財務處理準則

1、財務處理準則一、本公司為加強項目管理，增進資產(chǎn)負債效益，特訂定出 本財務處理準則，備各級經(jīng)營業(yè)務，帳務有關人員共資遵守。； 二、租用凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購置，廠房之擴建，復建及增加固 定資產(chǎn)效能較鉗之修繕，及在規(guī)定金額以上之資本性支出，及對外投 資。其所需資金應以私人資本（股本公積，法定公積，或特別公積）， 計劃增資之未分配盈余，折舊準備工作或長期借款（負債）支應 之。；但非構想內(nèi)固定資產(chǎn)之購置，及不斷增加固定資產(chǎn)折舊效 能之修繕，在章則規(guī)定金額分層負責決定者，得以短期市場資金支應, 以因應業(yè)務拓展之需要，惟其總額以不超過該部占用固定資產(chǎn)當年度 折舊總額之準備為限。；三、凡因生產(chǎn)所需原料、材

2、料、物料、 制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內(nèi)，或一生產(chǎn)周轉期之內(nèi) 以內(nèi)所需之周轉資金，其所需資金來源以生產(chǎn)收入或短期借款（負債） 或額定生產(chǎn)周轉金支應之。；但在規(guī)定金額以上及一年期以上， 三年期以內(nèi)之承建工程，所需之中期資金，部門于簽訂契約時，應盡 量爭取隨工程進度約定分期協(xié)議書貸款額度，俾收益與費用配合及增 益財務調(diào)度大列佩季哈區(qū)與減輕財務負擔。；四、年度計劃內(nèi)長 期大筆資金之籌措，由財務管理部擬訂計劃案，經(jīng)層報核定后依規(guī)定 程序辦理提報之，非年度計劃內(nèi)之長期資金籌措，由財務管理部層報 核走后辦理之。；五、無固定之長期資金財源，各部不得作長期 固定資產(chǎn)之購置及對外投資，除本準則二條之

3、有關規(guī)定外，非依規(guī)定 服務器端核定之固定資產(chǎn)購置，廠房擴建，對外投資，或超過原訂計 劃而增加之固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務管理部無須支 應。；六、本公司之業(yè)務預算分為：；1.營業(yè)預算：各部 當年度應于每停業(yè)年度十月底前，依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè) 當年度支出。預算之編制依擬定各行之內(nèi)容；就營業(yè)收入，營業(yè)成本 （原材料、物料、人工、或外包工程）營業(yè)費用，推銷費用，投資成本 等估列編制，并擬編資金來源與運用計劃表，一式二份，經(jīng)核準后， 一份送管理方面部備查，一份自存。；2.年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn) 投資預算，各部就也己核定之投資計劃，與財務管理部協(xié)編固定資產(chǎn) 預算，依會計科目內(nèi)容編制明細表，及

4、長期資金支出預計今年表，年 度預算執(zhí)行控制表。；前項預算表之編制，各部應按財務分類標 準，分項專設預算執(zhí)行控制卡，及工程進度預算控制卡，自存一份， 以一份送財務管理部編制長期資金預算執(zhí)行預計表。；3.現(xiàn)金 收支預算：各部應就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年 每月營運金收支預計表，一份自存，一份送財務管理部編制年度收支 營運資金收支匯總預計對照表。；七、本公司各部在業(yè)務上負有 子公司獨立經(jīng)營權，管理部在業(yè)務上僅負輔助，監(jiān)督，協(xié)調(diào)管理之責, 故凡各部之發(fā)展計劃，原材料物料之購存資金投入，產(chǎn)品線之產(chǎn)制銷 售量值，承包工程之議價，預收，預付款項之斟酌，遏止應收款項之 催結，應對國內(nèi)外經(jīng)濟情勢

5、及解決業(yè)務需要有與財務負擔之影響而負 盈虧之責。；八、為加強對財務管理，財務管理停業(yè)部對各部之 營業(yè)收支，采集中收付制度，對各部之墊款，不得超過各該部該年度 月平均目標總額20%為限（如有特殊業(yè)務另計劃），其財務收支利息之計 算，依各部借用資金核發(fā)記賬辦法辦理之。；九、各部承攬工程 或外包工程契約之簽訂，應檢附營業(yè)收付款進度控制表，隨約分贈稽 查室及財務管理部，并自存一份，用以請款，稽核，及編制基本建設 營運資金運用控制明細表。；十、奧齊爾多馬爾坦對資產(chǎn)之產(chǎn)權 憑證及債權債務契約憑證，應集中財務管理部設券，登記備查簿管理, 對有價證券之收付復印件，應隨券移送出納保管應當與收付，出納應 專設登記簿，以資備查。；十一、財務管理部對年度計劃內(nèi)之固 定資產(chǎn)購置，擴建所籌集之長期投資資金，如移用作短期資金調(diào)度這 時，應由借款之主管部門擬定償還相關部門資金之來源計劃，并簽核 定，始得移用，但不得以短期大筆資金移作計劃階段性型固定資