流動(dòng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)課件

1、建立流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)表管理流動(dòng)資產(chǎn)第5章 流動(dòng)資產(chǎn)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是以企業(yè)的日常會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù)，按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和方法定期編制的，綜合反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一特定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表（或股東權(quán)益變動(dòng)表）和財(cái)務(wù)報(bào)表附表。本章介紹利用Excel編制上述各表格。 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債表中，流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他流動(dòng)資金。 流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)資

2、產(chǎn)總額中占有很大的比例，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中具有較強(qiáng)的流動(dòng)性。它的多少表明企業(yè)短期償還能力的強(qiáng)弱，因此它在企業(yè)資產(chǎn)中占有最重要的地位。企業(yè)擁有一定數(shù)量的流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必不可少的物質(zhì)條件。 一、建立流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)表（一）創(chuàng)建現(xiàn)金日記賬表（二）創(chuàng)建銀行存款日記賬表（三 ）創(chuàng)建各銀行匯總報(bào)表（四）創(chuàng)建應(yīng)收和收回賬款表（五）創(chuàng)建逾期應(yīng)收賬款表（一）創(chuàng)建現(xiàn)金日記賬表 現(xiàn)金是指企業(yè)占用在各種貨幣形態(tài)上的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金?，F(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。 要對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理，首先要建立流動(dòng)資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等

3、。通過建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，可以隨時(shí)核算現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出及結(jié)存情況，借以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。 根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬 根據(jù)“上日余額本日收入本日支出本日余額”等式，輸入公式計(jì)算日現(xiàn)金余額 復(fù)制公式計(jì)算出同一日期和其他日期的日現(xiàn)金余額 輸入公式計(jì)算借方合計(jì)，復(fù)制公式計(jì)算出貸方合計(jì) 輸入公式計(jì)算期末余額 對(duì)表格添加邊框線 （二）創(chuàng)建銀行存款日記賬表 銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行存款收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆登記銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿，并用于核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出

4、和結(jié)余情況。 根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記 輸入公式計(jì)算日存款余額，然后復(fù)制公式計(jì)算其他日期的日存款余額 輸入公式計(jì)算借方合計(jì) ，然后復(fù)制公式計(jì)算貸方合計(jì) 輸入公式計(jì)算期末余額，完成“交通銀行日記賬”工作表 用同樣的方法制作農(nóng)行和建行的日記賬表 （三）創(chuàng)建各銀行匯總報(bào)表 銀行匯總表是用來(lái)統(tǒng)計(jì)有收支賬目的各銀行數(shù)據(jù)的表格?？梢酝ㄟ^日期、“提要”中的內(nèi)容等進(jìn)行分類，然后再統(tǒng)計(jì)出需要的結(jié)果，直觀顯示公司的賬務(wù)情況。 制作“銀行匯總表”表格 輸入公式計(jì)算各銀行期初余額之和 輸入公式計(jì)算符合B5單元格條件的借方合計(jì) 輸入公式計(jì)算符合B5單元格條件的貸方合計(jì) 輸入公式計(jì)算當(dāng)日余額

5、 輸入公式計(jì)算符合B6單元格條件的借方合計(jì) 輸入公式計(jì)算符合B6單元格條件的貸方合計(jì) 輸入公式計(jì)算當(dāng)日余額 輸入公式計(jì)算本期借方合計(jì) 輸入公式計(jì)算本期貸方合計(jì) 輸入公式計(jì)算本期期末余額 制作的銀行匯總表：當(dāng)日來(lái)往賬務(wù)情況一目了然 （四）創(chuàng)建應(yīng)收和收回賬款表 應(yīng)收賬款表是指企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料和供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)貨或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)而制作的表格。通過該表格，可以掌握公司應(yīng)收賬款情況。 收回賬款表是用來(lái)記錄購(gòu)買方、接受服務(wù)的公司或個(gè)人收回款項(xiàng)的表格。通過該表格，可以掌握公司已收回賬款情況，根據(jù)該情況合理調(diào)整公司業(yè)務(wù)，提高公司效益。 輸入應(yīng)收賬款原始數(shù)據(jù)并格式化表格創(chuàng)建的“應(yīng)收賬款”工作表

6、 在工作表中輸入原始數(shù)據(jù) 利用“求和”按鈕求合計(jì)項(xiàng)，從而制作出“收回賬款”工作表 （五）創(chuàng)建逾期應(yīng)收賬款表 逾期應(yīng)收賬款是指在約定的賬面應(yīng)收回日期到期之后，仍然沒有賬面現(xiàn)金流入的應(yīng)收賬款。逾期應(yīng)收賬款直接影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，公司應(yīng)征對(duì)不同的情況，采取相應(yīng)的對(duì)策加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，以將損失降到最低。 輸入逾期應(yīng)收賬款額的客戶名稱等數(shù)據(jù) 復(fù)制公式計(jì)算出其他客戶的逾期應(yīng)收賬款 根據(jù)“逾期應(yīng)收賬款等于應(yīng)收賬款減收回賬款”公式，輸入公式，計(jì)算符合B4單元格條件的逾期應(yīng)收賬款額 利用“求和”按鈕計(jì)算逾期應(yīng)收賬款合計(jì) 二、管理流動(dòng)資產(chǎn)（一）匯總現(xiàn)金日記賬（二）篩選交通銀行日賬記（三）查看應(yīng)收

7、賬款最大五項(xiàng)（四）比較逾期應(yīng)收賬款額 流動(dòng)資產(chǎn)具有周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)，獲利能力強(qiáng)和投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小等特點(diǎn)。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，查看其流動(dòng)狀況，發(fā)現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的問題，然后根據(jù)出現(xiàn)的狀況提出有效的方案進(jìn)行解決。 （一）匯總現(xiàn)金日記賬由于本例是按日期對(duì)工作表進(jìn)行分類匯總，而工作表數(shù)據(jù)是按日期先后進(jìn)行登記的，所以免去了排序這一操作 按日期進(jìn)行分類匯總 隱藏2010-9-3號(hào)的明數(shù)據(jù) （二）篩選交通銀行日賬記 對(duì)日記賬進(jìn)行篩選操作，可以找出特定的賬款流動(dòng)情況。例如，要將貸方大于10000，經(jīng)手人為劉鵬飛的記錄找出，可利用Excel的高級(jí)篩選功能。 輸入篩選條件 將貸方大于10000，經(jīng)手人為劉鵬飛的記錄找出 （三）查看應(yīng)收賬款最大五項(xiàng) 通過查看應(yīng)收賬款信息，可以掌握公司的欠款情況，以便制定相應(yīng)的回款計(jì)劃及進(jìn)行催款工作。下面利用數(shù)據(jù)透視表來(lái)查看應(yīng)收賬款的最大五項(xiàng)。 默認(rèn)情況下，非數(shù)值字段會(huì)被添加到“行標(biāo)簽”區(qū)域，數(shù)值字段會(huì)被添加到“數(shù)值”區(qū)域 篩選出應(yīng)收賬