資金收入支出和內(nèi)部調(diào)撥管理規(guī)定

1、資金收入、支由和內(nèi)部調(diào)撥管理規(guī)定 （試行）Q/XXXX1目的為了規(guī)范整個(gè)集團(tuán)資金的收入、支出和調(diào)撥使用 ，加強(qiáng)資金管理，特制定本 管理規(guī)定。2 適用范圍本管理規(guī)定適用集團(tuán)及所屬子集團(tuán)、子公司資金的管理。3職責(zé)集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司的資金管理工作。子集團(tuán)資金部門負(fù)責(zé)下屬子公司的資金管理工作。4管理原則收支兩條線原則。法人公司都有自己獨(dú)立的銀行賬戶。 集團(tuán)公司為各子公司分 設(shè)收入、支出兩個(gè)銀行賬戶。各公司收到貨幣收入時(shí)，除特殊情況外，都必須存 入收入銀行賬戶，不彳#擅自挪用（附圖 1）。對(duì)于公司的各種支出必須通過支出 賬戶結(jié)算。當(dāng)支出賬戶余額不足時(shí)，根據(jù)申請(qǐng)，由集團(tuán)公司資金部從該公司收入 賬戶

2、中撥入資金，但撥入資金一定限制在批準(zhǔn)的金額范圍內(nèi)。資金集中控制原則。集團(tuán)公司資金部是整個(gè)集團(tuán)公司的資金管理歸口部門，統(tǒng)一掌控集團(tuán)、子集團(tuán)、子公司資金，統(tǒng)一籌措、計(jì)劃和調(diào)撥集團(tuán)、子集團(tuán)、子公 司所需資金（投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、工程項(xiàng)目）并統(tǒng)一監(jiān)控資金的使用方向。5資金收入管理現(xiàn)金、銀行存款收入管理5.1.1 銷售收入除賒銷外必須堅(jiān)持錢貨兩清的原則，即款到后再發(fā)貨。5.1.2 公司收到的現(xiàn)金收入（營業(yè)款、廢舊物資出售收入、罰款、押金、賠償 款等）必須及時(shí)送存銀行，不得用于單位的支出。并且嚴(yán)禁銷售人員接觸現(xiàn)金。5.1.3 對(duì)沒有開取發(fā)票的現(xiàn)金收入，應(yīng)存入集團(tuán)公司為子集團(tuán)、子公司設(shè)置的 收入借記卡中。此卡

3、只能存不能取，控制點(diǎn)設(shè)在集團(tuán)資金部，資金部保存密碼， 賬號(hào)放在公司資金部門。具體程序見附圖 2o收入票據(jù)的管理5.2.1 銷售產(chǎn)品應(yīng)采用適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算工具，對(duì)采用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算方式（銀行承兌匯票）的必須經(jīng)過公司批準(zhǔn)。5.2.2 資金部門收到銷售部門交來的銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn) 證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。5.2.3 公司收到支票等銀行票據(jù)后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并及時(shí)和發(fā)票、訂單、 合同相互核對(duì)，確保收入的準(zhǔn)確性。5.2.4 為了加快資金流動(dòng)，資金部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將銷售收到的銀行承兌匯票用于 采購支付，必要時(shí)可到銀行予以貼現(xiàn)。5.2.5 應(yīng)收票據(jù)原則上由集團(tuán)資金部（派駐出納）負(fù)責(zé)保管并由資金

4、部負(fù)責(zé)辦 理應(yīng)收票據(jù)有關(guān)的業(yè)務(wù)（如附圖3）。5.2.6 資金部門需設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查?。ǜ奖?）。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的號(hào)數(shù)、 出票日期、票面金額、付款人、承兌人以及收款日期等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清 后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。6資金支出管理預(yù)留儲(chǔ)備金制度。集團(tuán)公司應(yīng)建立儲(chǔ)備金預(yù)留制度。當(dāng)公司利用資金進(jìn)行投資、 擴(kuò)建、設(shè)備更新改造以及資本運(yùn)作時(shí)，應(yīng)首先保證公司現(xiàn)有的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 所需資金。并且在此基礎(chǔ)上預(yù)留一定的儲(chǔ)備金，以防備資金的突然所需帶來的機(jī) 會(huì)錯(cuò)失或經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。支出實(shí)行預(yù)算、計(jì)劃制度。公司日常費(fèi)用開支、生產(chǎn)經(jīng)營開支、設(shè)備工程項(xiàng)目 開支、投資等各種開支實(shí)行嚴(yán)格預(yù)算、計(jì)劃管理制度，超過預(yù)算的支出

