0s-pmcpe會(huì)計(jì)科目匯總表

1、我們II打敗了敵人。我們II把敵人打敗了。會(huì)計(jì)科目在我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南中依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定，規(guī)定了企業(yè) 的會(huì)計(jì)科目，其中常用的會(huì)計(jì)科目及解釋如下：（1）資產(chǎn)類(lèi)“庫(kù)存現(xiàn)金”科目：核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金?！般y行存款”科目：核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)?！捌渌泿刨Y金”科目：核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”科目：核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn)?！皯?yīng)收票據(jù)”科目：核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

2、“應(yīng)收賬款”科目：核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、 產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。“其他應(yīng)收款”科目：核算企業(yè)除存出保證金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng) 收股利、應(yīng)收利息、等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)?！邦A(yù)付賬款”科目：核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)?！皦馁~準(zhǔn)備”科目：核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)等發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的減值準(zhǔn)備?！安牧喜少?gòu)”科目：核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成 本?！霸谕疚镔Y”科目： 核算企業(yè)采用實(shí)際成本 （或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料（或商品）日常核算， 貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)入材料或商品的采購(gòu)成本。“原材料”科目： 核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及

3、主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本?！皫?kù)存商品”科目：核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)） 或計(jì)劃成本（或 售價(jià)），包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、存放在門(mén)市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及 寄存在外的商品等?！伴L(zhǎng)期股權(quán)投資”科目：核算企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資?！肮潭ㄙY產(chǎn)”科目：核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價(jià)?！袄塾?jì)折舊”科目：核算企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊。“固定資產(chǎn)清理”科目：核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交 換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用“工程物

4、資”科目：核算企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值，包括工程用材料、 尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等?！霸诮üこ獭笨颇浚汉怂闫髽I(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的耗費(fèi)。“無(wú)形資產(chǎn)”科目：核算企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、 著作權(quán)、土地使用權(quán)等?！伴L(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目： 核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。（ 2）負(fù)債類(lèi) “短期借款”科目：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。 “應(yīng)付票據(jù)”科目：核算企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 “應(yīng)付賬款”科目

5、：核算企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的 款項(xiàng)。 “預(yù)收賬款”科目：核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。 “應(yīng)付職工薪酬”科目：核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē) 船使用稅、 教育費(fèi)附加、 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。 其中， 應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、 “銷(xiāo) 項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行明細(xì)核算。 “應(yīng)付股利” 科目：核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 “應(yīng)付利息” 科目：核

6、算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 “預(yù)計(jì)負(fù)債”科目：核算企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。 “長(zhǎng)期借款”科目：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1 年）的各項(xiàng)借款。 “長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目：核算企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)， 包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、 以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng) 等。（ 3）所有者權(quán)益類(lèi) “實(shí)收資本”科目：核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“股本”。 “資本公積”科目：核算企

7、業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。 “盈余公積”科目：核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。 “本年利潤(rùn)”科目：核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。 “利潤(rùn)分配”科目：核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后 的積存余額。（ 4）成本類(lèi) “生產(chǎn)成本”科目：核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品等） 、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。 “制造費(fèi)用”科目：核算企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間、部門(mén)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。（ 5）損益類(lèi) “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目：核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的

8、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。 “其他業(yè)務(wù)收入”科目：核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入， 包括出租固定資產(chǎn)、 出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷(xiāo)售材料等實(shí)現(xiàn)的 收入?！盃I(yíng)業(yè)外收入”科目：核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)凈收入。 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目：核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本?！捌渌麡I(yè)務(wù)成本”科目：核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支 出。 “營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目：核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用

9、”等 科目核算，不在本科目核算。 “銷(xiāo)售費(fèi)用”科目：核算企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。 “管理費(fèi)用”科目：核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。 “營(yíng)業(yè)外支出”科目：核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)凈支出。 “所得稅費(fèi)用”科目：核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所 得稅費(fèi)用。 “資產(chǎn)減值損失"科目：核算企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準(zhǔn)則計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成 的損失。 “公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目：核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投

10、資性房地產(chǎn)、 衍生工具、 套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。第四章其他貨幣資金的核算例題 :（ ）目的：練習(xí)貨幣資金業(yè)務(wù)。（二）資料：2005 年 1 月庫(kù)存現(xiàn)金年初余額 3,005.40 元（銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額5,000.00 元） ，銀行存款年初余額800,800.00 元 .1/1 從銀行提取現(xiàn)金100,000.00 元，以備發(fā)放工資?！敬鹨删幪?hào) 911040304】答案：借：庫(kù)存現(xiàn)金 100,000.00貸：銀行存款100,000.002.1/2 向銀行申請(qǐng)面值50,000.00 元的銀行本票一張和面值30,000.00 元的銀行匯票一張，同時(shí)銀行扣款手續(xù)

