企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策匯編.doc

1、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策第一部分 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及條例規(guī)定的優(yōu)惠一、國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（企業(yè)所得稅法第二十五條）二、免稅收入規(guī)定企業(yè)的下列收入為免稅收入：（ 1 ） 國(guó)債利息收入為免稅收入， 是指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。（ 企業(yè)所得稅法第二十六條、條例第八十二條）（ 2 ）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12 個(gè)月取得的投資收益。（

2、企業(yè)所得稅法第二十六條、條例第八十三條）（ 3 ）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12 個(gè)月取得的投資收益。（ 企業(yè)所得稅法第二十六條、條例第八十三條）（ 4 ）符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入。非營(yíng)利組織，是指同時(shí)符合下列條件的組織：依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)；從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)；取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)；財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配；按照登記核定或者

3、章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告；投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利；工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)。非營(yíng)利組織的認(rèn)定管理辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政、 稅務(wù)主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制定。符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（ 企業(yè)所得稅法第二十六條、條例第八十四條）三、免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得（ 1 ）企業(yè)從

4、事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植； 2.農(nóng)作物新品種的選育； 3. 中藥材的種植； 4.林木的培育和種植； 5. 牲畜、 家禽的飼養(yǎng)； 6. 林產(chǎn)品的采集； 7. 灌溉、 農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目； 8.遠(yuǎn)洋捕撈。（ 企業(yè)所得稅法第二十七條、條例第八十六條）（2 ） 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（ 企業(yè)所得稅法第二十七條、條例

5、第八十六條）（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目， 是指 公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。企業(yè)從事前款規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不

6、得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。（ 企業(yè)所得稅法第二十七條、條例第八十八條、條例第八十九條）（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓

7、的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。（企業(yè)所得稅法第二十七條、條例第八十八條、條例第八十九條）（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（ 企業(yè)所得稅法第二十七條、條例第九十條）（五）符合條件的非居民企業(yè)所得非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為 20% 。但就該所得目前減按 10% 的稅率征收企業(yè)所得稅。下列所得可

8、以免征企業(yè)所得稅：（1） 外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅：（2） 國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅：（三）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。四、小型微利企業(yè)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元；（二）其他企業(yè)， 年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元。（ 企業(yè)所得稅法第二十八條、條例第九

9、十二條）五、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15 的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過5 年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；（三）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30% 以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的 10% 以上；（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí),創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或

10、實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：1. 最近一年銷售收入小于 5,000 萬元的企業(yè)，比例不低于 6% ；2. 最近一年銷售收入在5,000 萬元至 20,000 萬元的企業(yè)，比例不低于 4% ；3. 最近一年銷售收入在20,000 萬元以上的企業(yè)，比例不低于3% 。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60% 。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算；（五） 高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)） 收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的 60% 以上；（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成

11、果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 （另行制定）的要求。2008172 號(hào)）六、民族自治地區(qū)優(yōu)惠民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬地方分享的部分，可以決定減征或者免征。但對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅法第二十九條）七、加計(jì)扣除（一）企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50% 加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的

12、150% 攤銷。（ 企業(yè)所得稅法第三十條、條例第九十五條）（二） 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：企業(yè)安置殘疾人員的， 在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100% 加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用中華人民共和國(guó)殘疾人保障法的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)安置國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計(jì)扣除辦法，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。（ 企業(yè)所得稅法第三十條、條例第九十六條）八、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的， 可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣

13、該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（ 企業(yè)所得稅法第三十一條、條例第九十七條）九、固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的 60% ；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（ 企業(yè)所得稅法第三十二條、條例第九十八條）十、資源綜合利用、節(jié)能減排所得稅優(yōu)

14、惠政策（一）企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90% 計(jì)入收入總額。前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（ 企業(yè)所得稅法第三十三條、條例第九十九條）（二）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受前款規(guī)定的企

15、業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)， 應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備； 企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5 年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。（ 企業(yè)所得稅法第三十四條、條例第一百條）十一、鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。（二）我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（三）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%

16、 的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（五）企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的， 可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為兩年。（六）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。（七）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 3 年。（八） 投資額超過80 億元人民幣或集成電路線寬小于 0.25um 的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15% 的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在 15 年以上的， 從開

17、始獲利的年度起， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。（九）對(duì)生產(chǎn)線寬小于 0.8 微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。（十）自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于 5 年的，按 40% 的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅

18、稅款。再投資不滿5 年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年底，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5 年的， 按 80% 的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅款。再投資不滿5 年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。（財(cái)稅 20081 號(hào)）十二、鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策（一） 對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入， 包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅

19、。（二）對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。（三）對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。（財(cái)稅 20081 號(hào)）十三、關(guān)于外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得利潤(rùn)的優(yōu)惠政策2008 年 1 月 1 日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤(rùn)，在2008 年以后分配給外國(guó)投資者的，免征企業(yè)所得稅； 2008 年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤(rùn)分配給外國(guó)投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。（財(cái)稅 20081 號(hào)）十四、其他所得稅優(yōu)惠政策（一）根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，國(guó)務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策

20、，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。（ 企業(yè)所得稅法第三十六條）（二）企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（條例第一百零二條）第二部分可執(zhí)行到期的優(yōu)惠執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策表類別序號(hào)文件名稱備注一、就業(yè)再就業(yè)政策1財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問 題的通知（財(cái)稅2002208 號(hào)）對(duì)2005年底之前核準(zhǔn)享 受再就業(yè)減免稅政策的企 業(yè)，在剩余期限內(nèi)享受至 期滿2財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅2005186 號(hào)）政策審批時(shí)間截止到20

