內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn)

1、n更多企業(yè)學(xué)院： ?中小企業(yè)管理全能版?183套講座+89700份資料?總經(jīng)理、高層管理?49套講座+16388份資料?中層管理學(xué)院?46套講座+6020份資料 ?國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)?46套講座?人力資源學(xué)院?56套講座+27123份資料?各階段員工培訓(xùn)學(xué)院?77套講座+ 324份資料?員工管理企業(yè)學(xué)院?67套講座+ 8720份資料?工廠生產(chǎn)管理學(xué)院?52套講座+ 13920份資料?財(cái)務(wù)管理學(xué)院?53套講座+ 17945份資料 ?銷售經(jīng)理學(xué)院?56套講座+ 14350份資料?銷售人員培訓(xùn)學(xué)院?72套講座+ 4879份資料參考文獻(xiàn)1 杜殿明. 談內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施J. 北

2、方經(jīng)濟(jì), 2022, (14) . 2 李云婷. 淺談上市公司內(nèi)部審計(jì)模式J. 北方經(jīng)濟(jì), 2022, (02) . 3 路媛媛,袁洋. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)ERM框架分析J. 財(cái)會(huì)通訊(學(xué)術(shù)版), 2022, (02) . 4 張淑艷. 淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)J. 黨政干部學(xué)刊, 2022, (01) . 5 楊霞. 淺析當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)J. 達(dá)州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào), 2022, (Z2) . 6 汪海鴻. 淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制J. 供電企業(yè)管理, 2022, (03) . 7 王大友. 淺議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)防范衍生金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策J. 中國(guó)管理信息化, 2022, (06) . 8 王紅,李繼志.

3、論風(fēng)險(xiǎn)根底審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用J. 消費(fèi)導(dǎo)刊, 2022, (05) . 9 王清華. 試論集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)J. 消費(fèi)導(dǎo)刊, 2022, (08) . 10 馬明全. 內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任和作用J. 廣西電業(yè), 2022, (01) . 11 黃文武. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用、存在的問(wèn)題及對(duì)策J廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào), 2022,(05) . 12 王榮,于露. 對(duì)于工程造價(jià)控制過(guò)程中審計(jì)效力的研究J山西建筑, 2022,(01) . 13 施巖. 淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用問(wèn)題及對(duì)策J內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì), 2022,(09) . 14 余超挺. 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策分析J商場(chǎng)現(xiàn)代化,

4、 2022,(27) . 15 黃勁,蔣健華. 建設(shè)工程工程造價(jià)的全過(guò)程控制與管理J山西建筑, 2022,(16) . 16 劉軍. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題和改善措施J科技風(fēng), 2022,(09) . 17 張嬌,田坤. 關(guān)于工程審計(jì)的有效控制J山西建筑, 2022,(30) . 18 盧軼喬 晏晨暉.公司治理模式影響下的審計(jì)模式J.當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2022.819 20 戚振東 段興民 吳清華. 國(guó)外人力資源審計(jì)開(kāi)展現(xiàn)狀及啟示J.外國(guó)經(jīng)濟(jì)與管理，2022.721 陳美華.國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督體系構(gòu)建研究J.財(cái)會(huì)通訊學(xué)術(shù)版，2022.722 吳秋生.論新國(guó)有資產(chǎn)管理體制下國(guó)企審計(jì)職責(zé)的重組J.審計(jì)與經(jīng)濟(jì)

5、研究，2022.723 馬玉申 姚清云 高厚禮.內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的可行性研究J.山東社會(huì)科學(xué)，2022.724 李海東 莫鴻芳.基于風(fēng)險(xiǎn)控制的公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控模式研究J.經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2022.825 余玉苗 田娟 朱業(yè)明.審計(jì)合謀的一個(gè)博弈均衡分析框架J.管理科學(xué)學(xué)報(bào)，2022.826 傅黎瑛.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互協(xié)作的現(xiàn)狀與對(duì)策J.財(cái)會(huì)研究，2022.927 王炳華.內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與應(yīng)用J.中國(guó)管理信息化，2022.9開(kāi)題報(bào)告中的參考文獻(xiàn)1吳文娟，高俊杰，趙珂內(nèi)部控制質(zhì)量控制問(wèn)題探討J經(jīng)濟(jì)師，2022，2:239-240 2程新生，張宜中國(guó)制造業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)證研

