清江公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、清江公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章總 則第一條 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效 率，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，明確各單位固 定資產(chǎn)管理、使用權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和湖北省國(guó) 資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司所屬各部門(mén)、 直屬單位、分公司 及全資、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。第三條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職 責(zé)、固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)、 固定資產(chǎn)的登記、固定資產(chǎn)的 增加和計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)折舊和修理、固定資產(chǎn)減少和清理、固定 資產(chǎn)租賃、固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰等。第四條 公司固定資產(chǎn)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 集

2、中決策、分級(jí)管理 模式進(jìn)行管理。第二章固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條公司設(shè)立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)，專(zhuān)事固定資產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)、管理的決策與監(jiān)督，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置的審批工作。 公司總經(jīng)理為固定資產(chǎn)管理委員會(huì)主任，分管固定資產(chǎn)的副總經(jīng)理為副主任。固定資產(chǎn)管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在資產(chǎn) 管理部。固定資產(chǎn)管理委員會(huì)每年至少召開(kāi)一次會(huì)議，由主任召集和主持，如遇緊急事項(xiàng)，由主任或委托副主任負(fù)責(zé)召集臨時(shí)會(huì) 議，原則上以多數(shù)票決定審議事項(xiàng)， 主任對(duì)審議事項(xiàng)有一票否決 權(quán)。每次會(huì)議后都應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要， 涉及重大的固定資產(chǎn)管理工 作的會(huì)議紀(jì)要應(yīng)向公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)送。第六條 資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)管理

3、的職能 部門(mén)，其主要職責(zé)是：（一）研究國(guó)家和地方有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的政策、法規(guī)，爭(zhēng)取和落實(shí)公司應(yīng)享有的相關(guān)優(yōu)惠政策及權(quán)益；負(fù)責(zé)具體貫徹執(zhí)行上級(jí)有關(guān)固定資產(chǎn)管理的方針、 政策、法規(guī)和制度，擬訂公司固 定資產(chǎn)管理制度并指導(dǎo)監(jiān)督各單位貫徹執(zhí)行；（二）參與公司工程建設(shè)和電力生產(chǎn)更改及大修重點(diǎn)項(xiàng)目的 竣工驗(yàn)收工作；（三）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)權(quán)界定工作，做好實(shí)物固定資產(chǎn)登記建卡、 編制報(bào)表等基礎(chǔ)性管理工作，定期查核，保證卡物相符；（四）負(fù)責(zé)審核和督促辦理公司固定資產(chǎn)的托管、租賃、調(diào)撥、借用、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等有關(guān)手續(xù)；對(duì)公司閑置固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)；（五）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)出險(xiǎn)的索賠工作；（六）會(huì)同信息管理部實(shí)施固定資產(chǎn)信息

4、化管理及編碼分配 管理工作；（七）組織開(kāi)展公司固定資產(chǎn)管理評(píng)優(yōu)檢查活動(dòng)，總結(jié)、推廣固定資產(chǎn)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。第七條 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)管理的職能部門(mén)，其主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計(jì)價(jià)，按規(guī)定提取折舊，及 時(shí)反映其增減變動(dòng)情況；（二）建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片， 定期查核；會(huì)同實(shí)物管理部門(mén)組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符；（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造、修理、運(yùn)行維護(hù)支出 的預(yù)算安排，并控制其費(fèi)用；（四）會(huì)同并督促有關(guān)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評(píng)估和清產(chǎn)核資工作。第八條 公司固定資產(chǎn)按照使用分類(lèi)由相應(yīng)部門(mén)實(shí)行歸口 管理

5、，歸口管理部門(mén)職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌歸口范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)配置發(fā)展規(guī)劃，提供合格供應(yīng)商（服務(wù)商）名單，參與審核年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和 新購(gòu)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收；（二）負(fù)責(zé)報(bào)廢固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定；（三）監(jiān)督檢查歸口管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳，對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)提出初審意見(jiàn)；（四）根據(jù)委托購(gòu)置公司機(jī)關(guān)使用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)歸口管理的范圍：辦公室：公司車(chē)輛、行政辦公用品、辦公家俱、器具、文印 設(shè)備及娛樂(lè)設(shè)備、設(shè)施；其中計(jì)算機(jī)外部設(shè)備（打印機(jī)、掃描儀、 移動(dòng)硬盤(pán)等）的配置審核由信息管理部負(fù)責(zé)。建設(shè)部：公司基建、電力生產(chǎn)、航運(yùn)系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)施、道路、 橋梁及生產(chǎn)性房屋。宣傳部：公司影視聲像設(shè)備及器材。房管辦：公司非

