安徽省國家稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理工作規(guī)程(試行).doc

1、附件1：安徽省國家稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理工作規(guī)程（試行）第一章第一章 總總 則則第一條第一條 根據(jù)安徽省國稅局稅源專業(yè)化管理工作方案及稅源專業(yè)化管理試點中省局工作任務(wù)和安排意見，為進一步明確任務(wù)，界定職責，統(tǒng)一流程，保障全省國稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理試點工作規(guī)范、有序運行，特制定本規(guī)程。第二條第二條 稅源專業(yè)化管理工作的總流程分為咨詢輔導(dǎo)、信息采集、稅收分析、風險應(yīng)對、稅務(wù)執(zhí)行、爭議處理和績效評價七個環(huán)節(jié)。第三條第三條 各環(huán)節(jié)的具體工作流程和操作規(guī)范，由省局相關(guān)業(yè)務(wù)處室統(tǒng)一制定配套規(guī)程和辦法予以明確。第二章第二章 咨咨詢輔導(dǎo)詢輔導(dǎo)第四條第四條 咨詢輔導(dǎo)是指在納稅人申報繳納稅款之前，國稅機關(guān)納稅服務(wù)部

2、門負責稅收政策的宣傳、輔導(dǎo)、咨詢等各項服務(wù)。具體內(nèi)容包括：受理咨詢、政策解答和培訓(xùn)輔導(dǎo)。第五條第五條 受理咨詢以12366熱線為主，通過人工話務(wù)、自動語音、留言傳真、網(wǎng)絡(luò)平臺、短信平臺等方式，向納稅人提供稅收政策咨詢、辦稅流程指引、涉稅信息查詢、投訴舉報受理、意見建議收集等服務(wù)。第六條第六條 稅收政策解答由省及省以上國稅機關(guān)負責。第七條第七條 培訓(xùn)輔導(dǎo)可以采取現(xiàn)場培訓(xùn)、視頻培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等多種形式。根據(jù)培訓(xùn)對象和培訓(xùn)內(nèi)容分類組織，分別提供有針對性的培訓(xùn)。培訓(xùn)輔導(dǎo)內(nèi)容主要包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、辦稅流程指引、表證單書以及涉稅軟件的使用等，第三章第三章 信息采集信息采集第八條第八條 信息采

3、集是指國稅機關(guān)采集納稅人的涉稅信息。信息來源包括：納稅人定期報送的各稅種申報信息；國稅機關(guān)要求納稅人報送的其他信息；外部門提供的涉稅信息。國稅機關(guān)對納稅人報送的信息進行完整性、準確性和規(guī)范性校驗；對外部門提供的信息進行甄別，提煉有效信息。第九條第九條 每月申報期結(jié)束后 5 日內(nèi)，省局數(shù)據(jù)管理部門根據(jù)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控指標體系，對納稅人申報數(shù)據(jù)進行計算機掃描，形成數(shù)據(jù)質(zhì)量校驗報告，并將數(shù)據(jù)校驗任務(wù)下發(fā)給市、縣主管國稅機關(guān)。第十條第十條 市、縣主管國稅機關(guān)設(shè)立數(shù)據(jù)管理崗和數(shù)據(jù)校驗崗，具體負責任務(wù)的接受和數(shù)據(jù)的逐戶校驗。第十一條第十一條 市、縣主管國稅機關(guān)的數(shù)據(jù)管理崗人員要按月查詢、接收本單位的數(shù)據(jù)校驗任

4、務(wù)，并于收到任務(wù)后 2 日內(nèi)分配給數(shù)據(jù)校驗崗人員。第十二條第十二條 市、縣主管國稅機關(guān)的數(shù)據(jù)校驗崗人員要根據(jù)數(shù)據(jù)校驗分戶報告，逐戶進行確認，分析問題原因。屬于稅務(wù)人員錄入錯誤等原因的，督促相關(guān)人員及時補正；屬于納稅人填報錯誤等原因的，督促納稅人按期補正。每期的數(shù)據(jù)校驗任務(wù)應(yīng)于下一個申報期結(jié)束之前完成。第十三條第十三條 省局數(shù)據(jù)管理部門實時監(jiān)控數(shù)據(jù)校驗任務(wù)的完成情況，定期編寫數(shù)據(jù)質(zhì)量分析與校驗情況報告，對未按要求補正的予以通報。第十四條第十四條 省局數(shù)據(jù)管理部門收集匯總數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控指標體系的優(yōu)化建議，原則上每年進行一次修改完善。第十五條第十五條 省、市、縣國稅機關(guān)要積極探索建立外部門涉稅信息獲取

5、的長效機制，拓展獲取渠道，豐富采集內(nèi)容，深化信息應(yīng)用。第四章第四章 稅收分析稅收分析第十六條第十六條 稅收分析是指以風險管理為導(dǎo)向，充分利用國稅機關(guān)所掌握的涉稅信息，通過建立、完善行業(yè)稅收風險模型和風險環(huán)節(jié)與風險事項監(jiān)控指標體系等，有效識別納稅人的稅收風險。稅收分析工作主要由省局負責，各市局做補充分析工作。第十七條第十七條 省局征管科技部門負責稅收風險管理工作中模型及指標建設(shè)的組織管理工作，省局相關(guān)業(yè)務(wù)處室按行業(yè)和稅種分別承擔模型及指標的建立與維護工作。第十八條第十八條 每年 3 月份，省局征管科技部門匯總上一年度風險應(yīng)對結(jié)果中關(guān)于行業(yè)稅收風險模型和風險環(huán)節(jié)與風險事項監(jiān)控指標體系的修改完善建議

6、，提請省局相關(guān)處室確認與完善。第十九條第十九條 每年 4 月份，省局征管科技部門收集省局相關(guān)處室確認與完善的意見，組織相關(guān)處室統(tǒng)一在稅源監(jiān)控分析平臺中對需調(diào)整的內(nèi)容進行集中維護。第二十條第二十條 每年 6 月份，省局數(shù)據(jù)管理部門基于已維護的行業(yè)稅收風險模型，在稅源監(jiān)控分析平臺中進行稅收風險掃描，生成風險識別結(jié)果和分戶的納稅人風險識別報告。第二十一條第二十一條 省局征管科技部門根據(jù)風險識別結(jié)果和分戶的納稅人風險識別報告，結(jié)合其他相關(guān)或相互影響的因素后進行修正，確定納稅人風險排序結(jié)果，為風險應(yīng)對措施的選擇做好準備。第二十二條第二十二條 風險環(huán)節(jié)和風險事項監(jiān)控指標的數(shù)據(jù)定期由稅源監(jiān)控分析平臺自動生成