5、和未列入 預(yù)算的特殊事項(xiàng)要有特別的審批程序或有特殊的付款書面授權(quán)文件。支出采用申請(qǐng)批準(zhǔn)制度。公司各種支出除特殊事項(xiàng)外必須事先申請(qǐng)， 經(jīng)各級(jí)層 核審批后方可支付，對(duì)于沒有批準(zhǔn)的開支，資金部門一律不予辦理付款。支出授權(quán)批準(zhǔn)制度。集團(tuán)整個(gè)公司建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。 不同的管理權(quán)限 授予不同的審批額度，不同的支出規(guī)定由不同權(quán)限的人員審批。 公司付款如在本 公司經(jīng)理授權(quán)額度內(nèi)的，經(jīng)公司層核審批后，資金部門可直接辦理付款，超過授 權(quán)審批額度的須經(jīng)集團(tuán)公司審批。 對(duì)日常費(fèi)用、生產(chǎn)經(jīng)營、工程項(xiàng)目用款支出規(guī) 定相應(yīng)權(quán)限的人員才有資格審批，重大支出必須經(jīng)集體審批（附圖 4）0資金付款審批流程管理公司付款審批流程

6、根據(jù)支出性質(zhì)不同分為業(yè)務(wù)審批流程和基建工程審批流 程。6.5.1 業(yè)務(wù)付款審批流程分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核、有權(quán)簽署、支付 款項(xiàng)五個(gè)步驟。6.5.1.1 業(yè)務(wù)經(jīng)辦：部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦按付款類型收集整理完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫相應(yīng)的付款申請(qǐng)單據(jù)，簽名確認(rèn)后報(bào)送部門主管進(jìn)行業(yè)務(wù)審核。6.5.1.2 業(yè)務(wù)審核：部門主管審核確認(rèn)后，由部門指定的專人送交財(cái)務(wù)部門審核，并在審核單據(jù)流轉(zhuǎn)表上登記送單記錄， 并將單據(jù)存于相應(yīng)部門的待審單據(jù)文 件夾。6.5.1.3 財(cái)務(wù)審核：分管會(huì)計(jì)檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出預(yù)算、計(jì)劃和合同，單據(jù)是否合法完整，同時(shí)核實(shí)賬務(wù)記錄后， 簽

7、字確認(rèn)。分管會(huì)計(jì)將付款單證整理分類報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、資金負(fù)責(zé)人審查并簽 字確認(rèn)后，交由分管會(huì)計(jì)報(bào)送有權(quán)簽署人審批。 超出預(yù)算和超出合同規(guī)定支付金 額的款項(xiàng)，由分管會(huì)計(jì)詢問并記錄詳細(xì)說明情況，最后由分管有權(quán)簽署人確認(rèn)是否允許開支。分管會(huì)計(jì)定期統(tǒng)計(jì)非正常支出情況，并報(bào)告給公司決策層和預(yù)算管 理部門參考。6.5.1.4 有權(quán)簽署：分管有權(quán)簽署人最終判定是否核準(zhǔn)并簽字后，由分管會(huì)計(jì)取回單據(jù)。有權(quán)簽署人的個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷需要上級(jí)審批。6.5.1.5 支付款項(xiàng)：資金部門收到分管會(huì)計(jì)提交的手續(xù)完整單據(jù)，經(jīng)認(rèn)真復(fù)核后付款并登記資金日記賬。在支付款項(xiàng)時(shí)，對(duì)有疑問的款項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)核對(duì)查 清，對(duì)金額較大的款項(xiàng)，出納還應(yīng)

