[財(cái)政管理]財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革有關(guān)情況介紹(ppt128頁(yè))

1、12345678 9 1011 1213 1415 16171819520211.3 CENTRAL BANKTRANSACTIONAL BANKERAuth. to Release FundsAgencyPaymentsFromAdministeredReceiptsDaily Clearance(one entry)Return of Swept FundsSweep fromTransactionalBankers Term DepositInstructionInterest AreaRepaymentSweep toCentral Bank(Incl. Receipts)New Fu

2、nds &Return of Sweep FundsAgencyDepartmentalPaymentsAgencyAdministeredReceiptsAgencyAdministeredPaymentsPaymentHubCentralReportingSystemTreasuryRBA(DM)DOFA1.3.4TermDeposit1.3.1Official PublicAccount(OPA)1.3.2AgencyOvernightBalanceAccount1.3.3ReceiptsConsolidationAccountJStMPayne-22/2/1999Sweep t

3、oCentral BankAgencyIncentiveSchemeGroupSetoff“Other” Payments to OPA“Other” Payments to OPACommonwealthBalanceTO Agency Term DepositsTO AgencyTerm Deposits23242526（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的進(jìn)展與成效（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的進(jìn)展與成效（四）繼續(xù)深化改革面臨的問題（四）繼續(xù)深化改革面臨的問題27l

4、改革前國(guó)庫(kù)管理制度的基本狀況：改革前國(guó)庫(kù)管理制度的基本狀況：28各級(jí)預(yù)算單位均在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政資金賬戶各級(jí)預(yù)算單位均在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政資金賬戶, 并按財(cái)政資金的不同性質(zhì)開設(shè)多個(gè)銀行賬戶。并按財(cái)政資金的不同性質(zhì)開設(shè)多個(gè)銀行賬戶。財(cái)政部財(cái)政部2001年對(duì)中央年對(duì)中央125個(gè)單位銀行賬戶進(jìn)行初個(gè)單位銀行賬戶進(jìn)行初步清理，單位自報(bào)賬戶步清理，單位自報(bào)賬戶67006個(gè)，其中中央本級(jí)個(gè)，其中中央本級(jí)1997個(gè)。個(gè)。大量預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外。大量預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外。1999年年全國(guó)預(yù)算外資金收入全國(guó)預(yù)算外資金收入3385億元，億元， 其中有其中有907億億元未納入財(cái)政專戶管理，截留、坐支

5、、挪用等元未納入財(cái)政專戶管理，截留、坐支、挪用等問題比較突出。問題比較突出。29大量財(cái)政收入（主要是非稅收入）通過征收大量財(cái)政收入（主要是非稅收入）通過征收機(jī)關(guān)設(shè)置的過渡性賬戶收繳，不是直接繳入機(jī)關(guān)設(shè)置的過渡性賬戶收繳，不是直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（見圖見圖1）過渡性賬戶歸執(zhí)收單位所有，包括過渡性賬戶歸執(zhí)收單位所有，包括“待結(jié)算待結(jié)算賬戶賬戶”、“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)待解稅金賬待解稅金賬戶戶”等，是收入入庫(kù)時(shí)間延滯、退庫(kù)不規(guī)范、等，是收入入庫(kù)時(shí)間延滯、退庫(kù)不規(guī)范、收入流失的主要原因。收入流失的主要原因。財(cái)政部駐地方專員辦財(cái)政部駐地方專員辦2000年對(duì)年對(duì)239戶國(guó)稅機(jī)

6、戶國(guó)稅機(jī)關(guān)收入征管情況進(jìn)行檢查，各類收入過渡性關(guān)收入征管情況進(jìn)行檢查，各類收入過渡性賬戶共有賬戶共有174個(gè)。個(gè)。30圖圖1：改革前財(cái)政收入收繳流程圖：改革前財(cái)政收入收繳流程圖繳款繳款繳款人繳款人國(guó)庫(kù)國(guó)庫(kù)財(cái)政專戶財(cái)政專戶預(yù)算內(nèi)收入預(yù)算外收入繳款繳款繳款繳款31財(cái)政支出先由財(cái)政部門撥付主管部門，再由財(cái)政支出先由財(cái)政部門撥付主管部門，再由主管部門撥付到所屬下級(jí)單位，然后逐級(jí)支主管部門撥付到所屬下級(jí)單位，然后逐級(jí)支付到收款人或用款單位。（付到收款人或用款單位。（見圖見圖2）資金撥付環(huán)節(jié)多，例如某項(xiàng)建設(shè)資金從財(cái)政資金撥付環(huán)節(jié)多，例如某項(xiàng)建設(shè)資金從財(cái)政部門到用款單位要經(jīng)過七個(gè)中間環(huán)節(jié)，平均部門到用款單位

7、要經(jīng)過七個(gè)中間環(huán)節(jié)，平均每月有幾十億元資金滯留在相關(guān)單位的銀行每月有幾十億元資金滯留在相關(guān)單位的銀行賬戶。賬戶。現(xiàn)行的財(cái)政資金撥付方式降低了資金使用效現(xiàn)行的財(cái)政資金撥付方式降低了資金使用效率，容易誘發(fā)腐敗現(xiàn)象。率，容易誘發(fā)腐敗現(xiàn)象。32圖圖2 2：改革前財(cái)政資金撥付流程：改革前財(cái)政資金撥付流程資金賬戶主管部門資金賬戶主管部門撥付撥付財(cái) 政 部 門 賬 戶財(cái) 政 部 門 賬 戶資金賬戶資金賬戶二級(jí)單位二級(jí)單位資金賬戶資金賬戶二級(jí)單位二級(jí)單位撥付撥付資金賬戶資金賬戶基層單位基層單位資金賬戶資金賬戶基層單位基層單位收款人賬戶收款人賬戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付撥付撥付收款人賬戶收款人賬戶33l改革前國(guó)

