公司財務會計管理制度0001

1、公司財務會計管理規(guī)定1范圍本規(guī)左明確了財務會計管理職能、會計人員崗位責任制、帳務處理程序、內(nèi)部牽制、內(nèi)部財務稽核、 原始記錄管理等有關事項的要求，以規(guī)范公司的項會計工作和財務行為，加強財務管理和會計核算, 避免企業(yè)資產(chǎn)流失。2依據(jù)根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、企 業(yè)財務制度、會計基礎工作規(guī)范，結合我公司的實際，制左本規(guī)左。如本規(guī)左未能包含的財務會 計業(yè)務，則按上述法規(guī)的規(guī)定進行核算和管理。3財務會計管理職能3.1法左代表人對公司的財務會計報告的真實性、完整性負責。3.2總經(jīng)理直接領導公司的財務管理和會計工作。3. 3計劃財務部經(jīng)理負責對日常的財務管理和會計

2、業(yè)務處理進行組織和協(xié)調(diào)，督促財會人員及時準確 地完成業(yè)務的處理，并對其進行檢査，組織和參與各項內(nèi)部控制制度的制定、實施和反饋。3.4 il劃財務部根據(jù)國家有關的財經(jīng)法規(guī)和制度，以及公司的內(nèi)部管理規(guī)泄，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營進行 會計核算和財務管理分析，真實反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。3. 5公司各部門要配合和支持計劃財務部做好會計核算和財務管理工作。3.6公司的會計核算實行一級核算的形式。3. 7訃劃財務部對下屬子公司或獨立核算單位的會計核算和財務管理起領導和監(jiān)督作用。4會計人員崗位責任制為明確公司各會計崗位的職責，使公司的會計核算和財務管理有序并且高效地進行，對會計人員崗 位責任做岀如下規(guī)定，規(guī)定未述

3、及的工作由部門經(jīng)理進行布置和安排。4.1計劃財務部（財務會計類）設置以下科室和會計崗位：4.1.1部門經(jīng)理崗位4. 1.2財務管理科稽核、總帳、報表崗位（兼科長）：出納崗位；費用核算、其他往來、檔案管理崗位。4.1.3會計核算科應付帳款、存貨核算、固泄資產(chǎn)、在建工程核算崗位（兼科長）：應付帳款、物資采購、稅費核算崗位：工資、成本、銷售、收入、應收帳款核算崗位：一一下屬子公司、獨立核算部門會計核算崗位。4. 1.4審計科購銷比價審計崗位。4.2崗位職責4. 2.1部門經(jīng)理職責領導本部門做好倉儲管理、會計核算以及財務管理和經(jīng)濟分析，為公司決策提供準確的財務信息。 具體內(nèi)容如下：組織制定本部門的各項

4、規(guī)章制度，并督促貫徹執(zhí)行；領導本部門做好倉儲管理、會計核算以及財務管理和經(jīng)濟分析：參與制定財務成本預算（計劃）：一一合理運用資金，嚴格執(zhí)行資金計劃：負責對所屬會計人員的工作考核和組織業(yè)務學習。4. 2.2稽核、總帳、報表崗位職責（兼科長）督促和幫助公司財會人員正確、及時、有效地處理財務會計業(yè)務，協(xié)助部門經(jīng)理做好會計核算以 及財務管理和經(jīng)濟分析。具體內(nèi)容如下：稽核會計業(yè)務，管理總帳，編制報表：負責對貨幣資金、應收票據(jù)等的盤點：負責對會計人員進行業(yè)務指導、培訓，組織交流工作經(jīng)驗，參與對所屬會計人員的工作考核;對重要的財會業(yè)務或財務制度的制泄提出意見或建議，參與制定財務和成本計劃及檢查計劃的 執(zhí)行情