7、和發(fā)布。第五章第五章 風險應(yīng)對風險應(yīng)對第二十三條第二十三條 風險應(yīng)對是指根據(jù)稅收分析結(jié)果，按照納稅人稅收風險排序結(jié)果，國稅機關(guān)合理配置稅收征管資源，選擇不同的應(yīng)對策略，體現(xiàn)出稅收管理對納稅人的影響程度、介入深度和管理力度在逐步增加。根據(jù)風險環(huán)節(jié)和風險事項的分析結(jié)果，采取風險提醒和風險核查的應(yīng)對方法。根據(jù)行業(yè)稅收風險模型的分析結(jié)果，采取對低級別風險納稅人實施風險提醒，對較高級別風險納稅人實施納稅評估，對高級別風險、評估不能排除疑點的納稅人實施稅務(wù)稽查等應(yīng)對方法。第二十四條第二十四條 風險環(huán)節(jié)與風險事項監(jiān)控的風險應(yīng)對工作由日常管理和服務(wù)部門組織開展，根據(jù)指標類別做好風險提醒和風險核查工作，并按時反

8、饋結(jié)果。第二十五條第二十五條 每年6月份，省局征管科技部門根據(jù)納稅人的風險排序結(jié)果，結(jié)合征管資源狀況，擬定風險應(yīng)對任務(wù)。對高風險納稅人擬定稅務(wù)稽查任務(wù)；較高風險納稅人按照行業(yè)、規(guī)模、收入等劃分標準，分別擬定省局評估部門和各市局的納稅評估任務(wù)；對低風險納稅人擬定納稅服務(wù)提醒任務(wù)。第二十六條第二十六條 省局征管科技部門負責風險應(yīng)對任務(wù)的分配，并報送省局領(lǐng)導(dǎo)審批。各市局如對任務(wù)分配范圍之外的納稅人實施評估或稽查，須報省局征管科技部門審核和省局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。報送時間原則上為每季度終了后5日內(nèi)。第二十七條第二十七條 風險應(yīng)對任務(wù)分配經(jīng)省局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由省局征管科技部門分別將稅務(wù)稽查任務(wù)分配給省局稽查局

9、，省局納稅評估任務(wù)分配給省局承擔具體評估任務(wù)的各部門，市局納稅評估任務(wù)分配給各市局，納稅服務(wù)提醒任務(wù)分配給省局納稅服務(wù)部門。第二十八條第二十八條 省局稽查局接收審批后的稅務(wù)稽查任務(wù)名單，根據(jù)重點稅源和中小稅源劃分范圍，確定省局稽查任務(wù)和市局稽查任務(wù)，制定稽查工作計劃，并及時報送任務(wù)分配部門。第二十九條第二十九條 省局評估部門和各市局接收納稅評估任務(wù)，制定納稅評估工作計劃，并及時報送任務(wù)分配部門。第三十條第三十條 省局納稅服務(wù)部門接收納稅服務(wù)提醒納稅人名單，制定提醒服務(wù)工作計劃，并及時報送任務(wù)分配部門。第三十一條第三十一條 各風險應(yīng)對部門，應(yīng)按稽查、評估、反避稅、納稅提醒等工作規(guī)程及相關(guān)制度的規(guī)

10、定，積極組織開展風險應(yīng)對工作。第六章第六章 稅稅務(wù)執(zhí)務(wù)執(zhí)行行第三十二條第三十二條 稅務(wù)執(zhí)行是指風險應(yīng)對部門根據(jù)接收的任務(wù)，分別組織實施納稅提醒、風險核查、納稅評估、稅務(wù)稽查和反避稅調(diào)查工作。在實施過程中，對符合移送條件的，分別提出提醒移送評估建議、評估移送稽查建議、反避稅調(diào)查建議等。第三十三條第三十三條 評估過程中，省局評估部門和各市局按月匯總本部門的評估移交稽查名單清冊、評估移交反避稅調(diào)查名單清冊及相關(guān)資料，并于每月終了后 3 日內(nèi)提交給省局征管科技部門。第三十四條第三十四條 評估移送稽查的情形主要有：涉嫌虛開、代開增值稅專用發(fā)票的；涉嫌偷、逃、騙、抗稅違法行為的；涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他嚴

11、重發(fā)票違法行為需立案查處的；應(yīng)當移交稽查的其他情形。第三十五條第三十五條 稽查過程中，省局稽查局匯總稽查移交反避稅調(diào)查名單清冊及相關(guān)資料，并于每月終了后 3 日內(nèi)提交給省局征管科技部門。第三十六條第三十六條 評估和稽查過程中，各部門要認真核查非居民企業(yè)所得稅的申報征收和代扣代繳情況，對未按規(guī)定征收和代扣代繳的，應(yīng)督促當?shù)貒悪C關(guān)及時將稅款征收入庫，遇有疑難問題應(yīng)將相關(guān)資料及時報送省局國際稅務(wù)管理部門審核。省局國際稅務(wù)管理部門需開展實地調(diào)查的，將疑難問題調(diào)查名單清冊及相關(guān)資料報送省局征管科技部門，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。第三十七條第三十七條 提醒過程中，省局納稅服務(wù)部門按月匯總提醒移交評估名單清

12、冊及相關(guān)資料，并于每月終了后 3 日內(nèi)提交給省局征管科技部門。第三十八條第三十八條 提醒移送評估的情形主要有：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后，納稅人拒不反饋自查結(jié)果的；被稅務(wù)機關(guān)連續(xù)兩次提醒，納稅人自查結(jié)束后，風險仍不能排除的。第三十九條第三十九條 省局征管科技部門匯總評估移交稽查名單清冊、反避稅調(diào)查名單清冊、提醒移交評估名單清冊、代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊和相關(guān)資料，由處室領(lǐng)導(dǎo)審核后報局領(lǐng)導(dǎo)審批。第四十條第四十條 省局征管科技部門應(yīng)于收到各部門提交的評估移交稽查名單清冊、反避稅調(diào)查名單清冊、提醒移交評估名單清冊和代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊之日起 3 日內(nèi)上報局領(lǐng)導(dǎo)審批。

13、 第四十一條第四十一條 省局征管科技部門接收審批后的評估移交稽查名單清冊，審批結(jié)果提交給省稽查局；接收審批后的反避稅調(diào)查名單清冊，將審批結(jié)果反饋給提出移交建議的部門，并將審批結(jié)果為同意的提交給省局國際稅務(wù)管理部門；接收審批后的服務(wù)移交評估名單清冊，審批結(jié)果反饋給納稅服務(wù)部門，并將審批結(jié)果為同意的提交給評估部門；接收審批后的代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊，審批結(jié)果反饋給省局國際稅務(wù)管理部門。第四十二條第四十二條 省局國際稅務(wù)管理部門接收反避稅調(diào)查名單清冊和代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊，組織實施。第四十三條第四十三條 省局稽查局接收評估移交稽查名單清冊，根據(jù)重點稅源和

14、中小稅源劃分范圍，確定省局稽查任務(wù)（評估移交）和市局稽查任務(wù)（評估移交），組織開展稽查。第四十四條第四十四條 省局評估部門和各市局接收提醒移交評估名單清冊，組織開展評估。第四十五條第四十五條 省局實施的納稅評估，所有送達納稅人的文書均按屬地原則以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)名義送達，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)負責評估結(jié)果的執(zhí)行，并在30日內(nèi)將稅款、滯納金和罰款的繳款憑據(jù)以及會計調(diào)賬處理憑證復(fù)印件或掃描件，傳遞至省局評估實施部門存檔。第四十六條第四十六條 對省局組織查辦的稽查案件，當?shù)鼗榫职匆?guī)定將稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予稅務(wù)行政處罰決定書等文書送達納稅人，并向省稽查局書面報告執(zhí)行情況。執(zhí)行過程

