成本費(fèi)用管理辦法

1、江蘇蘇南重工機(jī)械科技本錢費(fèi)用治理方法草案一、總那么1. 目的 為增強(qiáng)公司各項(xiàng)本錢費(fèi)用的限制,建立健全有效的本錢費(fèi)用治理體系,有效降低公司 各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出,不斷滿足公司參與市場競爭的需要,提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,特制定本方法.2. 適用范圍及根本任務(wù)2.1 本方法適用于公司所有生產(chǎn)分廠和各個(gè)治理部門.2.2 本錢費(fèi)用治理的根本任務(wù)是：開展本錢預(yù)測,落實(shí)本錢定額；制定本錢方案,實(shí)施成 本限制；開展本錢核算,反映經(jīng)營成果；分析盈虧原因,落實(shí)治理責(zé)任；挖掘降本潛力,提升經(jīng)濟(jì) 效益.2.3 在不斷更新本錢治理觀念的根底上,不斷汲取和借鑒實(shí)用的本錢費(fèi)用限制治理經(jīng)驗(yàn), 以人為本,激發(fā)全體員工降本增效的動(dòng)力.二、

2、治理責(zé)任1. 公司將逐級落實(shí)本錢費(fèi)用治理責(zé)任制.根據(jù)“逐級治理、歸口治理、權(quán)責(zé)明確、責(zé)任到 人的原那么,建立健全與組織體制相適應(yīng)的本錢費(fèi)用治理責(zé)任制.具體責(zé)任如下：1.1 公司高管本錢治理責(zé)任1.1.1 總經(jīng)理治理責(zé)任1完善公司本錢費(fèi)用治理的組織功能,制定公司本錢費(fèi)用治理目標(biāo),明確本錢費(fèi) 用的獎(jiǎng)懲機(jī)制,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效果負(fù)完全責(zé)任.2組織各職能部門和生產(chǎn)分廠,實(shí)行逐級歸口治理.3組織和領(lǐng)導(dǎo)各職能部門和各生產(chǎn)分廠,努力增產(chǎn)節(jié)約,提升質(zhì)量,降低本錢,完成各自的 本錢費(fèi)用方案.4定期組織開展經(jīng)營成果分析,檢查本錢費(fèi)用方案執(zhí)行情況,并針對薄弱環(huán)節(jié),采取有 效舉措,改良治理方式.1.1.2 財(cái)務(wù)總

3、監(jiān)本錢費(fèi)用治理責(zé)任1協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)公司的本錢費(fèi)用治理工作,參與公司本錢費(fèi)用限制治理目標(biāo) 的制定.組織編制執(zhí)行本錢費(fèi)用方案,限制本錢費(fèi)用支出,健全本錢費(fèi)用核算,開展 本錢費(fèi)用預(yù)測和分析工作,并對公司的本錢費(fèi)用財(cái)務(wù)成果負(fù)責(zé).2組織協(xié)調(diào)、催促各職能部門建立健全公司本錢費(fèi)用限制治理標(biāo)準(zhǔn),參與公司月度經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)本錢事項(xiàng)的分析與決策.3定期檢查各職能部門、各生產(chǎn)分廠本錢方案執(zhí)行情況,及時(shí)組織部門、分廠解決存在的各 種問題.4協(xié)調(diào)各職能部門、各生產(chǎn)分廠與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系.1.1.3 技術(shù)質(zhì)量副總本錢治理責(zé)任1參與公司本錢費(fèi)用限制治理目標(biāo)的制定工作,組織技術(shù)、質(zhì)保、品質(zhì)檢驗(yàn)等部門制定 完善產(chǎn)品物料消耗、 質(zhì)

4、量鑒定、 質(zhì)量保證等本錢 費(fèi)用 定額,并落實(shí)相關(guān)本錢 費(fèi)用 治理責(zé)任.2協(xié)助總經(jīng)理在技術(shù)革新改造,采用新技術(shù)、新工藝、新材料和保證產(chǎn)品質(zhì)量保證等方面積 極探索降本增效的有效途徑.做到技術(shù)上先進(jìn)合理,經(jīng)濟(jì)上節(jié)約有效, 并對各項(xiàng)技術(shù)舉措工程的經(jīng) 濟(jì)性負(fù)責(zé).3參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本錢事項(xiàng)的分析與決策,協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門、分廠與技術(shù)、 質(zhì)量部門的本錢管控關(guān)系.1.1.4 生產(chǎn)副總本錢治理責(zé)任1參與公司本錢費(fèi)用限制治理目標(biāo)的制定工作,組織生安、動(dòng)力設(shè)備等部門制定完善相 關(guān)本錢費(fèi)用定額,落實(shí)有關(guān)部門、分廠的本錢治理責(zé)任.2定期組織各有關(guān)職能部門、分廠開展物料消耗、動(dòng)力能源消耗、工時(shí)消耗、產(chǎn)品質(zhì)量本錢 等方