21、08年底二，奧運(yùn)合和 世博會(huì)政策3財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于第29屆 奧運(yùn)會(huì)稅收政策問題 的通知（財(cái)稅200310 號(hào)）奧運(yùn)會(huì)結(jié)束弁北京奧組委財(cái)務(wù)清算完結(jié)后停止執(zhí)行財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第29屆奧運(yùn)會(huì)補(bǔ)充稅收政策的通知（財(cái)稅2006128號(hào)）財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會(huì)有關(guān)稅收政策問 題的通知（財(cái)稅2005180 號(hào)）世博會(huì)結(jié)束弁上海世博局財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)務(wù)清算完結(jié)后停止執(zhí)行關(guān)于增補(bǔ)上海世博運(yùn)營(yíng)有限公司享受上海世博會(huì)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)（財(cái)稅2006155 號(hào)）財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局三，杜會(huì)公益政策傷殘人員專門用品企關(guān)于延長(zhǎng)生產(chǎn)和裝配業(yè)免征所得稅執(zhí)行期限的通知（財(cái)稅2006

22、148 號(hào)）四，債轉(zhuǎn)股、 清產(chǎn)核資，重 組、改制，轉(zhuǎn) 制等企業(yè)改革政策6財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于債轉(zhuǎn)股企業(yè)有關(guān) 稅收政策的通知（財(cái)稅200529 號(hào)）7財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總 局關(guān)于中央企業(yè)清產(chǎn) 核資有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知（財(cái)稅200618 號(hào)8財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于延長(zhǎng)轉(zhuǎn)制科研機(jī) 構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行 期限的通知（財(cái)稅200514 號(hào)）9財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家 稅務(wù)總局關(guān)于文化體 制改革中經(jīng)營(yíng)性丈化 事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè) 的若干稅收政策問題 的通知（貝萬稅20051 號(hào)）財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家 稅務(wù)總局關(guān)于文化體 制改革試點(diǎn)中支持丈 化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收 政策問題的通知（財(cái)稅20052 號(hào)）五、涉農(nóng)和國(guó)家儲(chǔ)

23、備政策10財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品連鎖 經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)稅收優(yōu)惠政 策的通知（財(cái)稅200710 號(hào)）11財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于廣播電視村村通 稅收政策的通知（財(cái)稅200717 號(hào)）12財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商 品有關(guān)稅收政策的通 知（財(cái)稅2006105 號(hào)）六，單項(xiàng)優(yōu)惠政策13財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改 革有關(guān)稅收政策問題 的通知（財(cái)稅2005103 號(hào)）執(zhí)行到股權(quán)分置試點(diǎn)改革結(jié)束14財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于中國(guó)證券投資者 保護(hù)基金有限責(zé)任公 司有關(guān)稅收問題的通 知（財(cái)稅2006169 號(hào)）15財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于延長(zhǎng)試點(diǎn)地區(qū)農(nóng) 村信用社有關(guān)稅收政 策期限的通

24、知（財(cái)稅200646 號(hào)）財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于海南省改革試點(diǎn) 的農(nóng)村信用社稅收政 策的通知（財(cái)稅200718 號(hào)）16財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞 教企業(yè)有關(guān)稅收政策 的通知（財(cái)稅2006123 號(hào)）（財(cái)稅20081號(hào)）個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策1 、 社會(huì)力量通過依法成立的非營(yíng)利性公益組織或國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)下列宣傳文化事業(yè)的公益性捐贈(zèng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人繳納個(gè)人所得稅時(shí)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30% 的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。公益性捐贈(zèng)的范圍為：對(duì)國(guó)家和省重點(diǎn)藝術(shù)表演團(tuán)體的捐贈(zèng)；對(duì)公益性圖書館、博物館、科技館、美術(shù)館、革命歷史紀(jì)念館的捐贈(zèng)；對(duì)縣級(jí)以上重點(diǎn)文物保

25、護(hù)單位的捐贈(zèng)；對(duì)文化行政管理部門所屬的非經(jīng)營(yíng)性的文化館或群眾藝術(shù)館的社會(huì)公益性活動(dòng)、建設(shè)項(xiàng)目和文化設(shè)施等方面的捐贈(zèng)；對(duì)農(nóng)村文化事業(yè)的捐贈(zèng)。（財(cái)稅 200724 號(hào)）2 、 省級(jí)人民政府、 國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位， 以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免納個(gè)人所得稅。（中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 ）3 、 按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、 院士津貼、 資深院士津貼，免納個(gè)人所得稅。（中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例）4 、對(duì)按國(guó)務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離退休若干問題的暫行規(guī)定 （國(guó)發(fā)1983141 號(hào)）和國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級(jí)專家

26、暫緩離退休審批問題的通知 （國(guó)辦發(fā) 199140 號(hào)）文件精神，達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個(gè)人所得稅。（財(cái)稅 1994020 號(hào)）5 、 省政府決定， 向在江蘇的中國(guó)科學(xué)院院士和中國(guó)工程院院士發(fā)放“江蘇省政府院士津貼” 。津貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每月 800 元，從 1995 年8 月起發(fā)放，并免征個(gè)人所得稅。（蘇政發(fā) 1995107 號(hào)）6 、 對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位 （不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)） 、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助費(fèi)關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)的新產(chǎn)品、 新技術(shù)、 新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅額中扣除。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（財(cái)稅 1999273 號(hào)）7 、 科研機(jī)構(gòu)、 高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，暫不征收個(gè)人所得稅。（國(guó)稅發(fā) 1999125 號(hào)）8、依照中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法第五條規(guī)