15、中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，按程序規(guī)定辦理有關(guān)移送手續(xù)。第七章第七章 爭爭議處議處理理 第四十七條第四十七條 爭議處理是指納稅人和其他稅務(wù)當事人同稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)執(zhí)行過程中產(chǎn)生爭執(zhí)和異議，解決稅務(wù)爭議的法律救濟途徑主要有稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟。 第四十八條第四十八條 在稅務(wù)執(zhí)行過程中，納稅人合理需求應(yīng)得到尊重和滿足。國稅機關(guān)日常管理與服務(wù)部門要為納稅人尋求法律救濟提供指引服務(wù)，開展納稅人維權(quán)宣傳，提高納稅人稅收法律知識水平，增強稅收維權(quán)意識和維權(quán)能力。第四十九條第四十九條 在稅務(wù)執(zhí)行過程中，納稅人認為國稅機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)辦理行政復(fù)議

16、事項，具體依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第五十條第五十條 在稅務(wù)執(zhí)行過程中，納稅人認為國稅機關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當，侵犯了其合法權(quán)益，可以依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性進行審查并作出裁決。第八章第八章 績績效效評評價價第五十一條第五十一條 績效評價是對稅收風險管理機制運行狀況進行的總結(jié)、回顧和評價。具體包括：風險識別的科學(xué)性和針對性評價，風險等級排序與實際狀況吻合情況的評價，風險應(yīng)對措施有效性評價，風險應(yīng)對各單位、團隊和個人的考核與評價。第五十二條第五十二條 每批評估任務(wù)完成后，省局評估部門和各市局整理本部門分戶的評估結(jié)果及管理建議，提煉納

17、稅人違法違章行為的共性特征，提出分類型、分行業(yè)的管理建議和稅收風險管理模型與指標的完善建議，編寫納稅評估匯報總結(jié)材料；經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。第五十三條第五十三條 每批稽查任務(wù)完成后，省稽查局整理本部門分戶的稽查結(jié)果、管理建議和各市稽查局匯報材料，提煉納稅人違法違章行為的共性特征，提出分類型、分行業(yè)的管理建議和稅收風險管理模型與指標完善建議，編寫匯報總結(jié)材料；經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。第五十四條第五十四條 每批納稅提醒服務(wù)任務(wù)和風險核查任務(wù)完成后，省局納稅服務(wù)部門和各市局日常管理與服務(wù)部門整理分戶的提醒服務(wù)結(jié)果、風險核查結(jié)果及管理建議，提出分類型、分行業(yè)的管理建議

18、和稅收風險管理模型與指標完善建議，編寫匯報總結(jié)材料；經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。第五十五條第五十五條 省局征管科技部門接收各部門報送的匯報材料，整理行業(yè)稅收風險模型完善建議、風險環(huán)節(jié)與風險管理事項監(jiān)控指標完善建議，分析各類型、各行業(yè)的稅收風險及應(yīng)對狀況，編寫稅收風險管理總體匯報材料，由處室領(lǐng)導(dǎo)審核后報局領(lǐng)導(dǎo)審批。第五十六條第五十六條 省局征管科技部門接收局領(lǐng)導(dǎo)審批后的稅收風險管理總體匯報材料，反饋給政策法規(guī)、稅種管理、收入核算等部門。第五十七條第五十七條 省局政策法規(guī)、稅種管理、收入規(guī)劃核算等相關(guān)處室接收稅收風險管理總體匯報材料，結(jié)合評估、稽查分戶結(jié)果及建議，完善管理對策，改進管理

19、措施，提出稅收政策調(diào)整建議、行業(yè)稅收風險模型優(yōu)化建議和風險環(huán)節(jié)與風險事項監(jiān)控指標體系優(yōu)化建議。第五十八條第五十八條 省局制定和完善稅源管理質(zhì)量考核評價體系，并納入全省國稅系統(tǒng)目標管理工作考核。省、市、縣國稅機關(guān)分級對單位、團隊和個人組織考核與評價。 第九章第九章 附附 則則第五十九條第五十九條 本規(guī)程由安徽省國家稅務(wù)局負責解釋。第六十條第六十條 本規(guī)程自發(fā)布之日起實施。附件1-1：安徽省國稅局安徽省國稅局稅源稅源專業(yè)專業(yè)化管理工作流程化管理工作流程二二一一年十二月二十日一一年十二月二十日目目 錄錄1.總總流程流程圖圖 .152.咨咨詢輔導(dǎo)詢輔導(dǎo) .162.1 業(yè)務(wù)描述.162.2 流程圖.16

20、2.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié).172.3.1稅務(wù)咨詢.172.3.2培訓(xùn)輔導(dǎo).183 信息采集信息采集 .193.1 業(yè)務(wù)描述.193.2 流程圖.203.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié).203.3.1數(shù)據(jù)接收.203.3.2數(shù)據(jù)校驗.213.3.3 匯總分析.224 稅收分析稅收分析 .234.1 業(yè)務(wù)描述.234.2 流程圖.234.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié).244.3.1模型與指標維護.244.3.2風險掃描.254.3.3風險排序.255 風險應(yīng)對風險應(yīng)對 .265.1 業(yè)務(wù)描述 .265.2 流程圖 .275.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) .275.3.1 擬定任務(wù).275.3.2 任務(wù)審批.285.3.3 任務(wù)分配.296 稅稅務(wù)執(zhí)務(wù)執(zhí)行

21、行 .316.1 業(yè)務(wù)描述 .316.2 流程圖 .326.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) .326.3.1 改變應(yīng)對方式.326.3.2 執(zhí)行處理.387 爭爭議處議處理理 .397.1 業(yè)務(wù)描述.397.2 流程圖.407.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié).407.3.1維權(quán)服務(wù).407.3.1爭議應(yīng)對.418.績績效效評評價價 .428.1 業(yè)務(wù)描述.428.2 流程圖.438.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié).438.3.1結(jié)果反饋.438.3.2 匯總整理.458.3.3 評價處理.471.總流程圖安徽省國稅局稅源專業(yè)化管理總流程圖納稅服務(wù)部門稅收分析部門風險應(yīng)對部門法規(guī)部門綜合管理部門咨詢輔導(dǎo)績效評價爭議處理信息采集稅收分析風險應(yīng)對稅務(wù)執(zhí)

