審計試題匯編

1、學(xué)習(xí) 好資料一單選1. 下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中，不正確的是(D ) 。A、鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計師、責(zé)任方和預(yù)期使用者B 、責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方C、責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人D 、鑒證業(yè)務(wù)可以是三方關(guān)系人也可以是兩方關(guān)系人2. 田華注冊會計師接受委托對青島雙星股份有限公司2010 年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，下列選項中屬于“鑒證對象 ”的是 ( B )。A. 公司 2009 年財務(wù)報表B.公司2009年12月31日的財務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.公司2009年度的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.公司2009年12月31日的禾I潤表3. 注冊會計師執(zhí)行下列

2、業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的是( B )。A. 代編財務(wù)信息不需要任何程度的保證B 對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C.預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證D.管理咨詢業(yè)務(wù)不需要任何程度的保證4. 注冊會計師要取得注冊會計師資格證書，除具備相應(yīng)學(xué)歷并通過全國統(tǒng)一考試外，還應(yīng)具備的條件是(B) 。A.接受后續(xù)教育8. 一定時間的從業(yè)經(jīng)驗C.經(jīng)過專門的專業(yè)訓(xùn)練D.不能從事注冊會計師行業(yè)以外的工作5. 有權(quán)批準(zhǔn)會計師事務(wù)所成立的機構(gòu)是（D） 。A.中國注冊會計師協(xié)會B.工商部門C.審計署D.財政部6. 出納孫朋開出的轉(zhuǎn)賬支票日期為 2009年10月15日，應(yīng)按（B）填寫A、

3、 2009 年 1 月 15 日B、貳零零玖年零壹拾月壹拾伍日C、貳零零玖年拾月壹拾伍日D、貳零零玖年零壹拾月拾伍日7. 會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的審計業(yè)務(wù)，應(yīng)該（D ）A、減少審計收費；B、轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所；C、聘請其他專業(yè)人員幫助；D、拒絕接受委托；8. 以下關(guān)于注冊會計師進(jìn)行項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間陳述中，恰當(dāng)?shù)氖牵?A）A、應(yīng)當(dāng)在出具報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。B、應(yīng)當(dāng)與管理層溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。C、應(yīng)當(dāng)與治理層溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。D、當(dāng)與審計委員會溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。9. 以下對注冊會計師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵– ）A、注冊會計師專業(yè)

4、勝任能力包括獲取和保持兩個方面；B 、如果注冊會計師在缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務(wù)，其行為的性質(zhì)屬于欺詐；C、如果注冊會計師擁有了專業(yè)勝任能力，則能夠勝任特定業(yè)務(wù)；D 、專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時合理運用職業(yè)判斷；10. 注冊會計師不能對來自下列（D ）方面的詢問給予答復(fù)。A、同業(yè)檢查實施小組；B、法庭的傳審；C、注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德執(zhí)行委員會；D、被審計單位新聘任的注冊會計師；11. 注冊會計師在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)行為。注冊會計師以下行為不損害其良好職業(yè)行為的是（C ）A、夸大其積累的經(jīng)驗；B、對其他會員的工作進(jìn)行比較；C、對執(zhí)行業(yè)務(wù)的性

5、質(zhì)與收費依據(jù)與審計客戶管理層溝通；D、夸大擁有的資質(zhì)；12. 注冊會計師在審查遠(yuǎn)華公司銷售合同時，發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)華公司將一筆100 萬元的銷售收入誤記為80 萬元，那么注冊會計師首先認(rèn)為遠(yuǎn)華公司管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的（A ）認(rèn)定存在問題。A .準(zhǔn)確性B.計價與分?jǐn)侰.截止性D.完整性13. 注冊會計師審計上市公司年報時，一般會將“發(fā)生 ”認(rèn)定作為重點證明的財務(wù)報表項目的是（B ）A、應(yīng)付賬款B、營業(yè)收入C、應(yīng)付職工薪酬D、長期借款14. 下列各項中，屬于期末賬戶余額“完整性 ”認(rèn)定的是（B ） 。A 庫存商品總賬中所列的庫存商品均存在并可供使用B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄C.當(dāng)期的全部銷售交易均