8、庫(kù)管理制度的弊端：改革前國(guó)庫(kù)管理制度的弊端：不利于有效實(shí)施全面監(jiān)督,擠占、挪用甚至是一些觸犯刑律的事件一定程度與此有關(guān)難以為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政宏觀調(diào)控提供可靠依據(jù)，也不能滿足社會(huì)公眾的知情權(quán)。層層沉淀，撥付和使用效率低截至2001年8月底，鐵道部、信息產(chǎn)業(yè)部等39個(gè)中央部門及所屬二級(jí)三級(jí)單位銀行存款賬戶資金達(dá)到1268億元，一級(jí)單位1030億元，國(guó)家預(yù)算資金380億元。3435l建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系l規(guī)范財(cái)政收入收繳程序規(guī)范財(cái)政收入收繳程序l規(guī)范支出撥付程序規(guī)范支出撥付程序36l建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系：財(cái)政部門在中央銀行開設(shè)國(guó)：財(cái)政部門在中央銀行開設(shè)

9、國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。國(guó)庫(kù)單一賬戶按收入和支出設(shè)置實(shí)現(xiàn)支付。國(guó)庫(kù)單一賬戶按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。 37：財(cái)政部門：財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶；按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。財(cái)在商業(yè)銀行

10、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。財(cái)政部門的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和政部門的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。預(yù)算單位的零余與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。預(yù)算單位的零余額賬戶，在支出管理中，用于財(cái)政授權(quán)支付額賬戶，在支出管理中，用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；在收入收繳管理中，和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；在收入收繳管理中，財(cái)政匯繳專戶作為零余額賬戶，用于非稅收財(cái)政匯繳專戶作為零余額賬戶，用于非稅收入收繳和資金清算。入收繳和資金清算。38：財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專：財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。財(cái)政專戶用戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。財(cái)政專戶用于記錄、核算

11、和反映非稅收入的收支活動(dòng)，于記錄、核算和反映非稅收入的收支活動(dòng)，用于非稅收入資金的日常收支清算。用于非稅收入資金的日常收支清算。 39：經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或：經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性專戶（以下簡(jiǎn)授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性專戶（以下簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶），用于記錄、核算和反映預(yù)算稱特設(shè)專戶），用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。戶清算。 （見圖見圖3）40圖圖3 3：國(guó)庫(kù)單一賬戶體系圖：國(guó)庫(kù)單一賬戶體系圖部部門門匯匯繳繳專專戶戶國(guó)庫(kù)單一賬戶體系國(guó)庫(kù)單一賬戶體系國(guó)庫(kù)單一賬戶國(guó)庫(kù)單一賬戶預(yù)算收入預(yù)算

12、收入預(yù)算支出預(yù)算支出財(cái)政部財(cái)政部門零余門零余額賬戶額賬戶（工資）（工資）財(cái)政部財(cái)政部門零余門零余額賬戶額賬戶（政府（政府采購(gòu)）采購(gòu)）國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院或授權(quán)或授權(quán)財(cái)政部財(cái)政部門批準(zhǔn)門批準(zhǔn)設(shè)立的設(shè)立的賬戶賬戶部部 門門部部 門門部部 門門部部 門門 明明 細(xì)細(xì) 部部門門零零余余額額賬賬戶戶部部門門零零余余額額賬賬戶戶部部門門零零余余額額賬賬戶戶支付機(jī)構(gòu)賬冊(cè)支付機(jī)構(gòu)賬冊(cè).財(cái)政專戶財(cái)政專戶（非稅收入）（非稅收入）部部門門匯匯繳繳專專戶戶 明明 細(xì)細(xì) 41l規(guī)范財(cái)政收入收繳程序規(guī)范財(cái)政收入收繳程序主要是規(guī)范 只能用于財(cái)政資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。財(cái)政匯繳專戶實(shí)行零余額管理，每日營(yíng)業(yè)終了，由代理

13、銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)將繳入財(cái)政匯繳專戶的資金劃轉(zhuǎn)到財(cái)政專戶，或直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。 42l規(guī)范財(cái)政收入收繳程序規(guī)范財(cái)政收入收繳程序 。：由執(zhí)收單位開具繳款書，繳款人直接將資金繳入?yún)R繳專戶，匯繳專戶每日與財(cái)政專戶清零。（見圖4）：執(zhí)收單位收取繳款人的應(yīng)繳款項(xiàng)，并按收入項(xiàng)目匯總后，集中繳入?yún)R繳專戶。主要適用于需要當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收，同時(shí)不便于現(xiàn)場(chǎng)電子開具繳款書的情況。（見圖5）43l規(guī)范財(cái)政收入收繳程序規(guī)范財(cái)政收入收繳程序 目前非稅收收入繳款書種類繁多，內(nèi)容上難以滿足信息化管理的需要 。 改革后，繳款憑單和執(zhí)收票據(jù)合并為統(tǒng)一的繳款書。通過代理銀行與財(cái)政部門間信息傳遞，以信息手段實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)收單位的監(jiān)控管理

14、，同時(shí)也方便有關(guān)部門對(duì)賬。 44執(zhí)收單位執(zhí)收單位繳款繳款 人人非稅收入非稅收入零余額賬戶零余額賬戶 非稅收入非稅收入 財(cái)政專戶財(cái)政專戶財(cái)政部門財(cái)政部門主管部門主管部門繳款回單開具繳款書 匯劃資金繳款回單收支報(bào)告?zhèn)魉褪绽U信息傳送收繳信息繳 款(1)(2)(3)(4)收款收據(jù)(5)(6)(7)(8)(9)國(guó)庫(kù)國(guó)庫(kù)賬戶賬戶（央行（央行）預(yù)算內(nèi)收入定期向國(guó)庫(kù)繳款45執(zhí)收單位執(zhí)收單位繳款繳款 人人非稅收入非稅收入零余額賬戶零余額賬戶 非稅收入非稅收入 財(cái)政專戶財(cái)政專戶財(cái)政部門財(cái)政部門主管部門主管部門現(xiàn)金繳款 匯劃資金收支報(bào)告?zhèn)魉褪绽U信息傳送收繳信息(1)收款收據(jù)(2)(5)(4)(7)(8)國(guó)庫(kù)國(guó)庫(kù)賬戶

