廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2014-2015學(xué)年第二學(xué)期 《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(本科)》課程復(fù)習(xí)題

1、廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2014-2015學(xué)年第二學(xué)期 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(本科)課程復(fù)習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題1、委托方采用收取手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，受托方在商品銷售后應(yīng)按（ B ）確認(rèn)收入。A、商品售價(jià) B、應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)C、銷售價(jià)款和手續(xù)費(fèi)之和 D、銷售價(jià)款和增值稅之和2、購(gòu)入持有至到期投資中所包含的已到計(jì)息期尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表的（ B ）項(xiàng)目。A、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金B(yǎng)、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金C、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金D、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3、甲公司07年1月1日采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租入生產(chǎn)線，租期3年，雙方約定每年年末支付租金10萬(wàn)，且該合同為不可撤銷合

2、同，2007年12月28日市政規(guī)劃要求甲公司遷址，甲公司不得不停產(chǎn)該生產(chǎn)線，則2007年末甲公司應(yīng)作如下帳務(wù)處理：（ C ）A、借：營(yíng)業(yè)外支出 20 B、借：管理費(fèi)用20貸：應(yīng)付帳款 20 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債20C、借：營(yíng)業(yè)外支出20 D、借：資產(chǎn)減值損失貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 20 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 204、下列項(xiàng)目中，不能將相關(guān)的借款費(fèi)用資本化的資產(chǎn)形式是（ A ）。A、長(zhǎng)期股權(quán)投資B、固定資產(chǎn)C、一年以上才能達(dá)到使用狀態(tài)的存貨D、投資性房地產(chǎn)5、A公司估計(jì)產(chǎn)品的售后保修費(fèi)一般為銷售額的1%至2%之間，A公司07年的銷售額為2000萬(wàn)元，支付保修費(fèi)12萬(wàn)，期初預(yù)計(jì)負(fù)債保修費(fèi)用的余額是貸方10萬(wàn)，則20

3、07年應(yīng)計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債貸方的金額為（ D/B ）A、18 B、28C、40 D、306、2007年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2 000萬(wàn)元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2007年累計(jì)發(fā)生建造支出1 800萬(wàn)元。2008年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付（甲企業(yè)無(wú)其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2008年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（ A ）萬(wàn)元。A、1.5 B、3C、4.5 D、7.57、甲公司于2006年5月被乙公司提起訴訟，乙公司聲稱丙公司現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足未能按時(shí)歸還乙公司的到期

4、借款，因此要求為此項(xiàng)借款作擔(dān)保的甲公司歸還，并支付包括超期的罰息在內(nèi)的款項(xiàng)40萬(wàn)元， 2006年12月31日法院未做出判決，甲公司根據(jù)訴訟的進(jìn)展情況和考慮了律師的意見后認(rèn)為，甲公司的此項(xiàng)訴訟很可能敗訴，且預(yù)計(jì)將要支付的罰息、訴訟費(fèi)等費(fèi)用為35萬(wàn)元，預(yù)計(jì)甲公司因?yàn)榇隧?xiàng)訴訟而要求丙公司賠償?shù)?2萬(wàn)元也基本能夠確定，為此甲公司2006年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債和資產(chǎn)分別為（ C ）萬(wàn)元。A、42，40 B、42，42C、35，35 D、35，428、南強(qiáng)公司2008年1月10日發(fā)現(xiàn)，正在使用的甲設(shè)備技術(shù)革新和淘汰速度加快，決定從該月起將設(shè)備預(yù)計(jì)折舊年限由原來(lái)的10年改為6年，當(dāng)時(shí)公司2007年的

5、報(bào)表尚未報(bào)出。則該事項(xiàng)屬于（ B ）A、會(huì)計(jì)政策變更 B、會(huì)計(jì)估計(jì)變更C、前期差錯(cuò)更正 D、以前年度損益調(diào)整9、企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ A ）。A、分配股利 B、企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)C、向股東借款式 D、企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原材料10、企業(yè)購(gòu)買股票所支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，在現(xiàn)金流量表中應(yīng)計(jì)入（ D ）項(xiàng)目A、投資所支付的現(xiàn)金B(yǎng)、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金C、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金D、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金11、2012年1月2日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入乙公司一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)M