6、生產(chǎn)性房屋、管理用房屋及土地。物業(yè)管理部：公司劃歸物業(yè)管理范圍內(nèi)的辦公場(chǎng)地、設(shè)備及 設(shè)施。信息管理部：計(jì)算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及設(shè)施。梯調(diào)中心：通信設(shè)備及設(shè)施、水文測(cè)報(bào)與監(jiān)控設(shè)備及設(shè)施。第九條各單位要相應(yīng)成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)，對(duì)本單位 固定資產(chǎn)管理中的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究、 決策；明確一名副經(jīng)理（或 職務(wù)相當(dāng)人員）負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理； 各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部 負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作， 單位固定資產(chǎn)總值超過(guò)億 元的財(cái)務(wù)資產(chǎn)部原則上應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)副職分管固定資產(chǎn)工作，并配備12名專(zhuān)門(mén)固定資產(chǎn)管理人員。各單位分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握固定資產(chǎn)管理規(guī)律和必 要的固定資產(chǎn)管理方法；財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人一

7、般應(yīng)由大學(xué) 本科以上文化程度并具有較深的理論功底、較高的管理水平和豐 富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)當(dāng)；固定資產(chǎn)管理人員一般應(yīng)具有大學(xué)專(zhuān) 科以上文化程度并具有一定的理論功底、管理水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。第十條固定資產(chǎn)使用保管單位主要職責(zé)為：（一）根據(jù)公司的總體安排和部署，結(jié)合本單位的實(shí)際情況， 組織制訂和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等 各種管理制度，按照誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé) 任落實(shí)到人；（二）編制和按程序申報(bào)本單位年度固定資產(chǎn)購(gòu)置及更新改 造計(jì)劃、固定資產(chǎn)報(bào)廢及處置計(jì)劃；（三）負(fù)責(zé)建立、管理本單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳、 技術(shù)檔案和數(shù) 據(jù)庫(kù)并定期向公司資產(chǎn)管理部報(bào)送固定資產(chǎn)臺(tái)帳及變動(dòng)情況

8、， 及 時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類(lèi)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，考核本單位固定資產(chǎn)的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；（四）及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、 證據(jù)搜集、現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)等 工作，配合公司資產(chǎn)管理部做好索賠工作；（五）組織開(kāi)展本單位固定資產(chǎn)管理評(píng)優(yōu)檢查活動(dòng)，總結(jié)、 推廣固定資產(chǎn)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。第三章固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)第一條 本辦法所指固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有 關(guān)的設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備 的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò) 2年，也 作為固定資產(chǎn)。第十二條 公司固定資產(chǎn)按具體用途劃分為六大類(lèi)，詳見(jiàn)清江公司固定資產(chǎn)分類(lèi)（折舊

9、）目錄（附件一）。第十三條 各單位在公司固定資產(chǎn)分類(lèi)的基礎(chǔ)上可以進(jìn)行 細(xì)分，但不能隨意改變折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率。第四章固定資產(chǎn)的登記第十四條 固定資產(chǎn)登記內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型 號(hào)、價(jià)值、開(kāi)始使用日期、折舊率、領(lǐng)用單位（或個(gè)人）以及技 術(shù)性能等，以清江公司固定資產(chǎn)分類(lèi)（折舊）目錄為依據(jù)， 建立固定資產(chǎn)卡片（格式見(jiàn)附件二），編制固定資產(chǎn)臺(tái)帳以及其 他有關(guān)資料。各類(lèi)固定資產(chǎn)的登記對(duì)象規(guī)定如下：（一）房屋：以每一幢房屋（連同附屬建筑物）作為一個(gè)獨(dú) 立登記對(duì)象。（二）建筑物：以每一座建筑物作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。（三）機(jī)器設(shè)備：以每一獨(dú)立的機(jī)器（連同基座、附屬裝置 和工具、器具等）作為一個(gè)獨(dú)立登

10、記對(duì)象。（四）運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具（如一輛汽車(chē)等） 作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。（五）生產(chǎn)、管理用工器具：以每一工具、儀器、用具（連 同便于操縱控制的各種附具等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。第五章固定資產(chǎn)的增加和計(jì)價(jià)第十五條固定資產(chǎn)的增加包括購(gòu)建、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、 無(wú)償調(diào)入、盤(pán)盈及其它途徑增加。第十六條固定資產(chǎn)的購(gòu)建方式包括基本建設(shè)、更新改造 和購(gòu)置等。第十七條 基本建設(shè)工程竣工，項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)按規(guī) 定及時(shí)組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、 編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手 續(xù)?？⒐Q算報(bào)告按規(guī)定程序經(jīng)審查、審計(jì)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)； 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)竣工決算報(bào)告及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。如果竣工決算報(bào) 告未能及時(shí)編制