5、面的本錢活動(dòng)分析,排查本錢治理瓶頸,落實(shí)本錢治理舉措,壓降生產(chǎn)本錢.3定期組織開展工藝工裝技術(shù)、設(shè)備技術(shù)、操作技能、能源技術(shù)等方面的革新,下達(dá)相 關(guān)攻關(guān)課題,組織舉行勞動(dòng)競賽,努力下降生產(chǎn)本錢,并對各項(xiàng)攻關(guān)課題和勞動(dòng)競賽的實(shí)效負(fù)責(zé).4參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本錢事項(xiàng)的分析與決策,協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門與分廠的本錢管 控關(guān)系.1.1.5 營銷副總本錢治理責(zé)任1參與公司本錢費(fèi)用限制治理目標(biāo)的制定工作,明確所屬部門的本錢費(fèi)用限制要求 與目標(biāo),包括訂單技術(shù)條件、合同履約率、產(chǎn)銷率、回款率、市場開發(fā)費(fèi)用廣告費(fèi)、推廣費(fèi)等 業(yè)務(wù)費(fèi)用、客服費(fèi)用等.2參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本錢事項(xiàng)的分析與決策,協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門與營銷部

6、的本錢 管控關(guān)系.1.1.6 行政副總財(cái)務(wù)總監(jiān)兼本錢治理責(zé)任1參與公司本錢費(fèi)用限制治理目標(biāo)的制定工作,明確所屬部門的本錢費(fèi)用限制要求 與治理目標(biāo).組織人事企管、辦公室及其他效勞部門制定完善各部門定員定編、人力本錢預(yù)測、辦 公用品定額、交通通訊費(fèi)用定額、經(jīng)營活動(dòng)費(fèi)用定額等治理標(biāo)準(zhǔn),落實(shí)各部門、分廠的治理責(zé)任.2定期組織開展人工本錢、辦公用品消耗、交通通訊費(fèi)用、經(jīng)營活動(dòng)費(fèi)用、勞動(dòng)效率等方面 的治理活動(dòng)分析,發(fā)現(xiàn)各種本錢費(fèi)用治理問題,及時(shí)制訂糾正舉措.3參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本錢事項(xiàng)的分析與決策,協(xié)調(diào)各職能部門、分廠與人事企管、 辦公室、后勤效勞保證等部門管控關(guān)系.1.2 各職能部門本錢費(fèi)用治理責(zé)任1

7、.2.1 財(cái)務(wù)部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1制定公司的本錢費(fèi)用治理制度,明確各部門的治理責(zé)任.2參與制定內(nèi)部各項(xiàng)本錢費(fèi)用定額和工料消耗定額.3參與制定各種物料、耗材、用品的內(nèi)部方案價(jià)格.4匯總編制公司的財(cái)務(wù)本錢費(fèi)用方案,并負(fù)責(zé)將本錢費(fèi)用指標(biāo)分解落實(shí)到各職能部 門和各生產(chǎn)分廠.5檢查、考核各部門、分廠的本錢費(fèi)用方案執(zhí)行情況.6組織公司本錢費(fèi)用核算,指導(dǎo)各部門、分廠實(shí)施各項(xiàng)本錢費(fèi)用治理、統(tǒng)計(jì)和核算.7匯編各種本錢費(fèi)用報(bào)表,及時(shí)反映經(jīng)營成果.8進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測、限制,開展本錢分析.9設(shè)置專門治理崗位,負(fù)責(zé)本錢治理與分析工作.1.2.2 質(zhì)量部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1負(fù)責(zé)貫徹落實(shí) ISO9000 質(zhì)量治理體系有關(guān)資源

8、能源合理利用及本錢節(jié)約方面的文件在全 公司的實(shí)施,并切實(shí)指導(dǎo)各職能部門、分廠按程序文件規(guī)定落實(shí)執(zhí)行, 并定期檢查運(yùn)行效果和開展 評定.2做好產(chǎn)品過程質(zhì)量、成品質(zhì)量的檢驗(yàn)工作,把好原輔材料的質(zhì)量驗(yàn)收工作,及時(shí)提供質(zhì)量 治理數(shù)據(jù),組織落實(shí)產(chǎn)品質(zhì)量治理情況的定期分析,落實(shí)各項(xiàng)糾正與預(yù)防舉措.3歸口負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品質(zhì)量治理本錢的統(tǒng)計(jì)、匯總和分析工作,核算產(chǎn)品質(zhì)量缺陷損失本錢, 制定質(zhì)量缺陷本錢限制方案,并催促考核有關(guān)部門、分廠落實(shí)執(zhí)行.1.2.3 工藝技術(shù)部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1開展先進(jìn)的生產(chǎn)工藝、技術(shù)研究,合理制定產(chǎn)品生產(chǎn)的物料消耗方案,節(jié)省工時(shí),節(jié)約原 輔材料和能源消耗.2定期指導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè),改良生產(chǎn)工裝,