6、產(chǎn)品，租賃期為5年，年租金為120萬(wàn)元。因M產(chǎn)品在使用過程中產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自2014年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日M產(chǎn)品庫(kù)存為零。假定不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)甲公司2014年度利潤(rùn)總額的影響為（ D ）萬(wàn)元。A、0 B、120C、240 D、36012、下列業(yè)務(wù)中影響投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（ D ）A、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 B、購(gòu)入三個(gè)月到期的債券C、庫(kù)存現(xiàn)金存銀行 D、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)13、2014年1月1日M企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實(shí)收資本200萬(wàn)，資本公積17萬(wàn)，盈余公積38萬(wàn)，未分配利潤(rùn)32萬(wàn)，則該企業(yè)在2014年1月1日的留存收益為（ C ）萬(wàn)。A、32 B、38C、70 D、

7、8714、企業(yè)將作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日其公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)確認(rèn)為（D）。A、資本公積 B、營(yíng)業(yè)外收入C、其他業(yè)務(wù)收入 D、公允價(jià)值變動(dòng)損益15、企業(yè)用盈余公積或資本公積轉(zhuǎn)增資本（ D ）。A、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加B、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少C、不會(huì)引起所有者權(quán)益總額及其結(jié)構(gòu)的變化D、不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的變化，但會(huì)導(dǎo)致其結(jié)構(gòu)的變動(dòng)16、甲公司2014年度發(fā)生的管理費(fèi)用為2200萬(wàn)元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金350萬(wàn)元和管理人員工資950萬(wàn)元，存貨盤虧損失25萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊420萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷200萬(wàn)元，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備

8、150萬(wàn)元，其余均以現(xiàn)金支付，假定不考慮其他因素，甲公司2014年現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 項(xiàng)目的金額為（ B ）萬(wàn)元。A、105 B、455C、475 D、67517、甲企業(yè)本期銷售一臺(tái)機(jī)械設(shè)備給乙企業(yè)，銷售價(jià)款為4000萬(wàn)元（增值稅）。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，設(shè)備運(yùn)抵乙企業(yè)時(shí)乙企業(yè)付30%的款項(xiàng)，余款待安裝完成驗(yàn)收合格后再付清，本期已經(jīng)完工了安裝任務(wù)的60%，則甲企業(yè)本期應(yīng)確認(rèn)的收入是（C ）萬(wàn)元。A、4000 B、2400C、0 D、120018、企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ B ）。A、企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品支付的增值稅B、企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的價(jià)款C

9、、發(fā)放職工工資D、企業(yè)違反合同被處以罰款19、2012年1月2日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入乙公司一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)M產(chǎn)品，租賃期為5年，年租金為120萬(wàn)元。因M產(chǎn)品在使用過程中產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自2014年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日M產(chǎn)品庫(kù)存為零。假定不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)甲公司2014年度利潤(rùn)總額的影響為（ D ）萬(wàn)元。A、0 B、120C、240 D、36020、下列業(yè)務(wù)中不影響現(xiàn)金流量的是（ A ）A、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 B、商業(yè)匯票貼現(xiàn)C、收回已核銷的壞帳 D、收到銀行存款利息21、企業(yè)對(duì)于預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)的債務(wù)擔(dān)保損失，應(yīng)列入利潤(rùn)表的（

10、D ）科目。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目 B、管理費(fèi)用科目C、營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目 D、營(yíng)業(yè)外支出科目22、“應(yīng)付賬款”總賬貸方科目余額65000萬(wàn)元，其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)95000萬(wàn)元，借方明細(xì)賬余額合計(jì)30000萬(wàn)元；“預(yù)付賬款”總賬借方科目余額36000萬(wàn)元，其明細(xì)賬借方余額合計(jì)93000萬(wàn)元，貸方明細(xì)賬余額合計(jì)57000萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列金額為（ A ）萬(wàn)元。A、152000 B、65000C、12000 D、95000二、多選題1、下列項(xiàng)目中，不符合現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金概念的是（ CDE ）。A、企業(yè)銀行本票存款B、企業(yè)銀行匯票存款C、企業(yè)購(gòu)入6個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債D、不能用于隨時(shí)支付的存款

