醫(yī)院財務管理流程

1、實施部門單元1財務安全管理流程財務科流程編號CW-001流程財務部院長編制醫(yī)院財務安全管理制度2345財務科及相關人員嚴格執(zhí)行醫(yī)院安全管理制度， 并有專人定期檢測硬件建設符合安全標準財務室安全財務人員安全意識管理庫存現(xiàn)金限額管理現(xiàn)金安全有價證券、票據(jù)管理安全警惕性現(xiàn)金押運安全管理科室位置合理門窗防盜保密全面安裝防盜報警監(jiān)視系統(tǒng)設置無污染消防滅火器材高度責任感和安全防患意識良好工作保密習慣專人保管鑰匙印章支票分開管理分別存放各種賬本專人保管嚴禁涂改不得超額庫存現(xiàn)金嚴格執(zhí)行相關制度如特例滯留超額現(xiàn)金須得到批準審批分類保管并有專人負責建立票據(jù)使用制度及登記制度不得在空白支票上蓋好印章運送人員要責任心

2、強專人護送運送路線安全不得繞道押送全程不得辦理私事6建立財務安全管定期舉辦安年終做財務安全管理總結， 討論最理責任制度，責全教育講座新政策， 及時更新任落實到個人及考核安全管理制度實施部門單元節(jié)點1234567891011會計報表編制流程財務科流程編號流程財務科A使用國家統(tǒng)一規(guī)范的會計報表編制標準及方法完成本月記賬憑證的編制工作，核查入賬票據(jù)的有效性記賬憑證的稽查，分部門完成器械管理后勤管理藥品會計完成月衛(wèi)生完成應付月完成月其他完成應付完成月末完成應付材料、低值衛(wèi)生材料、 低材料、辦公用其他材料藥品購、藥品款項易耗品消耗值易耗品明品消耗報表明細報表銷、存報表明細報表細報表編制編制編制報表編制編

3、制編制集中在財務科，與出納、醫(yī)保合療、住院處等相關部門分別進行月末對賬工作完成月末結賬工作整理匯總資料，編制會計報表編制內(nèi)部會計的編制外部會計的月度會計報表季度 / 年度會計報表進行總賬崗位復核編制會計報表編報說明向相關部門報送會計報表實施部門單元節(jié)點123456門診收入管理流程財務科流程編號流程患者門診收費處AB在 門 診就 醫(yī) 后收費員向患者開具門診收費持現(xiàn)金 /醫(yī) 保 卡票據(jù)及相關刷卡憑證單據(jù)交費收費員在門診收費票據(jù)上加蓋門診收費專用章， 并對票據(jù)分類管理存根聯(lián)存財務部備查報銷聯(lián)交給患者科室核算聯(lián)作為科室二級核算收入憑證退費票另外保存收費員員匯總打印個人收入日報表（包括明細收入表、退費情

4、況表、醫(yī)保收入表）對帳員復核后簽字確認，并編制門診收入情況匯總表財務科C進行現(xiàn)金出納復核核對匯總日報表與個人日報表核對收費票據(jù)收入合計與個人報表核查退票手續(xù)與票據(jù)三聯(lián)是否齊備核對醫(yī)保及現(xiàn)金明細合計與報表數(shù)根據(jù)門診收費票據(jù)存根進行票據(jù)核銷收繳清算當日收費員全部門診收入7當日收入全額存入銀行實施部門單元節(jié)點1住院結算管理流程財務科流程編號CW-005流程患者住院收費處病區(qū)科室 /護士站財務科ABCD持現(xiàn)金 /醫(yī) 保 卡交 費 并辦理入院登記， 收取住院預交金辦 理 入院手續(xù)存根聯(lián)，存財務部備查收據(jù)聯(lián)，交給患者暫存分部門負責各醫(yī)療檢查費用的記賬工作記賬聯(lián)，財務記賬護士站，診療費項目2345678進

5、行藥劑科，藥品費項目住 院錄入患者基本信息，進行管治 療醫(yī)技科室，檢查項目理系統(tǒng)入院登記手術室，手術費用發(fā)生計費錯誤，按規(guī)定護士站打印提供每日及時進行退費處理住院費用清單票據(jù)三聯(lián)分患者出院前， 護士站進辦理結賬手續(xù)行費用核對工作別處理收回預收款單據(jù)， 開具住院收費結算票據(jù)審核、簽字確認收費員編制住院收入?yún)R總日報表（包括當日出院病人收入報表、當日收款明細報表、醫(yī)保掛賬病人費用表、單病種病人費用結算報表）報表與票據(jù)是否相符進 行 現(xiàn)金 出 納復核根據(jù)住院收 費 票據(jù)、預收款票據(jù)存根進行票據(jù)核銷收繳清算當日全部住院收入當日收入全額存入銀行實施部門固定資產(chǎn)清查流程財務科流程編號CW-007流程單元節(jié)點

