某高速公路公司預算體系改善建議書(共22頁).ppt

1、預算體系改善預算體系改善項目建議書項目建議書為什么要調整預算體系工作進程項目組織目錄目錄項目目標關鍵問題及解決方法公司預算改進的必要性公司預算改進的必要性戰(zhàn)略轉型必要性戰(zhàn)略轉型必要性：公司戰(zhàn)略轉型要求公司預算體系做相應改動制度完善必要性制度完善必要性：現(xiàn)有預算體系需要制度完善；預算體系不僅應包括財務指標，也應包括非財務指標預測準確必要性預測準確必要性：通過預算改進有利于強化預測準確性，為公司獎懲、薪資等配套政策的順利有效實施提供預算支持公司戰(zhàn)略轉型公司戰(zhàn)略轉型預算體系改善預算體系改善單一公路業(yè)務基建及相關行業(yè)的多元化業(yè)務公司總部公司總部性質性質業(yè)務戰(zhàn)略業(yè)務戰(zhàn)略營運控股型戰(zhàn)略控股型目標體系目標體

2、系利潤與成本導向公司整體價值導向 控制重點控制重點現(xiàn)營第一層面公路業(yè)務三層面業(yè)務并重：還應包括子公司和項目開發(fā)公司戰(zhàn)略轉型要求預算體系作出相應的調整公司戰(zhàn)略轉型要求預算體系作出相應的調整為什么要調整預算體系工作進程項目組織目錄目錄項目目標關鍵問題及解決方法 符合公司新戰(zhàn)略的預算體系方案符合公司新戰(zhàn)略的預算體系方案 ：預算體系總體結構、指標體系及預算程序、原則、組織和方法預算體系調整的行動計劃：預算體系調整的行動計劃：如何從公司現(xiàn)有預算體系向新預算體系改變的計劃：組織、任務和時間表項目目標為什么要調整預算體系工作進程項目組織目錄目錄項目目標關鍵問題及解決方法制定預算的指導原則制定預算的指導原則:

3、 :預算不僅應反映公司戰(zhàn)略，而且是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的載體預算不僅應反映公司戰(zhàn)略，而且是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的載體預算應以公司價值最大化為首要目標預算應以公司價值最大化為首要目標預算體系應全面且具操作性因此除制定年度預算外，預算體系應全面且具操作性因此除制定年度預算外， 還應制定跨年度預算，并應及時進行季度預算修正還應制定跨年度預算，并應及時進行季度預算修正預算怎樣才能最有效地幫助實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標？預算方法能否支持預測的準確性？預算指標體系是否反映公司的戰(zhàn)略目標？預算方法是否有效？預算流程是否便于操作？是否得到高層領導的支持？是否得到各部門的配合？關鍵問題及解決方法關鍵問題及解決方法預算單位的范圍是否全面并

4、突出重點？是否能得到配套政策的支持？是否有一套能夠準確、全面地反映公司近期目標和長期戰(zhàn)略目標的指標？分解到獨立核算單位的指標是否符合公司的整體指標？是否考慮了所有的業(yè)務部門？是否針對不同層面業(yè)務部門的差異性提出重點不同的預算計劃？戰(zhàn)術性預算戰(zhàn)略性預算跨年度預算年度預算季度預算修正預算體系外部因素外部經(jīng)營環(huán)境超預期變動？年終決算季度修正預算年中修正預算當年預算第二年預算第三年預算當年預算第二年預算第三年預算季度修正預算年終決算第一年初第二年初第三年初季度修正跨年度修正年度修正預算體系流程預算體系流程 ： 代表相同的年度預算體系安排每年年初在上年度制定的第二年預算基礎上考慮年終決算因素進行年度修正

5、形成當年預算。在每季度末根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境及公司內部經(jīng)營狀況做季度修正。制定跨年度預算機制的必要性：制定跨年度預算機制的必要性：貫徹公司戰(zhàn)略，體現(xiàn)公司長期規(guī)劃貫徹公司戰(zhàn)略，體現(xiàn)公司長期規(guī)劃減少任期制對公司預算體系的影響減少任期制對公司預算體系的影響增強預算體系的自我調節(jié)功能增強預算體系的自我調節(jié)功能跨年度預算須解決的問題：跨年度預算須解決的問題：跨年度預算主要指標的選取跨年度預算主要指標的選取跨年度預算目標的框架體系跨年度預算目標的框架體系跨年度預算調整前后責任的確定跨年度預算調整前后責任的確定制定季度預算修正機制的必要性制定季度預算修正機制的必要性: :確保公司預算的順利執(zhí)行確保公司預算的順利

6、執(zhí)行增強預算執(zhí)行的準確性、合理性增強預算執(zhí)行的準確性、合理性季度預算修正須解決的問題：季度預算修正須解決的問題： 季度預算修正時間的確定季度預算修正時間的確定 季度預算修正幅度的確定季度預算修正幅度的確定 季度預算修正前后責任的確定季度預算修正前后責任的確定預算滾動的說明：預算準確性是公司面臨的一個關鍵問題。預算準確性是公司面臨的一個關鍵問題。改進預算準確性的根本方法是通過預算滾動的制度安排從制度上改進預算準確性的根本方法是通過預算滾動的制度安排從制度上增進預算準確性，同時公司應增強預測技術性方法。增進預算準確性，同時公司應增強預測技術性方法。預算體系通過制定跨年度預算這一形式的滾動預算增強預