11、完成，項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)以實(shí)際支出和工程概 算為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)價(jià)值，連同資產(chǎn)清單報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)； 財(cái)務(wù)部門(mén) 根據(jù)暫估價(jià)值和固定資產(chǎn)投運(yùn)報(bào)告轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；待竣工決算編制完成后，根據(jù)決算金額調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值。第十八條固定資產(chǎn)更新改造按清江公司技術(shù)管理辦法 規(guī)定執(zhí)行，更新后替換下來(lái)的固定資產(chǎn)按照本辦法第七章的相關(guān) 規(guī)定進(jìn)行處理。第十九條 對(duì)需要購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由各單位計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部門(mén) 牽頭、固定資產(chǎn)管理及生產(chǎn)技術(shù)等部門(mén)配合，在上一年度末編制當(dāng)年的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃（主要包括固定資產(chǎn)初步選型、數(shù)量、 供貨時(shí)間、購(gòu)置模式、費(fèi)用預(yù)算及資金來(lái)源等），經(jīng)本單位固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后上報(bào)公司計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部，經(jīng)公司審批通過(guò)并

12、列入年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算后方可購(gòu)置 （具體流程見(jiàn)附件四）； 因特殊原因需臨時(shí)購(gòu)置的固定資產(chǎn)， 也需履行相應(yīng)審批程序，列 入調(diào)整計(jì)劃和預(yù)算后購(gòu)置。第二十條 固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用單位就擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的 品牌、規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)參數(shù)、供應(yīng)商（服務(wù)商）征詢(xún)歸口管理 部門(mén)意見(jiàn)后嚴(yán)格按計(jì)劃和預(yù)算自行組織購(gòu)置 （公司機(jī)關(guān)固定資產(chǎn) 由歸口管理部門(mén)購(gòu)置），并按照公司招標(biāo)工作管理辦法和合 同管理辦法規(guī)定的原則和程序執(zhí)行。第二一條 公司監(jiān)察部門(mén)根據(jù)公司效能監(jiān)察辦法（試行）對(duì)大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置過(guò)程予以監(jiān)督。第二十二條 按照固定資產(chǎn)購(gòu)置合同，對(duì)需要進(jìn)行過(guò)程控 制、檢驗(yàn)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)購(gòu)置單位應(yīng)對(duì)相關(guān)的設(shè)計(jì)方案、 設(shè)計(jì)

13、圖紙進(jìn)行審查，派專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行駐廠監(jiān)造或點(diǎn)檢（對(duì)國(guó) 家要求實(shí)行監(jiān)理制的固定資產(chǎn)，應(yīng)委托專(zhuān)業(yè)監(jiān)理單位進(jìn)行），并嚴(yán)格按照相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和購(gòu)置合同進(jìn)行性能試驗(yàn)和出廠驗(yàn) 收，試驗(yàn)、驗(yàn)收合格方能出廠。第二十三條 固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收由購(gòu)置單位負(fù)責(zé)組織， 合同 金額超過(guò)50萬(wàn)元的必須要有固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)人員參加， 合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的必須要有公司建設(shè)部、資產(chǎn)管理部人員參加。國(guó)產(chǎn)固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收步驟為：（1）開(kāi)箱檢查：主要檢查固定資產(chǎn)型號(hào)規(guī)格、到貨數(shù)量、隨機(jī)工具、隨機(jī)備件、隨機(jī)資料、 產(chǎn)品合格證等是否與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相符，外觀是否完好 無(wú)損；（2）性能檢驗(yàn)：按照固定資產(chǎn)使用說(shuō)明書(shū)，在固定資產(chǎn)