9、明確相關(guān)技術(shù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),提升工作效率.3建立工時(shí)定額、原輔材料耗用定額,深入生產(chǎn)現(xiàn)場對有關(guān)定額進(jìn)行驗(yàn)證,并根據(jù)階段性平 均水平進(jìn)行定期更新.4優(yōu)化技術(shù)設(shè)計(jì)方案,提升產(chǎn)品的可生產(chǎn)性和經(jīng)濟(jì)性；結(jié)合客戶訂單技術(shù)要求,組織原輔材 料的選型與優(yōu)化,努力降低采購本錢.5定期實(shí)施對冶鑄、鍛造、熱處理、機(jī)加工各工序的工藝技術(shù)優(yōu)化,降低生產(chǎn)本錢,提升產(chǎn) 品質(zhì)量和工作效能.1.2.5 營銷部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1做準(zhǔn)市場預(yù)測,對市場預(yù)測進(jìn)行動(dòng)態(tài)治理,并及時(shí)將市場信息反應(yīng)給相關(guān)部門,提升公司 整體應(yīng)急響應(yīng)速度,生產(chǎn)適銷對路和附加值高的產(chǎn)品.2在滿足市場供給的前提下,積極推銷庫存產(chǎn)品、呆滯產(chǎn)品,努力壓降存貨,提升產(chǎn)銷率,

10、降低資金本錢.3在公司有限資源保證下,組織營銷機(jī)制創(chuàng)新,激發(fā)營銷人員的潛在動(dòng)力,提升產(chǎn)品訂單的 數(shù)量批量 、質(zhì)量和附加值,以滿足實(shí)際產(chǎn)能需求,降低單位固定本錢.4增強(qiáng)客戶信用治理,加快應(yīng)收款催收力度,加速貨款的回籠,努力壓降資金本錢.5強(qiáng)化與關(guān)鍵客戶單位的戰(zhàn)略合作,提升合作的深度與廣度,降低銷售費(fèi)用率,提升銷售利 潤率.1.2.6 生安部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1負(fù)責(zé)組織編制和落實(shí)生產(chǎn)方案,通過生產(chǎn)組織的調(diào)整和再設(shè)計(jì),不斷提升生產(chǎn)效率.2增強(qiáng)生產(chǎn)調(diào)度,保證均衡生產(chǎn),消除生產(chǎn)瓶頸,減少停、窩工損失.3負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)分廠日常易耗物品、勞保用品的消耗定額,保證符合經(jīng)濟(jì)實(shí)用原那么.4負(fù)責(zé)制定統(tǒng)計(jì)核算細(xì)那么,做好

11、原始記錄,建立健全各種統(tǒng)計(jì)臺賬,嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)規(guī)定,及 時(shí)準(zhǔn)確提供生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料,并對所提供的數(shù)據(jù)負(fù)責(zé).5按方案編號建立健全統(tǒng)計(jì)臺賬,正確記錄當(dāng)月每一方案編號分步分項(xiàng)的實(shí)物完成量和工作 量,及時(shí)核對產(chǎn)品生產(chǎn)各項(xiàng)本錢費(fèi)用預(yù)算和增減情況.1.2.7 采購部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1增強(qiáng)公司物料采購程序的限制,按貨比三家、比質(zhì)比價(jià)擇優(yōu)選擇供給商,預(yù)防獨(dú)家供給, 從根本上降低各種物料的采購本錢.2注重采購質(zhì)量,建立信息反應(yīng)機(jī)制,定期對供給商進(jìn)行審核,保證所供物料的質(zhì)量,不斷 提升采購物料的性價(jià)比.3負(fù)責(zé)編制各種物料的方案采購價(jià)格手冊,保證采購資金預(yù)算、公司產(chǎn)品本錢預(yù)算的合理編 制和方便相關(guān)考核工作.4負(fù)責(zé)編制和落

12、實(shí)設(shè)備、工量具、原輔材料、耐材、包裝材料采購供給方案,合理組織采購、 運(yùn)輸和儲藏工作,采取一切舉措降低采購本錢.5落實(shí)物料采購貨款定期支付制度,定期與供給商確認(rèn)對公司有利的貨款支付周期.6采購部協(xié)同倉儲部歸口負(fù)責(zé)原輔材料物料本錢降低方案的完成,限制原輔材料物料 采購費(fèi)用和倉庫保管費(fèi)用的開支,定期分析定額執(zhí)行情況及降低原輔材料消耗的主要舉措.1.2.8 倉儲部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1增強(qiáng)各種物料的領(lǐng)用治理,嚴(yán)格執(zhí)行各種物料的消耗定額,減少在庫損耗和不合理請購, 嚴(yán)防物料的短缺和過剩.建立健全物料的驗(yàn)收、領(lǐng)退、盤點(diǎn)制度,做到來料有驗(yàn)收,發(fā)料有手續(xù), 耗料有定額,定期有盤點(diǎn).2建立健全單位產(chǎn)品主要原輔材料

