新企業(yè)所得稅法測試題

1、新企業(yè)所得稅法測試題一、單項選擇題1企業(yè)所得稅的義務(wù)人不包括： （ ）。A 北京 A 公司在南京設(shè)立的分公司B 從境內(nèi)取得利息收入的美國某個人獨資企業(yè)C. 從境內(nèi)取得設(shè)備安裝收入的美國某公司D 中國稅務(wù)報社2 下列收入不征企業(yè)所得稅的是：（）。A .國債利息收入B 某公司進行股票投資，從上市公司取得的股息、紅利收入C.財政撥款D 中共國家稅務(wù)總局黨校取得的稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的培訓(xùn)收入3 稅法規(guī)定，允許在稅前扣除的費用，必須取得合法憑據(jù)。下列業(yè)務(wù)應(yīng)取得稅務(wù)發(fā)票 的是：（ ）。A .向境外支付的廣告費B.向境外支付的傭金C.向政府征用土地支付的土地出讓金D .捐贈支出4 下列計算應(yīng)納稅所得稅額的計算公式

2、正確的是：（）。A .應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一各項扣除一免稅收入一允許彌補的以 前年度虧損B .應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損C .應(yīng)納稅所得額=收入總額一免稅收入一不征稅收入一各項扣除一允許彌補的以 前年度虧損D .應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧 損免稅收入5. 以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認收入的實現(xiàn)。A .合同約定收款B.發(fā)出商品C.實際收到的貨款D.預(yù)收貨款6. 關(guān)于清算所得的計算公式錯誤的是：（ ）。A .清算所得=納稅人清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的賬面價值一各項清算費用一相 關(guān)

3、稅費負債未分配利潤留余公積資本公積實收資本B .清算所得=納稅人清算時的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格一各項清算費 用相關(guān)稅費負債未分配利潤留余公積資本公積實收資本C .清算所得=納稅人清算時的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格一資產(chǎn)賬面價 值清算費用相關(guān)稅費彌補以前年度虧損D .清算所得=納稅人清算時的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格一資產(chǎn)凈增一清 算費用相關(guān)稅費彌補以前年度虧損7. 抵扣應(yīng)納稅所得額， 是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ） %在股權(quán)持有滿（）年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年

4、度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A. 1年 、 50%、 1年B. 1年 、 70%、 1 年C. 2年 、 70%、 2年D. 2年 、 50%、 2年8企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得， 自項目取得 第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， （ ）征收企業(yè)所得稅。A .“三免、二減半”B .“二免、三減半”C.“三免、三減半”D .“五免、五減半”9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A .年度應(yīng)納稅所得額 3%B.年度利潤總額30%C .年度利潤總額12%D.年度應(yīng)納稅所得額 10%10企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或則企業(yè)實施其

5、他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A.2B.3C.5D.1011下列企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以自獲利年度起享受定期減免稅優(yōu)惠的有：（ ）。A 軟件生產(chǎn)企業(yè)B 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C.從事符合條件的環(huán)境保護，節(jié)能節(jié)水項目的所得D 農(nóng)產(chǎn)品初加工12. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定 不一致時，應(yīng)當依照（ ）的規(guī)定計算。A .按企業(yè)會計制度B .按稅收法律、法規(guī)C.按企業(yè)會計準則D .本單位稅務(wù)管理制度13. 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是：（ ）。A .企業(yè)

6、發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部 門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入1 5%的部分，準予扣除；超過部分，當年及以后年度均不得扣除B. 發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%的部分準予稅前扣除C. 為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除D. 企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除14. 某企業(yè)于 2008 年 9 月 15 日經(jīng)營期屆滿，清算期為 2008 年 9 月 16 日至 2008 年11 月30 日。該企業(yè)的納稅年度時間為： （）。A . 2008 年 1 月 1 日至 2008

7、年 12 月 31 日B. 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 11 月 30 日C. 2008年 1 月 1日至 2008年 9月15日D. 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 9 月 15 日作為生產(chǎn)經(jīng)營期納稅年度 2008 年 9 月 16 日至 2008年 11 月 30日作為清算年度15. 企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅 申報表，預(yù)繳稅款。A. 10B. 15C. 7D. 516. 居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的經(jīng)營機構(gòu)的，應(yīng)當（）計算并繳納企 業(yè)所得稅 。A .分別B.匯總C .獨立D.就地繳納17關(guān)于居民企業(yè)取得下列