22、行培訓(xùn)輔導(dǎo)政策解答受理咨詢納稅人申報信息第三方交換信息稅務(wù)機關(guān)采集信息風險環(huán)節(jié)和風險事項行業(yè)稅收風險模型其他分析無爭議納稅評估風險提醒稅務(wù)處罰反避稅調(diào)查風險核查補稅、滯納金稅務(wù)稽查賬務(wù)調(diào)整移送司法機關(guān)疑點排除行政復(fù)議行政訴訟爭議處理評價個人優(yōu)化行業(yè)風險模型完善管理辦法與措施評價團隊優(yōu)化風險環(huán)節(jié)和風險事項指標評價單位稅收分析以省局為主，各市局做補充分析工作省省局局負責完善管理辦法與措施、優(yōu)化行業(yè)稅收風險模型、優(yōu)化風險環(huán)節(jié)和風險事項指標。省省、市市、縣縣局局分層級實施評價單位、評價團隊和評價個人工作風風險險提提醒醒：省局納稅服務(wù)處統(tǒng)一組織,市、縣局實施。風風險險核核查查：按屬地原則由納稅服務(wù)部門組

23、織實施。納納稅稅評評估估：省局負責部分重點稅源企業(yè)的評估；市局負責除省局評估范圍以外的重點稅源和市區(qū)中小稅源企業(yè)的評估；縣局負責縣區(qū)中小稅源企業(yè)的評估。稅稅務(wù)務(wù)稽稽查查：省稽查局負責全省重點稅源的稽查；市稽查局負責中小稅源的稽查。反反避避稅稅調(diào)調(diào)查查：省局國際稅務(wù)處統(tǒng)一組織實施。稅源監(jiān)控分析平臺受受理理咨咨詢詢：以12366呼叫中心為主。政政策策解解答答: 由省局及省級以上國稅機關(guān)負責。.培培 訓(xùn)訓(xùn) 輔輔 導(dǎo)導(dǎo) ： 按 照“ 誰 監(jiān) 控 、 誰 服務(wù)”的原則，分級負責重點稅源企業(yè)的培訓(xùn)輔導(dǎo)。中小稅源企業(yè)按照屬地原則由納稅服務(wù)部門負責培訓(xùn)。2.咨詢輔導(dǎo)2.1 業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述咨詢輔導(dǎo)是指在納稅人

24、申報繳納稅款之前，國稅機關(guān)納稅服務(wù)部門負責稅收政策的宣傳、輔導(dǎo)、咨詢等各項服務(wù)。具體內(nèi)容包括：受理咨詢、政策解答和培訓(xùn)輔導(dǎo)。2.2 流程圖流程圖咨詢輔導(dǎo)稅務(wù)咨詢培訓(xùn)輔導(dǎo)納稅服務(wù)部門省局相關(guān)處室納稅人稅務(wù)咨詢受理咨詢政策解答直接解答一般業(yè)務(wù)問題政策疑難問題培訓(xùn)輔導(dǎo)分類接收培訓(xùn)現(xiàn)場培訓(xùn)視頻培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)2.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)稅務(wù)咨詢-培訓(xùn)輔導(dǎo)2.3.1 稅務(wù)咨詢稅務(wù)咨詢1236612366服服務(wù)熱線務(wù)熱線（省局（省局納納稅服稅服務(wù)務(wù)部部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.12366坐席人員依據(jù)12366稅收業(yè)務(wù)知識庫內(nèi)容或相關(guān)職能部門的答復(fù)意見向納稅人提供稅法解釋、政策解讀等服務(wù)，幫助其正確理解稅收

25、法律、法規(guī)及具體規(guī)定內(nèi)容。2. 12366坐席人員依據(jù)12366稅收業(yè)務(wù)知識庫內(nèi)容或相關(guān)職能部門的答復(fù)意見向納稅人提供辦稅指引，幫助其正確、便捷地辦理涉稅事項。3.為納稅人及社會公眾提供涉稅公共信息查詢和納稅人自身涉稅信息查詢服務(wù)。4.受理其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：對于無法當場確認的政策疑難問題，提交省局相關(guān)業(yè)務(wù)處室政策管理崗操作操作時時限：限：對于無法當場確認的復(fù)雜事項，可提請相關(guān)部門確認，在3個工作日內(nèi)答復(fù)納稅人是否受理。對屬于受理范圍的，應(yīng)受理、答復(fù)，并在12366系統(tǒng)中進行分類登記，歸口處理，限時辦結(jié)。表表證單書證單書：無：無政策管理政策管理崗崗（省局相關(guān)（省局相關(guān)業(yè)務(wù)處業(yè)

26、務(wù)處室）室）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.按照業(yè)務(wù)范圍，配合納稅服務(wù)部門完成對 12366 坐席人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政策指導(dǎo)。協(xié)助納稅服務(wù)部門組織 12366 坐席人員參加本部門召開的業(yè)務(wù)會議和培訓(xùn)。及時將本部門最新的稅收法律法規(guī)、具體業(yè)務(wù)規(guī)定、有關(guān)書籍資料提供給 12366 坐席人員。對納稅人影響較大的有關(guān)涉稅工作事項，及時通知并對 12366 坐席人員做相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；2.對 12366 轉(zhuǎn)辦的政策疑難問題按照規(guī)定的時間提供明確答復(fù)意見和處理結(jié)果；3.協(xié)助完成納稅服務(wù)部門的其他相關(guān)工作。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：12366服服務(wù)熱線務(wù)熱線操作操作時時限：限：3個工作日表表證單書證單書： ：無 2.3.2 培

27、訓(xùn)輔導(dǎo)培訓(xùn)輔導(dǎo)培培訓(xùn)輔導(dǎo)崗訓(xùn)輔導(dǎo)崗（省、市、（省、市、縣縣局局納納稅服稅服務(wù)務(wù)部部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.征集需求。通過統(tǒng)計分析 12366 納稅服務(wù)熱線問題、發(fā)放納稅人培訓(xùn)需求調(diào)查表、借助國稅外網(wǎng)等多種渠道，收集整理納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)需求。2.制訂計劃。根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出的納稅人培訓(xùn)建議，參考納稅人培訓(xùn)需求，擬定年度納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)計劃，提交相關(guān)業(yè)務(wù)部門和教育部門審核后報分管局領(lǐng)導(dǎo)審定。3 組織實施。采取現(xiàn)場培訓(xùn)、視頻培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等形式開展培訓(xùn)，做好培訓(xùn)輔導(dǎo)的組織、協(xié)調(diào)和管理。4.總結(jié)分析。收集整理納稅人和相關(guān)部門的意見建議，撰寫年度分析報告，并上報上級機關(guān)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無

28、操作操作時時限：限：無表表證單書證單書： ：無3 信息采集3.1 業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述信息采集是指稅務(wù)機關(guān)采集納稅人的涉稅信息。信息來源包括：納稅人定期報送的各稅種申報信息；國稅機關(guān)要求納稅人報送的其他信息；外部門提供的涉稅信息。國稅機關(guān)對納稅人報送的信息進行完整性、準確性和規(guī)范性校驗，對外部門提供的信息進行甄別，提煉出有效信息。3.2 流程圖流程圖信息采集數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)校驗匯總分析市、縣局納稅人外部門省局數(shù)據(jù)補正申報質(zhì)量監(jiān)控第三方信息采集數(shù)據(jù)核查納稅申報信息匯總分析數(shù)據(jù)接收涉稅信息異常數(shù)據(jù)發(fā)布第三方信息采集3.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)接收-數(shù)據(jù)校驗匯總分析3.3.1 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)接收接收數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分