6、12財務科A制定固定資產(chǎn)清查方案，明確相關部門人員任務職責財務部資產(chǎn)管理人員與資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門共同分類完成固定資產(chǎn)清查工作資產(chǎn)歸口管理、使用部門院委會BC方案應注明清查工作方式、清查重點、具體時間安排等口與后勤部現(xiàn)場核查登記，編制部門占房屋建筑物清查用房屋明細表、公共類建筑登記表與設備維修管理部及使用部門現(xiàn)場清專業(yè)設備清查點，進行賬實核對，并記錄設備現(xiàn)狀一般設備及其他與后勤部、設備使用部門進行現(xiàn)場清固定資產(chǎn)清查點，進行賬實核對并記錄設備現(xiàn)狀與科室根據(jù)實有物品登記造冊情況現(xiàn)辦公用品清查場清點，按類別進行賬實核對3456將實際盤點情況分類匯總，分別與部門固定資產(chǎn)明細賬、財務部固定資產(chǎn)

7、分類明細賬核對對賬實不符的資產(chǎn)進行詳細書面記錄，并列明原因編寫固定資產(chǎn)清查報告，并就存在問題提出改進建議追究相關責任人賠償按資產(chǎn)處置權限及程序進行資產(chǎn)處置，并落實改進措施就盤盈、盤虧及報廢資產(chǎn)情況及改進建議可行性進行討論研究決定7進行資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢及調(diào)撥的賬務處理實施部門單元節(jié)點藥品、庫存材料清查流程財務科流程編號CW-009流程財務科藥品、材料歸口管理、使用部門分管院長ABC12345678財務部會計與藥品、 材料管理人員一起在每月末盤點日清查一次清查藥品清查庫存材料確定藥品、庫存材料實存數(shù)量，同賬面實存數(shù)核對，同時根據(jù)單價核出實存金額，同財務部賬存金額進行核對根據(jù)清查結果編寫藥品、

8、庫存材料盤點報表，反映賬實核對結果，并說明盤盈、盤虧、報損原因藥品、庫存材料的盤盈、 盤虧、報損按處置權限報領導審批根據(jù)批示意見進行盤盈、盤虧、報損處置進行藥品、庫存材料盤盈、盤虧、報廢及調(diào)撥的賬務處理與藥劑科人員進行藥庫品種、規(guī)格、數(shù)量登記，同藥房管理員進行藥房結存藥品品種、規(guī)格、數(shù)量登記與物資采供部門管理員一同對衛(wèi)生材料及其他材料進行品種、規(guī)格、數(shù)量登記批示意見實施部門單元節(jié)點12345678910債權債務清查流程財務科流程編號CW-010流程財務科各業(yè)務經(jīng)辦部門AB財務部會計與各業(yè)務經(jīng)辦部門每月半年清查一次整理往來業(yè)務余額，負責“應付賬款”“應收醫(yī)療款”“預收醫(yī)療款”“其他應收款”“其他

9、應付款”的牽頭清查工作財務部會計與基建、后勤、設備、藥劑、物資采供等部門業(yè)務經(jīng)辦人下發(fā)“應付賬款”對賬通知單員具體負責核對工作分類下發(fā) “應付醫(yī)療款”“預收住院收費處、 醫(yī)保辦負責具體患者住院掛賬、未結賬收入、 醫(yī)保掛賬、醫(yī)療款”對賬通知單預收醫(yī)療款余額核對工作根據(jù) “其他應收款”“其他應付周轉金由責任人進行核對款”分類歸結應收、應付款項個人差旅 /培訓 / 借款由當事人核對確認未完掛賬工程 / 設備類往來款由業(yè)根據(jù)對賬結果編寫往來賬項對賬單，務經(jīng)手人負責核對財務部會計、業(yè)務經(jīng)手人簽字確認進行往來款項賬齡分析，并分類處理對 1 年內(nèi)或金額在10 萬以下的未責任人須在規(guī)定期清理款項，下達“限期清