6、已登記入賬D 期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計提了存貨跌價準(zhǔn)備15. 注冊會計師在審查昌華公司財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債表中的長期借款項目包括一年內(nèi)到期的長期借款，那么注冊會計師首先認(rèn)為昌華公司管理層作出的（C ）認(rèn)定存在問題。A、分類B、計價與分?jǐn)侰、分類和可理解性D、準(zhǔn)確性主計價16. 實物證據(jù)通常證明（A ）A、實物資產(chǎn)是否存在B、實物資產(chǎn)的所有權(quán)C、實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性D、有關(guān)會計記錄是否正確17. 下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，正確的是（C）A、經(jīng)過注冊會計師檢查的文件均應(yīng)視為非?？煽康淖C據(jù)；B 、檢查有形資產(chǎn)不僅能夠證實實物資產(chǎn)的存在，還能證實其是否歸被審計單位所有；C、觀察提供的審

7、計證據(jù)只能證明在觀察發(fā)生時點的情況；D 、注冊會計師僅通過實施詢問程序可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；18. 注冊會計師在對ABC 有限責(zé)任公司2006年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱了事務(wù)所2002 年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2007 年 3 月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（C） 。A、至少保存至2012年B、至少保存至2016年C、至少保存至2017年D、長期保存19. 如果注冊會計師不同意變更業(yè)務(wù)，被審計單位又不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（A）A、解除業(yè)務(wù)約定B、執(zhí)行新業(yè)務(wù)C、同意變更業(yè)務(wù)D、出具否定意見20. 審計計劃

8、通常是由（A）于現(xiàn)場審計工作開始之前起草的。A、審計項目負(fù)責(zé)人B、審計項目參與人C、會計師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人D、會計師事務(wù)所的法人代表21. 關(guān)于審計計劃的下列說法中，錯誤的是（D）A、審計計劃是對審計工作的一種預(yù)先規(guī)劃B、執(zhí)行過程中可隨時根據(jù)情況對審計計劃作必要的修訂。C、注冊會計師在整個審計過程中，應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計業(yè)務(wù)；D、在完成外勤審計工作后，必須再對審計計劃作修改。22. 在確定重要性水平時，下列各項指標(biāo)通常不宜作為計算重要性水平基準(zhǔn)的是（ B）A、持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B、非經(jīng)常性收益C、資產(chǎn)總額D、營業(yè)收入23. 下列關(guān)于確定重要性水平的考慮中，不正確的是（A）A、對于管理層自主決

9、定處理的會計事項從寬考慮制定重要性水平；B 、被審計單位業(yè)務(wù)管理規(guī)范，可制定較高的重要性水平，以降低審計成本；C、內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定得高一點D 、對流動性較高的項目，注冊會計師應(yīng)從嚴(yán)制定重要性水平；24. 注冊會計師通過設(shè)計的審計程序未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報的風(fēng)險是（ C ）B、控制風(fēng)險A、程序風(fēng)險C、檢查風(fēng)險D、固有風(fēng)險25、財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性稱為（D ）A、控制風(fēng)險B、檢查風(fēng)險C、審計風(fēng)險D、重大錯報風(fēng)險26. 檢查風(fēng)險與審計證據(jù)之間是（B）關(guān)系。A、正向 B、反向 C、同向 D、比例27. 在審計風(fēng)險的組成要素中，審計人員能夠控制的是（C ）A、重大錯

10、報風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、檢查風(fēng)險D、固有風(fēng)險28. 在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系是（A、同方向變化B、反方向變化C、有時呈同方向變化D、不明顯的關(guān)系以下不屬29. 項目組內(nèi)部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會。最有可能不屬于項目組討論成員的是（C）。A.該審計項目的本地區(qū)項目經(jīng)理B.該審計項目的跨地區(qū)項目組的關(guān)鍵成員C.審計項目組的每個助理人員D.審計過程中所聘的專業(yè)技術(shù)人員30. 注冊會計師在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否適當(dāng)時，于注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注的事項是（B ）A、重要項目的會計政策和行業(yè)慣例；B、常規(guī)交易的會計處理方法；C、在新領(lǐng)