29、析崗崗（省局數(shù)據(jù)管理部（省局數(shù)據(jù)管理部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.根據(jù)已建立的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控指標體系，定期對納稅人申報數(shù)據(jù)進行掃描，形成數(shù)據(jù)質(zhì)量校驗報告；2.將數(shù)據(jù)校驗任務(wù)發(fā)布給各級主管稅務(wù)機關(guān)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交主管稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)管理崗操作操作時時限：限：每月申報期結(jié)束后5日內(nèi)表表證單書證單書： ：1.數(shù)據(jù)校驗任務(wù)匯總表2.數(shù)據(jù)校驗分戶報告 數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理崗崗（省、市、（省、市、縣縣國稅機關(guān)）國稅機關(guān)）操作操作規(guī)規(guī)范：范：積極探索建立外部門涉稅信息獲取的長效機制，拓展渠道，豐富內(nèi)容，深化應(yīng)用。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：無表表證單書證單書：無：無3.3.2 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)校

30、驗校驗數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理崗崗（主管稅（主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)）機關(guān)）操作操作規(guī)規(guī)范：范：按月查詢、接收本單位的數(shù)據(jù)校驗任務(wù)，分配給本單位數(shù)據(jù)校驗人員。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交主管稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)校驗崗操作操作時時限：限：接收到核查任務(wù)2日內(nèi)表表證單書證單書： ：數(shù)據(jù)校驗分戶報告數(shù)據(jù)校數(shù)據(jù)校驗崗驗崗（主管稅（主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)）機關(guān)）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.根據(jù)數(shù)據(jù)校驗分戶報告，逐戶進行確認，分析原因；2.稅務(wù)人員錄入錯誤等原因造成的，督促相關(guān)人員及時補正；納稅人填報錯誤等原因造成的，督促納稅人按期補正；3.提出指標優(yōu)化建議。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交省局數(shù)據(jù)辦數(shù)據(jù)分析崗操作操作時時限：限：下一個申報期之前完成表表

31、證單書證單書： ：數(shù)據(jù)校驗分戶報告3.3.3 匯總分析匯總分析數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析崗崗（省局數(shù)據(jù)管理部（省局數(shù)據(jù)管理部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.實時監(jiān)控數(shù)據(jù)校驗任務(wù)的完成情況，編寫數(shù)據(jù)質(zhì)量分析與校驗情況報告，對未按要求補正的予以通報。2.匯總指標優(yōu)化建議，完善數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控指標體系。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：無流向：無操作操作時時限：限：下一個申報期結(jié)束之前完成表表證單書證單書：無：無4 稅收分析4.1 業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述稅收分析是指以風險管理為導(dǎo)向，充分利用國稅機關(guān)所掌握的涉稅信息，通過建立、完善行業(yè)稅收風險模型和風險環(huán)節(jié)與風險事項監(jiān)控指標體系等，有效識別納稅人的稅收風險。稅收分析工作主要由省局負責，各

32、市局做補充分析工作。4.2 流程圖流程圖稅收分析模型與指標維護風險掃描風險排序省局業(yè)務(wù)處室省局征科科技部門省局數(shù)據(jù)管理部門提出完善與修改意見平臺維護風險掃描業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)風險排序啟動稅收風險管理模型與指標維護工作統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑4.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)模型與指標維護風險掃描風險排序4.3.1 模型與指標維護模型與指標維護模型與指模型與指標維護崗標維護崗（省局（省局征征管科技部管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.制定模型與指標的修改完善計劃；2.根據(jù)上一年度風險應(yīng)對結(jié)果中關(guān)于行業(yè)稅收風險模型和風險環(huán)節(jié)與風險事項監(jiān)控指標的修改完善建議，提請省局相關(guān)處室確認、完善；3.規(guī)范、

33、統(tǒng)一各指標中同一數(shù)據(jù)項的業(yè)務(wù)口徑和取數(shù)口徑。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向流向：提交省局相關(guān)處室模型與指標建設(shè)崗。操作操作時時限限： ：每次開展風險掃描工作之前。表表證單書證單書：無模型與指模型與指標標建建設(shè)崗設(shè)崗（省局相關(guān)（省局相關(guān)處處室）室）操作操作規(guī)規(guī)范：范：根據(jù)修改完善建議，研究并確定本部門負責的模型與指標各項內(nèi)容的修改意見。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向流向：提交省局征科部門模型與指標維護崗。操作操作時時限限：每次開展風險掃描工作之前。表表證單書證單書：行業(yè)稅收風險模型完善修改意見表模型與指模型與指標維護崗標維護崗（省局征管科技部（省局征管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：接收省局相關(guān)處室的確認、完善意見，組織省局相

34、關(guān)處室的模型與指標建設(shè)崗位人員，統(tǒng)一在稅源監(jiān)控分析平臺中對需調(diào)整的內(nèi)容進行集中維護。 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向流向：無操作操作時時限限：每次開展風險掃描工作之前。表表證單書證單書：行業(yè)稅收風險模型完善修改意見表 4.3.2 風險掃描風險掃描風險掃風險掃描描崗崗（省局數(shù)據(jù)管理部（省局數(shù)據(jù)管理部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范： 基于已維護好的行業(yè)稅收風險模型，進行風險掃描，生成風險識別結(jié)果和分戶納稅人風險識別報告。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向： 提交省局征管科技部門風險應(yīng)對管理崗操作操作時時限：限： 原則上每年6月份實施風險識別，特殊情形隨時實施。表表證單書證單書： ：1.風險識別報告（匯總） 2.風險識別報告（分戶）4

35、.3.3 風險排序風險排序風險應(yīng)對風險應(yīng)對管理管理崗崗（省局征管科技部（省局征管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：根據(jù)風險識別結(jié)果和分戶納稅人風險識別報告，結(jié)合其他相關(guān)或相互影響的因素后進行修正，確定納稅人風險排序結(jié)果，為風險應(yīng)對措施的選擇做好準備。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：接收風險識別結(jié)果后3日內(nèi)。表表證單書證單書： ：納稅人稅收風險排序清冊5 風險應(yīng)對5.1 業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述風險應(yīng)對是指根據(jù)稅收分析結(jié)果，按照納稅人稅收風險排序結(jié)果，國稅機關(guān)合理配置稅收征管資源，選擇不同的應(yīng)對策略，體現(xiàn)出稅收管理對納稅人的影響程度、介入深度和管理力度在逐步增加。根據(jù)風險環(huán)節(jié)和風險事項的分析

36、結(jié)果，采取風險提醒和風險核查的應(yīng)對方法。根據(jù)行業(yè)稅收風險模型的分析結(jié)果，采取對低級別風險納稅人實施風險提醒，對較高級別風險納稅人實施納稅評估，對高級別風險、評估不能排除疑點的納稅人實施稅務(wù)稽查等應(yīng)對方法。5.2 流程圖流程圖風險應(yīng)對擬定任務(wù)任務(wù)審批任務(wù)派發(fā)納稅服務(wù)部門市局評估部門省局領(lǐng)導(dǎo)省稽查局省局評估部門市局日常管理服務(wù)部門省局征科部門風險排序省、市局稽查名單省局評估名單市局評估名單納稅提醒名單是否同意省、市局稽查名單任務(wù)派發(fā)、組織實施評估名單評估名單風險核查名單組織實施組織實施組織實施任務(wù)派發(fā)否是風險核查名單提醒服務(wù)名單組織實施5.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)擬定任務(wù)-任務(wù)審批任務(wù)派發(fā)5.3.1

