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1、對(duì)稅收管理員制度創(chuàng)新思考對(duì)稅收管理員制度創(chuàng)新的思考一、稅收管理員制度創(chuàng)新的必要性我們?cè)诙愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理的探索和實(shí)踐中發(fā)現(xiàn),傳統(tǒng)的稅收管理員制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)下開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需要:一是基層稅收征管力量相對(duì)薄弱和稅收管理員職能設(shè)置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數(shù)量較多,每月既要確保納稅人按時(shí)申報(bào)、繳納稅款,又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認(rèn)定等事務(wù)性工作,還要承擔(dān)上級(jí)部門臨時(shí)布置的工作事項(xiàng)。時(shí)間、精力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。二是稅管理工作重點(diǎn)事項(xiàng)不突出和推行稅收管理員制度的目標(biāo)之間存在差距。稅收管理員制度是以科學(xué)的管理理念為基礎(chǔ),以加強(qiáng)稅控管、提高納稅遵從度為目標(biāo)的稅收管理手段。但現(xiàn)在的稅收管理

2、員往往忙于應(yīng)付大量的事務(wù)性和突擊性工作,對(duì)深層次的稅分析 Ap、稅預(yù)測(cè)、稅監(jiān)控、納稅評(píng)估等稅管理工作無(wú)暇進(jìn)行。制約著基層稅管理質(zhì)量和水平的進(jìn)一步提高。三是稅收管理員能力差別與稅管理要求之間存在矛盾。一方面,基層稅收管理員的知識(shí)層次、年齡結(jié)構(gòu)、工作能力存在較大差異,部分管理員已無(wú)法適應(yīng)重點(diǎn)稅個(gè)性化管理、中小企業(yè)行業(yè)化管理的稅管理要求。四是現(xiàn)行稅收管理員制度與開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收管理員的職能偏重執(zhí)法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的職責(zé)劃分不清,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范的手段普遍不足,征納雙方涉稅風(fēng)險(xiǎn)居高不下。二、稅收管理員制度創(chuàng)新的具體措施(一)有效配置征管人力資,合理分解稅收管理職能按

3、管戶、管事適當(dāng)分離的原則,科學(xué)整合稅收管理員的工作職責(zé),分局根據(jù)崗位要求,把現(xiàn)有稅收管理員按年齡、知識(shí)結(jié)構(gòu)劃分為稅管理員和責(zé)任區(qū)管理員兩類,并賦予不同職責(zé),將日常的責(zé)任區(qū)管理與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)等職能分離。注重挑選學(xué)歷高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的干部擔(dān)任稅管理員,主要負(fù)責(zé)轄區(qū)稅收分析Ap 、稅監(jiān)控、納稅提醒等工作。責(zé)任區(qū)管理員主要負(fù)責(zé)實(shí)地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護(hù)、核查、執(zhí)行等工作。(二)設(shè)立兩級(jí)稅管理崗,實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)榱烁玫赝苿?dòng)稅收管理員制度的創(chuàng)新,節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本,分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎(chǔ)上,采用科室內(nèi)崗位職責(zé)“內(nèi)分離”的方法,在職能科室專設(shè)一個(gè)“稅管理綜合崗”;在各管理科增設(shè)“稅管理員”,并分

4、別明確相應(yīng)的工作責(zé)職,使專業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能,從責(zé)任區(qū)稅收管 理中真正分離出來(lái)。分局稅管理綜合崗是分局開展風(fēng)險(xiǎn)管理的“發(fā)動(dòng)機(jī)”和“整合器”,側(cè)重依據(jù)上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理要求,對(duì)重點(diǎn)行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行宏觀分析Ap ,并指導(dǎo)管理科稅管理員開展工作;管理科稅管理員是分局開展風(fēng)險(xiǎn)管理的“中轉(zhuǎn)站”,側(cè)重在日常管理中主動(dòng)對(duì)轄管企業(yè)開展典型剖析,對(duì)零散風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行歸集提煉,并指導(dǎo)責(zé)任區(qū)管理員開展工作。(三)以基層管理平臺(tái)為依托,優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程分局積極依托省局基層管理平臺(tái)、市局聯(lián)動(dòng)信息平臺(tái)、網(wǎng)上辦稅廳,加強(qiáng)對(duì)上級(jí)各類預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)信息的比對(duì)、篩選、過(guò)濾,注重拓寬兩級(jí)稅管理員職能范圍,強(qiáng)化其直接應(yīng)對(duì)職能,從而