6、究J，審計(jì)研究，2022:70-743萬(wàn)全，隋玉明，姜春碧我國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問(wèn)題及對(duì)策商業(yè)經(jīng)濟(jì)N，2022，(3):33-354張淑艷. 淺談 J. 黨政干部學(xué)刊, 2022, (01) :1505張慶龍內(nèi)部審計(jì)理論與方法J北京，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2022,11:45-506劉繼紅淺議內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制N，2022，29:1707張小英先帶企業(yè)制度下的內(nèi)部審計(jì)J，中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2022,3:32-378湯谷良，劉曉嬙，任晨煜?薩班斯奧克斯利法?對(duì)我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)的構(gòu)建與運(yùn)行的啟示，對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì)J，2022,5:9-109鄧春華企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)狀及開(kāi)展建議J，審計(jì)研究2022,3:

7、72-7510楊士華強(qiáng)化內(nèi)部控制制度 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益江漢石油職工大學(xué)學(xué)報(bào)J，2022,1:60-6211白丹油田企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的探究N，經(jīng)濟(jì)師，2022，3:18012董慶平關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題的探討J現(xiàn)代會(huì)計(jì)2022，05：333513劉小慧.我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的構(gòu)建J.企業(yè)科技與開(kāi)展，2022，18:3214曹紅.我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)研究J.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2022,13:174-17515劉小惠.我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與機(jī)制建設(shè)建議J.企業(yè)科技與開(kāi)展,2022,2:72-7316王秀霞.上市公司內(nèi)部審計(jì)與公司治理問(wèn)題探討J.財(cái)會(huì)天地，2022,8:7117. 企業(yè)

8、內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題和改善措施 J, 2022,(09):10-1318宋為民.現(xiàn)階段我國(guó)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策J.會(huì)計(jì)之友,2022，1:3519張東輝.如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制J.財(cái)經(jīng)界，2022，10:148-149 20崔志華.加強(qiáng)內(nèi)部管理審計(jì) 提升內(nèi)部審計(jì)職能J.會(huì)計(jì)之友中旬刊，2022，6:56相似文獻(xiàn)：1. 期刊論文 白丹 油田企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的探究-經(jīng)濟(jì)師 2022，3 我國(guó)油田企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制薄弱，限制了內(nèi)部審計(jì)只能和企業(yè)管理水平的提高，文章首先闡述內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)理論，然后分析油田企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問(wèn)題，最后根據(jù)油田企業(yè)工作實(shí)際針對(duì)地提出了改良建議。2

9、. 期刊論文 張萬(wàn)全，隋玉明，姜春碧 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問(wèn)題及對(duì)策-商業(yè)經(jīng)濟(jì) 2022，3 內(nèi)部審計(jì)作為社會(huì)各類組織自身的“免疫系統(tǒng)，是組織的一道重要防線，但在我國(guó)的許多組織中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)卻是“精簡(jiǎn)的對(duì)象和“擺設(shè)，其主要原因是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量低下，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在許多問(wèn)題，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，同時(shí)注重控制環(huán)節(jié)的連接和控制功能的延伸，以完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制。3. 學(xué)位論文 陳寧 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題探討 2022 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程的不斷加快，現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成局部，其職能和作用的發(fā)揮，越來(lái)越

10、受到廣泛關(guān)注。近年來(lái)頻頻發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊案件，使人們意識(shí)到建立一個(gè)高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性，由于受到內(nèi)外部環(huán)境、審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)程序、方法等因素影響。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整體開(kāi)展水平不平衡，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量良莠不齊，與興旺國(guó)家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相比仍存在著差距，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量亟待進(jìn)一步提高。因此，本文擬對(duì)我國(guó)企業(yè)如何開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制進(jìn)行深入探討，為提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，更大發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用提供可行方案。本文以內(nèi)部審計(jì)及質(zhì)量控制理論為根底，結(jié)合系統(tǒng)論與控制論的根本原理，以標(biāo)準(zhǔn)研究方法為主，對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制進(jìn)行全面、系統(tǒng)地分析，從系統(tǒng)論與控制論觀點(diǎn)出發(fā)，構(gòu)建我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)，包括內(nèi)部