37、擬定任務(wù)擬定任務(wù)風險應(yīng)對風險應(yīng)對管理管理崗崗（省局征管科技部（省局征管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范： 1.根據(jù)納稅人風險排序結(jié)果，結(jié)合征管資源狀況，擬定風險應(yīng)對任務(wù)。對高風險納稅人擬定稅務(wù)稽查任務(wù)；較高風險納稅人按照行業(yè)、規(guī)模、收入等劃分標準，分別擬定省局評估部門和各市局的納稅評估任務(wù)；對低風險納稅人擬定提醒任務(wù)。2. 風險環(huán)節(jié)和風險事項監(jiān)控指標的數(shù)據(jù)定期由稅源監(jiān)控分析平臺自動生成和發(fā)布。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交省局征管科技部門審核崗。操作操作時時限：限：確定稅收風險排序結(jié)果之日起 5 日內(nèi)提交。表表證單書證單書： ：1.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分任務(wù)類型）2.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分單位）5

38、.3.2 任務(wù)審批任務(wù)審批審審核核崗崗（省局征管科技部（省局征管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：審核風險應(yīng)對任務(wù)分配表。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：審核結(jié)果為同意的，提交省局領(lǐng)導(dǎo)審批崗；結(jié)果為不同意的，退回省局征管科技部門風險應(yīng)對管理崗操作操作時時限：限：接收后 3 日內(nèi)審核完畢。表表證單書證單書： ：1.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分任務(wù)類型）2.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分單位）審審批批崗崗（省局（省局領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：審批風險應(yīng)對任務(wù)分配表。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交征管科技部門風險應(yīng)對管理崗。操作操作時時限：限： 接收后 3 日內(nèi)審批完畢表表證單書證單書： ：1.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分任務(wù)

39、類型） 2.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分單位）5.3.3 任務(wù)任務(wù)分配分配風險應(yīng)對風險應(yīng)對管理管理崗崗（省局征管科技部（省局征管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范： 接收審批后的風險應(yīng)對任務(wù)分配表，審批結(jié)果為不同意的修改后重新提交；審批結(jié)果為同意的，分別將稅務(wù)稽查任務(wù)分配給省稽查局，省局納稅評估任務(wù)分配給省局承擔具體評估任務(wù)的各部門，市局納稅評估任務(wù)分配給各市局，納稅提醒名單分配給省局納稅服務(wù)部門。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：稅務(wù)稽查任務(wù)名單提交省稽查局稽查任務(wù)管理崗；省局納稅評估任務(wù)提交省局評估部門評估任務(wù)管理崗；市局納稅評估任務(wù)提交各市局評估任務(wù)管理崗；納稅服務(wù)提醒名單提交給省局納稅服務(wù)處提醒服務(wù)崗。操

40、作操作時時限：限：接收后 3 日內(nèi)提交。表表證單書證單書： ：1.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分任務(wù)類型）2.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分單位）稽稽查查任任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省稽（省稽查查局）局）操作操作規(guī)規(guī)范：范：接收審批后的稅務(wù)稽查任務(wù)名單，根據(jù)重點稅源和中小稅源劃分范圍，確定省局稽查任務(wù)和市局稽查任務(wù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后分配。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：中小稅源企業(yè)稽查任務(wù)提交各市稽查局稽查任務(wù)管理崗。操作操作時時限：限：接收后 3 日內(nèi)提交表表證單書證單書： ：1.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分任務(wù)類型）2.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分單位）評評估任估任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省局（省局評評估部估部門門、各市局、各市局） ）操作

41、操作規(guī)規(guī)范：范：接收納稅評估任務(wù)，制定納稅評估工作計劃。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：接收納稅人名單后3日內(nèi)制定表表證單書證單書： ：1.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分任務(wù)類型）2.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分單位）提醒服提醒服務(wù)崗務(wù)崗（省局（省局納納稅服稅服務(wù)務(wù)部部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：接收納稅服務(wù)提醒納稅人名單，制定提醒服務(wù)工作計劃。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：接收納稅人名單后3日內(nèi)制定表表證單書證單書： ：1.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分任務(wù)類型）2.風險應(yīng)對任務(wù)分配表（分單位）風險風險核核查崗查崗（市、（市、縣縣局日常管理與服局日常管理與服務(wù)務(wù)部部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范

42、：范：根據(jù)指標類別做好風險提醒和風險核查工作，并按時反饋結(jié)果。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：接收納稅人名單后3日組織實施表表證單書證單書： ：無6 稅務(wù)執(zhí)行6.1 業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述稅務(wù)執(zhí)行是指風險應(yīng)對部門根據(jù)接收的任務(wù)，分別組織實施納稅提醒、風險核查、納稅評估、稅務(wù)稽查和反避稅調(diào)查工作。在實施過程中，對符合移送條件的，分別提出服務(wù)移送評估建議、評估移送稽查建議、反避稅調(diào)查建議等。6.2 流程圖流程圖稅務(wù)執(zhí)行改變應(yīng)對方式執(zhí)行處理評估實施部門省局征科處省局國際處省局領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)實施部門稽查實施部門稽查結(jié)束評估結(jié)束是否涉及反避稅調(diào)查業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè)

43、 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè)是否稽查填寫分戶反饋信息填寫分戶反饋信息是否涉及反避稅調(diào)查移送省稽查局匯總報批審批是同意是是否不同意服務(wù)結(jié)束是是否評估分配評估任務(wù)代扣代繳非居民企業(yè)所得稅稅款疑難問題審核同意疑點排除補稅、滯納金賬務(wù)調(diào)整稅務(wù)處罰移送司法機關(guān)6.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)改變應(yīng)對方式執(zhí)行處理6.3.1 改變應(yīng)對方式改變應(yīng)對方式評評估任估任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省局（省局評評估部估部門門、各市局、各市局） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.接收、匯總本部門的評估移交稽查名單清冊及相關(guān)資料，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。評估移送稽查的情形主要有：涉嫌虛開、代開增值稅專用發(fā)票的；涉嫌偷、逃、騙、抗稅違

44、法行為的；涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他嚴重發(fā)票違法行為需立案查處的；應(yīng)當移交稽查的其他情形。2.接收、匯總本部門的評估移交反避稅調(diào)查名單清冊，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。3.接收、匯總本部門在評估過程中遇到代扣代繳非居民企業(yè)所得稅的疑難問題，將相關(guān)資料及時報送給省局國際稅務(wù)管理部門審核。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交省局征管科技部門任務(wù)反饋處理崗和國際稅務(wù)管理部門反避稅管理崗。操作操作時時限：限：評估移交稽查名單清冊、評估移交反避稅名單清冊和代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊應(yīng)于每月終了后 3 日內(nèi)提交。表表證單書證單書：1.評估移送稽查建議書2.移交反避稅調(diào)查建議表3.風險應(yīng)對反