15、賬戶（央行（央行）預(yù)算內(nèi)收入定期向國(guó)庫(kù)繳款匯總繳款(3)46l規(guī)范支出撥付程序規(guī)范支出撥付程序 ：由財(cái)政部門開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。 （見圖6）：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 （見圖7）47財(cái)政部門財(cái)政部門財(cái)政在中國(guó)人民銀行開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶清算系統(tǒng)收款人開戶銀行及賬戶代理銀行財(cái)政部門支付機(jī)構(gòu)預(yù)算單位（部門.下級(jí)財(cái)政） (12) 報(bào) 告(11) 報(bào) 告 (3) 用款計(jì)劃(13) 報(bào) 告(2)批復(fù)用款計(jì)劃(1) 申請(qǐng)用款計(jì)劃(4) 支付申請(qǐng)(5)拒絕支付(6)支付

16、令(7)支付令(8)清算(9)支付通知(8a) 清 算(10) 報(bào) 告(7a) 支 付（6)支付信息說明：1、預(yù)算單位支付信息通過代理銀行向支付機(jī)構(gòu)報(bào)告，必要時(shí)預(yù) 算單位向支付機(jī)構(gòu)直接報(bào)告。 2、虛線（7a）、（8a）表示未實(shí)現(xiàn)電子化的銀行清算系統(tǒng)之前 的支付流程。48財(cái)政部門財(cái)政部門財(cái)政在中國(guó)人民銀行開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶清算系統(tǒng)收款人開戶行及賬戶預(yù)算單位（部門）財(cái)政部門支付機(jī)構(gòu) 代理銀行(1) 申請(qǐng)用款計(jì)劃(2)批復(fù)用款計(jì)劃(3) 用款計(jì)劃(6)支付令(8)清算(7)支付通知(10) 報(bào) 告(8) 報(bào) 告 (9) 報(bào) 告(8a) 清 算(6a) 支 付(11) 報(bào) 告說明：1、預(yù)算單位支付信息

17、通過代理銀行向支付機(jī)構(gòu)報(bào)告，必要時(shí)，預(yù)算 單位向支付機(jī)構(gòu)直接報(bào)告； 2、虛線(5a)、 (6a)表示未實(shí)現(xiàn)電子化的銀行清算系統(tǒng)之前的支付流程。（4)支付信息(5)支付令(4)支付信息49l改革總體進(jìn)展改革總體進(jìn)展l改革取得的成效改革取得的成效50l國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的進(jìn)展情況國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的進(jìn)展情況 2001年，年，6家中央部門正式實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)改革；家中央部門正式實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)改革；2002年，改革部門增加到年，改革部門增加到38個(gè)個(gè) ；2003年，年，80個(gè)部門實(shí)施改革個(gè)部門實(shí)施改革 ；2004年，又增加了年，又增加了60個(gè)中央部門實(shí)施改革個(gè)中央部門實(shí)施改革 ；2005

18、年，所有年，所有160多中央部門已經(jīng)全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付多中央部門已經(jīng)全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革改革 ，并將改革實(shí)施到所屬并將改革實(shí)施到所屬3300多個(gè)基層單位，涉及預(yù)算多個(gè)基層單位，涉及預(yù)算資金資金3700多億元。地方多億元。地方36個(gè)省市區(qū)全面推行改革，并將改個(gè)省市區(qū)全面推行改革，并將改革推進(jìn)到革推進(jìn)到200多個(gè)地市和多個(gè)地市和500多個(gè)縣。多個(gè)縣。 51截至2008年10月底情況：從中央來看： 截至截至2008年年10月底，中央所有部門及所屬月底，中央所有部門及所屬10000多個(gè)基多個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付制度改革；一般預(yù)算層預(yù)算單位實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付制度改革；一般預(yù)算資金、政府性

19、基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出以及中央資金、政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出以及中央補(bǔ)助地方?？畹牟糠猪?xiàng)目已納入改革范圍。補(bǔ)助地方?？畹牟糠猪?xiàng)目已納入改革范圍。從地方來看： 截至截至2008年年10月底月底,全國(guó)全國(guó)36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)，劃單列市本級(jí)，300多個(gè)地市，多個(gè)地市，1900多個(gè)縣（區(qū)），超多個(gè)縣（區(qū)），超過過28萬(wàn)個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了改革。萬(wàn)個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了改革。 52改革方面：改革方面：2002年，年，15家中央部門實(shí)施改革。家中央部門實(shí)施改革。 2003-2004年，實(shí)施非稅收入收繳改革部門不斷增加，年，實(shí)施非稅收入收繳改革部門不斷增

20、加，改革實(shí)施范圍全面擴(kuò)大改革實(shí)施范圍全面擴(kuò)大 ；2005年，最后一批近年，最后一批近30個(gè)中央部門納入非稅收入收繳個(gè)中央部門納入非稅收入收繳改革范圍，使得中央改革范圍，使得中央70多個(gè)有非稅收入的部門全部多個(gè)有非稅收入的部門全部納入改革范圍。地方也加快推進(jìn)非稅收入收繳制度納入改革范圍。地方也加快推進(jìn)非稅收入收繳制度改革。在改革范圍不斷擴(kuò)大的同時(shí)，實(shí)施改革的收改革。在改革范圍不斷擴(kuò)大的同時(shí)，實(shí)施改革的收入項(xiàng)目也逐步擴(kuò)大到所有非稅收入，實(shí)施改革的進(jìn)入項(xiàng)目也逐步擴(kuò)大到所有非稅收入，實(shí)施改革的進(jìn)程不斷加快。程不斷加快。 53l實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革成效顯著實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革成效顯著 1、預(yù)算執(zhí)

