SYB制定現(xiàn)金流量計劃(定稿)

1、課題四、制定現(xiàn)金流量計劃課題四、制定現(xiàn)金流量計劃 學(xué)習(xí)目的學(xué)習(xí)目的 在本次課結(jié)束時，大家將知道：在本次課結(jié)束時，大家將知道：n知道制定現(xiàn)金流量計劃的重要性。知道制定現(xiàn)金流量計劃的重要性。n知道現(xiàn)金流量計劃不好制定的原因。知道現(xiàn)金流量計劃不好制定的原因。n能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。1什么是現(xiàn)金流量計劃表什么是現(xiàn)金流量計劃表n現(xiàn)金流量計劃表，是指反映企業(yè)在一定現(xiàn)金流量計劃表，是指反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況動態(tài)狀況的的計劃報表。計劃報表。 即現(xiàn)金從哪里來，到哪里去。即現(xiàn)金從哪里來，到哪里去。2為什么要制定現(xiàn)金流量計

2、劃？為什么要制定現(xiàn)金流量計劃？ 顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；n保持企業(yè)充足的運營能力；保持企業(yè)充足的運營能力；n防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；n計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負值時，就能預(yù)先采取計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負值時，就能預(yù)先采取防范措施加以補救。防范措施加以補救。n現(xiàn)金流管理最常見的工具之一現(xiàn)金流管理最常見的工具之一就是我們今天學(xué)習(xí)就是我們今天學(xué)習(xí)的的現(xiàn)金流量計劃表現(xiàn)金流量計劃表，他是對現(xiàn)金流進行的預(yù)算管，他是對現(xiàn)金流進行的預(yù)算管理。理。3制定現(xiàn)金流量計劃制定現(xiàn)金流量計劃黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）現(xiàn)金流量計

3、劃現(xiàn)金流量計劃 94頁練習(xí)頁練習(xí)23: 4數(shù)據(jù)關(guān)系提示：數(shù)據(jù)關(guān)系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金銷售總收入貸款業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購工資營銷費用保險維修費用煤水電費用貸款本息固定資產(chǎn)支出其他費用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金5創(chuàng)業(yè)故事（二十九）現(xiàn)金流量計劃（47頁）23456789101112合計月初現(xiàn)金 0150 -696.5-3712555039721600222828563484現(xiàn)金銷售238.5477636795954954954954954954 7870.5賒賬銷售0238.5477636795954954954954954 6916.5銷售總收入238.57

4、15.51113143117491908190819081908190814787貸款0000000000業(yè)主投資170000000000001700可支配現(xiàn)金1700388.5197421686225228803508413647645392現(xiàn)金采購1452903874835805805805805805804785賒賬采購0工資06006006006006006006004200營銷和促銷50505050505050505050500保險費240240維修費30303030303030303030300電費電話費20202020202020202020200設(shè)備購買200200工棚臺子12

5、001200工具晾曬架400400開辦費350350貸款本息增值稅891附加稅費35.64個人所得稅410.75現(xiàn)金總支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底現(xiàn)金150 -696.5-37125550397216002228285634844112月份月份金額金額項目項目現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出6月份 項目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 12 月 總計 月初現(xiàn)金 0 150 -696.5 -371 255 3484 現(xiàn)金銷售 477/2= 238.5 477 636 795 954 賒帳銷售 0 238.5 477

6、 636 954 銷售總收入 238.5 715.5 1113 1431 1908 業(yè)主投資 1700 0 0 0 0 0 可支配現(xiàn)金 1700 388.5 19 742 1686 5392 現(xiàn)金采購 145 290 387 483 580 營銷和促銷 50 50 50 50 50 7月份 項目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 12 月 總計 保險 240 0 0 0 0 維修 30 30 30 30 30 工資 0 0 0 600 600 電/電話 20 20 20 20 20 設(shè)備采購 200 工棚/臺子 1200 采購工具 400 開辦費 350 現(xiàn)金總支出 1550 1085

