ILT2級物流認證之財務(wù)管理(1)ppt課件

1、ILT二級認證：財務(wù)管理北京中交協(xié)物流人力資源培訓(xùn)中心駱念蓓授課內(nèi)容n財務(wù)控制會計報表n企業(yè)的商業(yè)行為商業(yè)慣例n商業(yè)買賣資金的來源和運用n預(yù)算控制和現(xiàn)金流量學(xué)習(xí)要求n掌握企業(yè)資本和融資的來源n掌握管理營運資本的不同方法n掌握如何運用不同的財務(wù)方式獲取資產(chǎn)n掌握如何分析會計記錄n掌握如何制定和控制預(yù)算n掌握商業(yè)買賣的各組成部分及其過程財務(wù)控制n概述n運營和損益表損益表n資產(chǎn)負債表n績效比率分析概述n財務(wù)控制經(jīng)過會計報表的編制和運用進展憑證賬簿報表n財務(wù)報表有助于調(diào)查企業(yè)的財務(wù)情況資產(chǎn)負債表和運營成果損益表n編制年度會計報表資產(chǎn)負債表、損益表是法律上1985年公司法案對公司的要求損益表n概念：反映

2、公司在某一特定時期運營成果的報表期間報表n組成內(nèi)容 銷售收入n 運營表 銷售本錢 n損益表 毛利n 毛利n 損益表 間接費用管理費用n 凈收益稅前損益表運營表的要素：銷售收入：銷售商品/提供勞務(wù)的總收入銷售本錢直接本錢：在銷售商品/提供勞務(wù)過程中發(fā)生的為公司帶來收入的直接費用舉例毛利：銷售收入與銷售本錢的差額，是思索間接費用管理費用前的盈利損益表損益表的要素毛利間接費用：即管理費用舉例凈收益虧損：毛利與間接費用的差額；總費用直接本錢+間接費用與銷售收入的差額損益表3. 損益表的作用有利于管理者經(jīng)過對損益表的分析，采取各種措施，改善運營成果 損益表的分析：本期數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)相比較 凈收益低于預(yù)期

3、的能夠緣由： 銷售收入低；直接本錢所占比重高；間接費用所占 比重高有利于股東衡量企業(yè)運營管理的有效性有利于潛在債務(wù)人判別提供貸款能否明智有利于稅務(wù)機關(guān)評價企業(yè)應(yīng)交稅金損益表4. 損益表的局限性提供的是歷史信息最終得出的凈收益能夠掩蓋一些問題C3駕駛證能開什么車 jsyzj/chexing/c3.html 駕駛員之家資產(chǎn)負債表n概念：反映公司在某一特定日期財務(wù)情況的報表時點報表n編制目的：對資金的來源和運用進展分類流動和長期負債；流動和固定資產(chǎn)n組成內(nèi)容典型工程n應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款：因購銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的其他公司所欠債務(wù)應(yīng)收或公司所欠債務(wù)應(yīng)付留意：應(yīng)收賬款應(yīng)為公司預(yù)期可以收回的其他公司所欠債務(wù)，即扣除

4、壞賬備抵后的凈額資產(chǎn)負債表資本：企業(yè)正在運用的有效資金 狹義：企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額，即凈資產(chǎn) 廣義：全部資產(chǎn)減去流動負債后的余額，即凈資產(chǎn)加長期負債長期債務(wù)人投入的資本，提示在企業(yè)中長期運用的資金 本書采用廣義概念資產(chǎn)負債表運用資本總額：即廣義上的資本，等于總資產(chǎn)固定資產(chǎn)+流動資產(chǎn)減去流動負債的差額 運用資本收益率：稅前收益/資本運用資本，反映組織運營好壞營運資本：企業(yè)運營過程中可以運用的流動或易變現(xiàn)資金，等于流動資產(chǎn)減流動負債C4駕駛證能開什么車 jsyzj/chexing/c4.html 駕駛員之家資產(chǎn)負債表n資產(chǎn)負債表的意義作用n闡明企業(yè)的根本構(gòu)造，確立了運營管理層構(gòu)建和決策

5、的根底n闡明借入多少資金，股東提供多少資金n闡明多少資金可由企業(yè)視作長期資金，多少資金可由提供者通知歸還即貸款人可隨時要求債務(wù)人立刻歸還n闡明多少資金被非消費性資產(chǎn)占用，多少資金被用于發(fā)明利潤？ 績效比率分析n比率分析：經(jīng)過會計報表不同工程之間的相互關(guān)系，計算出比率，從而分析和評價企業(yè)財務(wù)情況和運營成果的方法相關(guān)比率分析、趨勢比率分析、構(gòu)成比率分析。n流動比率營運資本比率：衡量公司運用可在短期內(nèi)變現(xiàn)的流動資產(chǎn)償付全部流動負債的才干n 計算公式：流動比率=流動負債/流動資產(chǎn)n 理想：2：1n3. 速動比率酸性實驗比率:衡量公司用隨時可變現(xiàn)的流動資產(chǎn)償付全部流動負債的才干n 計算公式:速動比率=流