11、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)境子系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量人員控制機(jī)制子系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量業(yè)務(wù)過(guò)程控制子系統(tǒng)以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方法子系統(tǒng)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，具體分析了內(nèi)部審計(jì)作業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核指標(biāo)體系存在的缺乏，提出應(yīng)制定具體的審計(jì)作業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和通過(guò)借鑒國(guó)外內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量改良方法，如平衡計(jì)分卡模型構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核指標(biāo)體系。對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)境存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，從外部環(huán)境角度，提出內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)外部監(jiān)管力量缺乏，要求內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，并建立專門的質(zhì)量檢查委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)管；從內(nèi)部環(huán)境角度，內(nèi)部組織保障機(jī)制不健

12、全，提出運(yùn)用科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式，以加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性與權(quán)威性。對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量人員控制機(jī)制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，從審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)終結(jié)階段的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況及運(yùn)用的技術(shù)方法進(jìn)行全方位剖析，提出關(guān)鍵控制點(diǎn)控制法，首先加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制，并針對(duì)每個(gè)階段提出了具體的改善對(duì)策，對(duì)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程的質(zhì)量控制有重要的實(shí)踐指導(dǎo)意義，最后是對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方法的分析，包括審前的質(zhì)量控制制度約束、審中及審后的督導(dǎo)、復(fù)核，。以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核與評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究制度等。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不健全、督導(dǎo)具體職責(zé)內(nèi)容不明確、考評(píng)制度執(zhí)行力薄弱、責(zé)任追究不到位、導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)

13、質(zhì)量控制未能有效開(kāi)展。通過(guò)健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確督導(dǎo)過(guò)程中的具體程序、方法和主要職責(zé)分工，建立一套完整的質(zhì)量考核與評(píng)價(jià)制度和責(zé)任追究制度，并使其落到實(shí)踐，以上措施為完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)、提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提供借鑒。4. 期刊論文 劉繼紅 淺議內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制-科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào) 2022，29 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在著諸多問(wèn)題，這將導(dǎo)致人為造假得不到揭露，本文認(rèn)為可以通過(guò)完善強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，提高內(nèi)部控制累防止舞弊行為的發(fā)生。5. 期刊論文 吳文娟，高俊杰，趙珂 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題探討-經(jīng)濟(jì)師 2022，2 審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命，是審計(jì)事業(yè)可持續(xù)開(kāi)展的前提條件，隨著

14、我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開(kāi)展，內(nèi)部審計(jì)的作用日益凸顯，內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量問(wèn)題也日益引起人們得關(guān)注，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是內(nèi)部審計(jì)生存開(kāi)展的根基，是決定內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮好壞的一把尺子，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制首先必須建立、健全我國(guó)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)體系，明確衡量?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，然后建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)構(gòu)和控制制度，最后“以人為本建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的方法體系。6. 學(xué)位論文 劉燕 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 2022 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是內(nèi)部審計(jì)的組成局部，是提高審計(jì)質(zhì)量的保障措施，而構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制程序，正是內(nèi)部審計(jì)定義對(duì)審計(jì)方法和審計(jì)質(zhì)量提出的要求，即“通過(guò)系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化的方法，評(píng)價(jià)并改

15、良風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由此，內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮程度決定于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣，而要有滿意的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，就必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整個(gè)過(guò)程實(shí)行質(zhì)量控制。因此，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的宗旨就是通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)審工作，取得他人的信賴，為了到達(dá)此目標(biāo)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)必須制定一個(gè)質(zhì)量控制的程序或標(biāo)準(zhǔn)，并堅(jiān)持執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的方法包括內(nèi)部評(píng)估和外部評(píng)估，內(nèi)部評(píng)估又分為日常監(jiān)督和定期評(píng)估。內(nèi)部評(píng)估應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定的質(zhì)控小組或單獨(dú)的質(zhì)控部門來(lái)執(zhí)行。外部評(píng)估應(yīng)符合三個(gè)條件：一是獨(dú)立于被評(píng)估單位；而是具有專業(yè)勝任能力；三是沒(méi)有利益沖突。衡量?jī)?nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)分別是?內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?和

