信用社財務(wù)一職的自查報告

1、信用社財務(wù)一職的自查報告按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排， 我組一行人， 于 xx 年 x 月 x 日至 x 日對 xx 年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進行了全面檢查。 本次查證的主要事實如下：一、基本情況我區(qū)（縣）農(nóng)村信用社現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點個（主社 個） ，信用代辦點 個; 在冊正式職工 人，非正式職工 人，其中代辦員 人。截至 年 月末，我聯(lián)社各項存款余額 xxxx 萬元，比年 初凈增XXXX萬元，增長x%完成聯(lián)社計劃的 X%；各項貸款 余額 xxxx 萬元，比年初凈增 xxxx 萬元，完成聯(lián)社計劃的 x%; 不良貸款 XXXX 萬元，比年初凈降 XXXX 萬元，剔除央行票據(jù) 置換貸款 1XXXX 萬元，實際凈

2、降 XXXX 萬元，完成聯(lián)社計劃 的X%,占比X%,比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸 款 XXXX 萬元、呆滯貸款 XXXX 萬元、呆賬貸款 XXXX 萬元， 分別占各項貸款的 X% X% X%全年實現(xiàn)財務(wù)收入 XXXX萬 元，比上年增加XXXX萬元，增長X%,其中貸款利息收入 XXXX 萬元 , 手續(xù)費收入 XXXX 萬元 ； 財務(wù)支出 XXXX 萬元,比上年增 加XXXX萬元，增長X%；其中存款利息支出 XXXX萬元，營業(yè) 費用 XXXX 萬元,手續(xù)費支出 1XXXX 萬元 ； 全轄實現(xiàn)賬面利潤 XXXX 萬元,比上年減少 XXXX 萬元,完成市聯(lián)社計劃的4X%。貸款收息率X%,營業(yè)費

3、用率X%,人均費用XXXX萬元，資本 充足率為X%,固定資產(chǎn)占比為X%0檢查認為, XX 年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況, 立足改革 和發(fā)展兩不誤,采取一系列行之有效的措施和辦法,取得了 一定的成績。 總的來看， 業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好， 出現(xiàn)了存、 貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到 了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但我聯(lián)社在內(nèi)部管理和核 算上也還存在一定的不足。二、存在的問題（ 一 ） 財務(wù)上存在的問題1、部分費用支出未進入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦 公設(shè)施（辦公家具、 多功能顯示屏等 ） 、支付的安全防衛(wèi)費 （防 彈玻璃、防盜門等 ） 共計 xxxx 萬元，未納入當(dāng)年費用科目進

4、 行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支 xxxx 萬元， 在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支 xxxx 萬元。其中 xxxx 萬元 沖銷了 1391 墊支的家具款， xxxx 萬元購置聯(lián)社招待所家具， xxxx 萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。 （ 年月日我聯(lián)社營業(yè)部在 5321-低值易耗品攤？嘶刃兄q喊旃？悶芬慌？金額xxxx萬元， 附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存 款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息 合計 xxxx 萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬 號為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實際余額 xxxx 萬元。年月至年月共計支出筆，金額 1

5、xxxx 萬元，至月 日該賬戶現(xiàn)余 xxxx 萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成我聯(lián)社銷戶， 并將余款納入聯(lián)社大賬管理 ） 。二是當(dāng)年開支的費用未納入 當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費 xxxx 萬 元在 2642 管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支 （ 聯(lián)社規(guī)定將 x% 上劃集中使用，x%由信用社據(jù)實列支）。又于當(dāng)天用 2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減 5321 科目業(yè)務(wù)宣傳費 xxxx 萬 元。2、費用計提不夠準(zhǔn)確(1) 呆賬準(zhǔn)備少核銷、 多計提。 全轄年初余額 xxxx 萬元， 當(dāng)年應(yīng)核銷 xxxx 萬元，實際核銷 xxxx 萬元，少核銷 xxxx 萬元 ; 年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為 xxxx

