2019全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽卷答案

1、精品文檔全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽一、單選題1.2019年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減 免政策的通知（財(cái)稅201913號(hào)），規(guī)定自2019年1月1日至2021年12月 31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需 要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費(fèi)，該幅度為（D ）oA.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減 免政策的通知（財(cái)稅201913號(hào)），規(guī)定將財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資 企業(yè)和大使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅201855號(hào)）規(guī)

2、定的“從業(yè) 人數(shù)不超過(guò)200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò) 3000萬(wàn)元”分別調(diào)整 為（A）。A.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò) 5000萬(wàn)元B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò) 4000萬(wàn)元C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò) 5000萬(wàn)元D.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò) 4000萬(wàn)元3 .根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái) 政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適 用10喏口除率的，扣除率調(diào)整為（C ）。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工

3、13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（C ）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9 % , 9%B.8 %, 9%C.9%, 10%D.9%, 11%4 .張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng) 納增值稅為（A）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我國(guó)將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國(guó)實(shí)施。即：在全國(guó)范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（B）。A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.2019年，我國(guó)大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆 蓋面，政策調(diào)整前小型微利企

4、業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限 分別為100萬(wàn)元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬(wàn)元（其 他企業(yè)1000萬(wàn)元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（ B ）。A.300萬(wàn)元、500人、3000萬(wàn)元B.300 萬(wàn)元、300人、5000萬(wàn)元C.500萬(wàn)元、300人、5000萬(wàn)元D.500萬(wàn)元、500人、5000萬(wàn)元7.2019年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅 前扣除政策的公告（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào)），對(duì)保險(xiǎn)企業(yè) 發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的比例提高至（ C）oA.10%B.15%C.18%

5、D.20%8 .根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái) 稅201854號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新 購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò) 500萬(wàn)元的，允許（D ）。A.分兩個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B.分三個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除C.分四個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D.一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊9 .根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通 知（財(cái)稅201899號(hào)）規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日期間， 企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

6、，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（ C）在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú) 形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（C）在稅前攤銷。A.50%,100%B.75% ,150%C.75%,175%D.100% ,150%10 .根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知（財(cái)稅201851號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過(guò)工資薪金總額2.5%提高至（C ）0A.4%B.5%C.8%D.14%11 .根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和大使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通 知（財(cái)稅201855號(hào)

7、）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和大使投資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng)期 科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個(gè)抵扣比例是（C ）。A.50%B.60%C.70%D.80%12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 65納米或投資額超過(guò)150 億元，且經(jīng)營(yíng)期在（D）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免 征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%勺法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享 受至期滿為止。A.3B.5C.10D.1513 .根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提高至每年（D ）0A.24000 元 B.40000 元 C.500

8、00 元 D.60000 元14 .根據(jù)2018年修改后的中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所 又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿 （B ）的個(gè)人， 為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得， 依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得 稅。A.90天 B.183 天 C.6 個(gè)月 D.1 年15 .居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 （B ）內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日16 .根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于

9、印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B ）元定額扣除。同一學(xué) 歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò) 48個(gè)月。A.300B.400C.500D.80017 .根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括 義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、 高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士

10、研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.150018 .根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的 與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi) 的自付部分）累計(jì)超過(guò)（D ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（） 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000 元；60000 元 B.12000 元；65000 元C.15000 元；70000 元 D.15000 元；80000 元19 .根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的（ A）前辦理 匯算

11、清繳。A.次年3月31日前 B. 次年4月30日前C.次年5月31日前 D. 次年6月30日前20 .根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知（財(cái)稅201857號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日， 對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（B） 土地增值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收21 .中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法自（C）開始施行？A.2016年12月25日 B.2017 年1月1日C.2018年1月1日 D.2019 年6月1日22 .根據(jù)中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或 水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污

12、染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%勺，減按（A）征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定 的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.75%, 50%B.80%, 50%C.75%, 60%D.80%, 60%23 .根據(jù)中華人民共和國(guó)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（ B ）。A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購(gòu)站C.卷煙廠 D.卷煙零售店24 .根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的公告（2019年第75號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)購(gòu)置符合條件的新能源汽車（C ）車輛購(gòu)置稅。A.減半征收 B.減按75%1E收 C.免征 D.正常征收25.2016年，我國(guó)取消

13、對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”稅 目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30%竄至（A ）。A.15%B.18%C.20%D.25%26.根據(jù)財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財(cái)稅201946號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低 幅度為（D）oA.20%B.30%C.40%D.50%27、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收 政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅201158號(hào)），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12 月31日起，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（C ）的稅率征收企業(yè)所得 稅。A.5% B.10% C.