5、況；整理綜合會計資料，為領導決策提供依據(jù)；一組織領導財務管理科的工作。4. 2.3岀納崗位職責按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度，以及公司內(nèi)部的規(guī)定及程序，辦理款項收付：管理現(xiàn)金和銀行存款日記帳；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，并做好備查帳：保管本人預留銀行的印章、空白收據(jù)和空白支票等；每周編制資金收支表。4. 2.4費用核算、其他往來、檔案管理崗位職責負責管理費用、財務費用、預提費用、應付福利費、長期借款、實收資本、資本公積、其他應 收款、其他應付款、內(nèi)部往來等科目的核算；對各種應收、應付款項及時催收結算，避免呆、 壞帳的發(fā)生，并對其進行帳齡分析；按照檔案管理的要求，保管會計檔案及其他會計資料。

6、4. 2.5應付帳款、存貨核算、固定資產(chǎn)、在建工程崗位職責（兼科長）負責應付帳款（木材類）、物資采購、原材料、材料成本差異、固泄資產(chǎn)、累計折舊、在建工 程、無形資產(chǎn)等科目的核算：及時催促相關部門辦理會計結算業(yè)務，對應付帳款（木材類）進行帳齡分析，如發(fā)現(xiàn)有三個月 以上無業(yè)務往來的預付款，必須書面催促經(jīng)辦人（部門），并要求其以書而形式說明緣由，以 免呆帳、壞帳的發(fā)生：對貨已入庫，超過一個月，結算發(fā)票還未到計劃財務部報賬的，必須書 而催促經(jīng)辦人（部門），并要求其以書而形式說明緣由，以免呆帳、壞帳的發(fā)生。一一參與物資淸查盤點工作；負責稽核獨立核算單位的會計業(yè)務。組織領導會計核算科的工作。4. 2.6應

7、付帳款、稅費核算崗位職責負責除木材外的應付帳款、物資采購、應交稅金、其他應交款等科目的核算：及時催促相關部門辦理會計結算業(yè)務，對應付帳款進行帳齡分析，如發(fā)現(xiàn)有三個月以上無業(yè)務 往來的預付款，必須書面催促經(jīng)辦人（部門），并要求其以書而形式說明緣由，以免呆帳、壞 帳的發(fā)生：對貨已入庫，超過一個月，結算發(fā)票還未到計劃財務部報賬的，必須書面催促經(jīng)辦 人（部門），并要求苴以書面形式說明緣由，以免呆帳、壞帳的發(fā)生；一一負責申報各項稅費。4. 2.7工資、成本、銷售、收入、應收帳款核算崗位職責負責應付工資、制造費用、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務收入、其 他業(yè)務收入、其他業(yè)務支岀、營業(yè)外

8、收入、營業(yè)外支岀、本年利潤、利潤分配、應收帳款、壞 帳準備、應收票據(jù)等科目的核算：對應收帳款、預收帳款進行帳齡分析，及時催收貨款，如發(fā)現(xiàn)有三個月以上無業(yè)務往來的應收 款，必須書而催促銷售部門，并要求其以書而形式說明緣由，以免呆帳、壞帳的發(fā)生：對貨已 發(fā)出，時間超過兩個月，還未結算的，也必須書而催促銷售部門，并要求英以書面形式說明緣 由，以免呆帳、壞帳的發(fā)生，以及涉稅損失。一負責發(fā)票的領購、開具和保管；參與產(chǎn)成品的淸查盤點。4. 2.8購銷比價審計崗位職責對購銷等合同，工程項目預、結算，采購付款、結算，銷售開票結算等業(yè)務和活動進行審核。4. 2.9下屬子公司、獨立核算部門會計核算崗位職責負責對公

9、司所屬公司、工廠的經(jīng)濟業(yè)務進行一整套的會計核算，包括審核原始憑證、填制會計 憑證、設巻和管理帳簿、編制會計報表，并對其生產(chǎn)經(jīng)營狀況作簡要分析。5帳務處理程序5.1會計科目及明細科目的設置和使用公司的會汁科目按企業(yè)會計制度的規(guī)定進行設置和使用，根據(jù)核算中的需要，在不違反規(guī)泄的 條件下，可增設或不設個別科目，但必須能反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。明細科目的設置應根據(jù)一級科目 的設置而相應設置，并作為一級科目的明細補充。會汁科目的核算按有關財務會計制度、準則的規(guī)左進 行核算。5.2記帳憑證的格式、審核要求記帳憑證分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證五種。記帳 會計憑證的格式