14、供 應(yīng)商服務(wù)人員的指導(dǎo)下，進(jìn)行固定資產(chǎn)安裝、調(diào)試、試運(yùn)行、空 載試驗(yàn)和負(fù)荷試驗(yàn)，檢驗(yàn)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能是否與合同和相關(guān) 標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相符。進(jìn)口固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收步驟為：（1）口岸檢驗(yàn)：由購(gòu)置單位 組織或委托商檢局進(jìn)行，主要是核對(duì)貨運(yùn)單、初步檢查件數(shù)是否 齊全及外觀、包裝箱是否完好；（2）現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)：必須在商檢人員 到場(chǎng)的情況下進(jìn)行，檢驗(yàn)完畢應(yīng)要求商檢機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)報(bào)告；（3） 性能檢驗(yàn)：其檢驗(yàn)程序與國(guó)產(chǎn)固定資產(chǎn)基本相同。第二十四條 驗(yàn)收過(guò)程要做好詳細(xì)記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)取 證并及時(shí)向固定資產(chǎn)供應(yīng)商質(zhì)詢(xún)，對(duì)與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范不相符的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商并要求盡快處理，對(duì)不能處理的問(wèn)題則按合同規(guī)定進(jìn)行

15、更換或索賠或退貨；經(jīng)驗(yàn)收合格方能辦理驗(yàn) 收手續(xù)，對(duì)在驗(yàn)收時(shí)難以發(fā)現(xiàn)、需留待使用中考驗(yàn)的問(wèn)題應(yīng)在驗(yàn) 收紀(jì)要中進(jìn)行明確。第二十五條技改、專(zhuān)項(xiàng)與基建項(xiàng)目的驗(yàn)收按清江公司技 術(shù)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第二十六條經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收 通知單（見(jiàn)附件五）和固定資產(chǎn)登記卡 （見(jiàn)附件二）、辦理 固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，并盡快投入使用，使固定資產(chǎn)潛在的問(wèn)題暴 露在索賠期或質(zhì)保期內(nèi)，以便及時(shí)進(jìn)行索賠或處理。第二十七條 固定資產(chǎn)的結(jié)算付款，根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào) 告、訂貨單、驗(yàn)收單、工程合同、竣工決算報(bào)告、合規(guī)有效票據(jù) 等憑證單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)和付 款結(jié)算手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)需要安裝的，

16、安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資 產(chǎn)。第二十八條 投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn)， 由經(jīng)辦部門(mén)根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施， 按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交 接和入賬手續(xù)。第二十九條 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門(mén)查明情況， 填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈表（格式見(jiàn)附件七），報(bào)公司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管 理部審核，經(jīng)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審定后， 通知資產(chǎn)使用單 位到財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)登記、 領(lǐng)用手續(xù)，建立實(shí) 物資產(chǎn)臺(tái)帳，粘貼標(biāo)簽，并落實(shí)使用或看護(hù)責(zé)任人。第三十條 固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值，按照國(guó)家統(tǒng)一的 會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法確定。第三十一條 固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意 變動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值：（一）根據(jù)

17、國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；（二）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（四）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值記錄有誤。第六章固定資產(chǎn)折舊和修理第三十二條 計(jì)算折舊的依據(jù)為應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原 值扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，如果已對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn) 備，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率，按月計(jì)提折舊，月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減 少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 固定資 產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢 的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊

18、。第三十三條 除下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊以外， 公司所有 固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：（一）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地；（二）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十四條 公司及所屬單位的固定資產(chǎn)折舊方法統(tǒng)一采 取平均年限法進(jìn)行計(jì)算（如需變更，需經(jīng)公司固定資產(chǎn)管理委員 會(huì)審定后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)）。第三十五條 折舊率按照清江公司固定資產(chǎn)分類(lèi)（折舊） 目錄（附件一）規(guī)定執(zhí)行。第三十六條對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行計(jì)劃?rùn)z修制度，大、 中、小修理費(fèi)用均應(yīng)納入年度計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理。第三十七條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期 成本費(fèi)用。但對(duì)符合下列條件之一的固定資產(chǎn)修理，應(yīng)視為固定資產(chǎn)改造：（一）發(fā)生的修

19、理費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)原值20 %以上；（二）經(jīng)過(guò)修理后使用壽命延長(zhǎng) 2年以上；（三）經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途。第七章固定資產(chǎn)減少和清理第三十八條 固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn) 讓、變賣(mài)、盤(pán)虧、報(bào)廢等。第三十九條 調(diào)撥是指固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各單位之間的 無(wú)償劃撥；轉(zhuǎn)讓包括出售各類(lèi)固定資產(chǎn) （但不包括已報(bào)廢固定資 產(chǎn)的殘值處理），對(duì)外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)，及其他讓渡固定資產(chǎn)所 有權(quán)的行為；變賣(mài)主要是指出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)）金額在 20萬(wàn)元（固定資產(chǎn)原 值）以下的由調(diào)出（轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)）單位負(fù)責(zé)人審批簽字后報(bào)公司 資產(chǎn)管理部審批，20萬(wàn)元50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）