21、行、預(yù)算執(zhí)行機(jī)制實(shí)現(xiàn)歷史性突破。機(jī)制實(shí)現(xiàn)歷史性突破。 2001年至年至2003年，中央財(cái)政通過國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)及時(shí)發(fā)年，中央財(cái)政通過國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了不規(guī)范支付和使用資金達(dá)現(xiàn)和糾正了不規(guī)范支付和使用資金達(dá)55億元。由于監(jiān)控系億元。由于監(jiān)控系統(tǒng)的威懾作用，先行實(shí)施改革的中央部門違規(guī)問題這兩年統(tǒng)的威懾作用，先行實(shí)施改革的中央部門違規(guī)問題這兩年明顯減少。這是傳統(tǒng)的支付方式難以做到的。明顯減少。這是傳統(tǒng)的支付方式難以做到的。 54 2、 預(yù)算執(zhí)行管理手段實(shí)現(xiàn)歷史性發(fā)展。預(yù)算執(zhí)行管理手段實(shí)現(xiàn)歷史性發(fā)展。改革后，預(yù)算執(zhí)行信息來源于基層預(yù)算單位零余額改革后，預(yù)算執(zhí)行信息來源于基層預(yù)算單位零余額

22、賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機(jī)制不賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機(jī)制不一樣，而且通過信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完一樣，而且通過信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性大幅度提高，有效增加了預(yù)整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性大幅度提高，有效增加了預(yù)算執(zhí)行透明度，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提算執(zhí)行透明度，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了更為及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。供了更為及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。 553、財(cái)政資金運(yùn)行效率和效益實(shí)現(xiàn)歷史性提升、財(cái)政資金運(yùn)行效率和效益實(shí)現(xiàn)歷史性提升 。 改革后，財(cái)政資金收繳和支付運(yùn)行避免了中間環(huán)節(jié)的層改革后，財(cái)政資金收繳和支付運(yùn)行避免了中間環(huán)節(jié)的層層滯留

23、，大幅度提高了運(yùn)行效率層滯留，大幅度提高了運(yùn)行效率 。所有未支付到供應(yīng)商和最終用款單位的資金余額都由財(cái)所有未支付到供應(yīng)商和最終用款單位的資金余額都由財(cái)政部門持有和掌握，并集中在國(guó)庫(kù)單一賬戶中，國(guó)庫(kù)存政部門持有和掌握，并集中在國(guó)庫(kù)單一賬戶中，國(guó)庫(kù)存款余額大幅上升（款余額大幅上升（見圖見圖8），可進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金運(yùn)作管理，），可進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金運(yùn)作管理，為降低財(cái)政籌資成本、提高財(cái)政資金運(yùn)行效益提供了必為降低財(cái)政籌資成本、提高財(cái)政資金運(yùn)行效益提供了必要條件要條件 。5657582、一些改革措施還、一些改革措施還。改革還保留了一。改革還保留了一定的過渡性措施，國(guó)庫(kù)單一賬戶體系還不甚定的過渡性措施，國(guó)庫(kù)單一賬戶

24、體系還不甚規(guī)范，運(yùn)轉(zhuǎn)流程有待完善。規(guī)范，運(yùn)轉(zhuǎn)流程有待完善。596061 62386338646566386738683869387038713872 73 分月用款計(jì)劃是辦理 財(cái)政性資金支付的依據(jù) （一）原則要求（一）原則要求財(cái)政直接支付申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)如何理解用款計(jì)劃的重要性：（1）預(yù)算執(zhí)行（可控制預(yù)算）;（2）加強(qiáng)財(cái)政資金管理（宏觀）；（3）加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理（微觀）。74 一是財(cái)政部批復(fù)的部門預(yù)算申請(qǐng)的資金量方面申請(qǐng)的資金量方面 （包括“一下”預(yù)算控制數(shù)） 二是財(cái)政部批復(fù)的范圍劃分文件 資金支付方式和項(xiàng)目編碼等方面資金支付方式和項(xiàng)目編碼等方面 三改革后的有關(guān)制度規(guī)定主要是表格編制方面主

25、要是表格編制方面 （主要是本辦法）（二）編制依據(jù)（二）編制依據(jù)751 1、基本支出用款計(jì)劃、基本支出用款計(jì)劃 預(yù)算單位預(yù)算單位1-51-5月基本支出分月用款計(jì)劃表（或月基本支出分月用款計(jì)劃表（或6-126-12月）月） 預(yù)算單位預(yù)算單位1-51-5月基本支出分月用款計(jì)劃匯總表（或月基本支出分月用款計(jì)劃匯總表（或6-126-12月）月）2 2、項(xiàng)目支出用款計(jì)劃、項(xiàng)目支出用款計(jì)劃 預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃表（按季分月）預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃表（按季分月） 預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃匯總表（按季分月）預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃匯總表（按季分月）（三）用款計(jì)劃的種類和格式（三）用款計(jì)劃的

26、種類和格式761、預(yù)算管理信息： （1） 預(yù)算管理類型基本支出 項(xiàng)目支出 （2）預(yù)算科目類、款、項(xiàng) （3）支出類型2、資金支付方式財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付 實(shí)行財(cái)政直接支付的資金應(yīng)當(dāng)填寫財(cái)政國(guó)庫(kù)部門確定的實(shí)行財(cái)政直接支付的資金應(yīng)當(dāng)填寫財(cái)政國(guó)庫(kù)部門確定的項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金暫不填寫項(xiàng)項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金暫不填寫項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱。目編碼和項(xiàng)目名稱。（四）用款計(jì)劃編報(bào)的內(nèi)容（四）用款計(jì)劃編報(bào)的內(nèi)容771、基本支出 按均衡性原則編報(bào)。（即全年預(yù)算按月份均衡，遇有元以下金額的將零數(shù)放在編報(bào)當(dāng)月，下同）。如果是追加的基本支出預(yù)算，按追加預(yù)算文件金額 （500