11、域和缺乏權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域，采用重要會計政策產(chǎn)生的影響；D、會計政策的變更31. 對小型被審計單位的審計，由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)( C)。A. 直接將其重大錯報風(fēng)險水平評估為高B.收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報風(fēng)險C.詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應(yīng)對這些事項，以獲取了解，并 評估重大錯報風(fēng)險D.詢問治理層或觀察小型被審計單位如果應(yīng)對這些事項以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險32. 注冊會計師單獨實施下列( A )程序難以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A. 詢問被審計單位的人員B. 觀察特定控制的運行C. 檢查文件和報告D. 追蹤交易

12、在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)33. 注冊會計師A 在對乙公司2010年度財務(wù)報表實施審計程序的過程中，原來主要限于檢查某項資產(chǎn)的賬面記錄或相關(guān)文件，通過審計程序執(zhí)行和審計證據(jù)的獲取，得知財務(wù)報表層次存在重大錯報風(fēng)險，因此調(diào)整審計程序，更加重視實地檢查該項資產(chǎn)，這屬于修改審計程序的(A) 。A. 性質(zhì)B.時間C.范圍D.含義34.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采?。― ） 。A. 具體應(yīng)對措施B.實施更多的控制測試C.擴大控制測試的范圍D.總體應(yīng)對措施35. 當(dāng)

13、評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，注冊會計師通常擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案更傾向于（B ） 。A. 綜合性方案B.實質(zhì)性方案C.風(fēng)險評估程序D.控制測試方案36. 針對評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實施的進(jìn)一步審計程序的總體應(yīng)對方案。在下列（B ）情況下，注冊會計師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)?。A. 注冊會計師認(rèn)為實施控制測試不符合成本效益原則B.被審計單位采用高度自動化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C.被審計單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況D.注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制37. 針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會

14、計師可以通過提高審計程序不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項程序中，不能夠提高審計程序不可預(yù)見性的是（ D ）。A. 采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同B.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲C.對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測試D.進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準(zhǔn)備38. 注冊會計師在確定實施進(jìn)一步審計程序的范圍時應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（ D） 。A. 審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性B.計劃獲取的保證程度C.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險D.審計證據(jù)適用的期間或時點39. 注冊會計師在確定控制測試的時間時，下列提法中不恰

15、當(dāng)?shù)氖牵˙） 。A. 不可以運用分析程序進(jìn)行控制測試B.注冊會計師觀察某一時點的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運行 的審計證據(jù)C.注冊會計師即使已獲取控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，仍需將控制運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末D.注冊會計師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有 效性的審計證據(jù)40. 在實施風(fēng)險評估程序以確定某項控制是否被執(zhí)行時，注冊會計師主要應(yīng)當(dāng)獲取( C )方面的證據(jù)。A. 控制在不同時點如何運行B.控制以何種方式運行C.控制是否存在，是否正在使用D.控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行41. 以下說法不正確的是(A )。A. 設(shè)計實施進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、

16、時間和范圍的依據(jù)是注冊會計師識別的風(fēng)險是否重大B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境C.如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊會計師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動D.被審計單位通常有一些與審計無關(guān)的控制，注冊會計師無需對其加以考慮42. 下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是( C )。A.核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核D.對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實書原件43.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生

17、廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取(D ) 。A. 具體應(yīng)對措施B.實施更多的控制測試C.擴大控制測試的范圍D.總體應(yīng)對措施44. 當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，注冊會計師通常擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案更傾向于（B ） 。A. 綜合性方案B.實質(zhì)性方案C.風(fēng)險評估程序D.控制測試方案45. 針對評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實施的進(jìn)一步審計程序的總體應(yīng)對方案。在下列（B ）情況下，注冊會計師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)?。A. 注冊會計師認(rèn)為實施控制測試不符合成本效益原則B.被審計單位采用高度自動化系統(tǒng)處理和記錄重要交易

18、C.被審計單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況D.注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制46. 針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項程序中，不能夠提高審計程序不可預(yù)見性的是（ D ）。A. 采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同B.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲C.對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測試D.進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準(zhǔn)備47. 注冊會計師在確定實施進(jìn)一步審計程序的范圍時應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括 （ D ）。A.