6、動資產(chǎn)-存貨/流動負債n 理想：1：1n流動比率和速動比率評價：越高越好？n 過高：添加公司時機本錢，降低獲利才干企業(yè)的商業(yè)行為n信譽控制n支付方式n商業(yè)買賣程序n金融效力信譽控制n信譽控制的意義：降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，減少資金運用本錢n信譽控制的手段n 縮短信譽期n 選擇對本身有利的支付條件，影響客戶獲取信譽的金額信譽控制縮短信譽期：在賒銷方式下，客戶在會計部門收到發(fā)票及所附其他單據(jù)之日起的信譽期內(nèi)付款信譽從任務(wù)剛完成銷售商品或提供勞務(wù)、而非寄出發(fā)票時開場提供即時付款和現(xiàn)金折扣有利于鼓勵客戶盡早付款信譽控制支付條件貨到付現(xiàn)：隨貨物附有收款通知，買方在收到貨物后，支付現(xiàn)金訂貨付現(xiàn)：在賣方交貨前，買

7、方隨訂單郵寄現(xiàn)金運費在內(nèi)：收貨人支付運費運費付訖：發(fā)貨人支付運費現(xiàn)金折扣：為鼓勵客戶盡早付款給與的折扣優(yōu)惠商業(yè)折扣：為擴展銷售對商品價目表價錢給予的減讓零售商提供應(yīng)零售商凈現(xiàn)金：扣除一切折扣后最終應(yīng)付金額支付方式n支票：向銀行開出的即期見票即付票據(jù)，借以從開票人的活期存款賬戶中，支付一定數(shù)量的貨幣給收款人n銀行匯票：匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往或匯往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)n郵政效力：包括多種方式n 郵寄：只限于小額資金n 郵政匯票：經(jīng)過郵局支付款項，通常也限于小額資金支付n 國際匯票：經(jīng)過郵政劃撥系統(tǒng)運作，資金可以運用國際匯票寄往國外支付方式4. 租購：買方先租用

8、商品，有購買選擇權(quán)；只需付清一切款項后，才干獲得一切權(quán)5. 延期付款：分期付款，買方最初就有一切權(quán)6. 代理卡：主要用于購買燃油，買燃油時不用支付現(xiàn)金，但收到發(fā)票時必需立刻全額支付發(fā)票金額7. 信譽或借記卡：信譽卡可以按月結(jié)賬，或支付必需支付的最低比例；借記卡所欠費用必需每次付清。商業(yè)買賣程序n出單系統(tǒng)的主要目的n清楚地列出作業(yè)條件和運輸合同的根本內(nèi)容n提供一切運送商品的清單n確保在任務(wù)完成后包括改動原始報價后要求客戶立刻付款n確認未償付款項商業(yè)買賣程序2. 商業(yè)買賣的程序詢價估價/報價估價：粗略估計所需費用，不是最終的定價，買賣雙方不一定遵守該價錢報價：假設(shè)顧客接受這個價錢，它將成為雙方合同

9、的一部分。報價同時應(yīng)包括買賣條件、運輸條件、最終定價、以及報價的有效期限。口頭/書面均可商業(yè)買賣程序訂單闡明買方接受賣方報價和條件發(fā)票列明作業(yè)明細、作業(yè)費用和支付條件借項和貸項通知單用于調(diào)整客戶所欠款項借項通知單：類似于發(fā)票，通常在運營商出于某些緣由索費過低時運用貸項通知單：運營商用于糾正索費過高的情況，通知客戶所欠款項減少；或供應(yīng)商因提供錯誤或殘次零部件而減少運營商所欠費用商業(yè)買賣程序結(jié)算表結(jié)賬單：按月結(jié)算商品或勞務(wù)款支付采用上述支付方式結(jié)算款項收據(jù)支票付款普通不簽發(fā)收據(jù)，現(xiàn)金付款依然出具收據(jù)金融效力n結(jié)算銀行：為客戶提供以下效力n活期存款用于日常運營活動，簽發(fā)一張支票即可立刻提款的銀行賬戶

10、n存款賬戶企業(yè)在銀行存儲現(xiàn)金所運用的賬戶n投資建議n貸款/透支n存放保險設(shè)備保險箱等資金的來源：長期資金n長期資金的概念：企業(yè)至少可以運用1年以上的資金n長期資金的來源：股本、借款、接受捐贈n股本私募/公募n 股東：在公司資本中擁有一部分份額的人n 股份：股東在公司資本中所擁有的份額n 法定股本核定股本/注冊股本：公司章程中所規(guī)定的股份發(fā)行量n 已發(fā)行股本：法定股本中實踐發(fā)行的部分資金的來源：短期資金n銀行透支n 支票賬戶的存款余額少于開出的支票金額，銀行通常要求企業(yè)確定透支額度n短期借款n 企業(yè)獲得的不超越1年的借款n應(yīng)付未付稅款n 公司在按發(fā)票金額向客戶收取增值稅的同時，按季向“關(guān)稅與消費稅局支付增值稅。假設(shè)客戶付款很快，公司