7、390 487 1183 1280 月底現(xiàn)金 150 -696.5 -371 255 503 4112 8現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金0150-696.5-3712555039721600222828563484現(xiàn)金銷售238.54776367959549549549549549547870.5賒賬銷售0238.54776367959549549549549546916.5銷售總收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787業(yè)主投資17001700可支配現(xiàn)金1700388.5197421686225228803508413647645392現(xiàn)金流出現(xiàn)金采

8、購1452903874835805805805805805804785工資0006006006006006006006004200營銷和促銷50505050505050505050500保險費240240維修費30303030303030303030300電費、電話費20202020202020202020200設(shè)備購買200200工棚、臺子12001200工具、晾曬架400400開辦費350350增值稅891個人所得稅410.75現(xiàn)金總支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底現(xiàn)金150-696.5-3712555039721600

9、2228285634844112包含每個月份的所有現(xiàn)金收入項目匯總為每月可支配現(xiàn)金包含每個月份的所有現(xiàn)金支出項目匯總為每月現(xiàn)金總支出最后每個月底結(jié)算本月結(jié)余現(xiàn)金數(shù)目負數(shù)表示欠款，沒有現(xiàn)金繼續(xù)采購 維持運轉(zhuǎn)，倒閉！必須貸款借錢 388.5-1085-695.5上月月底現(xiàn)金-696.5結(jié)轉(zhuǎn)下月的月初現(xiàn)金10 金 月份 額（元） 項目23456現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金0150-696.5-371255現(xiàn)金銷售238.5477636795賒賬銷售0238.5477636銷售總收入238.5715.511131431貸款0000可支配現(xiàn)金1700388.5197421686銷售發(fā)生在3月而貨款在4月份到賬賒銷延

10、遲30天收款所以在實際貨款到收月份記賬每月月初金額為上月的月末金額每月可支配現(xiàn)金月初金額本月現(xiàn)金收入本月貸款收入其它實際收入銷售收入為含稅銷售收入，根據(jù)銷售成本計劃填寫此處和銷售成本計劃表不同主要因銷售量 作了調(diào)整11 金 月份 額（元） 項目2345現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購145290387賒賬采購000工資000營銷和促銷505050保險費240維修費303030電費、電話費202020設(shè)備購買200工棚、臺子1200工具、晾曬架400開辦費350貸款本息增值稅附加稅費現(xiàn)金總支出15501085390487每月現(xiàn)金總支出本月實際現(xiàn)金支出項目之和賒賬采購對新企業(yè)一般比較困難錢三個月實際沒有領(lǐng)取工資保

11、險、設(shè)備、工具、臺子、工具、晾曬架、開辦費按照實際支付現(xiàn)金的月份記賬各種稅費也是以實際支付現(xiàn)金的月份記賬難點！折舊攤銷費用處理和銷售成本計劃表不同12 金 月份 額（元）項目1112合計現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購5805804785賒賬采購000工資6006004200營銷和促銷5050500保險費240維修費3030300電費、電話費2020200設(shè)備購買200工棚、臺子1200工具、晾曬架400開辦費350增值稅891個人所得稅附加稅費35.64現(xiàn)金總支出1280128012375 月底現(xiàn)金3483411212月底現(xiàn)金只是表面上的年底現(xiàn)金增值稅、附加稅費、個人所得稅需要在下年初繳納因銷量不足考慮1.