8、收入是否征收企業(yè)所得稅的做法，錯誤的是（）。A 居民企業(yè)將持有未到期國債從二級市場轉(zhuǎn)讓取得的差價可以享受免征企業(yè)所得 稅優(yōu)惠B 居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，持有3個月并裝讓所取得的差價應(yīng)當并入應(yīng)納稅所得總額征收企業(yè)所得稅C 居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，持有期超過15個月,在持有期間取得的股息、紅利所得不得享受免稅優(yōu)惠D 居民企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分為企業(yè)的股東權(quán)益， 不征企業(yè)所得稅18 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是：（ ）。A 居民企業(yè)適用稅率為 25%B 非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所

9、得適用稅率均為10%C 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D 未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%19.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是：（）。A 利益收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B 租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C 接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)D 權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到股息、紅利的當天確認收入的實現(xiàn)20 按照稅法規(guī)定，軟件攤銷期最短為（）年。A 2B 3C4D521中華人民共和國企業(yè)所得稅法于（）第十屆全國人民代表大會第五次會議表決通過；中華

10、人民共和國企業(yè)所得稅法及其中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 于（ ）施行。A 2007年3月16日、2008年1月1日 B 2007 年 7 月 1 日、 2008 年 1 月 1 日C 2007 年 12 月 6 日、 2008 年 1 月 1 月D 2007 年 3 月 16 日、 2008 年 7 月 1 日）起計算滯納金。22稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅實施檢查，其查補稅款所屬年度的次年（A 2月16日C 5月1日D 6月1日23 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出（）不得扣除。A 房產(chǎn)稅B 車船稅C 土地使用稅D 企業(yè)所得稅24 在計算應(yīng)納稅所得額時， 企業(yè)發(fā)生的 （ ）作為長期待攤費用， 按

11、照規(guī)定攤銷的， 準予扣除。A 未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出E. 租出固定資產(chǎn)的改建支出C 固定資產(chǎn)的大修理支出D 以上都不對25 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損 ,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) ,用以后年度的所得彌補 ,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 （ ）年。B5D10A3C626符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A 10%B 15%C 18%D 20%27企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 3%B 10%C 12%D 100%28企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租 或者經(jīng)營管理而持有的、 （ ） 的非貨

12、幣型資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具 以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。A 使用時間超過12個月B 使用時間超過一個會計年度，單項價值2000元以上C.使用時間超過 24個月D 使用時間超過12個月，單項價值1000元以上29 來源于境內(nèi)、境外的勞務(wù)所得，按照下列原則確定：（）A按照提供勞務(wù)的單位注冊地確定B 按照提供勞務(wù)的單位派出人員經(jīng)常居住地確定C.按照勞務(wù)發(fā)生地確定D 向境外企業(yè)支付的勞務(wù)費，如果勞務(wù)發(fā)生地既有境內(nèi)、也有境外，應(yīng)視同全部 勞務(wù)在境內(nèi)發(fā)生30 除企業(yè)所得稅法實施條例及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定者外，應(yīng)納 稅所得額的計算應(yīng)遵循（ ）原則。A 收

13、付實現(xiàn)制B 權(quán)責發(fā)生制C 重要性原則D 謹慎性原則31 .企業(yè)取得收入的非貨幣形式，不包括（）。B 權(quán)益工具D 債務(wù)的豁免B .轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入D 銷售存貨取得的收入 ）活動取得的收入。B 修理D 餐飲住宿A 固定資產(chǎn)C 勞務(wù)32.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入不包括（）。A .轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入 C .轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入33提供勞務(wù)收入不包括企業(yè)從事（A 工業(yè)性加工C 財產(chǎn)租賃34利息收入確認的時間為（）。A .實際收訖利息收入的日期B .合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期C .按照權(quán)責發(fā)生制原則分期確認利息收入D .以上都不對35下列收入中（）不屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。A 財政撥款B .依法收取

