(審計(jì)綜合)審計(jì)工作自查報告

1、審計(jì)綜合）審計(jì)工作自查報告一年來，我局圍繞進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，扎實(shí)開展審計(jì)質(zhì) 量控制工作，大力推進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化和審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)， 切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)管理，審計(jì)工作取得了良好成效。一、以人為本，致力提高審計(jì)隊(duì)伍執(zhí)法水平（一）推進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)。一是鼓勵干部再學(xué)習(xí)， 參加在職第二專業(yè)學(xué)歷教育， 培養(yǎng)一專多能復(fù)合型審計(jì)人才。 目 前我局 16 名審計(jì)人員中， 大專以上雙學(xué)歷的有 10 人，其中本科 雙學(xué)歷的有 3 人；兼具本科會計(jì)、計(jì)算機(jī)專業(yè)的有 2 人，兼具本 科會計(jì)、建筑專業(yè)的有 1 人，兼具?？埔陨县敃⒔ㄖ?、計(jì)算機(jī) 3 個專業(yè)的有 1 人。二是獎勵干部考職稱，提高專業(yè)技能。現(xiàn)有 高

2、級職稱 1 人，中級職稱 11 人，初級職稱 4人。三是通過壓擔(dān) 子、培養(yǎng)入黨、破格提拔使用等，促進(jìn)年輕干部盡快成長。目前 45 歲以下的中層干部或業(yè)務(wù)骨干占業(yè)務(wù)人員的60%.四是通過有計(jì)劃選送干部進(jìn)修和定期開展局內(nèi)全員集訓(xùn)等措施， 加快業(yè)務(wù)骨 干和審計(jì)能手培養(yǎng)。（二）扎實(shí)開展審計(jì)法制教育。我局按照上級” x 五”普 法教育的部署， 結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際， 認(rèn)真開展局機(jī)關(guān)的普法工作。 我們重點(diǎn)進(jìn)行了憲法、 審計(jì)法及審計(jì)法實(shí)施條例、 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定、 國家審計(jì)準(zhǔn)則、 財 政違法行為處罰處分條例、行政處罰法、行政訴訟法、 行政復(fù)議 法以及稅收、金融、會計(jì)等方面法律法

3、規(guī)的學(xué)習(xí)教育， 同時加強(qiáng) 學(xué)習(xí)國家新頒布的財經(jīng)審計(jì)法規(guī)。 在完成上級布置的學(xué)法任務(wù)的 基礎(chǔ)上， 我局十分注重抓好審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范的培訓(xùn)學(xué)習(xí)， 通過學(xué)習(xí) 培訓(xùn)有效提高了審計(jì)干部的法律水平和執(zhí)法能力。（三）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍管理制度化建設(shè)。注重用制度管人、 管事、管運(yùn)作，推進(jìn)管理的制度化、規(guī)范化。我局制定了機(jī)關(guān)管 理、審計(jì)人員管理和審計(jì)業(yè)務(wù)操作等方面的制度及規(guī)范， 并堅(jiān)持 執(zhí)行， 使制度管理覆蓋了審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)和全部過程， 強(qiáng)化 了人的責(zé)任，規(guī)范了人的行為。二、嚴(yán)格程序，力促審計(jì)行為規(guī)范 按審計(jì)法和國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范審計(jì)人員 的工作行為，將嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致貫穿項(xiàng)目實(shí)施的各環(huán)節(jié)和全過程。（一）明確審計(jì)項(xiàng)目要

4、求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作方案。審計(jì) 組對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行充分的討論， 明確任務(wù)， 掌握審計(jì)的內(nèi)容和重 點(diǎn)，將審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)作程序以計(jì)劃、文字說明形式進(jìn)行審前謀劃， 并對審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行明確， 在此基礎(chǔ)上擬定審計(jì)方案。 以體現(xiàn)審計(jì) 工作的規(guī)范性、計(jì)劃性和嚴(yán)肅性。（二）嚴(yán)格審計(jì)程序。從審計(jì)通知書，到審計(jì)報告、審計(jì)2 決定的各個環(huán)節(jié)，都按照審計(jì)法及審計(jì)準(zhǔn)則的要求，加 強(qiáng)以下幾個制度方面的控制：1. 實(shí)行審計(jì)質(zhì)量組長負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目審計(jì)小組，審計(jì)小組成 員一般不少于 3 人，組長對審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查、資料收集、 人 員分工、 項(xiàng)目完成時間等審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)工作負(fù)責(zé)， 并對審計(jì)小組 成員的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，收集與審計(jì)項(xiàng)目