19、 審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性B.計劃獲取的保證程度C.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險D.審計證據(jù)適用的期間或時點48. 注冊會計師在確定控制測試的時間時，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖牵˙） 。A. 不可以運用分析程序進(jìn)行控制測試B.注冊會計師觀察某一時點的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運行的審 計證據(jù)C.注冊會計師即使已獲取控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，仍需將控制運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末D.注冊會計師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有 效性的審計證據(jù)49. 在實施風(fēng)險評估程序以確定某項控制是否被執(zhí)行時，注冊會計師主要應(yīng)當(dāng)獲?。–）方面的證據(jù)。A. 控制在不同時點如何運行

20、B.控制以何種方式運行C.控制是否存在，是否正在使用D.控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行50. 以下說法不正確的是（A ）。A. 設(shè)計實施進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的依據(jù)是注冊會計師識別的風(fēng)險是否重大B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境C.如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊會計師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動D.被審計單位通常有一些與審計無關(guān)的控制，注冊會計師無需對其加以考慮51. 下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是( C )。A.核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按

21、月正確編制并經(jīng)復(fù)核D.對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實書原件52. 下列說法中，正確的有( B )。A. 在實施風(fēng)險評估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定某項控制是否存在，設(shè)計是否合理，運行是否有效B.如果注冊會計師擬信賴針對特別風(fēng)險的控制，那么所有關(guān)于該控制運行有效性的審計證據(jù)必須來自當(dāng)年的控制測試。相應(yīng)地，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每次審計中都測試這類控制C.如果信賴的內(nèi)部控制自上次測試后未發(fā)生變化，則在本次審計中可不進(jìn)行控制測試D. 了解內(nèi)部控制時可以運用重新執(zhí)行審計程序二多選1 審計概念中的“既定標(biāo)準(zhǔn) ”體現(xiàn)在我國財務(wù)報表審計中包括（ABC）A、企業(yè)會計準(zhǔn)則B、企業(yè)會計制

22、度C、國家其他相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)D、企業(yè)內(nèi)部的會計制度2審計結(jié)果需要傳達(dá)的對象可能包括（ABCD ）A、被審計單位B 、股東C、債權(quán)人D 、潛在投資者3. 具 有下 列條 件的 中國 公民 可以申 請參 加注 冊會計 師全 國統(tǒng) 一考試 ：（ ABCD ）A 大學(xué)本科學(xué)歷以上B.大專或大專學(xué)歷以上C.會計及相關(guān)專業(yè)高級技術(shù)職稱D 會計及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱4我國法定的會計師事務(wù)所的組織形式有（BC） 。B.有限責(zé)任制A 個人獨資C.合伙制D.股份有限公司制5. 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制度政策和程序，以合理保證（ABCD ）保持相關(guān)職業(yè)道德要求的獨立性。A、項目合伙人B、助理人員C、聘用的專家

23、D、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員6. 以下情形中，屬于會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項目質(zhì)量控制復(fù)核的有（ABC）A、對所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核；B、明確標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評價歷史財務(wù)信息審計和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項目質(zhì)量控制復(fù)核。C、對所有上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核；D、注冊會計師已識別到某類業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常7. 注冊會計師在執(zhí)行以下（ ABD ） 業(yè)務(wù)時應(yīng)從實質(zhì)上和形式上保持獨立性。A、上市公司年報審計B、上市公司半年報審閱C、代編財務(wù)信息D、預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)8. 下列事項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的是（AD ） 。A、事務(wù)所在報紙上公開其名稱、地址

24、、電話等；B、事務(wù)所利用新聞媒體對其能力進(jìn)行廣告宣傳C、事務(wù)所雇傭在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的 CPAD 、事務(wù)所為完成委托項目，聘請有關(guān)專家協(xié)助工作9. 我國會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔(dān)的行政責(zé)任主要有（BC）A、行政拘留B、行政處罰C、行政處分D、勞動教養(yǎng)10. ABC 公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債表中列報銀行存款200 萬元， 意味著做出了下列明確的認(rèn)定：（ AB）A、記錄的銀行存款是存在的；B、銀行存款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中；C、所有應(yīng)當(dāng)記錄的銀行存款均已記錄；D、記錄的銀行存款都由ABC公司擁有；11. 賬戶余額的計價與分?jǐn)傉J(rèn)定是指被審計單位管理層明示或暗示其資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（ABC