12、59元平均單價而年初未領(lǐng)的三個月工資需要補領(lǐng)、還有12月賒銷收入還要在次年1月才能收到貨款難點！所有項目在現(xiàn)金流量表中記賬均以實際現(xiàn)金支出為準(zhǔn) 從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃表中看出從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃表中看出 三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。 三月份短缺約三月份短缺約700元，看來投入元，看來投入1700元解元解決不了問題，要準(zhǔn)備借錢！決不了問題，要準(zhǔn)備借錢！ 12月份月底現(xiàn)金為月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤，元。但并不是利潤，有頭三個月未領(lǐng)工資需補有頭三個月未領(lǐng)工資需補1800元，只能剩下元，只能剩下 4112-1800=2312元。元。

13、請創(chuàng)業(yè)學(xué)員注意請創(chuàng)業(yè)學(xué)員注意,每個月月底現(xiàn)金即為下每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。一個月的月初現(xiàn)金。 通過準(zhǔn)備現(xiàn)金流量計劃通過準(zhǔn)備現(xiàn)金流量計劃,時常確定自己的流動時常確定自己的流動資金需求資金需求.13 黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題?，F(xiàn)金黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題。現(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺，最流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺，最多的時候是三月份，缺口多的時候是三月份，缺口696.5元。其主要元。其主要原因是前原因是前3個月銷售水平不高，只有個月銷售水平不高，只有150件件、300件、件、400件，收入少。件，收入少。 另外，也沒有預(yù)計到賒銷占用的資金另外，也沒有預(yù)計到賒銷占用的

14、資金. 黃亮和李燕給我們的啟示14 另外從表上看年底有現(xiàn)金另外從表上看年底有現(xiàn)金4 112元，但元，但不全都是利潤。其中含頭不全都是利潤。其中含頭3個月未領(lǐng)的工個月未領(lǐng)的工資資1 800元，以及來年初應(yīng)交納的稅金（增元，以及來年初應(yīng)交納的稅金（增值稅值稅891元元+附加稅費附加稅費35.64元元+個人所得稅個人所得稅410.75元）總共是元）總共是3137.39元。元。 通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求。現(xiàn)金流量計劃確定自己的流動資金需求?，F(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。

15、無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。 15 通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求?，F(xiàn)金流量計劃確定自己的流動資金需求。現(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。 通過現(xiàn)金流量計劃的學(xué)習(xí)，為了進一通過現(xiàn)金流量計劃的學(xué)習(xí)，為了進一步加深理解，我們請大家做步加深理解，我們請大家做P95頁練習(xí)頁練習(xí)23，習(xí)題，習(xí)題2的練習(xí)，然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金的練習(xí)，然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。流量計劃。16答答 案案練習(xí)練習(xí)23習(xí)題習(xí)題1n4月份流入的現(xiàn)金總量是：月份流入的現(xiàn)金總量是：7250元元n5

16、月份流入的現(xiàn)金總量是：月份流入的現(xiàn)金總量是：2645元元n業(yè)主期望購買新設(shè)備是在業(yè)主期望購買新設(shè)備是在4月份。月份。n他開辦新企業(yè)實際需要資金他開辦新企業(yè)實際需要資金554017n練習(xí)練習(xí)23的習(xí)題的習(xí)題2：n他現(xiàn)有他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還有一幢價值有一幢價值15萬元的房產(chǎn)。利用你萬元的房產(chǎn)。利用你在在為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。n7000元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果不夠，他還需要貸款多少錢？不夠，他還需要貸款多少錢？n （提示：有15萬元的房產(chǎn)，足可取得2萬元的抵押貸款）1819 資金缺口最高資金缺

17、口最高16540元，后面每月中如果不是上元，后面每月中如果不是上個月的欠帳，每個月的收入可以夠支出，所以，只需個月的欠帳，每個月的收入可以夠支出，所以，只需追加投資追加投資16540元即可。元即可。 貸款需要利息，加上利息，可以申請貸款貸款需要利息，加上利息，可以申請貸款20000元。（這里我們年息暫按元。（這里我們年息暫按5.311.5計算。房產(chǎn)抵押計算。房產(chǎn)抵押貸款，最多只能貸到抵押額的貸款，最多只能貸到抵押額的50，而陳立華用，而陳立華用10萬萬元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。）元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。） 這時，陳立華就要修改銷售和成本計劃及現(xiàn)金流這時，陳立華就要修改銷售