5、有關(guān)的法律、 法規(guī)、制度、文件、資料等。2. 實(shí)行審計(jì)回避制度。審計(jì)小組在進(jìn)駐被審計(jì)單位后，公 布審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時間、審計(jì)地點(diǎn)、審計(jì)組人員及聯(lián) 系電話等， 接受群眾反映意見， 同時公布審計(jì)工作紀(jì)律和審計(jì)人 員廉政紀(jì)律，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督；審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)， 與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的， 實(shí)行回避制度， 以保 證審計(jì)客觀公正。3. 建立重大事項(xiàng)請示匯報制度。審計(jì)人員對審計(jì)過程中發(fā) 現(xiàn)的重大事項(xiàng)和重要問題及時向?qū)徲?jì)小組負(fù)責(zé)人直至主管領(lǐng)導(dǎo) 請示匯報，及時采取有效措施，及時解決問題。4. 實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度。審計(jì)業(yè)務(wù)會議由局長主持，由 局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、 審計(jì)組成員及復(fù)核人員

6、參加。 審計(jì)項(xiàng)目中涉及 的重大事項(xiàng)， 均召開局審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體討論決定。 審計(jì)業(yè)務(wù)會 議有關(guān)材料歸入檔案。三、把握關(guān)鍵，確保審計(jì)證據(jù)充分確鑿 為確保審計(jì)證據(jù)充分確鑿，我們特別注意兩個方面：1. 對不同類型的審計(jì)證據(jù)，采用不同的取證方法，確保審 計(jì)證據(jù)的程序上合法。 審計(jì)人員嚴(yán)格按照審計(jì)法、 審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定 的要求、 程序和方法進(jìn)行審計(jì)取證， 取證過程中嚴(yán)格按審計(jì)準(zhǔn)則 的要求，認(rèn)真做好記錄。對被審計(jì)單位或人員提供的材料， 有提 供者的簽名、蓋章；對于被審計(jì)單位作出承諾的資料， 作進(jìn)一步 詢問、調(diào)查、計(jì)算、分析，力求所獲取的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確無誤；對 現(xiàn)金、有價證券、固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)， 審計(jì)人員親臨第

7、一線， 取得直接的證據(jù)； 對于重要的經(jīng)濟(jì)往來和重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)， 審計(jì)人 員進(jìn)行外部調(diào)查獲取證據(jù)； 審計(jì)人員取得的證據(jù)注明來源， 或附 上相關(guān)的材料說明， 被審計(jì)單位或有關(guān)人員的簽字認(rèn)可及審計(jì)組 長的復(fù)核，復(fù)核有簽名或蓋章。2. 在審計(jì)取證過程中，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，確保審計(jì)證 據(jù)的真實(shí)可靠。 在審計(jì)取證過程中注意到如下幾個方面： 一是做 到審計(jì)證據(jù)能客觀真實(shí)地反映審計(jì)事實(shí)， 審計(jì)人員注意收集能夠 證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、 有關(guān)文件和實(shí)物等； 不能或者不宜取 得原始資料、 有關(guān)文件和實(shí)物的， 或采取文字記錄、 摘錄、 復(fù)印、 拍照等方式取得審計(jì)證據(jù)； 二是注意取證要求， 在審計(jì)手段范圍 內(nèi)，盡量完

8、善審計(jì)證據(jù)要素，做到證據(jù)語言文字明晰、清楚、準(zhǔn) 確，簽名、蓋章齊全，審計(jì)文書證據(jù)規(guī)范等；三是通過計(jì)算機(jī)審 計(jì)的輔助功能， 改進(jìn)傳統(tǒng)的審計(jì)手段和查賬方法， 提高審計(jì)取證 的效率和精確度，使審計(jì)過程更加程序化、規(guī)范化、科學(xué)化，也 使審計(jì)取證更為科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。由于在審計(jì)取證過程中進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制，近 3 年來， 下達(dá)審計(jì)處理決定 20 多個，從有關(guān)部門反饋情況來看，沒有事 實(shí)不清和定性不當(dāng)?shù)膶徲?jì)事項(xiàng)。 審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)決定絕大部分 能順利執(zhí)法落實(shí)，沒有被審計(jì)單位提請行政復(fù)議和提起行政訴 訟。四、搞好復(fù)核，嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān) 我們嚴(yán)格按照審計(jì)復(fù)核細(xì)則的要求實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核，著 重實(shí)施了三級復(fù)核。一是基礎(chǔ)材料