45、饋表（分戶）稽稽查查任任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省稽（省稽查查局）局）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.接收、匯總稽查移交反避稅調(diào)查名單清冊及相關(guān)資料，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。2.接收、匯總本部門在稽查過程中遇到代扣代繳非居民企業(yè)所得稅的疑難問題，將相關(guān)資料及時報送給省局國際稅務(wù)管理部門審核。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交省局征管科技部門任務(wù)反饋處理崗和國際稅務(wù)管理部門反避稅管理崗。操作操作時時限：限：稽查移交反避稅調(diào)查名單清冊應(yīng)于每月終了后 3 日內(nèi)提交。 表表證單書證單書： ：1.風險應(yīng)對反饋表（分戶）2.反避稅調(diào)查建議表提醒服提醒服務(wù)務(wù)任任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省局（省局納納稅服稅服務(wù)務(wù)部部門門）

46、 ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.接收、匯總提醒移交評估名單清冊及相關(guān)資料。提醒移送評估的情形主要有：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后，納稅人拒不反饋自查結(jié)果的；被稅務(wù)機關(guān)連續(xù)兩次提醒，納稅人自查結(jié)束后，風險仍不能排除的。2.經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交省局征管科技部門任務(wù)反饋處理崗。操作操作時時限：限：提醒移交評估名單清冊應(yīng)于每月終了后 3 日內(nèi)提交。 表表證單書證單書：1.提醒移送評估建議表2.風險應(yīng)對反饋表（分戶）任任務(wù)務(wù)反反饋處饋處理理崗崗（省局征科（省局征科處處） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.接收、匯總評估部門提交的評估移交稽查名單清冊及相關(guān)資料，上報審核；2.接收、匯總

47、各部門提交的反避稅調(diào)查名單清冊及相關(guān)資料，上報審核；3.接收、匯總納稅服務(wù)部門提交的提醒移交評估名單清冊及相關(guān)資料，上報審核；4.接收、匯總省局國際稅務(wù)管理部門對代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題的審核結(jié)果，需由省局國際稅務(wù)管理部門展開實地調(diào)查的，將代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊及相關(guān)資料，上報審核。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交省局征管科技部門審核崗操作操作時時限：限：評估移交稽查名單清冊、反避稅調(diào)查名單清冊、提醒移交評估名單清冊和代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊及所以相關(guān)資料于收到之日起 3 日內(nèi)上報。表表證單書證單書： ：1.移交稽查名單清冊2.反避稅調(diào)查名單清冊3.提

48、醒服務(wù)移交評估名單清冊4.風險應(yīng)對任務(wù)完成情況統(tǒng)計表（分單位）5.風險應(yīng)對任務(wù)完成情況統(tǒng)計表（分任務(wù)類型）6.風險應(yīng)對任務(wù)完成情況統(tǒng)計表（分稅源類型）7.補繳稅款情況統(tǒng)計表（分單位） 8.補繳稅款情況統(tǒng)計表（分任務(wù)類型）9.補繳稅款情況統(tǒng)計表（分稅源類型）10.加收滯納金情況統(tǒng)計表（分單位）11.加收滯納金情況統(tǒng)計表（分任務(wù)類型）12.加收滯納金情況統(tǒng)計表（分稅源類型）13.風險應(yīng)對稅款統(tǒng)計表（分單位）14.風險應(yīng)對稅款統(tǒng)計表（分任務(wù)類型）15.風險應(yīng)對稅款統(tǒng)計表（分稅源類型）16.風險應(yīng)對稅款統(tǒng)計表（分行業(yè)模型）審審核核崗崗（省局征科部（省局征科部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：審核評估移交稽

49、查名單清冊、反避稅調(diào)查名單清冊、提醒移交評估名單清冊、代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊；業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：審核結(jié)果為同意的，提交省局領(lǐng)導(dǎo)審批崗，結(jié)果為不同意的，退回省局征管科技部門任務(wù)反饋處理崗操作操作時時限：限：接收后 3 日內(nèi)審核完畢。表表證單書證單書： ：1.移交稽查名單清冊2.反避稅調(diào)查名單清冊3.提醒移交評估名單清冊審審批批崗崗（省局（省局領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：審批評估移交稽查名單清冊、反避稅調(diào)查名單清冊、提醒移交評估名單清冊、代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊及相關(guān)資料。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交征管科技部門任務(wù)反饋處理崗。操作操作時時限：限：接收

50、后 3 日內(nèi)審批完畢表表證單書證單書： ：1.移交稽查名單清冊2.反避稅調(diào)查名單清冊3.提醒移交評估名單清冊任任務(wù)務(wù)反反饋處饋處理理崗崗（省局征管科技部（省局征管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.接收審批后的評估移交稽查名單清冊，審批結(jié)果提交給省稽查局；2.接收審批后的反避稅調(diào)查名單清冊，將審批結(jié)果反饋給提出移交建議的部門，并將審批結(jié)果為同意的提交給省局國際稅務(wù)管理部門。3.接收審批后的服務(wù)移交評估名單清冊，審批結(jié)果反饋給納稅服務(wù)部門，并將對審批結(jié)果為同意的提交給評估部門。4.接收審批后的代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查名單清冊，審批結(jié)果反饋給省局國際稅務(wù)管理部門。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向

51、：移交稽查名單清冊提交省稽查局稽查任務(wù)管理崗。反避稅調(diào)查任務(wù)審批意見反饋給提出移交建議部門的評估任務(wù)管理崗或稽查任務(wù)管理崗，審批結(jié)果為同意的同時提交給省局國際稅務(wù)處反避稅管理崗。提醒移交評估審批意見反饋給省局納稅服務(wù)處提醒服務(wù)任務(wù)管理崗，審批結(jié)果為同意的提交給評估部門的評估任務(wù)管理崗。代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查任務(wù)審批結(jié)果反饋給省局國際稅務(wù)處反避稅管理崗。操作操作時時限：限：接收后 3 日內(nèi)提交。表表證單書證單書： ：1.移交稽查名單清冊2.反避稅調(diào)查名單清冊3.提醒服務(wù)移交評估名單清冊6.3.2 執(zhí)行處理執(zhí)行處理反避稅管理反避稅管理崗崗（省局國（省局國際際稅稅務(wù)處務(wù)處） ）操作操作

52、規(guī)規(guī)范：范：1.接收反避稅調(diào)查任務(wù)和代扣代繳非居民企業(yè)所得稅疑難問題調(diào)查任務(wù)，組織實施。2.匯總分析反避稅調(diào)查結(jié)果執(zhí)行情況。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：無表表證單書證單書： ：反避稅調(diào)查名單清冊稽稽查查任任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省稽（省稽查查局）局）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.接收審批后的移交稽查任務(wù)，對審批結(jié)果為同意的，根據(jù)重點稅源和中小稅源劃分范圍，確定省局稽查任務(wù)（評估移交）和市局稽查任務(wù)（評估移交），經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后派發(fā)。2.匯總分析稽查結(jié)果執(zhí)行情況。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：中小稅源企業(yè)稽查任務(wù)（評估移交）提交各市稽查局稽查任務(wù)管理崗。操作操作時時限：限：接收后 3 日內(nèi)提交。表表證