27、萬(wàn)元以上）均衡在以后各月核批。對(duì)500萬(wàn)元（含）以下的，可一次性申請(qǐng)。（五）用款計(jì)劃編報(bào)的原則（五）用款計(jì)劃編報(bào)的原則782、項(xiàng)目支出 按基本均衡原則和項(xiàng)目進(jìn)度編報(bào)。如果是追加的項(xiàng)目支出預(yù)算，按追加預(yù)算金額（2000萬(wàn)元以上）均衡在以后各月核批。對(duì)2000萬(wàn)元（含）以下的，可一次性核批、撥付。對(duì)于基建款和其他特別的款項(xiàng)，部門要求一次撥付，或不按均衡要求的，用款部門在報(bào)送用款計(jì)劃時(shí)要附書面說明。（六）用款計(jì)劃編報(bào)的原則（六）用款計(jì)劃編報(bào)的原則791、審：一級(jí)單位的匯總數(shù)； 項(xiàng)目支出； 其他類支出2、批：原則上按季批復(fù)；按月下額度。（六）財(cái)政部審批內(nèi)容：（六）財(cái)政部審批內(nèi)容：80 財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)

28、財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)81財(cái)政直接支付的資金范圍：財(cái)政直接支付的資金范圍：、納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資性支出、納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資性支出、財(cái)政投資、財(cái)政投資200萬(wàn)元以上工程采購(gòu)支出萬(wàn)元以上工程采購(gòu)支出、單件或單項(xiàng)購(gòu)買、單件或單項(xiàng)購(gòu)買80萬(wàn)元以上的物品和萬(wàn)元以上的物品和 服務(wù)采購(gòu)支出服務(wù)采購(gòu)支出 4、轉(zhuǎn)移性支出、轉(zhuǎn)移性支出 5、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出（撥付企業(yè)）、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出（撥付企業(yè)）82 1、基層預(yù)算單位申請(qǐng)并填寫申請(qǐng)書、基層預(yù)算單位申請(qǐng)并填寫申請(qǐng)書 2、報(bào)所在地財(cái)政專員辦審核簽署意見、報(bào)所在地財(cái)政專員辦審核簽署意見 3、報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總、報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 4、一級(jí)預(yù)算單位填寫匯

29、總申請(qǐng)書報(bào)財(cái)政部、一級(jí)預(yù)算單位填寫匯總申請(qǐng)書報(bào)財(cái)政部 5、財(cái)政部審核、財(cái)政部審核 6、財(cái)政部發(fā)出清算與支付指令（人行、代理行）、財(cái)政部發(fā)出清算與支付指令（人行、代理行） 7、代理銀行及時(shí)辦理支付、代理銀行及時(shí)辦理支付 8、代理銀行當(dāng)日與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算、代理銀行當(dāng)日與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算財(cái)政直接支付的基本業(yè)務(wù)流程財(cái)政直接支付的基本業(yè)務(wù)流程83附件八附件八附件九結(jié)算系統(tǒng)附件十附件十附件十附件六一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政部收款人基層預(yù)算單位二級(jí)預(yù)算單位人民銀行代理銀行84一、工資支出一、工資支出1 1、工資實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍、工資實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍 行政事業(yè)單位財(cái)政供養(yǎng)的在編人員行政事業(yè)單位財(cái)政供養(yǎng)的在

30、編人員2 2、工資支付執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)及政策、工資支付執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)及政策國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策 （體制方面的有關(guān)問題）（體制方面的有關(guān)問題）85二、工程采購(gòu)支出二、工程采購(gòu)支出1 1、實(shí)行財(cái)政直接支付的主體范圍、實(shí)行財(cái)政直接支付的主體范圍 建設(shè)單位（項(xiàng)目法人問題）建設(shè)單位（項(xiàng)目法人問題）2 2、資金范圍、資金范圍 年度財(cái)政投資超過年度財(cái)政投資超過500萬(wàn)元（含）的基建支出萬(wàn)元（含）的基建支出 建安工程 設(shè)備采購(gòu) 工程監(jiān)理 設(shè)計(jì)服務(wù) 等等支出863 3、工程采購(gòu)支出的具體操作程序、工程采購(gòu)支出的具體操作程序 （1）建設(shè)單位按規(guī)定提出申請(qǐng)）建設(shè)單位按規(guī)定提出申請(qǐng) （2）財(cái)

31、政專員辦審核簽署意見）財(cái)政專員辦審核簽署意見 （3）報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總）報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （4）一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政部提出匯總申請(qǐng)）一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政部提出匯總申請(qǐng) （5）財(cái)政部審核）財(cái)政部審核 （6）財(cái)政部向代理銀行簽發(fā)支付指令）財(cái)政部向代理銀行簽發(fā)支付指令 （7）代理銀行按規(guī)定支付資金）代理銀行按規(guī)定支付資金 （8）代理銀行向中國(guó)人民銀行清算資金）代理銀行向中國(guó)人民銀行清算資金874 4、工程采購(gòu)支出的申請(qǐng)依據(jù)、工程采購(gòu)支出的申請(qǐng)依據(jù) （1）年度部門預(yù)算）年度部門預(yù)算 （2）分月用款計(jì)劃）分月用款計(jì)劃 （3）有關(guān)憑證）有關(guān)憑證 （4）符合工程進(jìn)度）符合工程進(jìn)度88注：工程采購(gòu)支出需