25、）A、金額是恰當(dāng)?shù)腂、計價是恰當(dāng)?shù)腃、分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄D 、分類是恰當(dāng)?shù)?2. 注冊會計師在對甲公司財務(wù)報表審計過程中，在審計營業(yè)收入和應(yīng)收賬款真實性時，獲取到下列證據(jù)，可靠性最強的是（D ）A、甲公司連續(xù)編號的銷售單B、甲公司會計信息系統(tǒng)自動生成的應(yīng)收賬款明細(xì)賬C、甲公司編制的連續(xù)編號的銷售發(fā)票D、向甲公司債務(wù)人發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函回函13. 下列（ AC ）文件通常應(yīng)作為審計工作底稿保存。A 重大事項概要B 財務(wù)報表草稿C 有關(guān)重大事項的往來信件D 有印刷錯誤的被審計單位文件記錄的復(fù)印件ABD )14. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的初步業(yè)務(wù)活動包括（A、針對保持客戶關(guān)系和具體審計

26、業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；B、評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評價獨立性；C、風(fēng)險評估程序；D、就業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致理解；15. 注冊會計師了解被審計單位的基本情況包括（ABCD ）A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險；B、以前年度接受審計的情況；C、財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織；D、主要管理人員的經(jīng)驗及品性；16. 審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括（BCD ）A、重要性水平B、會計責(zé)任與審計責(zé)任C、審計收費D、審計范圍17. 總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括（ABCD ）A、確定審計業(yè)務(wù)的特征；B、明確審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo)；C、考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素；D、考慮初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果；18. 在

27、確定財務(wù)報表層次重要性水平時，下列情況中，注冊會計師不應(yīng)選用凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有（BC）A、被審計單位屬于勞動密集型企業(yè)；B、被審計單位凈利潤接近于零；C、被審計單位凈利潤波動幅度較大；D、被審計單位財務(wù)報表各項目的金額波動較大；19. 重要性的判斷應(yīng)從（ABC）方面加以考慮。A、數(shù)量B、金額C、性質(zhì)D、專業(yè)判斷20. 以下關(guān)于重要性的理解，正確的是（BCD）A、重要性是針對審計報告而言的；B、重要性應(yīng)從財務(wù)報表使用者的角度考慮；C、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；D、重要性的運用涉及職業(yè)判斷；21. 審計風(fēng)險取決于（ABCD ）A、重大錯報風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、固有風(fēng)險D、檢查風(fēng)險22. 下列

28、有關(guān)風(fēng)險評估的提法中，正確的有( ACD)。A. 了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師必須實施的程序，而非可選擇程序B. 了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師可以實施的程序，而非必須執(zhí)行的程序C.注冊會計師了解被審計單位的目的是識別和評估重大錯報風(fēng)險D. 了解被審計單位及其環(huán)境，貫穿于整個審計過程的始終23. 在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是(AB) 。A. 閱讀由管理層和治理層編制的報告B. 實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C. 對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D. 以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計算。24.

29、“觀察和檢查”是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的觀察和檢查程序包括( ACD )。A. 重新計算被審計單位記錄的金額、比率等指標(biāo)B. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀由管理層和治理層編制的報告C. 追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，實施穿行測試D. 實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備25. 按照COSO委員會的定義，內(nèi)部控制是指被審計單位為了合理保證（BCD ）, 由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。A. 資產(chǎn)的保值與增值B. 經(jīng)營的效率和效果C. 財務(wù)報告的可靠性D. 對法律法規(guī)的遵循26. D 注冊會計師認(rèn)為甲公司的控制環(huán)境存

30、在嚴(yán)重缺陷，在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時，下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋC） 。A. 在期中實施更多的審計程序B.主要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)C.主要依賴控制測試程序獲取審計證據(jù)D.增加實質(zhì)性測試的樣本量27. 針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序的不可預(yù)見性的方法予以應(yīng)對，下列方法中可以提高審計程序不可預(yù)見性的有（ AC ） 。A. 對風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實施實質(zhì)性程序B.對某大額應(yīng)收賬款實施函證C.以前沒有對被審計單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額D.針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試28

31、.下列有關(guān)注冊會計師設(shè)計進(jìn)一步審計程序的說法中正確的有（ACD ） 。A. 無論選擇何種方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設(shè)計和實施實質(zhì)性程序B.在注冊會計師設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍中，時間是最重要的C.注冊會計師在確定進(jìn)一步程序的性質(zhì)時，應(yīng)考慮認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果和評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因D.注冊會計師設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系29. 在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)（ABCD ） 。A 控制在所審計期間的