6、 萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額 應(yīng)達到 xxxx 萬元，實際余額為 xxxx 萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備 金 xxxx 萬元。(2) 效益獎計提有誤。 年賬面利潤 xxxx 萬元，調(diào)增項目： 網(wǎng)絡(luò)攤銷費 1xxxx 萬元，計算機中心運行費 xxxx 萬元，多 計提呆賬準(zhǔn)備金 xxxx 萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款 xxxx 萬 元，計提呆賬準(zhǔn)備金 xxxx 萬元視同利潤 ; 調(diào)減項目： 減免 2x% 營業(yè)稅及附加稅 xxxx 萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息 xxxx 萬元， 少核銷呆賬 xxxx 萬元，實際計提效益獎基數(shù)為 xxxx 萬元， 扣除X%企業(yè)所得稅XXXX萬元，我聯(lián)社應(yīng)提效益獎 XXXX萬元 (308.

7、8-101.9)30 ，實提 xxxx 萬元，少提 xxxx 萬元。(3) 職工教育經(jīng)費多提 XXXX 萬元。(4) 職工養(yǎng)老保險金多提 XXXX 萬元。其原因是你聯(lián)社計 提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。 ( 聯(lián)社理由是歷年有紅 字多 XXXX 萬元 ) 。(5) 職工住房公積金多提 XXXX 萬元。(6) 超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息 XXXX 萬元。年年末余額 為 XXXX 萬元，當(dāng)年沖銷 XXXX 萬元，年末余額 XXXX 萬元， 超比例沖銷 XXXX 萬元。3、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象(1) 業(yè)務(wù)宣傳費超支 xxxx 萬元。(2) 業(yè)務(wù)招待費超比例開支 xxxx 萬元。全轄共支 xxxx 萬元，

8、從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額 xxxx 萬元，主要是網(wǎng) 絡(luò)費 xxxx 萬元， 補充養(yǎng)老保險 xxxx 萬元，房屋裝修費 xxxx 萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修 費 xxxx 萬元當(dāng)年未攤銷完。5、部份資產(chǎn)已損失 , 金額 xxxx 萬元。一是委托及代理 資產(chǎn) ( 負債 ) 業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失 xxxx 萬元。如信用社 xxxx 萬 元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款 , 現(xiàn)已損失 ; 二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失 xxxx 萬元，主要是與行社 脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款 , 現(xiàn)貸款已損失。三是存放 同業(yè)款項科目預(yù)計損失 xxx

9、x 萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)， 現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額 xxxx 萬元 ; 信用社與農(nóng)行 在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款 xxxx 萬元 , 現(xiàn)貸款已 損失。6、應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時(1)1391 其他應(yīng)收款未及時清理和處置， 金額 xxxx 萬元。 一是該科目實際損失額達 xxxx 萬元，損失款項未進行處置 ; 其中各社墊付歷年訴訟 xxxx 萬元 ( 聯(lián)社營業(yè)部 xxxx 萬元、 牌樓信用社 xxxx 萬元，分水信用社 xxxx 萬元) ，現(xiàn)基本無 法收回，已損失 ; 個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失 xxxx 萬元 ; 兩個信用社分別于年和 9 年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承

10、諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強制執(zhí)行 xxxx 萬元。二是聯(lián)社機 關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款 xxxx 萬元未在當(dāng)年攤銷進入損益。(2)2621 其他應(yīng)付款處理不及時。 全轄共有余額 xxxx 萬 元。 主要存在： 一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額xxxx萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保 險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián) 社機關(guān)暫收年勞動分紅稅 xxxx 萬元未進行處置。三是信用 社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有 xxxx 萬元未查明原因進行 處置。 ( 聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠xxxx萬元 ) 。7、有隱匿存款的現(xiàn)象。 經(jīng)查，我聯(lián)社等個信用社在 262

11、1 科目隱匿存款 xxxx 萬元。8、一是聯(lián)社機關(guān) 2621 科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社 收各信用社 2 年多預(yù)提的各項考核獎 xxxx 萬元，年未劃回 相應(yīng)的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金 收入 xxxx 萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在 2621 科目。9、費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范(1) 費用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費中列支客戶 座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會 購印刷品費 xxxx 萬元 ; 二是在公雜費中列支客戶座談會開支 費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費 xxxx 萬元; 三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜 費中列支室內(nèi)局