13、、貴重物品消耗臺賬,限額發(fā)料,增強(qiáng)物料耗用核算,計(jì) 算和提供單位產(chǎn)品物料消耗數(shù)據(jù).3增強(qiáng)低值易耗品的治理核算,實(shí)施專人負(fù)責(zé),統(tǒng)一治理,統(tǒng)一核算.4加速存貨周轉(zhuǎn),盡可能減少存貨資金占用,提升存貨周轉(zhuǎn)率.5編制庫內(nèi)常備物料的請購方案,落實(shí)常備物料的平安存量制度,切實(shí)在保證生產(chǎn)需求的情 況下壓降庫存量.6倉儲部協(xié)同采購部歸口負(fù)責(zé)原輔材料物料本錢降低方案的完成,限制原輔材料物料 采購費(fèi)用和倉庫保管費(fèi)用的開支,定期分析定額執(zhí)行情況及降低原輔材料消耗的主要舉措.1.2.10 動(dòng)力設(shè)備部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1負(fù)責(zé)公司機(jī)器設(shè)備的治理和維護(hù)保養(yǎng),定期編制和執(zhí)行設(shè)備修理方案,提升設(shè)備完好率, 嚴(yán)格根據(jù)產(chǎn)品的工藝流程配

14、備機(jī)器設(shè)備,降低設(shè)備的使用和修理本錢.2增強(qiáng)設(shè)備的調(diào)查和臺賬治理,依據(jù)相關(guān)設(shè)備性能要求制定完好標(biāo)準(zhǔn),合理確定各分廠部 門的機(jī)物料消耗定額,并落實(shí)機(jī)物料消耗的下達(dá)、統(tǒng)計(jì)、考核和調(diào)整等治理工作.3負(fù)責(zé)新設(shè)備調(diào)研、定型和具體使用定額配置,保證設(shè)備性能和裝備水平滿足產(chǎn)品生產(chǎn)要求, 保證設(shè)備使用的性價(jià)比,提升設(shè)備利用效率和生產(chǎn)效率.4負(fù)責(zé)公司能源治理工作,組織制定合理的動(dòng)力能源消耗定額,落實(shí)各用能部門分廠及 所屬部門的能源治理責(zé)任,指導(dǎo)相關(guān)能耗的統(tǒng)計(jì)治理工作,定期實(shí)施相關(guān)能耗的檢查與考核.5建立健全機(jī)器設(shè)備使用臺賬,按期提供機(jī)器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)記錄和使用維修費(fèi)用的核算資料.扎 口治理公司所有部門工量具的定額領(lǐng)用

15、、采購審查和日常治理工作.6歸口負(fù)責(zé)公司機(jī)器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的本錢限制方案,公司各主要能源消消耗用的本錢控 制方案的編制與落實(shí)工作.1.2.11 辦公室本錢費(fèi)用治理責(zé)任1負(fù)責(zé)全公司辦公用品的使用和定額消耗治理,負(fù)責(zé)制定相關(guān)治理規(guī)定并建立記錄臺賬,結(jié) 合公司環(huán)境治理目標(biāo),對公司辦公區(qū)域、廠區(qū)道路的能源節(jié)約進(jìn)行治理限制.2負(fù)責(zé)員工食堂用餐本錢的核算和費(fèi)用限制,定時(shí)核定員工進(jìn)餐人數(shù), 按需求組織食材采購,減少庫存,嚴(yán)禁浪費(fèi).3負(fù)責(zé)公司車輛油耗及修理費(fèi)用的定額治理,制定相關(guān)的治理規(guī)定并予以實(shí)施.4負(fù)責(zé)公司交通、通訊費(fèi)用的定額治理工作,制定切實(shí)有效的治理規(guī)定予以限制費(fèi)用.5負(fù)責(zé)公司經(jīng)營活動(dòng)費(fèi)用的定額治理

16、工作,制定相應(yīng)治理規(guī)定實(shí)施限制.6每月將上述辦公用品等消耗情況進(jìn)行公布,并對超支和節(jié)約情況進(jìn)行分析,歸口負(fù)責(zé)公司 資源能源消耗及行政治理費(fèi)降低本錢方案的完成.1.2.12 人事企管部本錢費(fèi)用治理責(zé)任1增強(qiáng)人力資源治理,落實(shí)各部門、各分廠的人員定崗定編,嚴(yán)格限制和壓縮非生產(chǎn)性崗位 用工、輔助崗位用工,定期清理冗員.2增強(qiáng)勞動(dòng)定額治理,嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)定額,正確計(jì)算勞動(dòng)效率和發(fā)放績效工資,不斷提升出 勤率和勞動(dòng)生產(chǎn)率.3經(jīng)常性開展員工培訓(xùn),不斷提升員工業(yè)務(wù)技能素質(zhì),并建立健全員工績效考評制度和鼓勵(lì) 機(jī)制,充分調(diào)發(fā)動(dòng)工的工作積極性,積極鼓勵(lì)員工自覺實(shí)踐降本增效,表達(dá)個(gè)人價(jià)值.4建立健全員工合理化建議提案

