下半年廣東省內審師內部審計基礎：內部審計外包原因考試題.doc

1、下半年廣東省內審師內部審計基礎：內部審計外包原因考試題B：繪制內部控制系統(tǒng)流程圖。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。2.在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效 A：應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片 B：將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點 C：不鼓勵用戶把口令寫下來 D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到3.銀行的內部審計師建立了多元回歸模型,用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的？ A：

2、轉而使用截面回歸分析p 能夠增加R的值 B：回歸分析p 不再是估計利息收入的好方法 C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化 D：線性回歸模型會增加模型的可靠性 4.一旦內部審計師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應該 A：立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C：立即將此事報告給適當級別的管理局。D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發(fā)現(xiàn)。5.對于跨國公司而言，內部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務報表，以下哪項內容以最佳方式闡述了其中的原因？ A：國際會計準則要求內部

3、審計師和外部審計師都對公司季度財務報表進行審計； B：如果單獨開展工作，內部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求； C：管理層經(jīng)常希望內部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務報表的審計； D：外部審計師的典型職責是財務審計，而內部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經(jīng)營內容。6.根據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為 A：內部審計師的財產 B：首席審計執(zhí)行官的財產 C：公司的財產 D：審計委員會的財產 7.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 8.內部審計活動的人力資方案成功的關鍵

4、因素是 A：開發(fā)人力資和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資挑選標準的很好設計； D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。9.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。10.以下哪項內容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過授權的用戶提供最強有力的控制？ A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導命令； B：要求匯出方和接受地點都使用指示標記； C：要求接受方金融機構使用回叫系統(tǒng)； D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽

5、。11.關于為了證實應付賬款清單而使用的分析p 性程序，以下描述最恰當?shù)氖?A：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。D：審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。12.分析p 性程序的以下哪項結果表明存在過時的商品 A：存貨周轉率下降； B：總收益與銷售額的比率降低； C：存貨與應付款的比率下降； D：存貨與應收款的比率下降。13.以下有關內部審計師審查內部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖?A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。C

6、：確定內部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。14.內部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同； C：內部審計已發(fā)展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。15.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？ A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完

7、成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。16.甲公司與乙公司共同出資設立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50，股東按出資比例行使表決權。在這種情況下

8、A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資 D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資 17.在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于 A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員 D：磁帶庫管理員。18.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來？ A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷

9、支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程 C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件 19.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的咨詢服務時 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。D：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。20.對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關風險？ A：臨時員工處理了采購訂

10、單 B：公司政策不要求進行比較 C：公司常常從該供應商處購買貨物 D：采購部門經(jīng)理批準了采購訂單 21.內部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會 A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協(xié)調可以避免重復勞動。22.針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應當著重分析p A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符 D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法 23.目前，對大多數(shù)組織來說

11、，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：d.很難定位最好的信息。24.對舞弊存有懷疑的內部審計師應該 A：確定損失已發(fā)生； B：與參與資產控制的人員訪談； C：確認受該案件牽連的人員； D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。25.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？ A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，

12、周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。26.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的 A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價； C：紅

13、旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集； D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。27.下面哪項控制有助于防止對供應商的過度支付？ A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應商。C：c.審查每項支出的賬戶分配。D：d.從供應商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。28.根據(jù)專業(yè)實務框架，以下關于報告審計結果的哪些說法是正確的？、【摘要】：p 報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式、詳細報告應該總是向審計委員會發(fā)送、中期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注

14、的信息 A：只有和是對的 B：只有和是對的 C：只有，和是對的 D：，和都對 29.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要 A：工作底稿必須是標準格式和標準內容； B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。30.按公司規(guī)定某內部審計師能直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了更正行動，內部審計師沒有將此事告知

15、管理當局，在這一案例中，該內部審計師 A：具有組織獨立性，但不具有客觀性 B：既有組織獨立性，又具有客觀性 C：沒有組織獨立性，但具有客觀性 D：既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。31.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是 A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況； B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。32.在獲取應收賬款查

16、證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來 A：測試計算結果。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。33.以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統(tǒng)。內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有； B：僅有和； C：僅有； D：，和。34.以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟_、創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；、召開撤出會議；、開展現(xiàn)場工作；、進行審計時間安排

17、；、出具審計發(fā)現(xiàn)總結報告。A：正確的順序是、； B：正確的順序是、； C：正確的順序是、； D：正確的順序是、。35.內部審計專業(yè)實務標準的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)； B：指導內部審計師的道德行為； C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。36.CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告 B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務 C：可以接受這個提議，由于這個提

18、議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議37.以下_項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。38.根據(jù)下面的資料回答問題6至9在對一個小型分部的審計中，審計人員注意到采購職能的下列情況共有三個采購代理。代理人1負責采購所有大型電路元原件，代理人2負責電動機，代理人3負責諸如紐扣等小零件有獨立的應付帳款和收貨部門。為了使供應商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人，由他核對供應商發(fā)票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應付帳款部門，差

19、異由該采購代理人進行調查。只有應付帳款部門有權批準付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當局和采購代理人進行了會談。他們對于當前的系統(tǒng)很滿意，因為這有助于維持供應商的責任，并且提供充分的職責分工，因為只有應付帳款部門才有權批準付款。審計人員負責評價控制結構以確定是否該結構考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。根據(jù)上面的說明，如果存在未被發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，那么最可能是 A：采購代理可能一直從某個他傾向的供應商處進行采購，因為公司沒有強制采購代理之間的崗位輪換。B：采購代理可能一直向虛構供應商 發(fā)出虛假采購訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構供應商付款。C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地

20、點，而且不編制驗收報告。D：生產部門可能降低購入商品的價格，從而 增加對外報告的銷售毛利。39.內部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付

21、賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。40.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣41.內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據(jù)；III量化的風險過程，是對風險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。42.在計劃對EUC軟件的應用控制情況進行審計時

22、，內部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內容的一部分。下列關于系統(tǒng)控制的說法，審計人員認為正確的是 A：系統(tǒng)控制的有效性受應用性控制的影響； B：這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易； C：在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定； D：系統(tǒng)控制作為應用性控制的基礎必須先于應用性控制。43.被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當 A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。44.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分