5、來(lái)優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)流程。1、有效過(guò)濾重復(fù)風(fēng)險(xiǎn)信息。對(duì)上級(jí)各類風(fēng)險(xiǎn)信息統(tǒng)一由分局稅管理綜合崗接收,結(jié)合已完成的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果,篩選、過(guò)濾以前已處理過(guò)的重復(fù)風(fēng)險(xiǎn)信息,由分局稅管理綜合崗直接應(yīng)對(duì),不再向管理科稅管理員或責(zé)任區(qū)管理員進(jìn)行任務(wù)派送,減少了管理科稅管理員和責(zé)任區(qū)管理員的重復(fù)識(shí)別、應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié),提高了流轉(zhuǎn)速度。2、高效應(yīng)對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息。對(duì)于經(jīng)評(píng)定為一級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)信息,由稅管理綜合崗制作案頭分析Ap 工作底稿,注明分析Ap 情況,提由處理建議,經(jīng)科室和分局審批后,以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應(yīng)對(duì)處理,并完成基層管理平臺(tái)、市局聯(lián)動(dòng)信息平臺(tái)的反饋操作。同時(shí),為提高直接應(yīng)對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息的效率,我們構(gòu)建了“網(wǎng)

6、上辦稅服務(wù)廳低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模塊”,專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過(guò)該模塊回復(fù)整改、自查結(jié)果。責(zé)任區(qū)管理員則可以通過(guò)該模塊查詢風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)對(duì)結(jié)果以及納稅人的查看和回復(fù)情況,結(jié)合日常工作加強(qiáng)后續(xù)管理。3、強(qiáng)化二級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)對(duì)。對(duì)于確定的二級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)信息,我們注重細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析Ap 、應(yīng)對(duì)、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能,著力提高二級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)信息的應(yīng)對(duì)質(zhì)量。一是由分局稅管理綜合崗對(duì)二、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息,標(biāo)注科室、管理員及其他,以方便甄別。同時(shí)分類別、分科室制作業(yè)務(wù)傳遞單,向各科稅管理員進(jìn)行派送。二是管理科稅管理員接收分局稅管理綜合崗下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)信息后,對(duì)其進(jìn)行案頭分析Ap ,經(jīng)分析Ap 確定

7、屬于低風(fēng)險(xiǎn)或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的信息,由本崗位做直接應(yīng)對(duì)處理;經(jīng)分析Ap無(wú)法排除風(fēng)險(xiǎn)的,制作案頭分析Ap 工作底稿,注明分析 Ap情況,提出處理建議后,向責(zé)任區(qū)管理員傳遞;經(jīng)分析 Ap需調(diào)高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的,向分局稅管理綜合崗反饋。三是責(zé)任區(qū)管理員接到稅管理員的案頭分析Ap工作底稿,按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或 蓮山課件 實(shí)地核查等防范性應(yīng)對(duì)措施。四是分局評(píng)估員接到分局稅管理綜合崗傳遞的由兩級(jí)稅管理員評(píng)定為四級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)信息后,按評(píng)估流程做應(yīng)對(duì)處理。(四)充分發(fā)揮稅管理員作用,提升基層稅收風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)管理效能合理明確稅管理員職能,加強(qiáng)深度稅管理,以提高稅管理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收管理員制度的核心環(huán)節(jié)。1、注

