年《增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用》及附列

1、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）【分類索引】? 業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅? 表單類型納稅人填報(bào)? 設(shè)置依據(jù)（表單來源） 政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】（國家稅務(wù)總局公告2013丨第國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 32號）【表單】增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例和交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅款所屬時(shí)間：自年月曰至年月曰填表日期：年月曰金額單位：元至角分納稅人識別號所屬 行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表 人姓名注冊地址

2、營業(yè)地址開戶銀行及帳號企業(yè)登記注冊類型電話號碼項(xiàng)目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷 售 額（一）按適用稅率征稅 銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易征收辦法 征稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6法辦退搗頁 <儒 三口 z(-UJ789O1稅款計(jì)算23456h6E18 （如 17<11,則為17,否則為11）O8 1-1 1 = 9 112 一安的額EE23仁 322 -稅款繳納為繳多/( 初數(shù)期負(fù)125開額 口稅 出退 收書 實(shí)款1262812913033為繳多/( 末數(shù)期負(fù)>

3、; /( 其H 72g - -公3536授權(quán)聲明委 切坯 關(guān) 字 已： 一本有 盔 你料 理址與表 人 果資 代地何報(bào)。 權(quán) 如列 為任申人 授申報(bào)人聲明和信Vpp. 0 人,的 華的 整 呻漲 完 據(jù)3 孤 根規(guī) 靠 是的 可 碗砂 孤 宀-T: 申條 實(shí) 簽 稅行 真 人 納暫 是 明 此稅 它 聲以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:收到日期:接收人:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章:【表單說明】本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人 （以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋“應(yīng)稅貨物”“應(yīng)稅勞務(wù)” “應(yīng)稅服務(wù)” “按適用稅率計(jì)稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

4、”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法?！鞍春喴邹k法計(jì)稅”、“按簡易征收辦法計(jì)算”和 均指按“應(yīng)納稅額=銷售額X征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（一）（二）（三）（四）本表及填寫說明所稱本表及填寫說明所稱本表及填寫說明所稱本表及填寫說明所稱指按“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（五）本表及填寫說明所稱，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)?！昂喴子?jì)稅方法”，（六）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。（七）本表及填寫說明所稱“稅控

5、增值稅專用發(fā)票”，包括以下3種：1. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”；2. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；3. 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫說明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期” ：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號” ：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)” ：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱” ：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代

6、表人姓名” ：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址” ：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址” ：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。（九）“開戶銀行及賬號” ：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。 （十）“登記注冊類型” ：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目內(nèi)容填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。 （十二）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策 的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅

7、數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13 、20、25、32 、36、38欄及第 18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別 按本填寫說明第（二十七） 、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條 要求填寫。（十五）第 1 欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額” ：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納 增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的 銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般 計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改

8、征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料 （一）第 9 列第 6、 7 行之和。（十六）第 2 欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額” ：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨 物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售 額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。（十七） 第 3 欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” ：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷

9、售額。（十八）第 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按 一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)， 經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九） 第 5 欄“按簡易辦法計(jì)稅銷售額” ：填寫納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷 售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售

10、額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額； 應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填 入本欄。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列 資料（一）第 9列第 14、 15 行之和。（二十） 第 6 欄“其中： 納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫納稅人因稅務(wù)、 財(cái)政、 審計(jì)部門檢查， 并按簡易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服 務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅

11、的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨 物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第 7 欄“免、抵、退辦法出口銷售額” ：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的 出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第16、17行之和。（二十二）第 8 欄“免稅銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用 零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵

12、、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第18、19行之和。（二十三）第 9 欄“其中：免稅貨物銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨 物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨 物的銷售額。（二十四）第 10 欄“免稅勞務(wù)銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷 售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷 售額。（二十五）第 11 欄“銷項(xiàng)稅額” ：填寫納

13、稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第1、3行之和 -10 列第 6 行） +（第 14 列第 2、 4、 5行之和 -14 列第 7行）；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第6行+第 14 列第 7 行。（二十六）第 12 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額” ：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本 月數(shù)”=附列資

14、料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第 13 欄“上期留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的 納稅人（下同） 。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物 及勞務(wù)”列“本月數(shù)” ，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)” ：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫 “0”； 以后各期按上期申報(bào)表第 2

15、0 欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填 寫。（ 2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。 試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第 20 欄“期 末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”

16、。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同） 。（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“ 0 ”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第 14 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” ：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn) 項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、 勞務(wù)

17、和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本 月數(shù)”=附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第 15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額” ：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和 應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第 16 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” ：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢 查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” w附列資料（一）第8列第1至5行之和 + 附列資料（二） 第 19 欄。（三十一）第 17 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)” ：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中 所列公式計(jì)算填寫。（三十二）第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額

18、”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公式計(jì)算填寫。（ 2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。 將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=（第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)

19、和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）X一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）十第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” X 100 %。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1） 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2） 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“ 0”。（3） 本欄“即征

20、即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。 （三十三） 第 19 欄“應(yīng)納稅額” ：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫：1. 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” 。2. 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “

21、即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 。（三十四）第 20 欄“期末留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1） 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物、勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。（2） 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額， 在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”=第13欄“上期留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本年累計(jì)” -第 18

22、 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本 年累計(jì)”。（3） 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)” ：（1） 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：填寫“ 0”。（3） 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十五）第 21 欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” ：反映納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算 并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳

23、稅額。按以下公式計(jì)算填 寫：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第8至11行之和 -第 10 列第 14 行） +（第 14列第 12行至 13 行之和 -第 14列第 15 行）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第14行+第 14列第 15 行。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增 值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額 =應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額x預(yù)征率。（三十六） 第 22 欄“按簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” ：填寫納稅人本期因稅務(wù)、 財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納

24、稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第 23 欄“應(yīng)納稅額減征額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅 額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù) 費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第 19 欄“應(yīng)納稅額”與第 21 欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” 之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第 19 欄“應(yīng)納稅額”與第 21 欄“簡易計(jì)稅 辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第 19 欄與第 21 欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié) 轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第 24 欄“應(yīng)納稅額合計(jì)” ：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公 式計(jì)算填寫。（三十九）第 25 欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”“本月數(shù)”填寫。 “本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬 期申報(bào)表第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”“本年累計(jì)”填寫。（四十）第 26 欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額” ：本欄不填寫。（四十一）第 27 欄“本期已繳稅額” ：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期 入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。（四十二）第 28 欄“分次預(yù)繳稅額” ：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅 額中抵減的稅額