10、欠通知”限內(nèi)清理完畢對 1 年以上或金額在 10 萬以上的未清理款項造表登記，注明原因匯報分管院長/院長，成立專門清理機構進行集中清理清理結果形成書面總結，對未清理項目落實到責任人，并根據(jù)情況進行處理固定資產(chǎn)報廢、處置流程實施部門財務科流程編號流程CW-011單元節(jié)點12345678資產(chǎn)使用部門A對已無法使用的固定資產(chǎn)書面申請報廢承擔相應責任說明提前報廢理由資產(chǎn)歸口管理部門分管副院長BC對資產(chǎn)實地評定論證，確需報廢的， 填寫固定資產(chǎn)報廢審批單視資產(chǎn)報廢情況分類進行處理因使其他期滿用 保原因正常管 不當提提前報廢前報報廢廢簽署意見簽署報廢意見后將“固定資產(chǎn)報廢審批單”交物資采供部按審批意見處置資

11、產(chǎn)報分管院長備案根據(jù)審批意見進行資產(chǎn)報廢處置財務科后勤總務DE根據(jù)審批單調(diào)整部門固定資產(chǎn)數(shù)量金額賬，登記待報廢固定資產(chǎn)明細賬。定期編制“待報廢固定資產(chǎn)明細表”單項價值2 萬元以下的報上級主管局審批、2 萬元以上的報財政局審批院委會F審議批準按單項報廢金額處理小大于于二二萬萬9固定資產(chǎn)退出醫(yī)院進行待報廢明細賬處理及固定資產(chǎn)減值的賬務處理實施部門固定資產(chǎn)購置流程采供科流程編號流程CW-012單元節(jié)點12資產(chǎn)使用部資產(chǎn)歸口管分管院長門理部門ABC填寫固批示定資產(chǎn)購意見置申請表，相關負責人編按購置資寫可行性分析以及產(chǎn)單價分具體的購院委會D院長物資采供科EF34類報批置計劃55萬萬及以下以上討論研究，提

12、出決定意見審批審計局負有按資產(chǎn)單價分類處理5 萬以下提供報價不少于 3 家，對比確定采購價格10 萬以下提供報價不少于 3 家，醫(yī)院內(nèi)部議價確定10 萬及以上按相關規(guī)定，5負責固定資產(chǎn)采購合同的執(zhí)行監(jiān)督職責審批公開招標采購簽訂固定資產(chǎn)購置合同，報財務部審核備案67提交審批后的固定資產(chǎn)領用申請單填寫固定資產(chǎn)驗收單，經(jīng)聯(lián)合驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)辦理固定資產(chǎn)出庫手續(xù)， 固定資產(chǎn)正式交付使用實施部門固定資產(chǎn)購置 /維修項目經(jīng)費支付流程財務科流程編號CW-013流程單元節(jié)點123物資采供科A實地查證設備情況提出維修建議計劃，并在市場調(diào)查后提供維修材料 /人工費用參考價格辦理資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)，并

13、簽字確認設備維修科B提供經(jīng)審計部核定的有效固定資產(chǎn)購置合同驗收維修項目，并簽字確認財務科分管副院長院委會院長CDEF討論審議審批復核經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置 /合同的合法性與經(jīng)濟性，審批支付項目款項的預付金45整理固定資產(chǎn)購置 /維修合同，及預付款項票據(jù)、合同結束驗收憑證等相關資料證明，填寫付款申請審批審批復核合同金額與報銷金額是否相符，扣除預付款項金額6辦理支付后，收款人在付款憑證的收款人處簽名7選擇合適支付方式辦理貨幣資金支付手續(xù)，記錄支付項目明細賬在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖” 戳記實施部門固定資產(chǎn)日常管理流程物資采供科流程編號CW-014流程單元節(jié)點1234物資采供科財務科資產(chǎn)

14、歸口管理部門ABC遵循“歸口管理，分級核算”的管理原則賬務管理實物管理建立固定資產(chǎn)分建立醫(yī)院固定資對設備的使用、類及分部門的數(shù)產(chǎn)總賬和分類的保養(yǎng)、維修情況量金額明細賬金額管理明細賬進行分類管理建立資產(chǎn)驗收登固定資產(chǎn)到貨驗收記本，現(xiàn)場登記驗收情況資產(chǎn)使用部門D使用管理建立部門固定資產(chǎn)卡片賬，具體負責執(zhí)行固定資產(chǎn)日常使用、維護工作56辦理驗收登記固定資產(chǎn)分入庫手續(xù)類明細賬申請領用固定資產(chǎn)填制“固定資產(chǎn)卡辦理出庫手續(xù)片”，一式三份78定期檢查部門固定期檢查各類固定資產(chǎn)種類、數(shù)定資產(chǎn)的管理使量，填寫固定資用情況，填寫固產(chǎn)清點核對表定資產(chǎn)管理情況檢查記錄表定期進行固定資產(chǎn)清查， 進行資產(chǎn)賬務、實物、使用