11、E、辦公室人員借出的差旅費(fèi)2、以下屬于或有事項(xiàng)的有（ ABCD ）A、未決訴訟或仲裁 B、虧損合同C、環(huán)境污染整 D、重組義務(wù)3、是否對(duì)與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)加以確認(rèn)，應(yīng)同時(shí)考慮的標(biāo)準(zhǔn)有（ACE ）A、該項(xiàng)義務(wù)為企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B、該項(xiàng)義務(wù)為企業(yè)承擔(dān)的未來(lái)義務(wù)C、該項(xiàng)義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)D、該項(xiàng)義務(wù)的履行有可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)E、履行該義務(wù)的金額能夠可靠的估計(jì)4、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，主要包括（ABC ）。A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、外埠存款C、購(gòu)入的在5個(gè)月內(nèi)到期的企業(yè)債券D、購(gòu)入的2個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券5、當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列（ ABC ）條件時(shí)，才能開始資本化A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生B

12、、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生C、未發(fā)生非正常停工D、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始6、不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的有（ BCD ）A、投資收益或虧損 B、固定資產(chǎn)處置利得或損失C、捐贈(zèng)利得 D、非常損失7、某企業(yè)2014年12月發(fā)現(xiàn)2012年10月多提折舊且金額較大，則該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中正確的做法有（ABCD ）A、使用“以前年度損益調(diào)整”科目作調(diào)整分錄B、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)要調(diào)整C、2014年度利潤(rùn)表的上年數(shù)相關(guān)項(xiàng)目要調(diào)整D、2014年度所有者權(quán)益變動(dòng)表的上年數(shù)相關(guān)項(xiàng)目要調(diào)整8、下列事項(xiàng)屬于可抵扣暫時(shí)性差異的有（ BC ）A、資產(chǎn)的帳面價(jià)值大于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B、資

13、產(chǎn)的帳面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)C、負(fù)債的帳面價(jià)值大于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)D、負(fù)債的帳面價(jià)值小于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)9、A企業(yè)2014年12月長(zhǎng)期應(yīng)收款的余額100萬(wàn)，其中根據(jù)合同約定將在2015年到期的有20萬(wàn)，則A企業(yè)在2014年的財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的信息說法正確的是（BC）A、長(zhǎng)期應(yīng)收款的列示金額為100萬(wàn)B、長(zhǎng)期應(yīng)收款的列示金額為80萬(wàn)C、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)因該項(xiàng)目增加20萬(wàn)D、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)因該項(xiàng)目減少20萬(wàn)10、下列各項(xiàng)中屬于籌資活動(dòng)的有（ ABCD ）A、支付的現(xiàn)金股利 B、取得的短期借款C、增發(fā)股票收到的現(xiàn)金 D、償還公司債券支付的現(xiàn)金11、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目

14、的是（ AB ）。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B、其他業(yè)務(wù)成本C、生產(chǎn)成本 D、存貨成本12、下列關(guān)于職工薪酬計(jì)量的敘述正確的有( ABDE )A、國(guó)家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提B、沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬C、在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期末以后一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬，企業(yè)必須選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以應(yīng)付職工薪酬折現(xiàn)后的金額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益D、租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬E、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，按照該

15、產(chǎn)品的公允價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬13、關(guān)于因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，下列敘述中，正確的有（ AD ）。A、在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的輔助費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以資本化計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本B、在所購(gòu)建固定資產(chǎn)竣工結(jié)算前所發(fā)生的輔助費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用C、所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的輔助費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起，一次性計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益D、在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的輔助費(fèi)用，如果金額較小，可在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用14、以下業(yè)務(wù)不影響到“遞延所得稅資產(chǎn)”的有（