10、按照會計基礎工作規(guī)范中有關記賬憑證應包括的內(nèi)容自行設計印制。記帳憑證按會 計基礎工作規(guī)范的要求進行填制和審核。5.3會計憑證的傳遞和核算按以下程序進行：5. 3.1業(yè)務經(jīng)辦人員將已辦理有關審批手續(xù)后的原始憑證交計劃財務部辦理核算手續(xù)，并經(jīng)il劃財務 部經(jīng)理簽字。5. 3.2經(jīng)辦會計按原始憑證的審核要求審核無誤后，按經(jīng)濟業(yè)務的情況填制完整的記賬憑證。5. 3.3稽核崗位人員按規(guī)泄要求審核記賬憑證是否準確完整，并蓋稽核章。5. 3.4稽核后的收、付款憑證交由出納人員辦理收付款手續(xù)，辦理完收付款手續(xù)的憑證交回稽核會計。5. 3. 5稽核會計負責保管尚未裝訂的憑證并將其裝訂好。5. 3.6根據(jù)總分類帳

11、及明細分類帳編制會計報表，并編寫說明，組織開展經(jīng)濟活動分析。 5.4會計帳簿的設置現(xiàn)金及銀行存款日記帳、總分類帳使用三欄式帳本。生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用等使用多欄活頁帳。產(chǎn)成品及庫存物資使用數(shù)量金額式活頁帳。一一固定資產(chǎn)設宜固定資產(chǎn)卡片。其余明細分類帳使用三欄式活頁帳。5.5編制會計報表的種類按照企業(yè)會計制度及財政部門決算報表報送要求，主要編制以下報表：資產(chǎn)負債表利潤及利潤分配表一一現(xiàn)金流量表一應上交及應彌補款項表產(chǎn)品生產(chǎn)成本表產(chǎn)品單位成本表主要材料消耗表一一制造費用明細表費用明細表（經(jīng)營費用、管理費用、財務費用）產(chǎn)品銷售利潤明細表6內(nèi)部牽制6. 1目的規(guī)范財務監(jiān)督管理

12、工作，避免出現(xiàn)因作弊及管理不善等原因而造成資產(chǎn)流失。6. 2組織及原則6. 2.1公司在供產(chǎn)銷等經(jīng)營活動中所發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務都應納入公司財務核算。每一項經(jīng)濟業(yè)務由 業(yè)務經(jīng)辦人員將取得的原始憑證交經(jīng)辦部門領導簽批，呈分管的公司領導審批送財務部門主管審批，再 傳送至會計崗位編制會計憑證，經(jīng)稽核會計審核后，傳遞給岀納員辦理收付款結算。6. 2.2財務人員實行回避制度，單位領導人的直系親屬不得擔任本單位財務部門負責人。財務部門負 責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。采購員、會計員、倉庫保管員也不能互為親屬 關系。6. 2.3出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務的會

13、計帳務管理工作。6. 2.4預留銀行的印鑒要分開保管，出納員的印鑒由出納員保管，苴他印鑒和財務專用章由稽核崗位 的會計保管。7內(nèi)部財務稽核7.1定義財務稽核，是通過一系列特左的分工要求、業(yè)務程序和工作手續(xù)，使財會人員既分工負責，又相互 牽制、制約。也就是說，在企業(yè)內(nèi)部，凡是一切貨幣、財物的收付，在手續(xù)上及會計處理中，必須使其 經(jīng)過兩個或兩個以上的部門和個人，使一方的工作或記錄，受另一方工作或記錄的監(jiān)督和牽制。在一泄 時期內(nèi)（月）相互核對，驗證其工作質(zhì)量。7.2目的減少會計工作中出現(xiàn)錯漏及舞弊現(xiàn)象，以保證財產(chǎn)安全及財務信息的真實、準確。7.3職責分工7. 3.1計劃財務部是財務稽核的職能部門，負

