稅收法律制度相關(guān)試題

1、./第 三 章稅收法律制度概述一、單項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是() 。A. 征稅人B. 課稅對(duì)象C.納稅人D.納稅義務(wù)2. 關(guān)于稅收法律關(guān)系納稅主體的確定，我國(guó)采取的是() 。A. 屬人原則B. 屬地原則C.國(guó)籍原則D.屬地兼屬人原則3. 根據(jù)規(guī)定，有權(quán)制定稅收法律的是() 。A. 財(cái)政部B. 國(guó)務(wù)院C.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)D.國(guó)家稅務(wù)總局4. 將我國(guó)稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅的分類標(biāo)準(zhǔn)是() 。A按課稅對(duì)象的性質(zhì)劃分B按管理和使用權(quán)限劃分C按計(jì)稅依據(jù)劃分D按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分5. 按照稅收的征收和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央

2、地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。A. 契稅B. 消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅6. 下列稅種中，屬于行為稅類的稅種有( ) 。A. 增值稅B. 印花稅C.關(guān)稅D.資源稅7. 下列各項(xiàng)中，不屬于構(gòu)成稅法三個(gè)最基本要素的是（）。A. 納稅義務(wù)人B. 征稅人C.征稅對(duì)象D.稅率8. 下列稅法構(gòu)成要素中，稅收法律制度中的核心要素是（）。A. 納稅人B. 征稅對(duì)象C.稅率D.計(jì)稅依據(jù)9. 通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（）。A. 法定式減免B. 稅率式減免C.稅額式減免D.稅基式減免10. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，減免稅的方式不包括() 。A. 稅基式減免B. 稅率式減免C.稅額

3、式減免D.自由式減免二、多項(xiàng)選擇題1. 稅收與其他財(cái)政收入相比所具有的特征是（）。A. 群眾性B. 強(qiáng)制性C.無(wú)償性D.固定性2. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的權(quán)利有() 。A. 提起行政訴訟權(quán)B. 行政處罰權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅法解釋權(quán)3. 流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有() 。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.所得稅4. 按照稅收的征收權(quán)限和收放支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于地方稅的有（）。A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C.車船稅D.土地增值稅5. 根據(jù)計(jì)稅依據(jù)不同，可以把稅收

4、劃分為() 。A. 從價(jià)稅B. 從量稅C.直接稅D.間接稅6. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律制度構(gòu)成要素的有() 。A. 稅率B. 計(jì)稅依據(jù)C.征稅人D.納稅環(huán)節(jié)7. 下列減免稅方法中，屬于稅基式減免的是（）。A. 起征點(diǎn)B. 免征額C.零稅率D.減半征收8. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國(guó)稅收征收管理機(jī)關(guān)主要有（）。A. 國(guó)家稅務(wù)局B. 地方稅務(wù)局C.海關(guān)D.工商局三、判斷題1.稅收的強(qiáng)制性至關(guān)重要，是國(guó)家稅收的保障，它是稅收“三性”的核心。( )2.征稅主體僅指代表國(guó)家行使稅收征管職權(quán)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。( )3. 流轉(zhuǎn)稅以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費(fèi)

5、用變化的影響。()4. 直接稅就是由納稅人直接繳納的稅；間接稅就是由其他單位和個(gè)人代為繳納的稅。（）5. 課稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志，因此，課稅對(duì)象是稅收法律制度中的核心要素。（）6. 計(jì)稅依據(jù)是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。()7. 稅額式減免，是直接通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。（）8. 起征點(diǎn)是對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開(kāi)始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過(guò)規(guī)定數(shù)額的，就超過(guò)的部分?jǐn)?shù)額征稅。（）答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案 】B【答案解析 】稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象。2.

6、【正確答案 】D【答案解析 】 對(duì)于納稅主體的確定， 我國(guó)采取屬地兼屬人原則。 即在華的外國(guó)企業(yè)、 組織、外籍人員、無(wú)國(guó)籍人員，凡在中國(guó)境內(nèi)有所得來(lái)源的，都是我國(guó)稅收法律關(guān)系的納稅主體。3.【正確答案 】C【答案解析 】全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)有權(quán)制定稅收法律。4.【正確答案 】B【答案解析 】 本題考核稅種分類的依據(jù)。 根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)， 稅收可以作不同的分類。 其中，按管理和使用權(quán)限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。5.【正確答案 】B【答案解析 】 本題考的是對(duì)稅種的劃分。契稅為地方稅，只有消費(fèi)稅屬于中央稅。個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅是地方和中央共享稅。6.【正確答案 】B【答案

7、解析 】本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng) AC屬于流轉(zhuǎn)稅類； 選項(xiàng) D屬于資源稅類。7.【正確答案 】B【答案解析 】 本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、 征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素。8.【正確答案 】C【答案解析 】本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。稅率是計(jì)算稅額的尺度，稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的政策要求，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是稅收法律制度中的核心要素。9.【正確答案 】D【答案解析 】通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。10.【正確答案 】D【答案解析 】 本題考核減免稅的形式。 減免稅的形式主要包括： 稅基式減免、稅率式減免和

8、稅額式減免三種。二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案 】BCD【答案解析 】本題考核稅收的特征。稅收與其他財(cái)政收入形式相比較，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。2.【正確答案 】BCD【答案解析 】納稅主體享有申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)。3.【正確答案 】ABC【答案解析 】所得稅是以納稅人的各種收益額為征稅對(duì)象的一類稅收，不屬于流轉(zhuǎn)稅。4.【正確答案 】BCD【答案解析 】本題考核地方稅的種類。根據(jù)規(guī)定， 增值稅屬于中央和地方共享稅；房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現(xiàn)的不是很明顯。5.【正確答案 】AB【答案解析 】本題考核稅種的分類。C、

9、D選項(xiàng)是以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。6.【正確答案 】ABCD【答案解析 】 稅收法律制度的基本要素包括征稅人、納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅環(huán)節(jié)，納稅期限、減免稅和法律責(zé)任。7.【正確答案 】AB【答案解析 】本題考核減免稅的形式。起征點(diǎn)和免征額是稅基式減免，零稅率是稅率式減免，減半征收是稅額式減免。8.【正確答案 】ABC【答案解析 】我國(guó)稅收征收管理機(jī)關(guān)主要有：國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局和海關(guān)。三、判斷題1.【正確答案 】錯(cuò)【答案解析 】 本題考核稅收的特征。稅收的無(wú)償性至關(guān)重要，體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，它是稅收“三性”的核心。2.【正確答案 】錯(cuò)【答案解析 】本題考核征稅人的概念。征稅主體不僅包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，也包括其他征收機(jī)關(guān)(如海關(guān) )。3.【正確答案 】對(duì)【答案解析 】收入不受成本費(fèi)用變化的影響是流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)。4.【正確答案 】錯(cuò)【答案解析 】本題考核直接稅和間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義務(wù)人直接負(fù)擔(dān)稅款；間接稅是納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種。5.【正確答案 】錯(cuò)【答案解析 】本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。6.【正確答案 】錯(cuò)【答案解析 】本題考核稅目的概念。稅目是征