16、?職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)?、公司內(nèi)部審計(jì)章程及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的審計(jì)手冊(cè)、組織內(nèi)部適用于內(nèi)審機(jī)構(gòu)的政策和程序，政府的法律和法規(guī)，行業(yè)的準(zhǔn)那么，適用的審計(jì)方法，組織和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的開(kāi)展方案，等等。巴塞爾委員會(huì)作為銀行監(jiān)管國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定者，要求銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中藥堅(jiān)持國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計(jì)的工作標(biāo)準(zhǔn)。作為公認(rèn)在審計(jì)質(zhì)量控制上處于世界領(lǐng)先水平的美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)AICPA，在審計(jì)質(zhì)量控制上是相當(dāng)完善的，如AICPA的會(huì)計(jì)事務(wù)所事業(yè)部制和同業(yè)復(fù)核制度。因此，了解IIA和AICPA審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制有助于構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的理解。國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方

17、面的進(jìn)展情況不盡相同，我國(guó)四大國(guó)有銀行尚未建立完整的質(zhì)量控制體系，美國(guó)花旗銀行的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略較具有先進(jìn)性，符合國(guó)際內(nèi)審實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)IIA和美國(guó)獨(dú)立會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)AICPA的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。浦發(fā)銀行正是借鑒花旗的經(jīng)驗(yàn)，建立起一套旨在標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)行為提高審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，具有鮮明的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：一質(zhì)量控制機(jī)制建設(shè)向國(guó)際先進(jìn)銀行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)看齊，堅(jiān)持高起點(diǎn)；二審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系的建設(shè)要符合國(guó)際內(nèi)審實(shí)務(wù)開(kāi)展趨勢(shì)，具有前瞻性；三制定嚴(yán)格的審計(jì)報(bào)告審核程序，嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告質(zhì)量關(guān)。從浦發(fā)銀行審計(jì)工作質(zhì)量管理和專業(yè)化程度來(lái)看，在全面審計(jì)管理和標(biāo)準(zhǔn)化水平已有較大改善，但與IIA和AICPA系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)質(zhì)量控

18、制方法和完善的公司治理結(jié)構(gòu)相比，還存在一定的差距。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制還要在促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，以及貫徹科學(xué)開(kāi)展觀中充分發(fā)揮作用。本論文希望能表達(dá)內(nèi)部審計(jì)理論動(dòng)態(tài)開(kāi)展與變化的特征，并能夠?yàn)榻⑼晟粕虡I(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度和質(zhì)量控制體系提供參考。7. 期刊論文 高東輝 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的研究-中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2022，16 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，本文通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)目前我過(guò)在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)不明確、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制不全面等問(wèn)題，文章最后提出了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的措施。內(nèi)部審計(jì)研究

19、動(dòng)態(tài)：公司治理模式影響下的審計(jì)模式公司治理模式與審計(jì)模式會(huì)互相影響。不同公司治理模式下, 審計(jì)的目標(biāo)、組織形式、信息傳遞都大不相同。國(guó)際上兩種常見(jiàn)的公司治理模式對(duì)我國(guó)的公司治理模式都有影響, 引發(fā)出一系列的問(wèn)題, 并對(duì)審計(jì)模式產(chǎn)生了不良影響。需要對(duì)我國(guó)公司治理模式與審計(jì)模式進(jìn)行改良。本文首先通過(guò)引用科克倫(Cochran)和沃提克(Wartick)在1988 年發(fā)表的?公司治理文獻(xiàn)回憶?一文中關(guān)于公司治理根本問(wèn)題的觀點(diǎn)，引出了審計(jì)模式的概念。接著文章分四局部對(duì)問(wèn)題展開(kāi)了論述。第一局部：公司治理模式與審計(jì)模式的關(guān)系。在這一局部中，作者分析了公司治理模式與審計(jì)模式的關(guān)系，指出：公司治理模式?jīng)Q定了審