32、不同時點是如何運行的B 控制是否得到一貫執(zhí)行C 控制由誰執(zhí)行D 控制以何種方式運行（人工控制或自動化控制）30. 甲公司下列情況中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試的是（AD） 。A. 預(yù)期甲公司內(nèi)部控制的運行是有效的B.預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運行C.甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)D.甲公司采用自動化信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)31.假設(shè)張華CPA對乙公司某項控制在2007年1-10月的運行有效性進(jìn)行了測試。為了得出該項控制在2007年度是否均運行有效的結(jié)論，張華CPA可以實施的審計程序有 ( ABD ) 。A. 對該項控制在2007 年 11-12月的運行有效性進(jìn)行補充測試B. 獲取該項控制在2007年 11-12

33、月變化情況的審計證據(jù)C. 對該項控制在2007年1 10月運行有效性情況在年末重新進(jìn)行測試，不考慮以前的測試結(jié)果；D. 向乙公司管理層詢問2007 年 11-12月該項控制的運行情況32.出現(xiàn)下列(ABC )情況，注冊會計師可不進(jìn)行控制測試而直接實施實質(zhì)性程序。A. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在B.相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行C.控制測試的工作量可能大于進(jìn)行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量D.控制測試的工作量可能小于進(jìn)行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量33. 針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序的不可預(yù)見性的方法予以應(yīng)對，下列方法中可以提高審計程序不可預(yù)見性的有( AC

34、) 。A. 對風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實施實質(zhì)性程序B.對某大額應(yīng)收賬款實施函證C.以前沒有對被審計單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額D.針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試34. 下列有關(guān)注冊會計師設(shè)計進(jìn)一步審計程序的說法中正確的有(ACD ) 。A. 無論選擇何種方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設(shè)計和實施實質(zhì)性程序B.在注冊會計師設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍中，時間是最重要的C.注冊會計師在確定進(jìn)一步程序的性質(zhì)時，應(yīng)考慮認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果和評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因D.注冊會

35、計師設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系35. 出現(xiàn)下列 (ABC )情況，注冊會計師可不進(jìn)行控制測試而直接實施實質(zhì)性程序。A. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在B.相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行C.控制測試的工作量可能大于進(jìn)行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量D.控制測試的工作量可能小于進(jìn)行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量36. 以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測試的說法中正確的有(ABD) 。A. 在了解控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個時點B.在測試控制運行的有效性時，注冊會計師需要抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或?qū)?/p>

36、多個不同時點進(jìn)行觀察C.雖然控制測試和了解內(nèi)部控制所采用的審計程序類型不相同，但是二者的目的是相同的D.了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測試并非一定要執(zhí)行37. 如果注冊會計師在期中已識別出被審計單位的某項認(rèn)定中存在故意出錯和操縱記錄的可能性，確認(rèn)該項認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，則下列有關(guān)實質(zhì)性程序的（ CD ）說法或做法是不可取的。A. 考慮主要在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序B.不擬實施審計程序?qū)⑵谥械贸龅慕Y(jié)論延伸至期末C.將實質(zhì)性程序與控制測試結(jié)合運用，以便將期中的結(jié)論延伸到期末D.針對剩余期間實施進(jìn)一步實質(zhì)性程序，以便將期中的結(jié)論延伸到期末38. 針對審計報告中注冊會計師的簽名，

37、以下做法正確的有（） 。A 合伙會計師事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)由一名對審計項目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項目的注冊會計師簽名蓋章B 有限責(zé)任會計師事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)由會計師事務(wù)所主任會計師或其授權(quán)的副主任會計師和一名負(fù)責(zé)該項目的注冊會計師簽名蓋章C.應(yīng)由審計項目組中具體執(zhí)行業(yè)務(wù)的兩名注冊會計師簽名蓋章D.應(yīng)由項目組負(fù)責(zé)人和項目組成員簽名蓋章39. 下列關(guān)于審計報告日的說法中正確的是（ACD ）A、注冊會計師完成審計工作的日期B 、注冊會計師正式對外簽發(fā)審計報告的日期C、通常與管理層簽暑已審計財務(wù)報表的日期為同一天D 、可能晚于管理層簽暑已審計財務(wù)報表的日期三 判斷題1 . 政