14、并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C .依法收取并納入財政管理的政府性基金D .招商引資項目，政府給予企業(yè)的財政返還36.除國務(wù)院財政、 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外， 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出， 不超過 工資薪金總額( )的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A . 1.5% B . 2%D . 14%C. 2.5%37.某企業(yè) 2008 年度會計利潤 1000 萬元，其中“營業(yè)外支出”科目列支公益性捐贈150 萬元，列支非公益性捐贈 20 萬元，不考慮其他納稅調(diào)整因素， 適用企業(yè)所得稅稅率 25%， 當年度應(yīng)納所得稅額為： ()A . ( 1000+30+20)X 25%=262

15、.50(萬元)B . (1000+20 )X 25%=255 (萬元)C . (1000+9.6+20 )X 25%=257.40 (萬元)D 以上都不對 38自行開發(fā)的無形資產(chǎn)按照下列方法確定計稅基礎(chǔ)：( )。A 按依照法律程序申請取得無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用， 作為無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。B 按照實際發(fā)生的研究與開發(fā)支出作為計稅基礎(chǔ)C.以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)39下列企業(yè)符合小型微利企業(yè)的是：A 某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額 元B 某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額 元C 某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額 萬元D 某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得

16、額 萬元D 以上都不對)20 萬元，從業(yè)人數(shù) 120人，資產(chǎn)總額 1500 萬20 萬元，從業(yè)人數(shù) 80 人，資產(chǎn)總額 3200 萬30 萬元，從業(yè)人數(shù) 60 人，資產(chǎn)總額超過 100030 萬元，從業(yè)人數(shù) 60 人，資產(chǎn)總額超過 150040扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅報告表。A3B 7C10D15二、多項選擇題1、按照企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定，下列各項中屬于非居 民企業(yè)的有：( )。A .從境內(nèi)取得安裝收入的在日本注冊的公司B 在境內(nèi)成立辦事處的在美國注冊的公司C.從境內(nèi)取得利息收入的泰國注冊的合伙企業(yè)D 實

17、際管理機構(gòu)在境內(nèi)的在韓國注冊的公司2按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列說法正確的是：( )。A 企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B .企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完畢為止C 企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得D .外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除3對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有：（ ）。A 采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所的書法實 施條例規(guī)定折舊年限的 60%B .安置殘疾人員的企業(yè)， 支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除C.創(chuàng)業(yè)投資

18、企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿 2年的當年抵免應(yīng)納稅額D .符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入 應(yīng)納稅所得額征稅4工資薪金是指每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者 非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括： （）。A 工資B 獎勵C.加班工資D .年終加薪5企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者升級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的 （ ）等基本社會保險，準予扣除。A 基本養(yǎng)老保險費B 基本醫(yī)療保險費C .失業(yè)保險費D .航空保險費6固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限正確的有： （）。A 房屋、建筑物 ,為 20 年B 飛機、火車、輪船

19、、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10 年C.飛機、火車、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家 具等，為 5 年D 電子設(shè)備，為 3 年 7企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，已經(jīng)選用，不得隨意變更。可以采用的 存貨計價方法有： （ ）。A 后進先出法B 先進先出法C.加權(quán)平均法D .個別計價法8企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅 所收入或者所得額的， 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 關(guān)聯(lián)方， 是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān) 系之一的企業(yè)、其他組織或者個人（ ）。A .在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B .直接或者間接地同為第三

20、者控制C.共同受政府控制的企業(yè)D .在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系9 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、 不完整資料， 未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的， 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 可以采用的核定方 法包括： （ ）。A .參照同類或者類似企業(yè)的利潤水平核定B .按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定D .按照企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定的應(yīng)稅所得率核定10下列 關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的規(guī)定，正確的有： （）。A 納稅年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止B 外商投資企業(yè)經(jīng)批準可以采用本企業(yè)滿12 個月的會計年度作為企業(yè)所得稅的納稅年度C 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足 12 個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為 1個納稅年度D 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度三、實務(wù)題某股份公司于 2007 年 4 月注冊成立進行