32、要提供哪些憑證？1、年度預(yù)算、概算批復(fù)（或調(diào)概批復(fù)）、年度預(yù)算、概算批復(fù)（或調(diào)概批復(fù)）2、年度投資計(jì)劃批復(fù)、年度投資計(jì)劃批復(fù)3、用款計(jì)劃批復(fù)文件（加蓋公章的復(fù)印件）、用款計(jì)劃批復(fù)文件（加蓋公章的復(fù)印件）4、施工合同、施工合同5、監(jiān)理合同、監(jiān)理合同6、工程價(jià)款結(jié)算單（監(jiān)理簽字）、工程價(jià)款結(jié)算單（監(jiān)理簽字）7、購(gòu)貨合同、購(gòu)貨合同8、發(fā)票（視情況而定）、發(fā)票（視情況而定）上述憑證選擇使用，且僅用于專員辦審核，不需上報(bào)財(cái)政部。895 5、具體申請(qǐng)時(shí)、具體申請(qǐng)時(shí)（1）財(cái)政直接支付申請(qǐng)書項(xiàng)目監(jiān)理簽字）財(cái)政直接支付申請(qǐng)書項(xiàng)目監(jiān)理簽字（2）分月用款計(jì)劃加蓋單位公章的復(fù)印件）分月用款計(jì)劃加蓋單位公章的復(fù)印件（3

33、）按規(guī)定程序報(bào)送）按規(guī)定程序報(bào)送 專員辦審核專員辦審核906 6、專員辦審核內(nèi)容、專員辦審核內(nèi)容（1）是否符合預(yù)算）是否符合預(yù)算 （2）是否符合規(guī)定程序是否符合規(guī)定程序（3）用款額度）用款額度（4）項(xiàng)目進(jìn)度）項(xiàng)目進(jìn)度（5）相關(guān)憑證、附件是否齊全相符）相關(guān)憑證、附件是否齊全相符對(duì)于憑證齊全和符合規(guī)定程序的對(duì)于憑證齊全和符合規(guī)定程序的 支付申請(qǐng)，支付申請(qǐng)，2日內(nèi)日內(nèi)917 7、工程采購(gòu)支出資金支付的具體對(duì)象、工程采購(gòu)支出資金支付的具體對(duì)象 建安、設(shè)備、監(jiān)理、土地出讓金、建安、設(shè)備、監(jiān)理、土地出讓金、 土地有償使用費(fèi)土地有償使用費(fèi) -收款人或用款單位收款人或用款單位 移民征地拆遷資金等移民征地拆遷資

34、金等-收款人收款人 -直接向個(gè)人支付的單位直接向個(gè)人支付的單位 工程質(zhì)量保證金工程質(zhì)量保證金-收款人（合同、期滿）收款人（合同、期滿） 928 8、工程采購(gòu)支出中特殊事項(xiàng)的處理、工程采購(gòu)支出中特殊事項(xiàng)的處理（1） 拼盤項(xiàng)目拼盤項(xiàng)目（2） 項(xiàng)目概算及預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目概算及預(yù)算調(diào)整 （3） 與政府采購(gòu)工作的銜接與政府采購(gòu)工作的銜接 按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)行直接支付按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)行直接支付93（1）必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃提出支付申請(qǐng)）必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃提出支付申請(qǐng)（2）原則上列入中央預(yù)算單位政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)）原則上列入中央預(yù)算單位政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo) 準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，必須實(shí)

35、行財(cái)政直接支付準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，必須實(shí)行財(cái)政直接支付（3）必須訂立規(guī)范的工程建設(shè)合同，有總包和分包情況）必須訂立規(guī)范的工程建設(shè)合同，有總包和分包情況 的，資金應(yīng)當(dāng)按照總包和分包合同，直接支付到分的，資金應(yīng)當(dāng)按照總包和分包合同，直接支付到分 包單位。代建制問題按財(cái)政部規(guī)定辦理包單位。代建制問題按財(cái)政部規(guī)定辦理（4）不得超進(jìn)度支付，也不得無(wú)故拖欠、滯壓工程款。）不得超進(jìn)度支付，也不得無(wú)故拖欠、滯壓工程款。9 9、工程采購(gòu)財(cái)政直接支付需要注意的問題、工程采購(gòu)財(cái)政直接支付需要注意的問題941、范圍：、范圍： 單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額大于單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額大于 或等于或等于100萬(wàn)元的支出萬(wàn)元的支出2

36、、特殊情況不實(shí)行直接支付管理的，、特殊情況不實(shí)行直接支付管理的， 需經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位同意并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)需經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位同意并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn) 三、物品服務(wù)采購(gòu)支出三、物品服務(wù)采購(gòu)支出95 （1）基層預(yù)算單位提出申請(qǐng)）基層預(yù)算單位提出申請(qǐng) （2）按規(guī)定程序報(bào)專員辦審核簽署意見）按規(guī)定程序報(bào)專員辦審核簽署意見 （3）按規(guī)定報(bào)上級(jí)預(yù)算單位審核匯總）按規(guī)定報(bào)上級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （4）一級(jí)預(yù)算單位審核匯總）一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （5）一級(jí)預(yù)算單位填寫匯總申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部）一級(jí)預(yù)算單位填寫匯總申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部 （6）財(cái)政部審核）財(cái)政部審核 （7）財(cái)政部審核無(wú)誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令）財(cái)政部審核無(wú)誤后向代理銀行簽發(fā)支

37、付指令 （8）代理銀行按規(guī)定辦理支付）代理銀行按規(guī)定辦理支付3 3、物品服務(wù)采購(gòu)支出財(cái)政直接支付程序、物品服務(wù)采購(gòu)支出財(cái)政直接支付程序964 4、特殊之處：、特殊之處：（1）適用范圍不同）適用范圍不同（2）要求的憑證不同）要求的憑證不同（3）審核程序不同一級(jí)預(yù)算單位）審核程序不同一級(jí)預(yù)算單位9798（一）財(cái)政授權(quán)支付的適用范圍（一）財(cái)政授權(quán)支付的適用范圍 除財(cái)政直接支付以外的所有財(cái)政性資金的除財(cái)政直接支付以外的所有財(cái)政性資金的支出支出 1、單件或單項(xiàng)、單件或單項(xiàng)100萬(wàn)元以下的購(gòu)買支出萬(wàn)元以下的購(gòu)買支出 2、年度財(cái)政投資、年度財(cái)政投資500萬(wàn)元以下的基建支出萬(wàn)元以下的基建支出 3、特別緊急支出