18、和成本計劃及現(xiàn)金流量計劃。量計劃。 請學(xué)員幫助其修改。請學(xué)員幫助其修改。 請學(xué)員按創(chuàng)業(yè)計劃表十格式，為自己的企業(yè)請學(xué)員按創(chuàng)業(yè)計劃表十格式，為自己的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量計劃。做一份現(xiàn)金流量計劃。20陳立華的現(xiàn)金流量計劃陳立華的現(xiàn)金流量計劃( (修改后修改后) )21現(xiàn)金流量計劃制定的困難？現(xiàn)金流量計劃制定的困難？賒帳銷售：賒帳銷售：n營銷計劃決定部分賒銷；營銷計劃決定部分賒銷；n賒帳不計入當(dāng)月現(xiàn)金流量計劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳不計入當(dāng)月現(xiàn)金流量計劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購賒帳采購：n部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；n賒購支出的記錄會出現(xiàn)在以后的月份。賒購支出的記錄會出現(xiàn)在

19、以后的月份。“非現(xiàn)金非現(xiàn)金”費用費用:n企業(yè)某些費用是企業(yè)某些費用是“非現(xiàn)金非現(xiàn)金”的；的；n如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計劃。如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計劃。22 現(xiàn)金流量計劃與銷售和成本計劃的重要區(qū)別現(xiàn)金流量計劃與銷售和成本計劃的重要區(qū)別n 折舊不包括在現(xiàn)金流量計劃，卻包括在折舊不包括在現(xiàn)金流量計劃，卻包括在銷售和成本計劃中。銷售和成本計劃中。n 貸款本金不包括在銷售和成本計劃。卻貸款本金不包括在銷售和成本計劃。卻包括在現(xiàn)金流量計劃中。包括在現(xiàn)金流量計劃中。n 銷售收入現(xiàn)金流量計劃只寫當(dāng)月收到現(xiàn)銷售收入現(xiàn)金流量計劃只寫當(dāng)月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無賒記。而銷售和成本計劃只金的銷售記錄，無賒記。而銷售和成

20、本計劃只要當(dāng)月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售要當(dāng)月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。記錄。n 貸款利息兩個表都包括。貸款利息兩個表都包括。23五、完成五、完成96頁練習(xí)頁練習(xí)24作出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃作出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃真正搞清每組數(shù)字的來源！真正搞清每組數(shù)字的來源！24小小 結(jié)結(jié) n現(xiàn)金流量計劃的重要性現(xiàn)金流量計劃的重要性n怎樣制定現(xiàn)金流量計劃怎樣制定現(xiàn)金流量計劃25資金來源和怎樣申請貸款資金來源和怎樣申請貸款學(xué)習(xí)目的學(xué)習(xí)目的 在本次課結(jié)束時，大家將能夠：在本次課結(jié)束時，大家將能夠： 確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來源。確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來源。26企業(yè)資金發(fā)展的三個階段：第一

21、階段是第一階段是“ “人找錢人找錢” ”。資金原始積累時期，資金原始積累時期，到處找錢。到處找錢。第二階段是第二階段是“ “錢找人錢找人” ”。當(dāng)積累了一定資本，當(dāng)積累了一定資本，隨著品牌和知名度的提高，錢和機會就會隨著品牌和知名度的提高，錢和機會就會找上門來。找上門來。第三階段是第三階段是“ “錢找錢錢找錢” ”。這是做生意的最佳這是做生意的最佳狀態(tài)。信用有了，實力有了，經(jīng)驗和能力狀態(tài)。信用有了，實力有了，經(jīng)驗和能力有了?？恐R、智慧賺錢，知識能夠帶來有了。靠知識、智慧賺錢，知識能夠帶來財富，智慧能夠創(chuàng)造財富財富，智慧能夠創(chuàng)造財富。27你辦企業(yè)的資金是從哪里來？你辦企業(yè)的資金是從哪里來？資金