20、計(jì)模式, 審計(jì)模式影響公司治理的效率與效能。同時(shí)作者還認(rèn)為公司治理模式主要被概括為兩種模式以英美為代表的外部監(jiān)控為主的公司治理模式和以日德為代表內(nèi)部監(jiān)控為主的公司治理模式。第二局部：不同公司治理模式下的審計(jì)模式。在這一本局部中，作者從審計(jì)目標(biāo)審計(jì)組織形式審計(jì)信息傳遞這三個(gè)方面分析了不同公司治理模式下的審計(jì)模式問(wèn)題。首先是外部監(jiān)控公司治理模式下審計(jì)模式的特點(diǎn)；其次是內(nèi)部監(jiān)控公司治理模式下審計(jì)模式的特點(diǎn)。第三局部：我國(guó)公司治理模式存在的問(wèn)題。這一局部中，作者認(rèn)為，我國(guó)在公司治理模式的選擇、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)之間的協(xié)調(diào)與職能劃分、審計(jì)的監(jiān)督作用的真正落實(shí)等方面, 仍有許多問(wèn)題需要解決和完善，諸如：獨(dú)立董

21、事監(jiān)督功能較弱、監(jiān)事會(huì)制度形同虛設(shè)、董事會(huì)下設(shè)獨(dú)立董事制度與監(jiān)事會(huì)制度的重疊和沖突等。最后，作者給出了我國(guó)公司治理模式與審計(jì)模式的開(kāi)展建議：董事會(huì)下設(shè)獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)職能的重新劃分；強(qiáng)化審計(jì)的獨(dú)立性；內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的“聯(lián)合治理。整理自?當(dāng)代財(cái)經(jīng)?20228， 盧軼喬 晏晨暉建立政府機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度 強(qiáng)化政府施政效率和效果本文首先談了我國(guó)政府機(jī)關(guān)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度所存在的主要問(wèn)題，諸如：大多政府機(jī)關(guān)未建立起獨(dú)立、客觀的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置專門的審計(jì)人員；審計(jì)工作形式重于實(shí)質(zhì)；內(nèi)部審計(jì)工作分散獨(dú)立運(yùn)作，事權(quán)不一，嚴(yán)重影響行政效率和效果；從事內(nèi)審工作的人員專業(yè)素養(yǎng)有待進(jìn)一步提高；政府財(cái)務(wù)報(bào)告存在的七

22、大問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部審計(jì)功能的整體發(fā)揮。接下來(lái)作者指出，我們應(yīng)順應(yīng)政府組織再造的潮流，引進(jìn)內(nèi)部審計(jì)新概念、新技術(shù)，并使之法定化、標(biāo)準(zhǔn)化，以強(qiáng)化政府機(jī)關(guān)的競(jìng)爭(zhēng)能力：設(shè)置獨(dú)立、客觀的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，整合各政府機(jī)關(guān)現(xiàn)行內(nèi)部平行控制機(jī)制；加快政府會(huì)計(jì)改革，改善政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)政困境，推行真正意義的政府機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)；建設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)融為一體的內(nèi)部綜合審計(jì)。整理自?中國(guó)內(nèi)部審計(jì)?， 王光遠(yuǎn)國(guó)外人力資源審計(jì)開(kāi)展現(xiàn)狀及啟示本文通過(guò)系統(tǒng)梳理、歸納和評(píng)介國(guó)際上人力資源審計(jì)的開(kāi)展軌跡、概念框架和應(yīng)用模式,結(jié)合我國(guó)的特殊制度和人力資源管理的實(shí)踐背景,提出了有關(guān)我國(guó)未來(lái)人力資源審計(jì)理論研究和實(shí)踐應(yīng)用的思路