20、的由資產(chǎn)管 理部會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出審核意見(jiàn)報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)副 主任審批，50萬(wàn)元100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的由副主任審查、 主任審批，超過(guò)100萬(wàn)元的提交公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批， 具體流程見(jiàn)附件六。第四十條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或變賣(mài)，由使用單位根據(jù)公司的審 批意見(jiàn)，按照公司招標(biāo)工作管理辦法和合同管理辦法規(guī) 定的原則和程序進(jìn)行，并負(fù)責(zé)收回轉(zhuǎn)讓或變賣(mài)價(jià)款。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓或變賣(mài)價(jià)格原則上不低于固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)平均價(jià)格，如按有關(guān)規(guī)定須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)以評(píng)估價(jià)值作為確定轉(zhuǎn)讓或變 賣(mài)價(jià)格的基礎(chǔ)。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，將有關(guān)文件、合同、協(xié)議、單證（涉 及產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)的，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)證明）等，報(bào)送公司資產(chǎn)

21、管 理部、財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。第四一條 固定資產(chǎn)盤(pán)虧，由資產(chǎn)使用單位填寫(xiě)固定資產(chǎn) 盤(pán)虧表（格式見(jiàn)附件八），由歸口管理部門(mén)簽署初審意見(jiàn)，經(jīng)公 司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部核實(shí)后報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審定處 理意見(jiàn)，然后通知資產(chǎn)使用單位到財(cái)務(wù)、 資產(chǎn)管理部門(mén)辦理有關(guān) 固定資產(chǎn)核減、賠付手續(xù)。第四十二條固定資產(chǎn)具備下列條件之一者可做報(bào)廢處理：（一）已達(dá)到使用年限，并喪失使用價(jià)值的；（二）磨損嚴(yán)重，基礎(chǔ)件已損壞，再進(jìn)行大修已不能達(dá)到安 全使用要求的；或使用、維修、保養(yǎng)費(fèi)用高，在經(jīng)濟(jì)上不如更新 合算的；（三）技術(shù)性能落后，耗能高、效率低，無(wú)改造價(jià)值的；或 嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不

22、經(jīng)濟(jì)的；（四）屬淘汰機(jī)型又無(wú)配件來(lái)源的；（五）發(fā)生事故，且無(wú)法修復(fù)的；（六）因滿足工程建設(shè)或者搶險(xiǎn)要求需要進(jìn)行破壞性拆除 的。固定資產(chǎn)報(bào)廢工作遵循“逐臺(tái)鑒定、集中審批、分級(jí)處理、 最大利用、最小損失”的原則，每年年底進(jìn)行一次。第四十三條 固定資產(chǎn)報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用單位向歸口管 理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單一式四份 （格式見(jiàn)附 件九），由歸口管理部門(mén)組織或委托固定資產(chǎn)使用單位對(duì)擬報(bào)廢 資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定后（固定資產(chǎn)金額大于或等于50萬(wàn)元時(shí)，歸口管理部門(mén)必須請(qǐng)公司技術(shù)部門(mén)派人參與， 公司技術(shù)部門(mén)給予協(xié) 助），報(bào)公司資產(chǎn)管理部。資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部 審核后報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)

23、審批（其中已達(dá)到使用年限、 并喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn)由使用單位自行審批并報(bào)公司資產(chǎn) 管理部、財(cái)務(wù)部備案），經(jīng)批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)，并由使用單位 財(cái)務(wù)部門(mén)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定辦理稅前扣除報(bào)批手續(xù)（操作流程見(jiàn)附件十一）。第四十四條 對(duì)國(guó)家監(jiān)察范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)（如機(jī)動(dòng)車(chē)輛、 起重設(shè)備、電梯、鍋爐等特種設(shè)備），使用單位還須按照國(guó)家的 有關(guān)規(guī)定，向有關(guān)政府部門(mén)申請(qǐng)并辦理報(bào)廢銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。第四十五條申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)前，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁擅自將零部件、輔機(jī)等拆作它用。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資 產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，嚴(yán)禁擅自留用或私自變賣(mài)、 出租、轉(zhuǎn)讓報(bào)廢 固定資產(chǎn)。第四十六條 報(bào)廢固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)處理，