14、15% D.20%28、某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購(gòu)入一層寫字樓，取得增值稅 專用發(fā)票，購(gòu)入寫字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在 2018年12月申報(bào)抵扣了 60%剩下 的40%ft早可在2019年（B）申報(bào)抵扣。A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月29、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損 結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知（財(cái)稅201876號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具 備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā) 生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至（B ）。A.8 年 B.10 年 C.15

15、 年 D.20 年30、根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒(méi)有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年（D ）0A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元31、根據(jù)財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財(cái)稅201946號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅 度是（D）oA.20% B.30% C.40% D.50%32、根據(jù)財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通 知（財(cái)稅201945號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起

16、，對(duì)申請(qǐng)辦理車庫(kù)、車 位、儲(chǔ)藏室不動(dòng)產(chǎn)登記，單獨(dú)核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的，不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)由原非住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件 550元，減按住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件（A）元收取。 A.80 B.180 C.280 D.38033.在“營(yíng)改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至17% 11%口 6%E檔，取消（B ）這一檔稅率。A.16% B.13% C.10% D.3%34、2018年我國(guó)統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增 值稅銷售額（D ）及以下。A.50萬(wàn)元 B.80 萬(wàn)元 C.180 萬(wàn)元 D.500 萬(wàn)元35、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署

17、關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái) 政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅 人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷 售額的比重超過(guò)（B）的納稅人。如果該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額的占比符合條件， 則可以適用加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的政策。A.25% B.50% C.75% D.90%36、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái) 政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增 值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用 16煩率的，稅率調(diào)整為（13%;原適 用10煩率的，稅率調(diào)整為（9% ）

18、。A是答案A.13% , 9% B.14% , 9% C.12% , 8% D.15% , 7%37、根據(jù)關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大 至（A）。A.全部制造業(yè)領(lǐng)域B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)C.輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制 造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等38、2018年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò) 了全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改 中華

19、人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法的 決定，明確修改后的個(gè)人所得稅法將于 2019年1月1日起施行，（C ）起先行 施行新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點(diǎn)”）和稅率表。A.2018年8月31日 B.2018 年9月1日C.2018年10月1日 D.2018 年11月1日39、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（B ） .A.1年 B.5 年 C.10 年 D. 永久40、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或

20、者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出， 在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月 （C ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次 首套住房貸款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.150041、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月（C ） 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭拢–）元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或

21、者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議， 指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000 元，1000 元 B.1500 元，1500 元C.2000 元，2000 元 D.2500 元，2500 元42、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái) 政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸 服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、 水路 等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：（A）o=票面金額+ （1+3%=票面金額+ （1+5%=票面金額+ （1+6% 二票面金額+ （1+3%

22、X3%X5%X6%X 2%A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 43、2018年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利 息收入免征增值稅政策的通知（財(cái)稅201891號(hào)），明確自2018年9月1日 至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利 息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（D）oA.200萬(wàn)元 B.500 萬(wàn)元 C.800 萬(wàn)元 D.1000 萬(wàn)元44、根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財(cái)稅20191

23、3號(hào)）規(guī)定，對(duì)月銷售額（A ）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10 萬(wàn) B.11 萬(wàn) C.12 萬(wàn) D.15 萬(wàn)45、2013年，黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)了中共中央關(guān)于全面深化改革若干重 大問(wèn)題的決定，明確提出（D ）。A.落實(shí)稅收中性原則B.落實(shí)稅收效率原則C.落實(shí)稅收公平原則D.落實(shí)稅收法定原則46、2019年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn) 群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅201922號(hào)），規(guī)定符合條件的重 點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在 3年內(nèi)按每戶每年 12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的（C）。A.增值稅

24、、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加47、某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購(gòu)入一間商鋪，并取得增值稅 專用發(fā)票，購(gòu)入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（ A）抵扣。A.在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許D.以上都不對(duì)48、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái) 政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許退還的增 量留抵稅額，

25、按照以下公式計(jì)算：（A ）。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X 60%B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X銷項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成比例X 60%C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X 40%D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X 50%49、2019年5月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對(duì)已使用過(guò)3年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，改建中發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工并均取得增值稅專用發(fā) 票，則以下說(shuō)法正確的是（B）。A.該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.2019年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元C.2019年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元D.2020年5月起可抵扣

26、進(jìn)項(xiàng)稅8萬(wàn)元50、根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣 除有關(guān)政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅201864號(hào)）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進(jìn)行研 究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A ）。A.企業(yè)委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除B.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%+入委托方 的委托境外研發(fā)費(fèi)用D.委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除51、根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財(cái) 稅2019