17、制度與方法,完善相關(guān)治理機(jī)制,激發(fā)員工的建議熱情.5完善各部門、分廠本錢費(fèi)用限制治理目標(biāo),制訂各級本錢費(fèi)用責(zé)任制考核方法, 落實(shí)各級和各崗位本錢費(fèi)用治理責(zé)任考核.1.2.9 生產(chǎn)分廠本錢費(fèi)用治理責(zé)任1嚴(yán)格根據(jù)方案工藝下料,降低原輔材料的消耗,杜絕一切浪費(fèi)原輔材料的現(xiàn)象,切實(shí)降低 原輔材料本錢支出.2經(jīng)常性組織員工培訓(xùn),不斷提升操作技能,開展各種勞動(dòng)競賽,提升勞動(dòng)生產(chǎn)率,切實(shí)降 低人工本錢支出.3建立健全工量具、刀具、電器元件、齒條、配件等低值易耗品領(lǐng)用、報(bào)廢治理制度,切實(shí) 降低低值易耗品本錢支出.4催促員工嚴(yán)格根據(jù)操作規(guī)程平安、工藝、設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)加工,提升產(chǎn)品的一次性合格 率,減少產(chǎn)品返工返修

18、及報(bào)廢等質(zhì)量缺陷本錢.5鼓勵(lì)員工開展技術(shù)革新和改善活動(dòng),圍繞節(jié)能降耗、質(zhì)量提升、效率提升全面落實(shí)員工合 理化建議,以及員工自主治理的機(jī)制.6各分廠每月對原輔材料消耗、能源消耗、人工消耗以及產(chǎn)品的返工返修及報(bào)廢產(chǎn)品、完工 產(chǎn)品及在制品數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì), 定期組織檢討和分析. 并按公司職能歸口治理要求及時(shí)上報(bào)各種統(tǒng)計(jì) 數(shù)據(jù).三、本錢治理的具體要求公司各分廠、各部門應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)本錢治理的根底治理工作.1. 增強(qiáng)定額治理各職能部門應(yīng)依據(jù)本錢治理責(zé)任, 對各項(xiàng)物資的儲藏和消耗、 能源消耗、 工時(shí)利用、 設(shè)備利用、 資金占用以及費(fèi)用開支等,制定出先進(jìn)合理的內(nèi)部定額, 并隨著生產(chǎn)技術(shù)治理水平的提升, 定期進(jìn) 行修

19、訂,定額的制定和修訂須建立在實(shí)事求是和科學(xué)測定的根底上.1.1 建立健全各產(chǎn)品生產(chǎn)的物料包括原材料、輔助材料、耐材、包裝材料、工裝輔具消耗方案BOM,并定期進(jìn)行完善和修訂,具體工作由技術(shù)部統(tǒng)籌治理.1.2 建立健全產(chǎn)品生產(chǎn)的動(dòng)力能源消耗定額包括電耗、天燃?xì)庀?、水耗、蒸氣消耗、氧?氣消耗等,并定期進(jìn)行完善和修訂,具體工作由動(dòng)力設(shè)備部統(tǒng)籌治理.1.3 建立健全設(shè)備維修的機(jī)物料消耗定額包括設(shè)備的大小周期維修、日常點(diǎn)檢和維修、設(shè)備 的更新改造費(fèi)用等 ,并定期進(jìn)行完善和修訂,具體工作由動(dòng)力設(shè)備部統(tǒng)籌治理.1.5 建立健全工具、量具消耗定額針對特定使用人員 ,并定期進(jìn)行檢討和完善,具體工作 由動(dòng)力設(shè)備

20、部統(tǒng)籌治理.1.6 建立健全各分廠、各部門日常領(lǐng)用物品的消耗定額包括勞保用品、生產(chǎn)用易耗物品、應(yīng) 急用品等,并定期進(jìn)行完善和修訂,具體工作由生安部統(tǒng)籌治理.1.7 建立健全各分廠、各部門辦公用品消耗定額,并根據(jù)具體情況定期進(jìn)行調(diào)整完善,具體工 作由辦公室統(tǒng)籌治理.1.8 建立健全各分廠、各部門人員的定崗定編和勞動(dòng)定額,并根據(jù)產(chǎn)能、作息時(shí)間、設(shè)備自動(dòng) 化程度、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整定期進(jìn)行完善,具體工作由人事企管部統(tǒng)籌治理.2. 健全物資的計(jì)量、收發(fā)領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度定期對各種計(jì)量設(shè)備、 工具和儀表的配備情況和完好程度進(jìn)行檢查, 具體由動(dòng)力設(shè)備部落實(shí)指 定專職機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ私?jīng)常進(jìn)行校正和維修,保證準(zhǔn)確無誤.3.

21、 健全企業(yè)內(nèi)部方案價(jià)格制度由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)對各種主要原材料、輔料、低值易耗品、能源動(dòng)力等,制定統(tǒng)一的內(nèi)部方案 價(jià)格,便于內(nèi)部統(tǒng)一核算和考核.4. 健全原始記錄全面落實(shí)在生產(chǎn)過程中, 對工時(shí)利用、 材料消耗、 動(dòng)力能源消耗、 物資收發(fā)和領(lǐng)退、 設(shè)備利用、 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品盤點(diǎn)、產(chǎn)量、質(zhì)量等數(shù)據(jù)進(jìn)行定期記錄和匯總,并保證原始記錄的完整、連續(xù)、 準(zhǔn)確和及時(shí)歸口上報(bào).5. 標(biāo)準(zhǔn)治理流程在各種物料消耗規(guī)劃、 定額核算、 物資領(lǐng)用審核和收發(fā)確認(rèn)、 職能部門檢查與監(jiān)督等方面完善、 優(yōu)化、細(xì)化相關(guān)治理流程,保證在本錢限制和治理上各負(fù)其責(zé),相互協(xié)同與制約.四、本錢費(fèi)用的預(yù)測、方案與限制1. 本錢費(fèi)用預(yù)測 本錢費(fèi)