7、算的準預算體系通過制定跨年度預算這一形式的滾動預算增強預算的準確性。并建議公司在條件成熟的情況下對現(xiàn)建議的滾動預算做及確性。并建議公司在條件成熟的情況下對現(xiàn)建議的滾動預算做及時調整：時調整：跨年度預算滾動期延長：由跨年度預算滾動期延長：由3年滾動向年滾動向5年、年、10年滾動邁進。年滾動邁進。考慮建立季度滾動：做后考慮建立季度滾動：做后4季度、季度、6季度滾動以增強預算的方向性季度滾動以增強預算的方向性，提高，提高 公司整體經(jīng)營的應變能力并以此指導公司資源在今后一個公司整體經(jīng)營的應變能力并以此指導公司資源在今后一個時期內的合理分配。時期內的合理分配?？缒甓阮A算當年預算第二年預算第三年預算第一層

8、面第三層面第二層面三層面業(yè)務制定新業(yè)務年度預算制定新業(yè)務增長目標預算制定現(xiàn)有業(yè)務增長目標預算制定現(xiàn)有業(yè)務年度預算制定現(xiàn)有業(yè)務增長目標預算制定新業(yè)務增長目標預算制定新項目預算搜尋新項目制定投資預算制定現(xiàn)有業(yè)務增長目標預算制定新業(yè)務增長目標預算制定新項目預算搜尋新項目制定投資預算跨年度預算與三層面業(yè)務關系圖例第一年第一年第二年第二年流程年度預算流程流程文件編號 HG-P-1*滬杭甬集團滬杭甬流程滬杭甬流程本流程共3 頁之第1 頁 生效日期:常務副總經(jīng)理集團董事會責任人備注董事會秘書董事長總經(jīng)理預算大綱預算工作討論會參與人包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、集團部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理綜合部經(jīng)理流程協(xié)

9、調控制部門:常務副總經(jīng)理總責任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:總經(jīng)理綜合部審定擬訂預算大綱組織預算工作討論會確定詳細年度工作目標發(fā)布預算大綱 組織各部門預算董事會秘書董事會秘書計劃財務部財務目標匯總非財務目標匯總NY流程年度預算流程流程文件編號 HG-P-1*滬杭甬集團滬杭甬流程滬杭甬流程本流程共3 頁之第2 頁 生效日期:財務部組織預算協(xié)調會議集團責任人備注相關部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理子公司總經(jīng)理部門及功能預算子公司、管理處預算預算協(xié)調會議參與人包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、集團各部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理財務部經(jīng)理、綜合部經(jīng)理流程協(xié)調控制部門:常務副總經(jīng)理總責任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:子

10、公司擬訂子公司預算 管理處經(jīng)理財務部經(jīng)理、綜合部經(jīng)理相關部門擬訂管理處預算綜合部管理處擬訂部門及功能預算編制集團財務預算調整部門預算調整子公司預算調整管理處預算匯總編制預算草案相關部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、管理處經(jīng)理匯總編制非財務目標常務副總流程年度預算流程流程文件編號 HG-P-1*滬杭甬集團滬杭甬流程滬杭甬流程本流程共3 頁之第3 頁 生效日期:財務部集團責任人備注董事長總經(jīng)理董事會秘書、綜合部經(jīng)理流程協(xié)調控制部門:常務副總經(jīng)理總責任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:董事會綜合部經(jīng)理、財務部經(jīng)理綜合部總經(jīng)理初審是否要調整?調整集團財務預算發(fā)布執(zhí)行指令審定否是董事會秘書室備案、信息披露調整編制非財

11、務目標非財務目標表常務副總為什么要調整預算體系工作進程項目組織目錄目錄項目目標關鍵問題及解決方法工作進程（一）工作進程（一）擬訂預算總體結構 指標體系與流程模擬實施工作總結與反饋擬訂總體結構第1周8/7-12設計Workshop單獨訪談第2周Workshop 單獨會談進行模擬預算進行指標跟蹤微調指標與流程總結與修整具體指標的修正流程圖的修正季度模擬：1012月12月底會議總結工作工作內容內容方式方式/工具工具確定總體指標項確定分指標項確定流程及相關表單滬杭甬高滬杭甬高層審定預層審定預算體系總算體系總體結構體結構審定指審定指標與流標與流程方案程方案審定模擬實審定模擬實施具體方案施具體方案關鍵關鍵

12、事項事項工作進程（二）工作進程（二）擬訂預算總體結構 指標體系與流程模擬實施工作總結與反饋制定下年度預算擬訂總體結構第1周8/7-12設計Workshop單獨訪談第2周Workshop 單獨會談進行模擬預算進行指標跟蹤微調指標與流程總結與修整具體指標的修正流程圖的修正制定下年度預算季度模擬：1012月12月底會議總結年度預算會議工作工作內容內容方式方式/工具工具確定總體指標項確定分指標項確定流程及相關表單滬杭甬高滬杭甬高層審定預層審定預算體系總算體系總體結構體結構審定指審定指標與流標與流程方案程方案審定模擬審定模擬實施具體實施具體方案方案關鍵關鍵事項事項審定下年審定下年度預算方度預算方案案為什么要調整預算體系工作進程項目組織目錄目錄項目目標關鍵問題及解決方法制定項目方向和項目結構保證交付高質量的工作確定項目程序主持關鍵研討會推進具體工作負責日常協(xié)調項目領導小組龔祖賢核心項目小組滬杭甬 遠卓滬杭甬遠卓陳韜祝建明王素梅劉曉彬徐菁項目小組的組成項目小組的組成指導項目小組的項目方向和項目重點參與研討會項目領導小組滬杭甬 遠