15、管理三級核對， 做到賬、卡物相符將固定資產(chǎn)使用管理責任落實到個人，建立資產(chǎn)管理崗位責任制，嚴格遵守操作規(guī)范固定資產(chǎn)院內(nèi)調(diào)撥流程實施部門物資采供科流程編號CW-015流程單元節(jié)點123456資產(chǎn)使用部門A根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥的不同情況分類申請部門不需使用交還資產(chǎn)填制申請表， 說明資產(chǎn)交還原因部門搬遷無法帶離資產(chǎn)現(xiàn)場清點資產(chǎn)， 填寫上交資產(chǎn)清點單， 并簽字部門合并分離資產(chǎn)變動原使用部門申請調(diào)撥，接收部門簽接收意見現(xiàn)場確認完成交接工作，資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出部門負責人在“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”上簽字確認，管理部門現(xiàn)場監(jiān)督，簽字確認資產(chǎn)歸口管理部門分管副院長BC核定交還原因?qū)嵉厍宀?，申請表簽署意見，雙方簽字交接審批

16、現(xiàn)場監(jiān)督清點，在清點單上簽字交接實地清查，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（一式 審批四份），并簽署意見物資采供科財務科DE回收使用部門上交的固定資產(chǎn)卡片回收調(diào)撥資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片，根據(jù)調(diào)撥情況重新填制固定資產(chǎn)卡片78資產(chǎn)接收部門進行實物管理，進入使用狀態(tài)由管理部門保管，進入待使用狀態(tài)根據(jù)資產(chǎn)調(diào)作出相撥和上交情應賬面況，進行固定調(diào)整，確資產(chǎn)分部門保固定及分類數(shù)量資產(chǎn)賬、金額明細賬物、卡相符調(diào)整醫(yī)院票據(jù)管理流程實施部門財務科流程編號CW-016流程單元財務科各類票據(jù)領用部門節(jié)點AB12345678財務科設專人管理醫(yī)院的各類票據(jù)負責票據(jù)的申購、審批手續(xù)，申購回的票據(jù)按類別管理建立票據(jù)領用的登記簽領制度，

17、 按領用票據(jù)種類的起止順序發(fā)放分類管理，每類票據(jù)存根保管至少 5 年，期滿后統(tǒng)一銷毀，并分類登記票據(jù)注銷情況總賬會計復核票據(jù)購、領、存情況，并簽字確認隨時監(jiān)督票據(jù)使用管理情況，確保醫(yī)院票據(jù)的使用安全規(guī)范領用人簽字確認嚴格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)須連號使用，作廢票據(jù)須隨存根上交財務部，再次領用采用交舊領新的核銷辦法上交票據(jù)存根預算編制流程實施部門財務科流程編號CW-017流程單元各科室 /部門財務科院長院委會節(jié)點ABC根據(jù)醫(yī)院發(fā)展目標以及1上年度預算執(zhí)行情況，編制本年度預算計劃上報科室 / 部門的業(yè)績工作量完成把預算計劃分解為業(yè)2務預算與資本預算計劃以及固定資產(chǎn)的購置、改造、更新計劃3逐項核定

18、財務指標，生成分項預算4567收入預算支出預算門住財其人管專福其診院政他員理用利他收收補收費成項補支入入助入用本目助出預預收預預預支支預算算入算算算出出算預預預編制現(xiàn)金流量計劃表若資金不足，需編制籌資預算形成年度財務預算方案審議調(diào)整年度財務預算審批批準執(zhí)行實施部門單元節(jié)點12345債權債務管理流程財務科流程編號CW-018流程財務科A編制醫(yī)院債權債務管理的相關規(guī)定對“應付賬款” “其他應付款” “應收醫(yī)療款” “其他應收款” “預收醫(yī)療款”分類進行往來賬目核對根據(jù)往來賬目核對結果，分類編寫債權債務核對表與相關部門人員定期按照醫(yī)院債權債務清查流程及相關規(guī)定進行債權債務的清理每次清理工作結束后，寫

