學校財務管理制度范本

1、學校財務管理制度范本學校財務管理是學校內部管理的重要組成部分 , 財務管理的優(yōu)劣直接影響到學校的生存和發(fā)展。下文是為大家精選的學校財務管理制度范本，歡迎大家閱讀參考。學校財務管理制度范本篇一：第 1 條 為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情況，制定本制度。第 2 條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度; 堅持勤儉辦學的方針 ; 正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。第 3 條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算; 依法多渠道籌集辦學

2、資金 ; 加強核算，提高資金使用效益 ;加強資產管理，防止資產閑置、流失; 建立健全財務規(guī)章制度 ; 對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督 ; 定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。第 4 條 根據我市教育局 XX年 1 月 1 日印發(fā)的市民辦學校財務會計管理規(guī)定，結合學校章程，我校采用小企業(yè)會計制度進行會計核算。第 5 條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部， 財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。第 6 條 學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責 1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學

3、校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理

4、規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產( 包括現(xiàn)金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資) 進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。9、協(xié)調與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關系。10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。11、安排指導財務人員各個

5、崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。二、財務副主任崗位職責1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;2、第月 15 日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢;4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;5、協(xié)助財務主任作好學

6、校的財務經營建議;6、做好學校董事會安排的其它工作事項。三、財務會計崗位職責1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿( 不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬 ) 的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。4、做好收款收據、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。5、學校供應商貨款結算的預審工作。6、財務主任或學校領導安排的其它

7、工作。四、出納崗位職責1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3、對個人借款、 個人費用、 分期付款、 先付貨款 ( 定金 )做好備查登記工作，確保學校資金的安全。4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。6、做好現(xiàn)金的日清

8、月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。第 7 條 預算是指學校根據教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。第 8 條 預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。第 9 條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經

9、費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前 ( 即每年的8 月 20 日前 ) 批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。第 10 條 預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)

10、行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。第 11 條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。第 12 條 學校收入包括：一、財政補助收入，即學校從財政 ( 教育 ) 部門取得的各項事業(yè)經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經費。二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。第 13 條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入 ; 各項收費必

11、須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據 ; 各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第 14 條 學校收費管理的具體規(guī)定一、學校收費項目的規(guī)定1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。2、學習、生活用品費( 即代收款項 ) ，用于學生日常生活、學習的用品。3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。二、收費人員的規(guī)定1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。2、學生零星款項( 如校服、紅領巾款) 由生活教師 ( 走讀生由班主任 ) 收取，并及時交到財務

12、部。3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統(tǒng)一交到財務部。4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。三、收費金額的規(guī)定1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經校長批準同意后，按批準的金額收取。4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。四、收費流程( 一) 學

13、費及代收費1、老生：家長選擇就讀方式>財務派發(fā)繳費通知 >家長繳費 ( 現(xiàn)金 / 存折 / 銀行轉賬 ) >財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份>總務制作就讀卡片>學部、總務提供服務>家長向學部重新申請選擇就讀方式 >財務計算補退費>總務更改就讀卡片>學部/ 總務根據相應收費標準提供服務。2、新生：家長選擇就讀方式>招生辦辦理入學手續(xù) >家長繳費 ( 現(xiàn)金 / 存折 / 銀行轉賬 ) >總務制作就讀卡片 >學部、總務根據相應收費標準提供服務>家長向學部重新申請選擇就讀方式>財務計算補退費>總務更改

14、就讀卡片>學部 / 總務根據相應收費標準提供服務。( 二 ) 市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤 >校車管理員匯總 >校車長簽字確認 ( 電子表格發(fā)財務 ) > 財務審核匯總 >校車長定期收取車費并上交財務。五、其他1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網，以供查閱。2、財務部每學期定期( 如一個月一次) 提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造

15、成的損失由學部相關負責人員承擔。4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情況有出入，將對直接責任人員 ( 如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等) 給予100 500 元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。第 15 條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第 16 條 學校的支出包括：( 一) 主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金

16、、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。( 二) 管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。( 三) 財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。( 四) 營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。第 17 條 學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。第 18 條 學校的支出

17、應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。第 19 條 學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。第 20 條 學校的費用支出管理制度。第 21 條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。可以按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。第 22 條 在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于 25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新 ; 按不低于 5%的比例提取獎學助學基金，用于

18、支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等 ; 按不低于 10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的 70%時，不再進行提取。各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。第 23 條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。第 24 條 學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第 25 條 流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會

19、款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產， 包括各類材料、 燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度( 從企業(yè)會計制度相關規(guī)定) ，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬; 對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。第 26 條 固定資產是指一般設備單位價值500 元以上、專用設備單位價值在800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用

20、時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物，折舊年限為20 年;二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10 年;三、一般設備、 圖書和其他固定資產，折舊年限為5 年。上述固定資產折舊年限的規(guī)定，可根據國家相關財務制度進行調整。第 27 條 學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。 大型、精密、貴重的設備、 儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。#p#分頁標題 #e#第 28 條 學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤

21、虧應當按規(guī)定的程序及時處理。第 29 條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規(guī)定進行資產評估。第 30 條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。第 31 條 學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。第 32 條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。第 33 條 經國家有關部門批準或校董事

22、會決議等，學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算。第 34 條 學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的監(jiān)督指導下，對學校的財產、 債權、債務等進行全面清理， 編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第 35 條 學校的財務清算結束后，經業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規(guī)定處理。第 36 條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。第 37 條 學

23、校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關附表及財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第 38 條 學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕拘Ｌ?/p>

24、點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。第 39 條 會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。一、會計檔案的內容， 主要包括： 會計憑證、 會計賬簿、會計報表、 會計報告、 查賬報告、 驗資報告、 財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權利證書、繳費名冊等。二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。三、會計檔案保管 1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案 ;2 、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、 經手人員、 借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任 ; 四、會計檔案的

25、保管期限1、原始憑證、記賬憑證為 15 年 ;2 、銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表為 15 年;3 、會計賬簿為 15 年 ;4 、會計報表及會計報告類為 15 年;5 、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為 25 年;6 、年度決算會計報表為永久保存 ;7 、會計檔案歸檔清冊為 25 年 ;8 、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。第 40 條 財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動 ( 辭職、離職、調崗 ) 時，為保持財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。一、須辦理財務工作移交的事項 1、經管人員崗位變動，如內部調動、換崗

26、等 ;2 、經管人員辭職、離崗等 ;3 、經管人員臨時離崗 (3 個月以上 ) 。二、移交人員的職責 1、已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當完成填制 ;2 、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章;3 、整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人 ;4 、將自己所經管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點 ;5 、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。三、接交人的職責1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問;2、對自己所接手的工作，應詳細向

27、移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續(xù)性地開展為止;3 、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。四、監(jiān)交人的職責 1、協(xié)調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理 ;2 、通過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。五、交接責任 1、監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責 ;2 、移交人對移交前所經管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任 ;3 、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果， 由移交人負責 ;4 、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，

28、由此引起的后果，由接交人負責; 六、移交工作的監(jiān)交人員 1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監(jiān)交 ;2 、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監(jiān)交。第 41 條 本制度由學校財務部負責解釋和修訂。第 42 條 本制度自 20xx 年 3 月 1 日起施行。此前的學校財務管理規(guī)定同時廢止。學校財務管理制度范本篇二：一、會計人員工作職責( 一) 、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。( 二) 、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真

29、實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報， 妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。( 三) 、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，考核經費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進措施。( 四) 、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行會計法，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。( 五) 、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。二、出納人員工作職責( 一) 、根據學校發(fā)展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極

30、促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。( 二) 、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。( 三) 、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備， 內容真實。 數(shù)字準確， 帳目清楚， 日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。( 四) 、根據核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。( 五) 、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行會計法，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。一、依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工

31、作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行會計法和各項財務規(guī)定。二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。八、物品的采

32、購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。十、轉賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財

33、務部門到銀行支取現(xiàn)金須經財務主管簽字批準。十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經紀律和各項財務規(guī)定。十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。開支報銷應做到:一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;二、開支發(fā)票要真實、合理、合法;三、發(fā)票的內容要具備六要素: 時間，單位，內容項

34、目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名;四、每張發(fā)票報銷有經手人、驗收人 ( 主要是分管領導 ) 簽名，才可送校長審批 ;五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。為了加強經濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。 根據單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。一、經費支出范圍( 一) 事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內容包括:1、人員經費 : 基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他 ;2、對個人和家庭的補助支出: 退職費、 補助費、 撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其

35、他;3、日常公用支出: 公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他;4、固定資產購建和大修理支出: 建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、大修理費、更新改造費、其他;( 二) 經營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。( 三) 專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產支出，固定資產的更新改造和大修理支出。二、經費支出管理的原則和規(guī)定( 一) 支出管理的原則認真執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律 ; 在安排各項支

36、出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。( 二) 支出管理的規(guī)定1、嚴格執(zhí)行國家財政財務制度和財經紀律。2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。三、經費支出的控制措施1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。2、未經校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。3、加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據會計

37、法實行會計監(jiān)督， 以保證各項支出的合法、合理、真實。一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向學校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000 元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據，收據用完后存檔、備查。七、不準

38、擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用5000 元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理, 取款達 10000 時必須使用機動車輛。一、收費公示制度 :為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度:( 一) 、根據市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。( 二) 、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。二、收費管理制度( 一) 、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。

39、每學期注冊時，收費標準要張榜公布， 增強透明度， 接受監(jiān)督。 學校收費一學期只能一次，一律由學校總務處收費，其他處室( 包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。( 二) 、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。三、收費責任追究制度學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施 :( 一) 、對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分;( 二) 、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。為了加強學校固定資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。一、學校