企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)與納稅調(diào)整技巧--考試試卷

1、企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)與納稅調(diào)整技巧-考試試卷（考試時(shí)間：60分鐘，總分：100.00分）考試得分：60.00分一、判斷題（本大題共10小題，每小題6.00分，共60分）1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)規(guī)定的小型微利企業(yè)優(yōu)惠年限為2年。（）? A.正確? B錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：錯(cuò)誤 您填寫的答案是：正確2、非公益性捐贈(zèng)不得企業(yè)所得稅稅前扣除。（）? A.正確? B錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：正確3、分支機(jī)構(gòu)不得單獨(dú)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（）? A.正確? B錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：錯(cuò)誤4、非法人分支機(jī)構(gòu)的獨(dú)立核算等于獨(dú)立納稅。（）?

2、A.正確? B錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：錯(cuò)誤 您填寫的答案是：錯(cuò)誤5、2019年新購(gòu)進(jìn)的辦公室，單位價(jià)值不超過500萬元，可以一次性加速折舊。（）B.錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：錯(cuò)誤 您填寫的答案是：錯(cuò)誤6、2018年企業(yè)購(gòu)買了三臺(tái)機(jī)器設(shè)備，每臺(tái)價(jià)值400萬元，共計(jì)1200萬元，可以選擇一次性加速折舊優(yōu)惠政策。（）? A.正確? B錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：錯(cuò)誤7、年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)扣除。（）? A.正確? B錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：錯(cuò)誤 您填寫的答案是：正確8、企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí) （含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬

3、機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū) 的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）? A.正確? B錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：正確9、2019年度發(fā)生了符合條件的資產(chǎn)損失，已經(jīng)無需提交資料，企業(yè)留存?zhèn)洳榧纯伞＃ǎ? A.正確? B錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：正確10、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（）? A.正確B.錯(cuò)誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：錯(cuò)誤二、單選題（本大題共 8小題，每小題5.00分，共40分1、2019年度小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)納稅所得額為（）。?A.300 萬?B.100 萬?C

4、.20萬?D.50 萬答案解析：正確答案是：A您填寫的答案是：A2、存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失數(shù)額較大的資產(chǎn)損失，損失金額較大是指（）? A.占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上?B.占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本 20%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上? C.占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本 10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損20%以上?D.全部都損失答案解析： 正確答案是：A您填寫的答案是：A3、限額扣除的公益性捐贈(zèng)的扣除比例為（）。?A.12%?B.15%?C.60%?D.8%答案解析： 正確答案是：A您填寫的答案是：A4、資產(chǎn)損失稅前扣除的必要條

5、件是（）? A.會(huì)計(jì)上已經(jīng)做了損失處理? B.發(fā)生了損失? C.必須為非正常損失才行? D.專項(xiàng)申報(bào)答案解析：正確答案是：A您填寫的答案是：D5、2019年度符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的從業(yè)人數(shù)為（）?A.80 人?B.100 人?C.300 人?D.50 人答案解析：正確答案是：C您填寫的答案是：C6、以下說法正確的是（）。? A.固定資產(chǎn)2019年只要發(fā)生了折舊攤銷，就需要填報(bào) A105080表? B.只有發(fā)生稅會(huì)差異時(shí)才需要填報(bào) A105080表? C.只有納稅調(diào)增時(shí)才需要填報(bào) A105080表? D.沒有折舊攤銷的稅會(huì)差異，就不需要填報(bào)A105080表答案解析：正確答案是：A您填寫的答案是：A7、以貨幣形式分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，確認(rèn)購(gòu)進(jìn)的時(shí)點(diǎn)為（）。?B.合同約定的第一次付款日期? C.合同約定的付清貨款日期? D.以開具發(fā)票的日期答案解析： 正確答案是：A您填寫的答案是：D8、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的