8、與分管總裁進(jìn)行通訊聯(lián)系予以證實(shí)。6.5.2 工程項(xiàng)目審批流程6.5.2.1 承包單位依據(jù)合同約定，憑發(fā)票、工程進(jìn)度報(bào)告等資料提出付款申請(qǐng)，由監(jiān)理單位審簽后（預(yù)付款直接申請(qǐng)），依次交由工程項(xiàng)目部、工程項(xiàng)目管理小 組、集團(tuán)基建部、審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核并簽署意見后，報(bào)分管總裁審批。 在整個(gè)報(bào)批過程中，申請(qǐng)單據(jù)全部由工程項(xiàng)目出納一個(gè)人負(fù)責(zé)傳遞，其他人不得經(jīng)手。付款申請(qǐng)經(jīng)審批后資金部必須再次復(fù)核，并與分管總裁通訊聯(lián)系給予證實(shí)。 付款時(shí)，根據(jù)承包單位提供的銀行帳戶直接辦理結(jié)算。6.5.2.2 對(duì)于總工程款金額較小，在集團(tuán)公司授權(quán)額度內(nèi)的，由承包單位憑正 式發(fā)票提出付款申請(qǐng)，由出納報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部、基建工程

9、管理小組、財(cái)務(wù)部審核，工 程負(fù)責(zé)人審批后，由資金部安排付款。資金支付的結(jié)算管理6.6.1 做好支付控制，在不影響公司信譽(yù)的前提下，對(duì)于應(yīng)付賬款盡可能展期 付款或分期付款。存在現(xiàn)金折扣條件時(shí)，若享受折扣，則在折扣期末付款；若放 棄折扣，則在信用期限的最后一天付款，以最大限度利用資金。6.6.2 支付結(jié)算除采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式外，最好能更多地采用應(yīng)付票據(jù) 方式結(jié)算以充分地利用商業(yè)信用。6.6.3 公司籌建（未發(fā)營業(yè)執(zhí)照）期間及子公司分廠日常費(fèi)用開支采用借記卡 備用金方式。由集團(tuán)公司資金部根據(jù)日常開支情況核定總額，憑發(fā)票定期報(bào)銷補(bǔ) 充金額。借記卡由出納持有，密碼由指定授權(quán)人保管 （附圖5）06.

10、6.4 對(duì)于支付沒有正式發(fā)票、補(bǔ)差工資、規(guī)避稅務(wù)及公關(guān)費(fèi)用等，由資金部 根據(jù)審批的支付申請(qǐng)通過公司借記卡支付（附圖6）。7資金的內(nèi)部調(diào)撥資金調(diào)撥由集團(tuán)公司資金部統(tǒng)一安排實(shí)施（附圖 7）0資金調(diào)撥必須建立在資金預(yù)測和收支計(jì)劃上。各公司按年、季、月、周編制本 單位貨幣收支計(jì)劃并報(bào)資金部。資金部審查修訂各公司貨幣資金收支計(jì)劃， 匯總 并綜合平衡，按年、季、月、周編制整個(gè)集團(tuán)公司貨幣資金收支計(jì)劃并上報(bào)分管 總裁。計(jì)劃批準(zhǔn)后資金部下達(dá)各公司年、季、月、周貨幣支出計(jì)劃（附表 2、附 表3、附表4）。資金調(diào)撥嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。資金部有權(quán)拒絕審批計(jì)劃外的貨幣資金開支項(xiàng)目。 如果情況特殊，可由開支單位辦理追加計(jì)劃

11、手續(xù)，由資金部根據(jù)當(dāng)時(shí)貨幣資金情 況安排支付，為了確保計(jì)劃的順暢和經(jīng)營工作的順利開展， 在付款程序上實(shí)行計(jì) 劃內(nèi)優(yōu)先支付的原則。資金調(diào)撥，資金信息必須集中于資金部。子集團(tuán)、子公司應(yīng)將涉及貨幣資金收 支、結(jié)存的所有信息通過資金網(wǎng)絡(luò)及時(shí)反饋到資金部，由資金部對(duì)信息進(jìn)行處理 加工，以供決策使用（附表5、附表6）0資金調(diào)撥必須事先申請(qǐng)。子集團(tuán)、子公司資金管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和資 金狀況及時(shí)向集團(tuán)公司提出資金使用申請(qǐng)， 經(jīng)資金部審核后，由資金部根據(jù)資金 計(jì)劃、開支的輕重緩急劃撥資金。資金調(diào)撥的稽核。各子集團(tuán)、子公司于年、季、月、周末編制本公司貨幣資金 支出計(jì)劃執(zhí)行情況表，報(bào)集團(tuán)公司資金部，資金部匯總

