門、倉庫留存、會計部門2、限額領(lǐng)料單1）多次使用，適用于有消耗定額的材料， 主要有原材料及主要材料,單一i料、一i單多料2）由供應(yīng)部門和倉庫編制，一式三聯(lián)，領(lǐng)料部門、倉庫、會計部門3、收發(fā)料匯總表：會計部門編制1）收料匯總表2）發(fā)料匯總表3）存貨收發(fā)結(jié)存表（庫存月報表）：按倉庫編制，按期交會計部門分析和對帳4、材料吊卡5、盤點報告：定期、不定期6、報廢單（二）儲存業(yè)務(wù)主要處理程序設(shè)計：收料程序和發(fā)料程序1、材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序1）材料發(fā)料程序

15、領(lǐng)用部門開由一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料倉庫發(fā)料后登記材料保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)材料明細(xì)賬編制材料庫存月報會計部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，無誤后編制材料發(fā)生匯總表2）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管會計部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，從而保 證領(lǐng)料的真實性和正確性定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實和表表核對2、委托加工材料發(fā)料程序1）委托加工材料發(fā)料程序企業(yè)生產(chǎn)計劃部門編制委托加工材料領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運(yùn)輸部 門辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸材料倉庫發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)料后送往外加工單位并取得外

16、單位簽 收證明供應(yīng)部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬月末，生產(chǎn)計劃部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料 單送至?xí)嫴块T，會計部門經(jīng)核對后登記材料發(fā)生匯總表上的委托 加工材料發(fā)生數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬2）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點委托加工材料領(lǐng)用、運(yùn)輸、發(fā)放和記賬分管財會部門分別從不同部門核實委托加工材料請領(lǐng)、實領(lǐng)和實發(fā)數(shù) 量的一致性定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實和表表核對3、委托加工材料完工驗收、付款程序1）委托加工材料完工驗收、付款程序委托加工材料加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來加工費發(fā)票，供 應(yīng)部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工 材料收料單材料倉庫收料后，登

17、記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門供應(yīng)部門核對無誤后，通知會計部門付款，登記材料明細(xì)賬會計部門審核付款憑證無誤后，授權(quán)由納員辦理付款結(jié)算供應(yīng)部門和會計部門定期分別編制庫存月報和收料匯總表，并進(jìn) 行帳卡、帳帳和帳實核對2）委托加工材料完工驗收、付款業(yè)務(wù)流程的控制點核對委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料品種、規(guī)格和數(shù)量 的正確性對委托加工材料進(jìn)行入庫檢驗，并核對加工發(fā)票和發(fā)料單對加工費用進(jìn)行審核定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實核對4、低值易耗品發(fā)放程序1)低值易耗品發(fā)放程序領(lǐng)用部門提由領(lǐng)用申請，經(jīng)本部門的主管審批后交供應(yīng)部門供應(yīng)部門根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準(zhǔn)，則開具領(lǐng)料單授權(quán)倉庫發(fā)放倉庫

18、發(fā)放后及時登記卡片通知供應(yīng)部門和會計部門入賬2)低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)控制點領(lǐng)用必須經(jīng)過審批設(shè)置登記簿，加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實核對歷年真題26 . (201201)工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為()A.循環(huán)訂貨合同B.定量訂貨合同C.定期訂貨合同D . 一次性訂貨合同E.協(xié)議性訂貨合同22. (201010 )工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可以分為()A、周期訂貨合同B、定期訂貨合同C、一次性訂貨合同D、短期訂貨合同E、協(xié)議性訂貨合同26.(201001)工業(yè)企業(yè)對重點控制的物質(zhì)一般可采用的訂貨方式有A.周期訂貨B.定期訂貨C, 一次性訂貨D.定量訂貨E.協(xié)議性訂貨39 . (2

19、01201)莫企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對倉庫中 的所有存貨項目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗收部門送交的存貨和驗 收單后，根據(jù)驗收單登記存貨明細(xì)賬。平時，各用料部門如果需要領(lǐng)取原材 料，都可以填寫領(lǐng)料單，由倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)生材料。由于存貨保管 員工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實際情況沒有對存 貨進(jìn)行實地盤點。要求：(1)根據(jù)上述資料，請指由該企業(yè)內(nèi)部會計控制制度存在的主要問題及可 能導(dǎo)致的弊端。(2)請對該企業(yè)內(nèi)部會計控制中存在的問題進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計。35.(201110) 采購日報表39.(201110)甲公司為一大型工業(yè)企業(yè)，材料的品種較多，用

20、量較大。為了保證材料采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的有序進(jìn)行，需要設(shè)計材料采購與付 款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。要求：(1)代為設(shè)計材料采購與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證(指明名稱即可)及用途。(2)說明各種憑證傳遞程序設(shè)計的要求。39. (201010 )奧企業(yè)擁有自己的運(yùn)輸部門。供應(yīng)部門將提貨單交給運(yùn)輸部門，運(yùn)輸部門將提貨任務(wù)下達(dá)給司機(jī)。司機(jī)A與倉庫保管員B達(dá)成合謀共識，A利用自己承擔(dān)提貨任務(wù)的機(jī)會，將一部分貨物私自轉(zhuǎn)賣他人后，再 行入庫，入庫時B明知入庫貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收，財會部門依據(jù)發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收料單等原始憑證，對照合同副本進(jìn)行審核無誤后 辦理付款。此舉導(dǎo)致該倉庫存貨賬實嚴(yán)重不符