14、責按規(guī)左對各類財務帳務進行稽核。7. 3.2稽核人員負責審査本單位的財務成本il劃及計劃指標的汁算是否正確、是否銜接平衡、是否可 行。7. 3.3稽核人員負責審査年、季、月度財務收支計劃。對納入財務收支計劃逐筆審核，保證財務收支 有計劃開展。對違反國家法規(guī)及財務會計制度的收支應當更正、制止。7. 3.4稽核人員負責對會il憑證、會計帳簿和會計報表進行審核與監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑 證和不符合規(guī)范的會計憑證予以退回更正。7. 3.5稽核人員負責對固左資產(chǎn)、庫存物資、產(chǎn)成品及貨幣資金進行稽核，保證帳實相符、帳款相符， 發(fā)現(xiàn)不符應按有關規(guī)定的程序進行更正和調(diào)整。7.4稽核的形式及分工在財務負責

15、人主持領導下，由財務內(nèi)部人員進行分工，對所從事的業(yè)務進行稽核，財務內(nèi)部的業(yè)務 指立專人稽核或交叉稽核。審計員對購銷業(yè)務、維修業(yè)務、工程項目等按購銷比價等規(guī)立進行稽核；作帳會計對原始憑證進行稽核；出納員對收付款的數(shù)據(jù)進行稽核；稽核崗位的會計對記帳憑證、帳表、收付款的錢款數(shù)進行稽核。7.5審核會計憑證和復核會計、會計帳簿和會計報表的方法7. 5.1審核原始憑證7. 5. 1.1審核原始憑證所反映的業(yè)務內(nèi)容是否具備：一憑證的名稱：一一填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名：經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章：接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容真實、合法、合規(guī)；數(shù)量、單位和大小金額相符。審批手續(xù)完備。7. 5

16、. 1.2從外單位取得的一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙而復寫紙?zhí)讓?，只能以一?lián)作為報銷憑證， 購買實物的必須有驗收證明，支付款項的必須有經(jīng)辦人和審批人。7. 5.1.3增值稅發(fā)票按增值稅征管的有關規(guī)定填制和審核索取的票證。7.6審核記帳憑證7. 6.1審核記帳憑證的基本要求。記帳憑證的內(nèi)容是否具備：日期、憑證、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會 計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構負責人、會計主管 人員簽名或蓋章，收付款記帳憑證還應由出納簽章。7. 6.2填制記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續(xù)編號，需填制兩張以上的記帳憑證可采用分數(shù)編號 法編號。7. 6.3除結帳和更

17、正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附存原始憑證。7. 6.4在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制，已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，按規(guī)左的更正方法要 求進行更正。7. 6.5記帳憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字的空行處至合計數(shù)上 的空行處劃線注銷。7.7復核會計帳簿帳簿記錄的基本要求是：7. 7.1將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額逐行記入帳內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要淸楚。7. 7.2各種帳簿的設登、啟用必須完備，現(xiàn)金和銀行日記帳每頁應當結出本頁的合汁數(shù)及金額并在摘 要欄內(nèi)注明“過次頁”和承前頁”字樣，月末按規(guī)泄需結出余額的應該注明“借”或“貸”方。7

18、. 7.3左期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進行相互 核對，保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。7.8復核會計報表會汁報表由編制人員自行審核后，由稽核人員復核，復核的內(nèi)容為：編制的會計報表是否齊全：表 與帳是否相符：表與表之間數(shù)據(jù)是否銜接和相符：年初數(shù)是否與上年期末數(shù)相符：規(guī)立和補充資料是否 填列齊全；是否附有編報說明或財務情況說明書：報表需經(jīng)單位領導、會計主管人員簽名或蓋章方可報 出。8原始記錄管理8.1原始記錄的范圍原始記錄包括生產(chǎn)過程中各種產(chǎn)量、質(zhì)量、工料記錄：原材料收發(fā)計量、質(zhì)量記錄；產(chǎn)品庫存：銷 售各項數(shù)量、質(zhì)量及有關記錄：房屋及設備維修記錄；資金籌措和使用記錄；費用支出記錄等各種經(jīng)營 活動的最初記錄。英分為自制原始記錄和外來原始記錄。8.2原始記錄的內(nèi)容和填制8.2.1原始記錄的內(nèi)容必須具備：一憑證的名稱；一一填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人姓需：經(jīng)辦人員簽名或簽章；接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容：規(guī)格、數(shù)量