27、13號(hào)）規(guī)定，2019年新出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入 新的計(jì)稅方法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所 得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100萬(wàn)元的部分，減按25科 入應(yīng)納稅所彳#額，并按20%勺稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（）；二是 對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%f入應(yīng)納稅 所得額，并按20%勺稅率計(jì)算繳納企業(yè)所彳#稅，實(shí)際稅負(fù)為（A ）0A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%52、2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130納米，且經(jīng)營(yíng)期在（10 ） 年

28、以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至 第五年按照25%勺法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.1553、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的是（ D ）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出D.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。54.根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技

29、術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（C） 兀定額扣除。A.800 B.3200 C.3600 D.480055、2011年個(gè)人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%-45%L級(jí)超額累進(jìn)稅 率變更為現(xiàn)在的（A）。A.3%- 45%t級(jí)超額累進(jìn)稅率B.5%- 35%£級(jí)超額累進(jìn)稅率C.3%- 45%L級(jí)超額累進(jìn)稅率D.5%- 45%t級(jí)超額累進(jìn)稅率56、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ B）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班 B.全日制學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班 D

30、.家庭教師輔導(dǎo)57、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；市轄區(qū)戶 籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（A）元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900 元C.1600 元；1000 元；800 元D.1700 元；1400 元；1000 元58、根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)公益慈善事業(yè)進(jìn) 行捐贈(zèng)的，捐

31、贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的（ B ）,可以從其應(yīng)納稅 所得額中扣除。A.20% B.30% C.40% D.50%59、財(cái)政部門戶網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)” 顯示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)自 2013年以來(lái)由185項(xiàng)減少至（A ）項(xiàng)。A.49 B.52 C.60 D.7260、依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在 2018年12月31 日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五 年按照25%勺法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。二、多選題1.2019年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)

32、重點(diǎn)群 體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅201922號(hào)）規(guī)定，企業(yè)吸納重點(diǎn)群 體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點(diǎn)群體”具體包括：（ABCD。A.納入全國(guó)扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口B.在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員D.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生2.2019年6月28日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū) 家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告（2019年第76號(hào)），進(jìn)一步加大了社區(qū)家庭服 務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（ABCD）。A.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政

33、服務(wù)取得的收入，免征增值稅B.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%f入收入總額C.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的， 免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、 無(wú)償使用等方 式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅3.2019年4月1日起，進(jìn)一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16% 10% 6%三檔變?yōu)椋ˋCD）三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%4.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營(yíng)利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營(yíng)利性收入包括 （BCD）。A.政

34、府購(gòu)買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入C.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入5.根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：（ABCD）。A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出， 扣除醫(yī)保 報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分） 累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由 納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣

35、除C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用 信息查詢服務(wù)6.根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是（ BC ）。A.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除100%B.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除50%C.父母（含監(jiān)護(hù)人）選擇一方扣除100%D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，扣除 50%7 .根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABCD）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得8 .根

36、據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知（財(cái)稅2018120號(hào)）規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31 日，對(duì)（AB ）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償 或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國(guó)家級(jí) B.省級(jí) C.市級(jí) D.縣級(jí)9 .根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知 （財(cái)稅201473號(hào)）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（ABCDE）。A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、 天然氣免征資源稅。B.對(duì)稠油、 高凝油和高含硫天然氣資源稅減征 40%C.對(duì)三

37、次采油資源稅減征30%D.對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%E.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%10 .根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知（發(fā) 改價(jià)格2019914號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè) 性收費(fèi)包括（AB ）0A.因私普通護(hù)照費(fèi)B.商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)C.排污費(fèi) D.河道采砂管理費(fèi)11 .根據(jù)關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知（財(cái)稅201720號(hào)）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費(fèi) 包括（ABCD。A.出入境檢驗(yàn)檢疫費(fèi) B.白蟻防治費(fèi)C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)D.船舶登記費(fèi)12 .根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于

38、取消有關(guān)水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的 通知（財(cái)稅201592號(hào)）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水運(yùn)涉企行 政事業(yè)性收費(fèi)包括（BC ）。A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)B.船舶港務(wù)費(fèi)C.船舶臨時(shí)登記費(fèi)D.仲裁收費(fèi)13.2017年10月26日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅 收政策的通知（財(cái)稅201777號(hào)），將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到（BCD ）。A.大中型企業(yè)B. 小型企業(yè) C.微型企業(yè)D. 個(gè)體工商戶14 .根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：（ABCD。A.納稅人為獨(dú)生子女的，

39、按照每月 2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子 女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?2000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò) 每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?；約定或者指定 分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)侰.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外 祖父母15 .根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購(gòu)買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（BC ）0A.兩套均可扣除B.選擇一