23、。文章首先闡述了人力資源審計(jì)的開(kāi)展歷程與概念框架。關(guān)于人力資源審計(jì)的定義主要有兩種觀點(diǎn)：評(píng)價(jià)工具觀和管理工具觀。作者還指出，人力資源審計(jì)大致經(jīng)歷了如下開(kāi)展歷程：早期形式的人事審計(jì)；人力資源審計(jì)著重審查人力資源活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性及其對(duì)實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的影響；人力資源審計(jì)朝著促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施和人力資本投資等方面拓展。關(guān)于人力資源審計(jì)的概念框架如下列圖所示：接下來(lái)作者按照按照人力資源審計(jì)的概念框架所界定的受托責(zé)任主體和審計(jì)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)將國(guó)外現(xiàn)有的人力資源審計(jì)大致劃分為了合法性審計(jì)、制度審計(jì)、價(jià)值導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績(jī)效審計(jì)四種。并在分別闡述這四種審計(jì)的根本原理的根底上,對(duì)它們的利弊進(jìn)行了分析和比擬。在上述

24、分析的根底上，作者認(rèn)為國(guó)外人力資源審計(jì)方面豐富的理論成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可以為我國(guó)開(kāi)展人力資源審計(jì)提供以下啟示：確立以合法性審計(jì)為根底、以績(jī)效審計(jì)為核心的人力資源審計(jì)模式；人力資源績(jī)效審計(jì)的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)；審計(jì)指標(biāo)確實(shí)定；人力資源審計(jì)的制度創(chuàng)新。整理自?外國(guó)經(jīng)濟(jì)與管理?2022.7， 戚振東 段興民 吳清華國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督體系構(gòu)建研究在我國(guó)現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制下, 國(guó)有企業(yè)不僅要接受國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系內(nèi)部多種形式的監(jiān)督, 而且還要同時(shí)接受政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。由于各種審計(jì)主體職責(zé)重復(fù)、各自為政, 在導(dǎo)致審計(jì)資源嚴(yán)重浪費(fèi)的同時(shí), 還造成許多國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督。本文從我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)

25、管體系的現(xiàn)行架構(gòu)出發(fā), 對(duì)政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及其他多種審計(jì)主體的分工與配合問(wèn)題進(jìn)行了研究。文章首先對(duì)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督體系的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出：國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系及結(jié)構(gòu)存在局限性；政府審計(jì)缺乏足夠力量對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)施全方位的審計(jì)監(jiān)督；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)無(wú)法代替政府的管理監(jiān)督；國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)控體系不合理。緊接著，作者又對(duì)國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督的主體進(jìn)行了分析，認(rèn)為：政府審計(jì)是基于公共資源管理者的審計(jì)監(jiān)督；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是基于社會(huì)公共需要的審計(jì)監(jiān)督；外派監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)的審計(jì)監(jiān)督基于國(guó)有資產(chǎn)所有者的審計(jì)監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)是基于企業(yè)內(nèi)部管理需要的審計(jì)監(jiān)督。最后，作者將效勞對(duì)象和監(jiān)督重點(diǎn)各不相同審計(jì)主體, 通過(guò)審計(jì)

26、目標(biāo)的相互協(xié)調(diào)、職責(zé)范圍的合理調(diào)整, 審計(jì)方式的相互配合, 以及審計(jì)成果的相互利用, 構(gòu)建了一個(gè)層次清楚、結(jié)構(gòu)合理、相互制約、相互配合的審計(jì)監(jiān)督體系, 其根本結(jié)構(gòu)如下列圖所示：整理自?財(cái)會(huì)通訊?學(xué)術(shù)版2022.7， 陳美華論新國(guó)有資產(chǎn)管理體制下國(guó)企審計(jì)職責(zé)的重組政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和國(guó)資委牽頭委托社會(huì)審計(jì)組織對(duì)國(guó)企進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都是合理的,但兩者對(duì)國(guó)企監(jiān)督的目的是不相同的,因此,兩者對(duì)國(guó)企的監(jiān)督應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分工負(fù)責(zé)。文章首先對(duì)實(shí)行新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制后,政府審計(jì)機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)以及如何對(duì)國(guó)企進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的問(wèn)題進(jìn)行了闡述。在這一局部，作者談了關(guān)于這一問(wèn)題的幾種不同認(rèn)識(shí):抓大放小論、限制性