53、單書證單書： ：移交稽查任務(wù)清冊評評估任估任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省局（省局評評估部估部門門、各市局、各市局） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.接收審批結(jié)果為同意的提醒移交評估任務(wù)，組織開展評估。2.匯總分析評估結(jié)果執(zhí)行情況。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：接收納稅人名單后3日內(nèi)表表證單書證單書： ：提醒移交評估名單清冊7 爭議處理7.1 業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述爭議處理是指納稅人和其他稅務(wù)當事人同稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)執(zhí)行過程中產(chǎn)生的爭執(zhí)和異議，解決稅務(wù)爭議的法律救濟途徑，主要有稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟。7.2 流程圖流程圖爭議處理維權(quán)服務(wù)爭議應(yīng)對法規(guī)部門納稅人法院日常管理和服務(wù)部門提高維權(quán)意識和能力維權(quán)

54、宣傳救濟知識服務(wù)稅務(wù)爭議行政復(fù)議行政訴訟應(yīng)訴7.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)維權(quán)服務(wù)-爭議應(yīng)對7.3.1 維權(quán)服務(wù)維權(quán)服務(wù)培培訓(xùn)輔導(dǎo)崗訓(xùn)輔導(dǎo)崗（省、市、（省、市、縣縣局局納納稅服稅服務(wù)務(wù)部部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：在稅務(wù)執(zhí)行過程中，納稅人合理需求應(yīng)得到尊重和滿足。國稅機關(guān)日常管理與服務(wù)部門要為納稅人尋求法律救濟提供指引服務(wù)，開展納稅人維權(quán)宣傳，提高納稅人稅收法律知識水平，增強稅收維權(quán)意識和維權(quán)能力。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：無表表證單書證單書： ：無7.3.1 爭議應(yīng)對爭議應(yīng)對行政復(fù)行政復(fù)議議受理受理崗崗（省、市、（省、市、縣縣局法局法規(guī)規(guī)部部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：在稅務(wù)

55、執(zhí)行過程中，納稅人認為國稅機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)辦理行政復(fù)議事項，具體依照稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：具體依照稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。表表證單書證單書： ：具體依照稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。行政行政訴訟應(yīng)訴崗訴訟應(yīng)訴崗（省、市、（省、市、縣縣局法局法規(guī)規(guī)部部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：在稅務(wù)執(zhí)行過程中，納稅人認為國稅機關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當，侵犯了其合法權(quán)益，可以依法向人民法院提起行政訴訟，稅務(wù)機關(guān)依法參加訴訟，由人民法院

56、對具體稅務(wù)行政行為的合法性進行審查并作出裁決。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：無操作操作時時限：限：具體依照行政訴訟法等相關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。表表證單書證單書： ：具體依照行政訴訟法等相關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。 8.績效評價8.1 業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述績效評價是對稅收風險管理機制運行狀況進行總結(jié)、回顧和評價。具體包括：風險識別的科學(xué)性和針對性評價，風險等級排序與實際狀況吻合情況的評價，風險應(yīng)對措施有效性評價，風險應(yīng)對各單位、團隊和個人的考核與評價。8.2 流程圖流程圖績效評價工作流程圖結(jié)果反饋匯總整理評價處理省局征管科技部門省局相關(guān)業(yè)務(wù)處室局領(lǐng)導(dǎo)風險應(yīng)對部門納稅評估報告稅務(wù)稽查報告風險提醒報告反避稅調(diào)查報告風險核查報告匯

57、總整理完善管理管理的意見和建議優(yōu)化風險模型的意見和建議稅源管理質(zhì)量考核評價建議優(yōu)化風險環(huán)節(jié)和風險事項指標的意見和建議制定完善管理的辦法措施優(yōu)化風險模型優(yōu)化風險模型優(yōu)化風險環(huán)節(jié)和風險事項指標審批建立與完善稅源管理質(zhì)量考核評價建議8.3 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)結(jié)果反饋-匯總整理評價處理8.3.1 結(jié)果反饋結(jié)果反饋評評估任估任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省局（省局評評估部估部門門、各市局）、各市局）操作操作規(guī)規(guī)范：范：整理本部門分戶的評估結(jié)果及管理建議，提煉納稅人違法違章行為的共性特征，提出分類型、分行業(yè)的管理建議和模型與指標完善建議，編寫納稅評估匯報總結(jié)材料，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向流向

58、：提交省局征管科技部門任務(wù)反饋處理崗操作操作時時限：限：在規(guī)定時限內(nèi)報送，原則上每年報送一次。表表證單書證單書：無稽稽查查任任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（省稽（省稽查查局）局）操作操作規(guī)規(guī)范：范：1.接收各市稽查局稽查匯報總結(jié)材料；2.整理本部門分戶的稽查結(jié)果、管理建議和各市稽查局匯報材料，提煉納稅人違法違章行為的共性特征，提出分類型、分行業(yè)的管理建議和模型與指標完善建議，編寫匯報總結(jié)材料，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交省局征管科技部門任務(wù)反饋處理崗。操作操作時時限：限：在規(guī)定時限內(nèi)報送，原則上每年報送一次。表表證單書證單書： ：無提醒服提醒服務(wù)務(wù)任任務(wù)務(wù)管理管理崗崗（

59、省局（省局納納稅服稅服務(wù)處務(wù)處） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：整理分戶的提醒服務(wù)結(jié)果及管理建議，提出分類型、分行業(yè)的管理建議和模型與指標完善建議，編寫納稅服務(wù)匯報總結(jié)材料；經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交省局征管科技部門。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交省局征管科技部門任務(wù)反饋處理崗。操作操作時時限：限：在規(guī)定時限內(nèi)報送，原則上每年報送一次。表表證單書證單書：無8.3.2 匯總整理匯總整理任任務(wù)務(wù)反反饋處饋處理理崗崗（省局征管科技部（省局征管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：接收各部門報送的匯報材料，整理模型與指標完善建議，分析各類型、各行業(yè)的稅收風險及應(yīng)對狀況，編寫稅收風險管理總體匯報材料，上報審核。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向

60、：流向：提交省局征管科技部門審核崗操作操作時時限：限：在規(guī)定時限內(nèi)報送，原則上每年報送一次。表表證單書證單書： ：無審審核核崗崗（省局征管科技部（省局征管科技部門門） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：審核稅收風險管理總體匯報材料。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：審核結(jié)果為同意的，提交省局領(lǐng)導(dǎo)審批崗，結(jié)果為不同意的，退回省局征科處任務(wù)反饋處理崗操作操作時時限：限：接收后 3 日內(nèi)審核完畢。表表證單書證單書： ：無審審批批崗崗（省局（省局領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)） ）操作操作規(guī)規(guī)范：范：審批稅收風險管理總體匯報材料。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流向：流向：提交征管科技部門任務(wù)反饋處理崗。操作操作時時限：限： 接收后 3 日內(nèi)審批完畢表表證單書證單書： ：