40、套房由購(gòu)買方扣除C.對(duì)各自購(gòu)買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 口除D. 兩套均不可扣除16 .根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得 額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD）。A.費(fèi)用60000元 B.專項(xiàng)扣除 C.專項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣除 17.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，下列說(shuō) 法正確的是：（ABC ）。A.適用3%g 45%勺超額累計(jì)稅率 B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.不辦理匯算清繳D. 年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳18.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？（ABD ）A.工資薪

41、金所得B.經(jīng)營(yíng)所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D. 勞務(wù)報(bào)酬所得19.2016年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到（ABCD,實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨 物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。A.建筑業(yè) B.房地產(chǎn)業(yè)C. 金融業(yè) D.生活服務(wù)業(yè)20 .根據(jù)關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)政策的通知 （財(cái)稅201953號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，對(duì)易地扶貧搬遷項(xiàng)目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ABC ）。A.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)B.不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)C.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)（確因地質(zhì)條件等原因無(wú)法修建防空地下室的）D.以上都不是21 .根據(jù)2018年修改后的個(gè)人

42、所得稅法規(guī)定，下列所得免征個(gè)人所得稅的有 （ACD）。A.國(guó)債利息 B.工資薪金C. 救濟(jì)金 D. 保險(xiǎn)賠款22 .煙產(chǎn)品消費(fèi)稅是控制煙草消費(fèi)的重要手段。目前，我國(guó)對(duì)卷煙在（AB D）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。A.生產(chǎn) B. 批發(fā) C. 零售 D. 進(jìn)口23.2019年，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，具體措施主要包括（ ABCD。A.深化增值稅改革B. 實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C.落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策D.降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)24 .根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括（ABCDE）。A.子女教育 B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸

43、款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人25 .根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：（ABCD。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等 職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生 教育）；年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣除C.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%口除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50喏口除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。D.納稅

44、人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查26 .國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841號(hào)）對(duì)贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ABCD。A.婚生子女B.非婚生子女C. 繼子女 D. 養(yǎng)子女27 .消費(fèi)稅自1994年開征以來(lái)，經(jīng)過(guò)多輪調(diào)整。截至目前，征收消費(fèi)稅的有 （ABCD）等稅目。A.煙 B. 酒 C. 成品油 D. 小汽車28 .根據(jù)財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā) 專利收費(fèi)減繳辦法 的通知（財(cái)稅 201678號(hào)）規(guī)定，自2016年

45、9月1日起，專利申請(qǐng)人或者專利權(quán)人可以中請(qǐng)減繳的專利收費(fèi)包括（ABCD。A.申請(qǐng)費(fèi)（不包括公布印刷費(fèi)、申請(qǐng)附加費(fèi)）B.發(fā)明專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)C.年費(fèi)（自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi)）D.復(fù)審費(fèi)29 .財(cái)政部門戶網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)” 顯示，目前保留的政府性基金包括：（CD ）。A.城市公用事業(yè)附加B.新型墻體材料專項(xiàng)基金C.中央水庫(kù)移民扶持基金D.森林植被恢復(fù)費(fèi)30、個(gè)人所得稅法第六條第一款第一項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)

46、目31、2018年個(gè)人所得稅法修改后，在稅率|表方面主要變化包括：（BCD ）。A.降低45%最高邊際稅率 B.拉大三檔低稅率級(jí)距，主要惠及中等以下收入群體 C.相應(yīng)縮小25%稅率級(jí)距D.保持三檔較高稅率級(jí)距不 變，適當(dāng)調(diào)節(jié)收入分配三、判斷題1 .中華人民共和國(guó)憲法規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。 對(duì)NO.錯(cuò)YES對(duì)2 .黨的十八屆三中全會(huì)指出：“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅 體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度 保障?！睂?duì)NO.錯(cuò)YES對(duì)3 .自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)） 的增值稅

47、小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)NO.錯(cuò)YES對(duì)4 .自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對(duì)按 件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯(cuò)NO.錯(cuò)YES對(duì)5 .自2019年4月1日起，取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額由分兩年 抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會(huì)減少納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。錯(cuò)NO.錯(cuò)YES對(duì)6 .自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計(jì)算抵扣增值稅。對(duì)NO.錯(cuò)YES對(duì)7 .自2019年1月1日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至全部 制造業(yè)領(lǐng)域。對(duì)NO.錯(cuò)YES對(duì)8 .自2019年

48、1月1日起，我國(guó)個(gè)人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié) 合的稅制。對(duì)NO.錯(cuò)YES對(duì)9 .個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。對(duì)NO.錯(cuò)YES對(duì)10 .個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。對(duì)NO.錯(cuò)YES對(duì)11 .企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%；內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%勺部分，不得扣除。錯(cuò)NO.錯(cuò)YES對(duì)12 .城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為 7%納稅人 所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%納稅人不在市區(qū)