27、受托審計(jì)論、轉(zhuǎn)為間接審計(jì)論、完全退出論，并且對(duì)每一種認(rèn)識(shí)進(jìn)行了評(píng)價(jià)。其次，作者分析了新國(guó)有資產(chǎn)管理體制下國(guó)資委應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)的國(guó)企審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，認(rèn)為由于新的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制賦予國(guó)資委代行國(guó)有企業(yè)主要或惟一出資人的職責(zé),使國(guó)資委具有管資產(chǎn)、管人與管事的全權(quán),因此,由國(guó)資委牽頭委托社會(huì)審計(jì)組織對(duì)國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督是國(guó)資委作為國(guó)有企業(yè)主要或惟一出資人應(yīng)有的職責(zé),也是符合現(xiàn)代公司治理要求的。在這一局部，作者還闡述并評(píng)價(jià)了這樣一種觀點(diǎn)：國(guó)企審計(jì)權(quán)應(yīng)當(dāng)由政府審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)占,反對(duì)由國(guó)資委委托社會(huì)審計(jì)組織來(lái)執(zhí)行國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。最后，作者闡述了新國(guó)有資產(chǎn)管理體制下政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)的國(guó)企

28、審計(jì)監(jiān)督職責(zé)：政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展對(duì)國(guó)資委的全面審計(jì)、對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的投資進(jìn)行績(jī)效審計(jì)、對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、對(duì)重大國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)交易進(jìn)行審計(jì)。整理自?審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究?2022.7， 吳秋生內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的可行性研究文章在引言局部定義了“內(nèi)部審計(jì)的外部協(xié)同這一概念，并給出：其三種表現(xiàn)模式外包會(huì)計(jì)師事務(wù)所、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他企業(yè)內(nèi)審人員合作內(nèi)審、與其他企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)合作實(shí)施交叉審計(jì)等。作者在闡述了“內(nèi)部審計(jì)的外部協(xié)同的理論根底委托代理理論與契約理論的根底上，對(duì)外部審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)的可能性和合理性進(jìn)行了分析。關(guān)于外部審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)的可能性，作者給出了三個(gè)理由：

29、按照受托責(zé)任學(xué)說(shuō)，內(nèi)、外部受托責(zé)任是一致的，這就使得使外部審計(jì)取代內(nèi)部審計(jì)成為可能；內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)在一定程度上與外部審計(jì)是相同的,因而可以通過(guò)外部審計(jì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)；內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的供求已經(jīng)形成。關(guān)于外部審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)的合理性，作者從四個(gè)方面進(jìn)行了分析：按照本錢效益原那么,本錢費(fèi)用是制約內(nèi)部審計(jì)的重要因素，而就外部審計(jì)而言,注冊(cè)會(huì)計(jì)師長(zhǎng)期從事鑒證業(yè)務(wù),有很強(qiáng)的本錢效益意識(shí),故注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)軍內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域是十分合理的；內(nèi)部審計(jì)是面向控制和面向未來(lái)的,非常強(qiáng)調(diào)信息的及時(shí)性,這就要求內(nèi)部審計(jì)必須定期進(jìn)行,而注冊(cè)會(huì)計(jì)師長(zhǎng)期從事定期財(cái)務(wù)審計(jì)的職業(yè)特征正好符合內(nèi)部審計(jì)的定期要求；內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部

30、的一個(gè)部門,缺乏獨(dú)立性,不能公允地評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因此，外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)機(jī)構(gòu)取代內(nèi)部審計(jì)部門,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師充任內(nèi)部審計(jì)主體是十分合理的；注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為熟練的審計(jì)專家,都受過(guò)正規(guī)的訓(xùn)練,并經(jīng)過(guò)考試合格,所以在專業(yè)能力上優(yōu)于內(nèi)部審計(jì)人員,這是導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)軍內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的先決條件。然后，作者又對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)進(jìn)行了分析。最后，在上述分析的根底上，作者得出結(jié)論內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同既有理論上的支撐,又有現(xiàn)實(shí)的可能性和合理性。因此,在企業(yè)治理過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)著重從兩方面開(kāi)展工作:一是設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,以利于內(nèi)部審計(jì)外部協(xié)同的順利實(shí)施;二是對(duì)內(nèi)部審計(jì)是否選擇外部協(xié)同進(jìn)行評(píng)估,運(yùn)用本錢效