24、原則上按 競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行變賣(mài)，具體操作方法見(jiàn)本章第三十九條。第八章固定資產(chǎn)租賃管理第四十七條 對(duì)公司范圍內(nèi)不需使用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)積 極對(duì)外出租，由固定資產(chǎn)占有單位負(fù)責(zé)對(duì)外洽談和簽訂租賃協(xié)議（需事先報(bào)公司資產(chǎn)管理部審核），租金水平原則上不低于相應(yīng) 的折舊額或相應(yīng)市場(chǎng)平均價(jià)格，租賃收入主要?dú)w產(chǎn)權(quán)人所有。對(duì)需要向社會(huì)租入使用的設(shè)備，各單位應(yīng)將其納入自有設(shè)備 的管理范疇進(jìn)行統(tǒng)一管理。第九章固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理第四十八條 管好、用好、維修好固定資產(chǎn)是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須 履行的重要職責(zé)。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視固定資產(chǎn)管理，建立健全本單位的固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，制定固定資產(chǎn)管理主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（固定資產(chǎn)完好率

25、、利用率、裝備生產(chǎn)率和 事故損失率）和管理措施，定期主持召開(kāi)固定資產(chǎn)管理會(huì)議，對(duì)本單位固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查評(píng)比、 對(duì)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)分 析、對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行研究決策。第四十九條 為加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，各單位應(yīng)采取購(gòu)置與驗(yàn)收分 離、記錄與保管分離的控制措施。第五十條各單位要按照本辦法規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，利 用計(jì)算機(jī)分級(jí)建立和管理固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案、報(bào)表等數(shù)據(jù)庫(kù)， 并及時(shí)進(jìn)行錄入和刷新。第五十一條 固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后應(yīng)按照公司的統(tǒng)一編號(hào)建 帳立卡，并每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查， 摸清本單位固定資產(chǎn)的 實(shí)際狀況和成色，保持固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。在清查固定資 產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，及時(shí)辦

26、理有關(guān)手續(xù)。第五十二條 固定資產(chǎn)使用單位應(yīng)設(shè)立必要的固定資產(chǎn)倉(cāng) 庫(kù)和停放場(chǎng)地，配備必要的倉(cāng)庫(kù)保管人員。 固定資產(chǎn)閑置期間應(yīng) 妥善保管，露天存放要做到上有蓋、 下有墊，有防雨、防銹措施。第五十三條 所有固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)政策和 公司的有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)，固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)管理部門(mén)與價(jià)值 形態(tài)管理部門(mén)要分別建立完整的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)臺(tái)帳并定期進(jìn)行核對(duì)。第五十四條 固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、 離退休時(shí)，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)向本 單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)移交，并經(jīng)公司資產(chǎn)管理部簽署意見(jiàn)后， 方可辦理后續(xù)離職（離崗）手續(xù)。公司機(jī)關(guān)部門(mén)之間因工作需要或人員變化必須變動(dòng)

27、固定資 產(chǎn)歸屬的，由雙方固定資產(chǎn)專(zhuān)管員共同到資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)變動(dòng)手續(xù)及賬目；部門(mén)內(nèi)部固定資產(chǎn)使用人發(fā)生變化的應(yīng) 填寫(xiě)固定資產(chǎn)變更單（見(jiàn)附件十二），由本部門(mén)固定資產(chǎn)專(zhuān)管 員負(fù)責(zé)進(jìn)行備查賬登記，并報(bào)資產(chǎn)管理部備案。第五十五條固定資產(chǎn)發(fā)生險(xiǎn)情，應(yīng)及時(shí)做好索賠工作。因 工作失誤等原因造成證據(jù)不全， 并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng)有 賠付的，將追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。第五十六條 各單位應(yīng)做好固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳、明細(xì)帳、 資產(chǎn)調(diào)拔單、報(bào)廢單等相關(guān)資料的保管工作，定期清理上交檔案 部門(mén)保存。與此同時(shí)，各單位應(yīng)積極推廣電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息 技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用， 逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信 息

28、系統(tǒng)，及時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀況， 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。第十章 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰第五十七條公司將固定資產(chǎn)管理納入各單位年度經(jīng)濟(jì)責(zé) 任制考核體系，主要考核內(nèi)容包括:（一）固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及人員是否健全；（二）固定資產(chǎn)管理制度是否完善和落實(shí)；（三）固定資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片是否建立，與實(shí)物是否相符；（四）固定資產(chǎn)變動(dòng)程序是否合乎公司規(guī)定；（五）固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)責(zé)任是否落實(shí)；（六）固定資產(chǎn)現(xiàn)狀是否完整、完好和安全。第五十八條 每年底在公司范圍內(nèi)開(kāi)展一次固定資產(chǎn)管理 評(píng)優(yōu)檢查活動(dòng)，結(jié)合固定資產(chǎn)管理年度考核結(jié)果， 對(duì)在固定資產(chǎn) 管理評(píng)優(yōu)活動(dòng)中產(chǎn)生的管理先進(jìn)單位、先進(jìn)