38、府審計是獨立性最強的一種審計。（ 錯 ）2 . 在鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平。（ 錯 ）3 .如果CPA執(zhí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)則仍出具了不實的審計報告，則可以確認(rèn) CPA沒有遵守誠信原則？（ 錯 ）4 . 過失指注冊會計師的過錯或失誤。（ 錯）5 . 財務(wù)報表存在多處錯誤事項，每一處都不算重大，但綜合起來影響較大，如果注冊會計師沒有將錯報查出，則認(rèn)為具有普通過失。（對）6 . 為了得出可靠的審計意見，審計證據(jù)越多越好。（ 錯）7 . 注冊會計師通過執(zhí)行分析程序判斷A 公司的存貨計價可能存在重大錯報，但在隨后的抽樣計價測試中卻沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報，則注冊會計師只需在

39、審計工作底稿中記錄形成的存貨計價的最終結(jié)論。（ 錯 ）8 . 注冊會計師在歸整審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來自B 公司應(yīng)收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊會計師決定將傳真件予以刪除。 （ Y ）9 . 在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿，注冊會計師只須記錄修改審計工作底稿的時間和人員。（ N）10 .為保證審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進(jìn)行的多次年度財務(wù)報表審計應(yīng)使用同樣的重要性水平。（ N）11 .注冊會計師在以凈利潤為基礎(chǔ)判斷重要性水平時，如果被審計單位凈利潤波動幅度較大，則當(dāng)年仍以凈利潤為基礎(chǔ)確定重要性水平。（ N

40、 ）12 .在實際審計工作中，運用重要性概念主要以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額的大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額大的是重要的，生產(chǎn)經(jīng)營金額小的是不重要的。（ N ）更多精品文檔學(xué)習(xí)-好資料13 .對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計師無須考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（N ）14 .財務(wù)報表不含有重大錯報，而注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表含有重大錯報的可能性屬于審計風(fēng)險 （N）15 . CPA能將檢查風(fēng)險降低為零 （N ）16 .因為重要性水平與審計風(fēng)險存在反方向關(guān)系，審計風(fēng)險與審計證據(jù)也存在 反方向關(guān)系，所以注冊會計師確定的重要性水平越高，審計風(fēng)險就越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)就越多。（N ）17 .注冊會計師識別出

41、的重大錯報風(fēng)險均應(yīng)與特定的交易、賬戶余額、列報的認(rèn)定相對應(yīng)，以便注冊會計師設(shè)計并實施進(jìn)一步的審計程序。（N）18 .注冊會計師通過對甲股份有限公司內(nèi)部控制的了解，發(fā)現(xiàn)管理層的誠信存在嚴(yán)重問題，并由此對財務(wù)報表整體的可審計性產(chǎn)生疑問，對此，注冊會計 師可以考慮解除業(yè)務(wù)約定。（Y ）四.名詞解釋1 .審計是一個客觀地獲取和評價與經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認(rèn)定有關(guān)的證據(jù), 以 確認(rèn)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度、并把審計結(jié)果傳達(dá)給有利害關(guān)系 的用戶的系統(tǒng)過程。審計是一個系統(tǒng)過程客觀地獲取和評價證據(jù)與經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認(rèn)定有關(guān)與既定標(biāo)巡之間的符合程度審計結(jié)果有利害關(guān)系的用戶2 .鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對

42、鑒證對象信息提出結(jié)論. 以增強除責(zé)任方之外的 預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是審計結(jié)論3 .職業(yè)懷疑態(tài)度：是指注冊會計師以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取的證據(jù)的有效 性，并對相互矛盾的證據(jù)，以及引起對文件記錄或者責(zé)任方提供的信息的可 靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。4 .管理層認(rèn)定：管理層在財務(wù)報表中作出的明確或隱含的表達(dá)。5 .審計工作底稿：注冊會計師對制訂的 審計計劃、實施的審計程序、獲取的相 關(guān)審計證據(jù)以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。6 .重要性：如果一項錯報或漏報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者 依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。7 .審計風(fēng)險：是指財務(wù)報表存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕?見的可能性。8 .檢查風(fēng)險：某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但 CPA未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。五.簡答業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的六要素1、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；2、相關(guān)職