19、債權債務清理總結，并備案歸檔實施部門單元節(jié)點院內(nèi)資金管理流程財務科流程編號CW-019流程財務科A121按資金貨幣資金類別分類管理現(xiàn)金管理開支工資津貼、 差旅費用、 零范圍星支出、其他規(guī)定情況限額庫存現(xiàn)金不高于2000 預管理案，超出限額及時存銀行收付收取現(xiàn)金馬上開單入賬，管理支付須憑有效支付憑證，不得以“白條”抵庫盤點每日盤點，確保賬款相符庫存銀行存款管理開立賬戶結算管理空白支票管理賬戶核對銀行票據(jù)管理按實際需要開立賬戶， 定期對銀行賬戶進行清查不得簽發(fā)空頭/遠期支票，支票只用于實際交易，銀行賬戶不得外借申領空白支票須經(jīng)院長審批，并必須填明收款人全稱、用途和限額并加以登記按月進行銀行存款各賬

20、戶對賬工作， 編制銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表做好銀行票據(jù)購買、 使用登記，作廢支票加蓋 “作廢”戳記，并附原始憑證保管備查34印鑒簽發(fā)支票印章須兩人以管理上分開保管， 嚴禁銀行出納保管票據(jù)預留印鑒醫(yī)院所有貨幣資金須按相關流程定期清查，確保貨幣資金使用安全規(guī)范整理清查記錄，按類歸檔藥品采購與付款流程實施部門藥劑科流程編號CW-020流程單元藥房管理員藥劑科節(jié)點AB擬定年度1藥品采購計劃簽訂采購合同2分月進行采購分管院長藥事委員會院長審計財務科CDEFG批示討論提審批意見出建議審核備案合同3 根據(jù)上月藥主任品消耗量擬核定簽字定采購計劃實施4采購計劃辦理驗收5入庫手續(xù)填制“藥品付款審批6表”，后附發(fā)票及入庫

21、單據(jù)7審批審批審批審批根據(jù)采購合同審定月度采購計劃核對審定編制藥品付款明細表，登記藥品付款明細賬8支付貨款衛(wèi)生材料、低值易耗品采購與付款流程實施部門單元節(jié)點12345678物資采供科物資采供部分管院長AC按院領導擬定的采購目錄， 擬定年度采購計劃簽訂采購合同分月進行采購根據(jù)上月耗材消耗量擬 審批定采購計劃實施采購計劃辦理驗收手續(xù)填制“入庫單”并與發(fā)票核對相符后收存貨物審批填制“耗材付款審批表”，附發(fā)票及入庫單據(jù)流程編號流程院長辦公會D討論提出建議CW-021院長審計財務科EFG審批審核備案合同根據(jù)采購審批合同審定月度采購計劃核對審定編制衛(wèi)生材審批料 /低值易耗品付款明細表，分類登記相關付款明細

22、賬支付貨款辦公用品及其他材料采購與付款流程實施部門物資采供科流程編號流程CW-022單元各科室 /部門節(jié)點A每月中旬1上報科室 /部門下月需求計劃2345物資采供科B匯總各部門需求，擬定月度采購計劃分別進行詢價、核價、定價，采購量超萬元的應提供3 家以上的價格對比資料，并建立備案制選擇性價比最優(yōu)的供應商進行采購采購完畢后，辦理驗收入庫手續(xù)填制“耗材付款審批表”，附發(fā)票及入庫單據(jù)分管院長C審批審批院長E審批審批財務科G核對審定編制辦公耗材付款明細表，分類登記付款明細賬67支付貨款實施部門業(yè)務、辦公經(jīng)費項目報銷審核流程財務科流程編號CW-023流程單元節(jié)點1234各科室 /部門A在進行業(yè)務培訓交流、出差公干、課題研究前須提交相關的批準證明項目結束后整理相關支付憑證，附在“業(yè)務、科研經(jīng)費項目報銷申請單”后面，提交審批部門負責人核對審批財務科分管院長院委會院長BCDE審核批準證明有效性，討論審議以及是否與年度計劃相符，是否是審批預算內(nèi)項目審批審批復核付款憑證票據(jù)金額與報銷金額是否相符，票據(jù)是否合法有效、在報銷范圍內(nèi)5辦理支付后，選擇合適支付收款人在付款方式辦理貨幣憑證的收款人資金支付手續(xù)處簽名在付款憑證6上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”戳記門診收費