38、、特別緊急支出 4、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出 （范圍以上、轉(zhuǎn)移性）（范圍以上、轉(zhuǎn)移性）99（二）財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)（二）財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá) 1、每月、每月25日前，財(cái)政部向央行與代日前，財(cái)政部向央行與代理銀行簽發(fā)匯總清算額度通知單與額理銀行簽發(fā)匯總清算額度通知單與額度通知單度通知單 2、代理銀行在、代理銀行在1個(gè)工作日內(nèi)通知到個(gè)工作日內(nèi)通知到基層預(yù)算單位的開戶行基層預(yù)算單位的開戶行 3、開戶行在、開戶行在1個(gè)工作日內(nèi)以額度到個(gè)工作日內(nèi)以額度到賬通知書的形式通知基層預(yù)算單位賬通知書的形式通知基層預(yù)算單位100 （三）財(cái)政授權(quán)支付額度的使用與管理（三）財(cái)政授權(quán)支付額度

39、的使用與管理 1、使用、使用 年度內(nèi)的月份間額度：可累加使用年度內(nèi)的月份間額度：可累加使用 基層預(yù)算單位：在下達(dá)的額度內(nèi)支付基層預(yù)算單位：在下達(dá)的額度內(nèi)支付 代理銀行：在下達(dá)的額度內(nèi)代理銀行：在下達(dá)的額度內(nèi) 受理業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù) 控制支付金額控制支付金額 與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算 2、管理、管理 年終未用完額度余額的處理年終未用完額度余額的處理年終結(jié)余資金處理年終結(jié)余資金處理 101附件十一附件十二結(jié)算系統(tǒng)附件十三附件十四102（四）財(cái)政授權(quán)支付的結(jié)算方式（四）財(cái)政授權(quán)支付的結(jié)算方式（一）提現(xiàn)業(yè)務(wù)（一）提現(xiàn)業(yè)務(wù)（二）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（二）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（三）匯兌業(yè)務(wù)（三）匯兌業(yè)務(wù)（四）同城特約委托收

40、款業(yè)務(wù)（四）同城特約委托收款業(yè)務(wù)103介紹一下當(dāng)前的公務(wù)卡改革介紹一下當(dāng)前的公務(wù)卡改革104 （1）必要性。對(duì)現(xiàn)金支出的管理。）必要性。對(duì)現(xiàn)金支出的管理。 （2）通過改革，建立公務(wù)卡制度，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦）通過改革，建立公務(wù)卡制度，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)消費(fèi)支出，是深化預(yù)算制度改革、加強(qiáng)公共財(cái)政管理的理公務(wù)消費(fèi)支出，是深化預(yù)算制度改革、加強(qiáng)公共財(cái)政管理的必然要求；是方便預(yù)算單位用款、提高財(cái)務(wù)管理水平的重要措必然要求；是方便預(yù)算單位用款、提高財(cái)務(wù)管理水平的重要措施；是提高政府支出透明度、加強(qiáng)懲防體系建設(shè)的制度創(chuàng)新，施；是提高政府支出透明度、加強(qiáng)懲防體系建設(shè)的制度創(chuàng)新，對(duì)全國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)及商

41、業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展也具有重要意義。對(duì)全國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)及商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展也具有重要意義。 （3）改革的主要目標(biāo)）改革的主要目標(biāo).是通過制度創(chuàng)新，在公務(wù)支出領(lǐng)域引是通過制度創(chuàng)新，在公務(wù)支出領(lǐng)域引進(jìn)具有進(jìn)具有“雁過留聲、消費(fèi)留痕雁過留聲、消費(fèi)留痕”特點(diǎn)的公務(wù)卡，減少現(xiàn)金支出，特點(diǎn)的公務(wù)卡，減少現(xiàn)金支出，打造打造“陽(yáng)光財(cái)政陽(yáng)光財(cái)政”，加強(qiáng)管理監(jiān)督。，加強(qiáng)管理監(jiān)督。105（1）公務(wù)卡的概念。公務(wù)卡的概念。所謂公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，所謂公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡（貸記卡），公務(wù)卡制度的主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡（貸記卡），

42、公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算 。（2）改革的總體思路。）改革的總體思路。是堅(jiān)持公共財(cái)政改革方向，以公務(wù)卡及是堅(jiān)持公共財(cái)政改革方向，以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大程度地減少單理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算，強(qiáng)化財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。位現(xiàn)金支付結(jié)算，強(qiáng)化財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制

43、度。（3）改革堅(jiān)持的原則。）改革堅(jiān)持的原則。一是有利于完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。二一是有利于完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。二是有利于方便預(yù)算單位用款。三是有利于加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控。是有利于方便預(yù)算單位用款。三是有利于加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控。106 按照上述總體思路和基本原則，財(cái)政部設(shè)計(jì)了按照上述總體思路和基本原則，財(cái)政部設(shè)計(jì)了“銀行授信額度，個(gè)人刷卡消費(fèi)，單位報(bào)銷還款，財(cái)銀行授信額度，個(gè)人刷卡消費(fèi)，單位報(bào)銷還款，財(cái)政實(shí)時(shí)監(jiān)控政實(shí)時(shí)監(jiān)控”的公務(wù)卡操作管理機(jī)制。的公務(wù)卡操作管理機(jī)制。107（1）中央預(yù)算部門改革進(jìn)展情況。）中央預(yù)算部門改革進(jìn)展情況。截至截至2008年年10月底，月底，共有共有140多個(gè)中央預(yù)算部門正式