22、用預(yù)測是進(jìn)行本錢費(fèi)用決策和編制本錢費(fèi)用方案的根底,是公司本錢費(fèi) 用治理的首要環(huán)節(jié),更是各部門、分廠增強(qiáng)本錢費(fèi)用治理和降低各種物料消耗的重要舉措.1.1 本錢費(fèi)用預(yù)測要以增加產(chǎn)出、提升效率、降低物料消耗、提升經(jīng)濟(jì)效益為中央.與改 進(jìn)生產(chǎn)工藝、促進(jìn)現(xiàn)場改善和落實(shí)各項(xiàng)治理舉措相結(jié)合.1.2 本錢費(fèi)用預(yù)測的根本程序是：確定預(yù)測目標(biāo)；收集、整理和分析有關(guān)本錢費(fèi)用歷 史資料和數(shù)據(jù),掌握市場信息；確定預(yù)測模型,進(jìn)行科學(xué)的推理計(jì)算,得出預(yù)測結(jié)果；對預(yù)測結(jié)果 進(jìn)行分析評價(jià),考慮各種變化因素,找出預(yù)測誤差；對預(yù)測結(jié)果進(jìn)行修正,確認(rèn)最正確可控目標(biāo),作 為本錢費(fèi)用決策和編制本錢費(fèi)用方案的依據(jù).1.3 本錢費(fèi)用預(yù)測的根

23、本內(nèi)容包括：新產(chǎn)品開發(fā)工程預(yù)測；公司報(bào)告期保本點(diǎn)的預(yù)測；各 產(chǎn)品盈利水平預(yù)測；降低本錢費(fèi)用目標(biāo)水平以及完成利潤目標(biāo)的預(yù)測等.1.4 本錢費(fèi)用預(yù)測的方法包括：根據(jù)預(yù)測的對象、期限不同,分為采用歷史資料預(yù)測未來 本錢；按影響本錢變化的因素和內(nèi)在原因,找出原因與結(jié)果之間的聯(lián)系,據(jù)以預(yù)測未來的本錢；依 靠專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)和綜合分析水平來預(yù)測未來本錢.2. 本錢費(fèi)用方案 本錢費(fèi)用方案是公司開展經(jīng)濟(jì)核算,限制生產(chǎn)費(fèi)用,建立本錢治理目標(biāo)責(zé)任制,實(shí)行本錢 費(fèi)用目標(biāo)治理的根底.公司各部門、各分廠需在本錢預(yù)測的根底上,按限制目標(biāo)定期編制本錢 費(fèi)用限制方案.2.1 本錢費(fèi)用限制方案.公司按年、各部門按季或月編制各類本

24、錢費(fèi)用的限制計(jì) 劃.編制完成的本錢 費(fèi)用 限制方案作為定期本錢分析和落實(shí)治理考核的重要依據(jù), 本錢費(fèi)用 限制方案要按時(shí)逐級上報(bào)、逐級評估,一旦確認(rèn)各部門、各分廠要果斷貫徹執(zhí)行,嚴(yán)格落實(shí)考核, 預(yù)防流于形式.2.2 本錢費(fèi)用限制方案的編制依據(jù).根據(jù)公司的生產(chǎn)任務(wù)和物料消耗水平、定額水平,在 保證完成公司下達(dá)的利潤指標(biāo)和本錢費(fèi)用限制指標(biāo)的前提下進(jìn)行編制.2.3 本錢費(fèi)用限制方案的編制內(nèi)容.主要包括本錢費(fèi)用限制方案匯總表,物料采購成 本限制方案表和期間費(fèi)用限制方案等.2.4 本錢費(fèi)用限制方案的編制分工.根據(jù)本錢費(fèi)用治理責(zé)任制的規(guī)定,實(shí)施逐級歸口 進(jìn)行編制. 各生產(chǎn)部門協(xié)同編制產(chǎn)品本錢限制方案； 工藝

25、技術(shù)部門協(xié)同編制本錢限制技術(shù)組織舉措 方案；采購部門編制物料采購本錢限制方案；財(cái)務(wù)部門協(xié)同辦公室、營銷、人事企管部門編制期間 費(fèi)用限制方案；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制公司本錢費(fèi)用限制方案.2.5 本錢費(fèi)用限制方案的要求：各部門、各分廠要嚴(yán)格落實(shí)“先進(jìn)合理、真實(shí)可靠、切實(shí) 可行、開源節(jié)流 的原那么, 在保證經(jīng)濟(jì)效益的根底上, 與達(dá)成部門其他治理目標(biāo)方案保持高度銜接.3. 本錢費(fèi)用限制的治理3.1 公司本錢費(fèi)用限制方案中確定的各項(xiàng)具體目標(biāo)任務(wù)能否實(shí)現(xiàn),取決于各部門、分廠能 否有效落實(shí)各自的本錢費(fèi)用限制方案.在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中,各部門、各分廠應(yīng)對本錢形成的每 個(gè)治理環(huán)節(jié)嚴(yán)格管控,并根據(jù)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)的需要