9、復(fù)核。審計(jì)實(shí)施階段，由審計(jì) 組長對審計(jì)現(xiàn)場收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核， 在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足、 內(nèi)容不全的基礎(chǔ)材料， 審計(jì)組長要求審 計(jì)組成員及時予以補(bǔ)正，確保審計(jì)基礎(chǔ)材料完整、準(zhǔn)確、充分； 二是審計(jì)報告復(fù)核。 審計(jì)報告復(fù)核由業(yè)務(wù)股長負(fù)責(zé)， 復(fù)核時主要 把握審計(jì)報告的要件是否齊全、 項(xiàng)目運(yùn)作程序是否合規(guī)、 是否嚴(yán) 格按照審計(jì)實(shí)施方案的要求實(shí)施審計(jì)， 審計(jì)報告所列的違反國家 財政法規(guī)問題是否與審計(jì)證據(jù)相符， 提出的處理、 處罰建議是否 恰當(dāng)，運(yùn)用的法律、法規(guī)是否準(zhǔn)確， 審計(jì)評價和審計(jì)建議是否符 合實(shí)際等。 在確保審計(jì)報告質(zhì)量后， 審計(jì)組將審計(jì)報告連同被審 計(jì)單位對審計(jì)報告的意見，

10、提交局審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定； 三是結(jié)論 文書的復(fù)核。 該項(xiàng)復(fù)核由局辦公室人員負(fù)責(zé)， 主要看審計(jì)決定草 擬稿是否與審計(jì)報告以及業(yè)務(wù)會議審定的內(nèi)容相一致， 重點(diǎn)對處 理、處罰額度和適用的法律法規(guī)正確性進(jìn)行復(fù)核， 認(rèn)真把好審計(jì) 項(xiàng)目質(zhì)量關(guān)。五、跟蹤整改，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化 在局內(nèi)部，實(shí)行審計(jì)組跟蹤整改責(zé)任制。由實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目 的審計(jì)組負(fù)責(zé)跟蹤督促被審計(jì)單位整改， 并對整改工作給予業(yè)務(wù) 上的指導(dǎo)和幫助。 局在考核審計(jì)組工作業(yè)績和評選優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目 時，堅(jiān)持把整改情況和成效作為一個重要考評內(nèi)容。這些做法， 增強(qiáng)了審計(jì)組在督促整改工作中的責(zé)任意識。六、審計(jì)質(zhì)量存在的主要問題及今后的努力方向xx 年實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，審

11、計(jì)質(zhì)量尚存在一些問題和不足。 在審計(jì)實(shí)施方案方面，有些實(shí)施方案欠周詳。在審計(jì)文書方面， 個別項(xiàng)目的審計(jì)評價缺乏充分的證據(jù)支撐， 個別查出的問題的定 性及處理引用法律法規(guī)不夠具體。 在審計(jì)力度和深度方面， 存在 處理、處罰偏寬的現(xiàn)象， 審計(jì)綜合分析工作有欠缺。 在機(jī)構(gòu)方面， 由于縣級審計(jì)機(jī)關(guān)編制所限， 未能設(shè)立專門的審計(jì)復(fù)核和審理機(jī) 構(gòu)，復(fù)核工作不夠到位。要針對審計(jì)工作中存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，下一步，我們 從如下幾個方面進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量工作： 一是堅(jiān)持隊(duì)伍建設(shè)先 行，大力培養(yǎng)審計(jì)人才。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)鍛煉， 培養(yǎng)一專多 能的審計(jì)能手， 提高審計(jì)人員在信息化條件的各種審計(jì)能力。 二 是加強(qiáng)制度建設(shè)， 健全質(zhì)量管理和控制機(jī)制， 對項(xiàng)目審計(jì)的各個 環(huán)節(jié)及全過程實(shí)行有效監(jiān)管。 三是提高審計(jì)監(jiān)督的深度。 要注重 揭示