11、費(fèi)用 10.00 元?！敬鹨删幪?hào)911040305】答案：借：其他貨幣資金 銀行本票50,000.00 銀行匯票30,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用 10.00貸：銀行存款80， 010.003.1 /3 本企業(yè)業(yè)務(wù)人員王勤因業(yè)務(wù)需要前往北京出差，暫借差旅費(fèi) 2,000.00 元，現(xiàn)金支付。【答疑編號(hào)911040306】答案：借：其他應(yīng)收款 王勤2,000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,000.004.1/4 向北京匯出 100,000.00 元打入采購(gòu)專(zhuān)戶，用于購(gòu)買(mǎi)材料?！敬鹨删幪?hào) 911040307】答案：借：其他貨幣資金 外埠存款 100,000.00貸：銀行存款100,000.005.1/5 以現(xiàn)金發(fā)放工

12、資。【答疑編號(hào) 911040308】答案：借：應(yīng)付職工薪酬 工資 100,000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金100,000.006.1/6 用申請(qǐng)的銀行本票歸還前欠A 公司的貨款 30,000.00 元，同時(shí)又向 A 公司購(gòu)買(mǎi)了10,000.00 元的材料，增值稅率17% ，并已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，余款未收到，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)?！敬鹨删幪?hào) 911040309】答案：借：應(yīng)付賬款 A 公司30,000.00原材料10,000.00應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,700.00其他應(yīng)收款 A 公司 8,300.00貸：其他貨幣資金 銀行本票 50,000.007.1/10 收到王勤通知，在北京用采購(gòu)專(zhuān)戶購(gòu)

13、買(mǎi)材料50,000.00 元，增值稅率17%。已收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票。材料尚未到達(dá)企業(yè)。【答疑編號(hào) 911040310】答案：借：在途物資50,000.00應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8,500.00貸：其他貨幣資金 外埠存款58,500.008.1/15 王勤回公司報(bào)銷(xiāo)各類(lèi)費(fèi)用共計(jì)束，采購(gòu)專(zhuān)戶余款劃回本公司?！敬鹨删幪?hào) 911040311】答案：借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款 王勤庫(kù)存現(xiàn)金借：銀行存款貸：其他貨幣資金 外埠存款2,300.00 元， 現(xiàn)金補(bǔ)付 300.00 元。 同時(shí)北京采購(gòu)結(jié)2,300.002,000.00300.0041,500.0041,500.009.1/16 因業(yè)務(wù)

14、需要向銀行借入【答疑編號(hào)911040312】答案：借：銀行存款貸：短期借款10.1/18 歸還上年的短期借款50,000.00 元的流動(dòng)資金，時(shí)間50,000.0050,000.0030,000.00 元。另支付借款利息3 個(gè)月。3,000.00 元，其中已預(yù)提2,500.00 元。【答疑編號(hào)911040313】答案：500.002 500.003,000.0030,000.0030,000.00150.00 元，用轉(zhuǎn)賬支票支付已到期的商業(yè)承兌匯票150.00150.0010,000.0010,000.00借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款借：短期借款貸：銀行存款11.1/19 財(cái)務(wù)室用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)

15、辦公用品10,000.00 元。【答疑編號(hào)911040314】答案：借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：應(yīng)付票據(jù) 商業(yè)承兌匯票貸：銀行存款12.1/20 銷(xiāo)售產(chǎn)品，收到現(xiàn)金 3,510.00 元，轉(zhuǎn)賬支票58,500.00，出具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額53,000.00 元，增值稅額9,010.00 元?，F(xiàn)金并于當(dāng)日送存銀行?！敬鹨删幪?hào) 911040315】答案：借：庫(kù)存現(xiàn)金 3,510.00銀行存款58,500.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 53,000.00應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 9,010.00借：銀行存款 3,510.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金3,510.0013.1/21 向 B 公司銷(xiāo)售產(chǎn)品

16、一批100,000.00 元，增值稅率17% ，收到一張120,000.00 元面值的銀行本票。余款用轉(zhuǎn)賬支票支付?！敬鹨删幪?hào)911040316】答案：借：銀行存款 120,000.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100,000.00應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 ， 000.00其他應(yīng)付款 B 公司 3,000.00借：其他應(yīng)付款 B 公司 3,000.00貸：銀行存款3,000.0014.1/25 收到 C 公司的前欠貨款5,000.00 元， 對(duì)方給于一張8,000.00 元面值的銀行匯票，并在多余金額中填列 3,000.00 元?！敬鹨删幪?hào)911040317】答案：借：銀行存款 5,00

17、0.00貸：應(yīng)收賬款 C 公司 5,000.0015.1/26 用申請(qǐng)的銀行匯票購(gòu)買(mǎi)一輛汽車(chē)買(mǎi)價(jià)20,000.00 元， 增值稅額 3,400.00 元， 各類(lèi)費(fèi)用 600.00 元，并在多余金額中填列 6,000.00 元。汽車(chē)已投入使用。【答疑編號(hào)911040318】答案：借：固定資產(chǎn) 20,600.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,400貸：其他貨幣資金 銀行匯票 24,000.0016.1/27 收到 A 公司簽發(fā)的一張轉(zhuǎn)賬支票歸還銀行本票的余款。【答疑編號(hào) 911040319】答案：借：銀行存款 8,300.00貸：其他應(yīng)收款 A 公司 8,300.0017.1/28 用電匯方式支付當(dāng)月廣告費(fèi)3,500.00 元。【答疑編號(hào)911040320】答案：借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3,500.00貸：銀行存款3,500.0018