29、個(gè)人給予表彰與獎(jiǎng) 勵(lì)。第五十九條 對(duì)因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠、監(jiān)控不力、基礎(chǔ)管理薄弱， 造成固定資產(chǎn)管理混亂或固定資產(chǎn)遭受?chē)?yán)重?fù)p失的單位， 要追究 單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第六十條 對(duì)因未按規(guī)定程序?qū)徟米再?gòu)置、 更新、改造、 調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、變賣(mài)固定資產(chǎn)，或以各種方式規(guī)避公司監(jiān)督 的單位，公司將視情節(jié)輕重，予以通報(bào)批評(píng)，或給予經(jīng)濟(jì)處罰， 或取消本單位年度固定資產(chǎn)管理先進(jìn)單位、先進(jìn)個(gè)人的參評(píng)資 格。第十一章附則第六一條本辦法從頒布之日起執(zhí)行。公司各單位在本辦 法的基礎(chǔ)上可根據(jù)本單位具體情況， 制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司固定 資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后實(shí)施。第六十二條 本辦法的解釋權(quán)屬公司資產(chǎn)管理部。附件一清江公司

30、固定資產(chǎn)分類(lèi)（折舊）目錄折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率%年折舊率%固定設(shè)備分類(lèi)歸口管理部門(mén)一、房屋1、生產(chǎn)用房屋水電廠廠房3033.23公司建設(shè)部受腐蝕生產(chǎn)用房3公司建設(shè)部其他生產(chǎn)用房3033.23公司建設(shè)部2、管理用房屋鋼混結(jié)構(gòu)3532.77公司房管辦磚混結(jié)構(gòu)2533.88公司房管辦簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)8312.13公司房管辦二、建筑物1、水電站擋水建筑鋼筋混凝土大壩452.22公司建設(shè)部石結(jié)構(gòu)大壩公司建設(shè)部土壩254公司建設(shè)部2、通航建筑物551.823、其他建筑道路156.67公司建設(shè)部橋梁156.67公司建設(shè)部碼頭156.67公司建設(shè)部圍墻、護(hù)岸、塔、煙囪156.67公司建設(shè)部庫(kù)、倉(cāng)、場(chǎng)、斗156.67公司

31、建設(shè)部井、坑、池、溝、洞156.67公司建設(shè)部其他156.67公司建設(shè)部三、專(zhuān)用設(shè)備（一）電力工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備1、發(fā)電機(jī)組及電站公用系統(tǒng)水輪發(fā)電機(jī)組1238.08建設(shè)部水輪機(jī)發(fā)電機(jī)勵(lì)磁系統(tǒng)折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率%年折舊率%固定設(shè)備分類(lèi)歸口管理部門(mén)調(diào)速系統(tǒng)繼電保護(hù)輔助系統(tǒng)其它發(fā)電機(jī)組1238.08建設(shè)部電站公用系統(tǒng)1238.08建設(shè)部廠用電系統(tǒng)油系統(tǒng)水系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)消防系統(tǒng)廠房橋機(jī)其他公用系統(tǒng)2、輸、變、配線路及設(shè)備輸電線路1835.39建設(shè)部配電線路1835.39建設(shè)部輸、變、配電設(shè)備變壓器1835.39建設(shè)部電器設(shè)備185.56建設(shè)部其他輸、變、配電設(shè)備1835.39建設(shè)部（二）化工專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)設(shè)備22