44、啟動(dòng)了公務(wù)卡改革試點(diǎn)，辦多個(gè)中央預(yù)算部門正式啟動(dòng)了公務(wù)卡改革試點(diǎn)，辦理公務(wù)卡理公務(wù)卡20000多張。多張。 （2）地方公務(wù)卡改革進(jìn)展情況。）地方公務(wù)卡改革進(jìn)展情況。13個(gè)省在省本級(jí)全面推個(gè)省在省本級(jí)全面推行了公務(wù)卡改革，行了公務(wù)卡改革，21個(gè)省在部分單位啟動(dòng)了試點(diǎn)。個(gè)省在部分單位啟動(dòng)了試點(diǎn)。（3）發(fā)卡與交易情況。）發(fā)卡與交易情況。截至截至2008年年10月底，全國(guó)發(fā)行公月底，全國(guó)發(fā)行公務(wù)卡務(wù)卡120萬(wàn)張，其中萬(wàn)張，其中628專用專用BIN號(hào)公務(wù)卡突破號(hào)公務(wù)卡突破80萬(wàn)張，跨行萬(wàn)張，跨行交易突破交易突破25億元。億元。 108109 零余額賬戶以及財(cái)政直接支付和財(cái)政授零余額賬戶以及財(cái)政直接支付和

45、財(cái)政授權(quán)支付在資金流上是如何完成的？權(quán)支付在資金流上是如何完成的？ 資金支付清算是指通過中國(guó)人民銀行和商資金支付清算是指通過中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政資金由國(guó)庫(kù)單一業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡(jiǎn)稱賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡(jiǎn)稱收款人）賬戶，以及國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各賬收款人）賬戶，以及國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。戶之間資金劃撥的行為。110 111 112113按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，允許留歸預(yù)算單位按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，允許留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的預(yù)算資金。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府繼續(xù)使用的

46、預(yù)算資金。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購(gòu)資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本采購(gòu)資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干節(jié)余等。建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干節(jié)余等。 結(jié)余資金結(jié)余資金當(dāng)年核批的預(yù)算指標(biāo)當(dāng)年核批的預(yù)算指標(biāo) + 上年結(jié)余數(shù)上年結(jié)余數(shù) 當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)-應(yīng)繳中央財(cái)政數(shù)應(yīng)繳中央財(cái)政數(shù) （含直接支付和（含直接支付和授權(quán)支付授權(quán)支付） 零余額賬戶支用數(shù)零余額賬戶支用數(shù)1141 1、額度注銷、額度注銷2 2、申報(bào)結(jié)余數(shù)、申報(bào)結(jié)余數(shù)3 3、批復(fù)結(jié)余、批復(fù)結(jié)余115116117l（一）深化改革的總體思路。（一）深化改革的總體思路。l（二

47、）完善國(guó)庫(kù)集中收付管理體系，健全預(yù)算執(zhí)行管（二）完善國(guó)庫(kù)集中收付管理體系，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。理機(jī)制。l（三）建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度，提高科學(xué)理財(cái)水平。（三）建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度，提高科學(xué)理財(cái)水平。l（四）推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，建立政府會(huì)計(jì)管理體系。（四）推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，建立政府會(huì)計(jì)管理體系。118l財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革與發(fā)展的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革與發(fā)展的 ：要著力建立和完善具：要著力建立和完善具有國(guó)際先進(jìn)水平的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。這項(xiàng)制度應(yīng)具備四個(gè)有國(guó)際先進(jìn)水平的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。這項(xiàng)制度應(yīng)具備四個(gè)重要特征：重要特征： 的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系 可靠的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行基礎(chǔ)可靠

48、的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行基礎(chǔ) l較強(qiáng)的較強(qiáng)的功能功能 l科學(xué)的科學(xué)的反映功能反映功能 119的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能應(yīng)當(dāng)包括收支運(yùn)行、分析預(yù)測(cè)、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能應(yīng)當(dāng)包括收支運(yùn)行、分析預(yù)測(cè)、科學(xué)理財(cái)三個(gè)方面。我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系，科學(xué)理財(cái)三個(gè)方面。我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系，由財(cái)政部門代表政府控制預(yù)算執(zhí)行、反饋分析預(yù)由財(cái)政部門代表政府控制預(yù)算執(zhí)行、反饋分析預(yù)算執(zhí)行信息、安全有效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金和政府債務(wù)算執(zhí)行信息、安全有效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金和政府債務(wù)的一系列管理職能構(gòu)成，實(shí)施中各項(xiàng)職能有機(jī)結(jié)的一系列管理職能構(gòu)成，實(shí)施中各項(xiàng)職能有機(jī)結(jié)合，成為完整的財(cái)政國(guó)庫(kù)職能體系。合，成為完整的財(cái)政國(guó)庫(kù)職能體系。 120的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行基礎(chǔ)的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行基礎(chǔ)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)既是技術(shù)性、操作性很強(qiáng)的工財(cái)政國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)既是技術(shù)性、操作性很強(qiáng)的工作，又是政策性、宏觀性很強(qiáng)的工作，業(yè)務(wù)性質(zhì)作，又是政策性、宏觀性很強(qiáng)的工作，業(yè)務(wù)性質(zhì)跨度很大。要實(shí)現(xiàn)兩者有機(jī)結(jié)合，相互促進(jìn)，必跨度很大。要實(shí)現(xiàn)兩者有機(jī)結(jié)合，相互促進(jìn)，必須不斷完善操作控制程序，最大限度依靠電子化須不斷完善操作控制程序，最大限度依靠電子化的信息技術(shù)做好審核、記錄、核算、核對(duì)等艱苦的信息技術(shù)做好審核、記錄、核算、核對(duì)等艱苦細(xì)致的基礎(chǔ)工作，確保財(cái)政資金運(yùn)行的規(guī)范性和細(xì)致的基