31、益原那么進(jìn)行方案的決策。整理自?山東社會(huì)科學(xué)?2022.7， 馬玉申 姚清云 高厚禮基于風(fēng)險(xiǎn)控制的公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控模式研究本文主要探討中國(guó)企業(yè)如何通過(guò)內(nèi)部審計(jì)增加企業(yè)的價(jià)值,改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制及治理程序的效果。作者首先對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、公司內(nèi)部審計(jì)的成效、公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管等四個(gè)方面的主要問(wèn)題進(jìn)行了描述。在上述分析的根底上，作者認(rèn)為，公司應(yīng)該改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)模式,建立一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控模式,依靠?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)熟悉本企業(yè)情況,在對(duì)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理諸多信息內(nèi)容全面掌握的根底上,綜合分析研究,圍繞公司管理者關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題,為高層管理者提供風(fēng)險(xiǎn)管理需要的相關(guān)信息。

32、從而，作者提出了相應(yīng)的對(duì)策措施：建立立體化的審計(jì)監(jiān)督體系、確定公司內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控模式設(shè)計(jì)。最后，文章得出結(jié)論：內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一項(xiàng)獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成局部,是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理的再監(jiān)督；公司內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作,因此對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求很高，公司要重視內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)人員的配備與培養(yǎng),使其能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)工作的復(fù)雜性,保證審計(jì)結(jié)論客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確,并能出具有價(jià)值的審計(jì)意見(jiàn)和建議；內(nèi)部審計(jì)人員的最終目標(biāo)和所有者一致都希望公司利潤(rùn)最大化，他們和公司沒(méi)有利益沖突,對(duì)公司有著很高的忠誠(chéng)度，從公司層面來(lái)講,利用內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)

33、行咨詢效勞的本錢比利用外部審計(jì)的本錢要低得多，因此，內(nèi)部審計(jì)更能幫助公司改良風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。整理自?經(jīng)濟(jì)問(wèn)題?2022.8， 李海東 莫鴻芳審計(jì)合謀的一個(gè)博弈均衡分析框架本文是一篇實(shí)證分析論文。文章引言局部給出了是審計(jì)合謀的定義，指出當(dāng)前審計(jì)環(huán)境中,審計(jì)合謀現(xiàn)象普遍存在,雙重審計(jì)制度可以看作是阻止審計(jì)合謀的一種制度設(shè)計(jì)。接下來(lái)，作者在分析審計(jì)合謀成因的根底上,建立了一個(gè)包括引入第二個(gè)審計(jì)師的概率因子、融合外部監(jiān)督懲罰與鼓勵(lì)機(jī)制的博弈模型,對(duì)阻止審計(jì)合謀的條件進(jìn)行了均衡分析。研究結(jié)果顯示,當(dāng)外部監(jiān)督懲罰力度強(qiáng)化后與適當(dāng)?shù)墓膭?lì)機(jī)制存在時(shí),雙重審計(jì)制度有利于降低對(duì)審計(jì)師的監(jiān)督本錢,從而為其實(shí)施提供了理論依據(jù)；從多期博弈角度看,這一制度還有利于削弱審計(jì)師的“合謀偏好,最終使雙重審計(jì)回歸到單一審計(jì)路線上來(lái),節(jié)約對(duì)審計(jì)師的社會(huì)監(jiān)督本錢；在目前環(huán)境下, 阻止審計(jì)合謀需要強(qiáng)化對(duì)審計(jì)師的監(jiān)督力度與廣度, 強(qiáng)化剛性法律法規(guī)的“硬約束,以及完善對(duì)審計(jì)師的鼓勵(lì)機(jī)制。?整理自?管理科學(xué)學(xué)報(bào)?2022