32、4.55建設(shè)部（三）其他專(zhuān)用設(shè)備四、通用設(shè)備（一）機(jī)械設(shè)備1、水工機(jī)械設(shè)備1238.08建設(shè)部液壓泵站水工閘門(mén)啟閉機(jī)及埋件電控系統(tǒng)水工專(zhuān)用維護(hù)設(shè)備水工建筑設(shè)備水工維護(hù)設(shè)備其他水工專(zhuān)用設(shè)備2、檢修維護(hù)設(shè)備1238.08建設(shè)部普通金屬切削機(jī)床折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率%年折舊率%固定設(shè)備分類(lèi)歸口管理部門(mén)鍛壓設(shè)備起重設(shè)備鑄造設(shè)備電鍍?cè)O(shè)備焊接設(shè)備熱處理設(shè)備材料試驗(yàn)設(shè)備其他檢修維護(hù)設(shè)備（二）通訊線路及設(shè)備通訊線路1039.7梯調(diào)中心通訊專(zhuān)用設(shè)備812.5梯調(diào)中心（三）自動(dòng)化控制、半自動(dòng)化控制設(shè)備工業(yè)控制計(jì)算機(jī)及機(jī)器人425建設(shè)部自動(dòng)化控制保護(hù)設(shè)備812.5建設(shè)部調(diào)度自動(dòng)化設(shè)備812.5梯調(diào)中心電力調(diào)度系統(tǒng)水情

33、自動(dòng)遙測(cè)等氣象服務(wù)系統(tǒng)遠(yuǎn)動(dòng)遙測(cè)設(shè)備812.5建設(shè)部?jī)x器儀表及測(cè)試設(shè)備714.29建設(shè)部（四）起重設(shè)備（含電梯）1238.08建設(shè)部（五）輸送設(shè)備128.33建設(shè)部（六）供熱、制冷及空氣調(diào)節(jié)設(shè)備12（七）工具及其他生產(chǎn)用具12五、運(yùn)輸工具1、水上運(yùn)輸設(shè)備1039.7公司辦公室2、汽車(chē)運(yùn)輸設(shè)備載貨汽車(chē)1039.7公司辦公室載客汽車(chē)a小型轎車(chē)1039.7公司辦公室b其他客車(chē)1039.7公司辦公室特種汽車(chē)1039.7公司辦公室3、其他運(yùn)輸設(shè)備1039.7公司辦公室六、生產(chǎn)管理用設(shè)備及工器具折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率%年折舊率%固定設(shè)備分類(lèi)歸口管理部門(mén)1、電子電器設(shè)備公司信息管理部及 辦公室電子計(jì)算機(jī)及外圍設(shè)

34、備520影視、影像設(shè)備520公司宣傳部辦公復(fù)印、文字處理設(shè)備5319.4公司辦公室空調(diào)5319.4公司辦公室照明設(shè)備520公司辦公室其他電子設(shè)備520公司辦公室2、一般設(shè)備家俱用具520公司辦公室文體娛樂(lè)設(shè)備520公司辦公室3、生產(chǎn)管理用工器具520建設(shè)部附件二清江公司固定資產(chǎn)登記卡（正面）分類(lèi)號(hào):部門(mén)號(hào):日填制資產(chǎn)卡片號(hào)： 財(cái)務(wù)憑證號(hào)：資產(chǎn)名稱(chēng)主體設(shè)備情況規(guī)格型號(hào)制造廠家出廠編號(hào)外型尺寸設(shè)備來(lái)源底盤(pán)號(hào)發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)存放地點(diǎn)建筑面積技術(shù)特征耐用年限附屬設(shè)備情況年折舊率規(guī)格型號(hào)制造廠家出廠編號(hào)原值（元）年大修提成率主體設(shè)備價(jià)值（元）附屬設(shè)備價(jià)值（元）運(yùn)雜費(fèi)（元）途中保險(xiǎn)費(fèi)（元）固定資產(chǎn)調(diào)撥情況安裝費(fèi)（

35、元）調(diào)撥時(shí)間調(diào)撥單號(hào)調(diào)出單位調(diào)入單位保管人其他費(fèi)用（元）合計(jì)原值（元）重置價(jià)值（元）清江公司固定資產(chǎn)登記卡（反面）單位：元固定 資 產(chǎn) 變 更 記 錄變更日期"I變更登記號(hào)變更記錄1保管人T變更日期變更登記號(hào)J變更記錄保管人1固定資產(chǎn)大修記錄日期記賬憑證大修費(fèi)用完工日期日期記賬憑證大修費(fèi)用完工日期附件三清江公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬管理責(zé)任單位123456789101112131415161718192021序號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)型號(hào)規(guī)格/建筑結(jié)構(gòu)施工或 制造單位牌照號(hào)卡片編號(hào)數(shù)量計(jì)量單位投入使用日期存放或 坐落地點(diǎn)管理責(zé)任 單位（部門(mén)）機(jī)構(gòu) 編碼保管人保管人 代碼資產(chǎn)狀況資產(chǎn)來(lái)源資產(chǎn)編號(hào)清江公司 歸口部門(mén)資產(chǎn)原