21、，且直至年終財產(chǎn)清查時才得 以覺察，但已給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。要求：(1)根據(jù)上述資料，請你評價該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。(2)請為該企業(yè)提由內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議，以盡可能減少或避免上述事件的再度發(fā)生(請從盤存制度、驗收制度、存貨稽核制度等角度進(jìn)行闡述)39. (201001 )甲公司正在設(shè)計材料采購、驗貨、付款處理的程序，包括確定材料采購、驗貨、付款流程的控制點。你認(rèn)為該如何完成此項工作？22.(200910)采購與付款業(yè)務(wù)中，企業(yè)在設(shè)計各種憑證傳遞程序時，必須考慮的事項有()A.指定專人填制有關(guān)憑證B.指定專人傳遞有關(guān)憑證C.不能由一個部門(或人員)完成憑證的所有必要手續(xù)D.不相容職務(wù)分

22、離E.憑證傳遞要及時23.(200910)退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位(或部門)有()A.銷貨單位B.運(yùn)輸部門C.倉庫D.供應(yīng)部門E.財會部門33.(200910) 限額領(lǐng)料單8.(200901)領(lǐng)料 登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，平時保留在A.倉庫部門B.領(lǐng)料部門C.會計部門D.供應(yīng)部門24.(200901)在采購業(yè)務(wù)中，退貨及折讓流程的控制點有()A.退貨及折讓發(fā)生時，由雙方協(xié)商解決B.退貨及折讓發(fā)生時，交給公司法務(wù)部或法律顧問由面處理，走法律途 徑解決問題C.由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門D.由倉庫編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門E.將送交會計部門的通知單，作為沖減應(yīng)付賬款

23、的憑證39.(200901)由于客戶突然增加訂單，A公司需要臨時進(jìn)行一批小額零星采購。這批貨物由采購員直接購買，待貨物入庫后再憑入庫單和收據(jù)交采 購主管審核報銷；報銷時，采購主管認(rèn)為這只是小額零星采購，在未經(jīng)詳細(xì) 審核的情況下就予以簽字，事后察覺這批貨物的供應(yīng)商是一陌生供應(yīng)商，且 該批貨物可能存在虛開發(fā)票、多報貨款的問題。而這批所采購的貨物已經(jīng)發(fā) 給客戶，貨款也已報銷完畢。要求：(1)如果這批貨物的采購確實有作弊行為，你認(rèn)為作弊者可能是什么 人？(2)對于小額零星采購業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購與驗收控制設(shè)計時應(yīng)特別注 意什么問題？(3)該批臨時采購業(yè)務(wù)未經(jīng)申請程序，請問這樣做妥當(dāng)嗎？如果不妥,應(yīng)如何設(shè)計

24、臨時采購申請?zhí)幚沓绦?？主要關(guān)注的地方:、選擇題關(guān)注:第一節(jié)存貨的類別；存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計內(nèi)容、實地盤存制與永續(xù)盤存制、存貨特點。存貨業(yè)務(wù) 控制的職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)容、采購與驗收控制內(nèi)容、付款控制設(shè)計內(nèi)容、存貨存儲控制內(nèi)容、存 貨計量與記錄管理制度內(nèi)容。第三節(jié)(略)二、簡答與問答題關(guān)注：1 .進(jìn)貨業(yè)務(wù)監(jiān)控制度設(shè)計的目標(biāo)？2 .簡述存貨業(yè)務(wù)職務(wù)分離制度設(shè)計的要點。邏輯：預(yù)算一一申請一一審批一一合同一一采購一一付款(或應(yīng)付款)質(zhì)檢驗收。3 .簡述存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計內(nèi)容。4 .簡述采購與驗收控制要點？5 .簡述進(jìn)貨業(yè)務(wù)付款控制設(shè)計內(nèi)容？6 .簡述存貨存儲控制內(nèi)容設(shè)計要點。三、設(shè)計或綜合題案例小李是

25、一家企業(yè)的會計負(fù)責(zé)人。由于該企業(yè)在存貨購買環(huán)節(jié)管理不善，所采購的存貨質(zhì)次價高， 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決定設(shè)計一個存貨采購方面的內(nèi)部會計控制制度，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批，成立了專門的設(shè)計組，由 小李負(fù)責(zé)。在經(jīng)過大量的調(diào)查研究后，請你為小李設(shè)計一個存貨采購方面的內(nèi)部會計控制制度。要求：(1)該制度應(yīng)當(dāng)至少設(shè)計哪些方面的內(nèi)容？(2)在采購與驗收環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)重點控制哪些內(nèi)容？解答參考：(1)該企業(yè)存貨采購至少應(yīng)當(dāng)設(shè)計的內(nèi)部控制制度內(nèi)容包括：采購業(yè)務(wù)職務(wù)分離制度、采購業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度、存貨采購與驗收制度、付款控制制度等。(2)采購與驗收環(huán)節(jié)的控制內(nèi)容：A、建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度。包括：建立采購與驗收 環(huán)節(jié)的管理制度、建立供應(yīng)商評價制度、規(guī)范緊急和小額采