16、BCD ）A、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提B、非公益性捐贈(zèng)支出C、國(guó)債利息收入D、稅務(wù)上對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)執(zhí)行不超過10年的攤銷標(biāo)準(zhǔn)15、企業(yè)發(fā)生的下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（ ACD ）。A、房產(chǎn)稅 B、增值稅C、企業(yè)所得稅 D、車船使用稅三、實(shí)務(wù)題1、A公司是一家建筑公司，2012年承攬了一份建造合同，合同標(biāo)的為一座橋梁，為固定資產(chǎn)造價(jià)合同，合同總收入為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本為800萬(wàn)元，工程期為3年，2013年底由于鋼材價(jià)格上漲致使工程成本上漲為1200萬(wàn)元，工程于2014年10月提前完工，并達(dá)到了優(yōu)質(zhì)工程標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)合同獲得了300萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。相關(guān)款項(xiàng)于2014年末結(jié)清。2、 南光公司

17、是增值稅一般納稅人，月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的成本.2014年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，向長(zhǎng)風(fēng)公司賒銷A商品含稅價(jià)117萬(wàn)元，在購(gòu)銷合同中雙方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件是“2/10，1/20，N/30”（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣是不考慮增值稅。）該批商品的成本為60萬(wàn)。 借：應(yīng)收帳款 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 貸：庫(kù)存商品 60 （2）3日，向甲公司銷售剩余材料一批，價(jià)稅合計(jì)共819萬(wàn)，貨款采用商業(yè)承況匯票的方式結(jié)算。該材料已提了100萬(wàn)的價(jià)準(zhǔn)備，帳面價(jià)值600萬(wàn)。 借：應(yīng)收票據(jù) 819 貸：其他業(yè)務(wù)收入 700 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

18、銷項(xiàng)稅額） 119 借：其他業(yè)務(wù)成本 500 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100 貸：庫(kù)存商品 600 （3）4日，上月出售給光明公司的A商品，因質(zhì)量問題初退回，該商品的銷售收入已入帳，銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，但貨款尚未支付。A產(chǎn)品的價(jià)稅合計(jì)351萬(wàn)，銷售成本150萬(wàn)元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51 貸：:應(yīng)收帳款 351 借：: 庫(kù)存商品 150 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150 （4）8日，收到長(zhǎng)風(fēng)公司轉(zhuǎn)帳支票，用于支付1日的購(gòu)貨款。 借：銀行存款 115 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 貸：應(yīng)收帳款 117 （5）13日，銷售給華豐公司A商品一批，按售價(jià)計(jì)算的貨款為200萬(wàn)，考慮到是成批銷售，給予華豐公司

19、10%的商業(yè)折扣，款項(xiàng)尚未收到。該商品的成本為100萬(wàn)。 借：應(yīng)收帳款 210.6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 30.6 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫(kù)存商品 100 （6）16日，按合同約定發(fā)給紅星公司B商品一批，價(jià)稅計(jì)585萬(wàn)，簽發(fā)一張支票支付代墊的運(yùn)費(fèi)800元。該批商品成本300萬(wàn)，并已辦妥托收手續(xù)。 借：應(yīng)收帳款 585.08 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85 銀行存款 0.08 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300 貸：庫(kù)存商品 300 （7）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 480 其他業(yè)務(wù)收入 700 貸：本年利潤(rùn) 1180 2、B公司為上市公司，所得稅率25%，分析B公司2014年下列各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)各為多少？并做出與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（1）B公司于2014年1月1日購(gòu)入1000萬(wàn)5年期到期一次償還本息的國(guó)債，年利率4%，B公司計(jì)劃將其持有到期。2014年末會(huì)計(jì)核算該長(zhǎng)期債券投資帳面價(jià)值為1040萬(wàn)元。計(jì)稅基礎(chǔ)1040，沒有形成暫時(shí)性差異。 l B公司一項(xiàng)應(yīng)收款的帳面金額為30萬(wàn)，為應(yīng)收客戶H公司的銷貨款，其相關(guān)的收入已包括在應(yīng)稅利潤(rùn)中。計(jì)稅基礎(chǔ)30，沒有形成暫時(shí)性差異。 （3） B公司一項(xiàng)應(yīng)收款的帳面金額為30萬(wàn)，