22、來源的一般渠道？資金來源的一般渠道？n從從朋友或親戚處借款朋友或親戚處借款n從從供貨商處賒購供貨商處賒購n從從銀行或其他金融機構(gòu)貸款銀行或其他金融機構(gòu)貸款n銀行貸款銀行貸款 四種：四種：抵押貸款抵押貸款 信用貸款信用貸款擔(dān)保貸款擔(dān)保貸款 貼現(xiàn)貸款貼現(xiàn)貸款28 1、從朋友或親戚處借錢、從朋友或親戚處借錢 從朋友或親戚處借錢是開辦企業(yè)最常見的從朋友或親戚處借錢是開辦企業(yè)最常見的做法。但是，一旦你的企業(yè)辦失敗了，親戚朋做法。但是，一旦你的企業(yè)辦失敗了，親戚朋友會收不回自己的錢，而傷了感情。因此，你友會收不回自己的錢，而傷了感情。因此，你要向他們說明借錢給你具有一定的風(fēng)險。為了要向他們說明借錢給你具有

23、一定的風(fēng)險。為了讓他們了解你的企業(yè)，你要給他們一份你的創(chuàng)讓他們了解你的企業(yè)，你要給他們一份你的創(chuàng)業(yè)計劃副本，并定期向他們報告創(chuàng)業(yè)的進展情業(yè)計劃副本，并定期向他們報告創(chuàng)業(yè)的進展情況。況。 29 2、從供貨商處賒購、從供貨商處賒購 在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒一部分賬。不過，這也不容易，因為大一部分賬。不過，這也不容易，因為大多數(shù)供貨商只有在弄清楚你的企業(yè)確實多數(shù)供貨商只有在弄清楚你的企業(yè)確實能夠運轉(zhuǎn)良好之后，才會為你提供賒帳能夠運轉(zhuǎn)良好之后，才會為你提供賒帳303、從銀行或金融機構(gòu)貸款、從銀行或金融機構(gòu)貸款 向銀行貸款時，有嚴格的條件和審查程序：向銀行貸款時，有嚴

24、格的條件和審查程序： 銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)、銀行存單、有價證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，產(chǎn)、銀行存單、有價證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)價值評估以及公證等手續(xù)。而且，銀還要辦理房產(chǎn)價值評估以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機構(gòu)為了降低風(fēng)險，一般不會按抵押品的行或金融機構(gòu)為了降低風(fēng)險，一般不會按抵押品的實際價值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價實際價值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了，你將失去這些個人資產(chǎn)。可見，向正規(guī)金融部了，你將失

25、去這些個人資產(chǎn)?？梢?，向正規(guī)金融部門貸款是不易的。即便是你有抵押品，借貸機構(gòu)還門貸款是不易的。即便是你有抵押品，借貸機構(gòu)還會提出不同的利率和貸款條件。會提出不同的利率和貸款條件。31特別提示特別提示向銀行或金融機構(gòu)借錢：向銀行或金融機構(gòu)借錢：n需要抵押物需要抵押物n抵押物高于貸款數(shù)額抵押物高于貸款數(shù)額n抵押物有現(xiàn)金價值抵押物有現(xiàn)金價值n到期不還貸，抵押物即拍賣變現(xiàn)到期不還貸，抵押物即拍賣變現(xiàn)n生活用房銀行一般不抵押。生活用房銀行一般不抵押。32 提高貸款機會的五個步驟提高貸款機會的五個步驟 1、提前約見、提前約見.2、準(zhǔn)備回答關(guān)于企業(yè)的問題。、準(zhǔn)備回答關(guān)于企業(yè)的問題。3、多準(zhǔn)備幾份創(chuàng)業(yè)計劃書。、多準(zhǔn)備幾份創(chuàng)業(yè)計劃書。4、準(zhǔn)備回答個人、準(zhǔn)備回答個人信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問題。信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問題。5、詢問何時能夠、詢問何時能夠?qū)δ愕纳暾堊鞒龃饛?fù)。對你的