12、部裝飾費 xxxx 萬元 ; 四是在其他費用中列有 醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費 xxxx 萬元; 五是信用社在差旅費中列支守庫費; 六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。(2) 費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社XX年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù) 發(fā)票。10、賬務(wù)核算不規(guī)范一是 1392 和 2622 委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個科目 核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款， 金額 xxxx 萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負債金額 xxxx 萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利 潤科目中進行核算，而是長期擺在 2

13、621 科目中核算。營業(yè) 部有 xxxx 萬元，聯(lián)社機關(guān)有 xxxx 萬元。11、 當(dāng)年實際利潤情況：年我聯(lián)社賬面利潤 xxxx 萬元。 調(diào)增項目金額為 xxxx 萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費 xxxx 萬元，計算機中心運行費 xxxx 萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金 xxxx 萬元， 我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款 xxxx 萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金 xxxx 萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入 xxxx 萬元，職工 教育經(jīng)費多提 xxxx 萬元，職工養(yǎng)老保險金多提 xxxx 萬元， 職工住房公積金多提 xxxx 萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進 行沖銷 xxxx 萬元。調(diào)減項目金額為 xxxx萬元：減免2x%營業(yè)稅及附加

14、稅 xxxx 萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息 xxxx 萬元，當(dāng)年支付的安 全防衛(wèi)費 xxxx 萬元，聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款 xxxx 萬 元未在當(dāng)年攤銷進入損益。實際考核利潤為 xxxx 萬元，扣除33x%所得稅xxxx萬元，應(yīng)提效益獎(329.6-108.8)3066.2xxxx 萬元，實提 5xxxx 萬元，少提 xxxx 萬元。( 二 ) 信貸管理上存在的問題1 、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基 礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資保科 管理的抵債資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處 置進度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn) 象。主要表現(xiàn)：接收

15、抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn) 待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列 xxxx 萬元本金，而未將 相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息 ; 社未經(jīng)審批在并社時調(diào) 增 xxxx 萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用 社將公司抵債資產(chǎn) xxxx 萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年 月日用央行專項票據(jù)置換。2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆 xxxx 萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認，風(fēng)險 較大，收回困難。3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款 xxxx 萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：(1) 借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公 司二分公司于

16、年月日轉(zhuǎn)貸 xxxx 萬元，該筆貸款由公司承貸， 但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。(2) 貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏 高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款 xxxx 萬元，用貨船作 抵，其折價比例為x%超過重信聯(lián)XX212號文件之規(guī)定的X%；二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款 xxxx 萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。(3) 貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借 款戶年月日與社簽訂 XXXX 萬元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放 XXXX 萬元，后于年月又發(fā)放 XXXX 萬元，但合同中未約定貸款發(fā) 放期限 ； 二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公 司于年

17、月日借款 XXXX 萬元，用作保，但未將的保險受益人 變更為信用社。(4) 保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借 款戶公司年月日借款 XXXX 萬元，擔(dān)保單位公司不具備 aaa 級資格。(5) 項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本 XXXX 萬元， 先后貸款 XXXX 萬元，其中年月日貸款 XXXX 萬元，該戶貸款 無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。(6) 按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款 XXXX 萬元, 未按規(guī)定對借款人進行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。(7) 銀團貸款借據(jù)要素不齊全，我聯(lián)社營業(yè)部所有銀團 貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的 現(xiàn)象。4、少數(shù)社貸款

18、還未拆分完，形態(tài)反映不實。經(jīng)我聯(lián)社 自查現(xiàn)在還有 5 個社發(fā)放貸款筆 XXXX 萬元 ( 于年月日到期， 該戶共欠信用社貸款 XXXX 萬元) ，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整 形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中 ； 二是如果調(diào)了會影響 專項票據(jù)兌付。5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批 成員簽字不齊全，本次對我聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆 xxxx 萬元大額貸款和展期筆 xxxx 萬元貸款逐戶逐筆進行了 檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名 ; 二是無 調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論 , 主要是月日前審批的筆 5xxxx 萬元貸款 ; 三是月日前審批的貸款無會議紀(jì)要。6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查我聯(lián)社信貸 科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料 目錄，其資料