12、審核計(jì)劃執(zhí)行情況，分析 偏離計(jì)劃的原因，提出解決問題的辦法。并組織人員不定期到各子集團(tuán)、 公司對(duì) 收支單據(jù)進(jìn)行核銷與稽查（附表 7） o資金調(diào)撥實(shí)行往來核算。7.6.1 集團(tuán)公司與子集團(tuán)、子公司之間以及子集團(tuán)、子公司相互之間調(diào)用資金 都要實(shí)行往來核算，以明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。8調(diào)撥程序子集團(tuán)、子公司需要支付支出時(shí)，當(dāng)支付金額在本公司計(jì)劃、授權(quán)額度內(nèi)的， 由本公司各級(jí)審核審批后，由支出賬戶直接進(jìn)行支付，支出賬戶資金不足的，由 集團(tuán)資金部（派駐出納）從本公司收入賬戶資金補(bǔ)入后進(jìn)行支付，但補(bǔ)入金額不能超出批準(zhǔn)的金額。對(duì)超計(jì)劃、計(jì)劃外以及超過本公司授權(quán)額度的支出必須經(jīng)過 集團(tuán)審批方能支付。子集團(tuán)、子公司由于經(jīng)

13、營等各種需要相互借用資金時(shí)，要提出資金調(diào)入申請(qǐng)， 填制資金調(diào)撥申請(qǐng)單，說明資金調(diào)撥的方式、時(shí)間、金額、償還資金時(shí)間、償還 的方式等上報(bào)集團(tuán)資金部，由集團(tuán)資金部統(tǒng)一安排調(diào)度。資金調(diào)度后要做好往來 核算。9其它本規(guī)定由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)解釋與修改本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。版 次第一版批 準(zhǔn) 人日期肩效期限審核部門負(fù)責(zé)人日期起草旁B門負(fù)責(zé)人日期起草部門集團(tuán)財(cái)務(wù)部起 草 人日期附圖2集團(tuán)公司圖1銀行賬戶分布圖圖2借記控制卡收入流程背書轉(zhuǎn)讓圖3應(yīng)收票據(jù)管理流程附圖4圖4支出審批流程圖圖5周轉(zhuǎn)現(xiàn)金借記卡支付流程附圖6圖6借記控制卡支出流程子公司經(jīng)過審批的開支申請(qǐng)子公司收入子公司支出集團(tuán)公司圖7資金調(diào)撥示

14、意圖序 號(hào)日 期票據(jù) 號(hào)數(shù)出票 日期票囿 金額付款人承兌人收款 日期被背 書人背書 日期貼現(xiàn) 日期備注123456789101112131415合計(jì)XX控股集團(tuán)年月用款計(jì)劃表出到報(bào)收日日計(jì)劃單位:收?qǐng)?bào)單位:用款項(xiàng)目計(jì)劃金額 （元）形式批準(zhǔn)金額 （元）審批人備注現(xiàn) 金借記卡銀行 轉(zhuǎn)賬合計(jì)計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人:資金部門負(fù)責(zé)人簽字:制表人:XX控股集團(tuán)年月資金使用計(jì)劃匯總表單位：萬元用款單位上報(bào)資金計(jì)劃審核金額備注合計(jì)分管總裁：資金部負(fù)責(zé)人：制表人:XX控股集團(tuán)資金調(diào)度計(jì)劃表單位：單位：元分管總裁:資金部負(fù)責(zé)人:復(fù)核:制表:摘要合計(jì)現(xiàn)金銀行存款備注本（季、月、周）結(jié)存力口：預(yù)計(jì)銷售收入預(yù)計(jì)其他收入預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)可收回額應(yīng)收票據(jù)到期減：應(yīng)付票據(jù)到期工資支出水電房租稅金利息材料還借款償付應(yīng)付款項(xiàng)其他支出下（季、月、周）余（缺）調(diào)度后結(jié)存額XX控股集團(tuán)貨幣資金日流量表單位：年 月 日單位：萬元一-、k_資金類型組成