26、落實(shí)監(jiān)督和調(diào)整,保證各項(xiàng)本錢費(fèi)用實(shí)際支 出限制在方案可控的范圍內(nèi).3.2 公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營本錢 費(fèi)用 限制治理包括： 事前的工藝組織舉措方案, 物料供給方案、 人員定崗定編方案、機(jī)物料消耗方案,能源動(dòng)力消耗方案,其他間接制造費(fèi)用開支方案等全過程、 全方位的限制治理.具體包括：3.2.1 工藝組織舉措流程方案必須以落實(shí)本錢限制方案為目標(biāo),制定出具體的本錢限制實(shí) 施細(xì)那么,在生產(chǎn)過程中,嚴(yán)格落實(shí)工藝操作規(guī)程和崗位平安操作規(guī)程,保證本錢目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).3.2.2 物料采購供給過程中的本錢限制.要進(jìn)行比質(zhì)、比價(jià)、比運(yùn)距的“三比擬活動(dòng),在時(shí) 間、交期、質(zhì)量、付款方式等多方面限制采購本錢.增強(qiáng)物料采購方案治理

27、,實(shí)行定額儲藏；采用 限額領(lǐng)料,把好領(lǐng)料關(guān)和投料關(guān),限制原輔材料消耗量,要積極回收和利用廢料,邊角余料、下腳 料等,做到變廢為寶,物盡其用.3.2.3 人工本錢的限制.根據(jù)人工本錢限制目標(biāo),探索積極的薪酬分配方式,在分廠逐步推廣 計(jì)件工資制,完善各分廠生產(chǎn)現(xiàn)場的工時(shí)定額、出勤率、工時(shí)利用率、獎(jiǎng)金、津貼等工程的統(tǒng)計(jì)、 分析和監(jiān)督.各生產(chǎn)部門應(yīng)合理安排內(nèi)部生產(chǎn)作業(yè)方案,合理組織調(diào)配人員,限制窩工、停工、加 班加點(diǎn)等情況.3.2.4 對機(jī)物料消耗的限制. 設(shè)備部門要完善設(shè)備的選型、 定型、 設(shè)備操作法、 設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)、 設(shè)備周期維修、 設(shè)備維修消耗定額、 設(shè)備效率等方面的治理標(biāo)準(zhǔn), 協(xié)同設(shè)備使用部門

28、通過實(shí)施水平、 關(guān)鍵設(shè)備的生命周期治理,提升設(shè)備完好率和利用率；通過設(shè)備的合理配置,預(yù)防功能過?；虍a(chǎn)能 缺乏造成的潛在損失.3.2.5 生產(chǎn)過程中能源消耗限制.清楚區(qū)分生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用能源的統(tǒng)計(jì)核算,逐步完善三級 用能計(jì)量的設(shè)施,合理確定主要能耗設(shè)備和產(chǎn)品生產(chǎn)的能耗標(biāo)準(zhǔn),落實(shí)誰生產(chǎn)、誰使用,誰浪費(fèi)、 誰負(fù)責(zé)的要求,標(biāo)準(zhǔn)能源使用的操作行為、生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)、工藝技術(shù)等治理要求,保證能源消耗限制在 規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi).3.2.6 易耗物資的消耗限制.強(qiáng)化對工具、量具、用具的治理,由設(shè)備治理部門落實(shí)相關(guān)使用 定額、使用年限、以舊換新等要求；倉儲部門應(yīng)明確相關(guān)貴重工具、貴重元器件、貴重量具的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格落實(shí)以

29、舊換新制度.3.2.7 期間費(fèi)用的限制治理.財(cái)務(wù)、營銷、辦公室等部門應(yīng)按職能歸屬強(qiáng)化公司期間費(fèi)用的控 制治理,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)期間費(fèi)用支出的限制方案,在限制融資本錢、提升資金使用效率、加速資金 回籠、壓縮庫存資金、提升營銷費(fèi)用使用效率、降低辦公費(fèi)用等方面強(qiáng)化治理,嚴(yán)格限制開支范圍 和開支標(biāo)準(zhǔn),定期分析方案執(zhí)行情況.3.2.8 物料采購入庫質(zhì)量的限制治理.采購、儲運(yùn)、質(zhì)量、各使用治理部門分別按職能歸口落 實(shí)對采購原輔材料、領(lǐng)用物料的數(shù)量、質(zhì)量檢驗(yàn)檢查,完善相關(guān)質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和治理流程,對不符 合質(zhì)量要求的原輔材料、領(lǐng)用物料及時(shí)退貨,減少附加耗用.3.2.9 建立健全本錢費(fèi)用限制檢查制度.財(cái)務(wù)部應(yīng)組織協(xié)