8、重發(fā)揮稅管理員的分析Ap識(shí)別職能。在確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),制定分局行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃時(shí),各管理科稅管理員加強(qiáng)案頭分析 Ap ,對(duì)轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點(diǎn)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)別和排序,分局則根據(jù)管理科稅管理員的分析Ap 結(jié)果,結(jié)合上級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要求,借鑒其他單位的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),選擇特點(diǎn)最明顯、風(fēng)險(xiǎn)最突出、問(wèn)題最集中的重點(diǎn)行業(yè)或重大稅務(wù)事項(xiàng),來(lái)啟動(dòng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。2、注重發(fā)揮稅管理員的歸集提煉職能。在日常征管中,稅管理員在做好行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息分析Ap 識(shí)別的同時(shí),充分利用自身在層級(jí)稅管理聯(lián)動(dòng)模式中的崗位優(yōu)勢(shì),對(duì)責(zé)任區(qū)管理員在日常巡查、評(píng)估中所反映的異常情況,結(jié)合省、市局下發(fā)的法定風(fēng)險(xiǎn)信息和公開的第三方風(fēng)險(xiǎn)

9、信息,靈活運(yùn)用多種分析Ap方法對(duì)所獲信息進(jìn)行歸集提煉。對(duì)于具有代表性并能夠形成風(fēng)險(xiǎn)信息的,形成案頭分析 Ap工作底稿,建議將其歸入分局風(fēng)險(xiǎn)信息特征庫(kù)。對(duì)于不能形成風(fēng)險(xiǎn)信息但有助于規(guī)范行業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)信息,在分局稅管理綜合崗的協(xié)助下進(jìn)行典型案例的分析Ap ,尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié),提出建立行業(yè)管理辦法的建議,提高了分局行業(yè)管理、重點(diǎn)稅管理、重大稅收事項(xiàng)管理的針對(duì)性。3、注重發(fā)揮稅管理員的指導(dǎo)監(jiān)督職能。我們?cè)趧?chuàng)新管理手段,建立稅企聯(lián)防排除涉稅風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制的同時(shí),注重發(fā)揮稅管理員在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的指導(dǎo)監(jiān)督職能,對(duì)已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中涉及的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),做到定時(shí)檢查、分析 Ap 、復(fù)

10、核,適時(shí)提醒責(zé)任區(qū)管理員開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、發(fā)出納稅風(fēng)險(xiǎn)提醒,從而確保分局行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效 機(jī)制落到實(shí)處。三、稅收管理員制度創(chuàng)新取得的成效通過(guò)近一年來(lái)的創(chuàng)新稅收管理員制度的實(shí)踐,分局提高了稅收管理的科學(xué)化和精細(xì)化水平,行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)也得到了有效防范:首先,制度創(chuàng)新后,由于設(shè)置了兩類稅收管理員,崗位職責(zé)和人員配置變得更為合理,基層稅監(jiān)控分析Ap 、提醒服務(wù)等工作內(nèi)容得到重視和加強(qiáng),基層稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)和著力點(diǎn)更加明確。同時(shí)責(zé)任區(qū)管理員有了更多的時(shí)間和精力加強(qiáng)深度稅管理,提高了征管資利用率和稅監(jiān)控的針對(duì)性、有效性。第二,將稅管理的重點(diǎn)事項(xiàng)與一般事項(xiàng)進(jìn)行分離,有利于進(jìn)一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機(jī)制,解決傳統(tǒng)制度下的稅收管理員權(quán)力過(guò)于集中的問(wèn)題,盡可能減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和控制不廉行為的發(fā)生。第三,兩級(jí)稅管理崗的設(shè)立,形成了“分局稅管理綜合崗管理科稅管理員責(zé)任區(qū)管理員”的層級(jí)稅管理聯(lián)動(dòng)模式,特別是管理科稅管理崗的設(shè)立,使分局層面的稅收聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制得到了有效的銜接,增強(qiáng)了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作,提升了稅聯(lián)動(dòng)管理效能。第四,實(shí)踐證明,在創(chuàng)新稅收管理員制度和優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程后,大量低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息由分局稅綜合崗直接應(yīng)對(duì),使分局稅管理科和專業(yè)評(píng)估科能夠集中

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