30、調(diào)各部門、分廠按季或半年定期 進(jìn)行檢查, 每年十二月底以前組織進(jìn)行全面的本錢核查工作, 對公司的存貨及財(cái)務(wù)賬面的債權(quán)債務(wù)、 待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等進(jìn)行全面的核實(shí)盤點(diǎn),以保證本年度內(nèi)本錢的真實(shí)性.五、本錢費(fèi)用的考核與分析1. 本錢費(fèi)用考核1.1 本錢費(fèi)用的考核就是在每個(gè)報(bào)告期終了,把本錢費(fèi)用指標(biāo)的完成結(jié)果與方案、定 額、預(yù)算進(jìn)行比照,對報(bào)告期本錢費(fèi)用目標(biāo)值的實(shí)現(xiàn)情況全面進(jìn)行評價(jià),落實(shí)對各部門的定期 考核.1.2 本錢費(fèi)用考核內(nèi)容包括：年、季、月方案完成情況,萬元產(chǎn)值本錢率、萬元產(chǎn)值治理 費(fèi)用率,完工產(chǎn)品本錢降低額及降低率等.1.3 本錢費(fèi)用考核方法：本錢費(fèi)用的考核,根據(jù)公司逐級歸口下達(dá)的本錢費(fèi)用控

31、 制指標(biāo),對各職能部門及分廠分別進(jìn)行核算考核.2. 本錢費(fèi)用的分析2.1 本錢費(fèi)用分析是在本錢費(fèi)用形成過程中,按產(chǎn)品本錢費(fèi)用進(jìn)行歸集,然后開 展比照評價(jià)和分析,本錢費(fèi)用分析應(yīng)貫穿于本錢治理的全過程.2.2 各職能部門、分廠必須定期組織開展本錢費(fèi)用分析工作.原那么上公司層面的本錢費(fèi)用 分析每季進(jìn)行一次；各職能部門、各分廠每月進(jìn)行一次；特殊情況下可根據(jù)需要隨時(shí)召開.本錢分 析的形式、 分析的內(nèi)容和分析的規(guī)模,依據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行確定,重在對前期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)成果進(jìn)行 全面檢討和評估,找出差距和改良對策.本錢分析也可召開專題分析會,一事一議,對重要職能部 門、典型產(chǎn)品或某項(xiàng)費(fèi)用展開分析.2.3 本錢費(fèi)用分

32、析是一項(xiàng)涉及公司各方面和各環(huán)節(jié)的綜合性治理工作,各職能部門、分廠 應(yīng)依據(jù)自己在本錢治理中的分工, 向財(cái)務(wù)部門提供真實(shí)可靠的分析資料, 由財(cái)務(wù)部門綜合匯總和整 理,為公司領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營決策過程中提供及時(shí)的分析依據(jù).2.4 本錢費(fèi)用分析的內(nèi)容：主要包括分析降低本錢費(fèi)用的途徑,各項(xiàng)消耗定額的執(zhí)行 情況,本錢費(fèi)用限制方案的執(zhí)行情況,本錢費(fèi)用升降或盈虧的主客觀原因,通過分析找出 公司存在的各種顯在和潛在的問題及矛盾,提出解決這些矛盾和問題的具體舉措和方法.2.5 本錢費(fèi)用分析的方法和步驟：2.5.1 首先落實(shí)本錢費(fèi)用的綜合分析.主要采用比擬分析法,按總本錢進(jìn)行分析比照或按 本錢費(fèi)用工程進(jìn)行分析比照.具體包括

33、：預(yù)算本錢費(fèi)用與實(shí)際本錢費(fèi)用進(jìn)行比擬,各 部門之間進(jìn)行比擬, 與上年同期進(jìn)行比擬,與本公司歷史最好水平進(jìn)行比擬,與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn) 行比擬.2.5.2 完成綜合分析后,再按產(chǎn)品本錢工程作進(jìn)一步深入的分析,分析導(dǎo)致本錢費(fèi)用工程 升降或盈虧的原因,再制定相關(guān)糾正預(yù)防舉措.七、本錢費(fèi)用報(bào)表 公司本錢費(fèi)用報(bào)表是分析研究本錢費(fèi)用升降原因,檢查本錢費(fèi)用限制方案執(zhí)行結(jié) 果,增強(qiáng)本錢費(fèi)用治理工作的主要資料.主要包括：1. 各分廠.在制品、產(chǎn)成品報(bào)表,各種原輔材料、物料領(lǐng)用報(bào)表,各工序能源消耗報(bào)表,員工 出勤報(bào)表,自制工裝、工具消耗報(bào)表.2. 動(dòng)力設(shè)備部門.公司能源消耗匯總報(bào)表,設(shè)備固定資產(chǎn)添置、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢報(bào)表,各種計(jì)量器 具維修費(fèi)用報(bào)表,設(shè)備配備配件自制或委外加工費(fèi)用報(bào)表,設(shè)備大小修理費(fèi)用報(bào)表.3. 采購部門.各種原輔材料、物資采購費(fèi)用結(jié)算報(bào)表,各種不合格原輔材料、物品清退報(bào)表, 各種原輔材料、物品采購預(yù)付款、應(yīng)付款報(bào)表.4、倉儲部門.各種原輔材料、物品的收付存分類報(bào)表,各種利用品料的庫存報(bào)表,各