財(cái)務(wù)權(quán)限制度

1、雁門(mén)食府財(cái)務(wù)管理（制度.權(quán)限-）- 財(cái)務(wù)管理制度會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。1. 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、 出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。2. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司總經(jīng)理辦公室指定人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相 符。3. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送各部門(mén)相關(guān)數(shù)據(jù)信息。會(huì)計(jì)報(bào)表每月 由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。4. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。5. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予

2、受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退 回，要求更正、補(bǔ)充。6. 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出 處理。7. 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。8. 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。9. 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。10. 出納員、會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)，由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由上一級(jí)經(jīng)理監(jiān)交。支票管理：1. 支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，

3、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2. 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由庫(kù)管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記支票帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票 領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。3. 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù) 人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：?jiǎn)T工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（不包括采購(gòu)人員現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)的原材料單據(jù)），結(jié)算起點(diǎn)定為500元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定?？偨?jīng)理批準(zhǔn)

4、的其他開(kāi)支：1. 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì) 審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。2. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。3. 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。4. 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支彳e(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5. 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。6. 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，現(xiàn)金金額上限為每月基本工資，需

5、填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。7. 符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納員支付現(xiàn)金。8. 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。9. 工資由出納員在會(huì)計(jì)督導(dǎo)下依據(jù)人力專(zhuān)員及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制員工工資表，交總經(jīng)理簽字。出納員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。10. 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并簽字，報(bào)送總經(jīng)理簽批，填制 支出憑證，交出納員付款，

6、辦理核算手續(xù)。11. 出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會(huì)計(jì)檔案管理：1. 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3. 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。4. 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法：2. 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1刀倍：

7、(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(4)未經(jīng)批準(zhǔn)，利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(6)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(7)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。3. 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(1)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(2)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(3)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的

8、；(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(5)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附則：1 .本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。2 .本制度自發(fā)布之日起生效。營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)保密規(guī)定3 .作為企業(yè)其內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)資料包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都是及其重要的，是企業(yè)的高度機(jī)密。為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性減少外泄可能給企業(yè)造成的損失，財(cái)務(wù)部門(mén)暫做如下規(guī)定：4 . 店內(nèi)各部門(mén)所需的運(yùn)營(yíng)分析數(shù)據(jù)，只有查詢(xún)權(quán)、分析權(quán)。財(cái)務(wù)部門(mén)每月的會(huì)計(jì)報(bào)告各直營(yíng)店財(cái)務(wù)不負(fù)責(zé)提供書(shū)面和電子表格，但

9、部門(mén)可到財(cái)務(wù)進(jìn)行查詢(xún)，財(cái)務(wù)有義務(wù)提供查詢(xún)幫助。5 . 對(duì)于每日需查詢(xún)營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)的工作人員，需店內(nèi)出示人員名單，報(bào)店內(nèi)財(cái)務(wù)和管理公司備案（建議經(jīng)理級(jí)以上）內(nèi)部招待與折扣管理規(guī)定為嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，統(tǒng)一公司標(biāo)準(zhǔn)，特制定關(guān)于內(nèi)部招待與折扣的管理規(guī)定：1. 簽字權(quán)：2. 總經(jīng)理每月有2000 元評(píng)鑒基金。 1000 元就餐福利。2.1 正常情況下，服務(wù)營(yíng)業(yè)部主管有菜金九折、每餐送菜40 元的權(quán)力；營(yíng)業(yè)部、服務(wù)部領(lǐng)班有菜金九折、 10 元以下的免零權(quán)力； 一般營(yíng)業(yè)員不享有折扣權(quán)力。2.2 在處理客人投訴或遇緊急情況時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，服務(wù)營(yíng)業(yè)部主管可先做超出權(quán)力范圍折扣或招待處理，在賬單上簽字，但事后必須落實(shí)

10、責(zé)任人說(shuō)明原因，提交處理意見(jiàn)，然后報(bào)告總經(jīng)理決定處理意見(jiàn)。2. 內(nèi)部招待規(guī)定：2.1 招待的范圍：限于經(jīng)營(yíng)店所在地的政府機(jī)關(guān)、主管部門(mén)及關(guān)系單位，如：工商、稅務(wù)、派出所、街道辦事處等。禮節(jié)性招待：根據(jù)實(shí)際需要，重大節(jié)日對(duì)上述主管部門(mén)的宴請(qǐng)（或以走訪、慰問(wèn)的形式代替 ） ； 公關(guān)性宴請(qǐng)： 專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)工作需協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)取得幫助后的答謝等。嚴(yán)禁假公濟(jì)私行為。經(jīng)總經(jīng)理簽字有效.2.2 己形成掛賬的，在確定無(wú)法收回時(shí)，可做招待處理，但必須注明原因后按規(guī)定報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理匯簽同意，再做轉(zhuǎn)賬處理。3. 折扣規(guī)定：3.1 折扣項(xiàng)目：除活養(yǎng)海鮮及商品類(lèi) （ 酒水、餐巾紙、火機(jī)等 ） ，其他均為參與折扣項(xiàng)目。3.2 折扣

11、包括：正常的菜金折扣、免零、送菜。3.3 偶發(fā)事件折扣：通常是指因服務(wù)質(zhì)量或菜品質(zhì)量引發(fā)的顧客投訴，可按菜金八八折. 九折處理，如遇客人有嚴(yán)重投訴直接影響酒店聲譽(yù)的， 可視具體況提高折扣率， 事后按規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。3.4 各級(jí)管理人員應(yīng)遵循打折不送菜，送菜不打折的原則，且一桌客人不得重復(fù)送菜。3.5 嚴(yán)格 VIP 客戶檔案管理，遵循先建檔后享受優(yōu)惠待遇的順序，盡量避免折扣的重復(fù)發(fā)生。4. 內(nèi)部招待與折扣手續(xù)：4.1 凡屬招待的賬單， 必須詳細(xì)說(shuō)明被招待人的姓名和招待原因， 并有經(jīng)辦人或批準(zhǔn)人及總經(jīng)理簽字。4.2 超規(guī)定權(quán)限的折扣賬單， 必須說(shuō)明原因，屬于服務(wù)或飯菜質(zhì)量問(wèn)題的要附上處理結(jié)果

12、， 由經(jīng)辦人、 服務(wù)營(yíng)業(yè)部主管，經(jīng)理，及總經(jīng)理簽字。4.3 所有折扣均不得以“常客”或“熟客”為由。4.4 公司財(cái)務(wù)部于每月28 日將上月的招待單、 招待總額及超正常權(quán)限的折扣單、 處理意見(jiàn)上報(bào)總經(jīng)理審閱。6. 以上規(guī)定在執(zhí)行過(guò)程中，吧臺(tái)人員有權(quán)拒絕受理任何超權(quán)限范圍及違規(guī)行為，并及時(shí)上報(bào)服務(wù)營(yíng)業(yè)部總監(jiān)解決問(wèn)題，如遇問(wèn)題不報(bào)，責(zé)任自負(fù)允許客戶掛帳和應(yīng)收帳款管理規(guī)定1. 對(duì)于政企事業(yè)客戶，有誠(chéng)信，不拖延結(jié)帳，且月消費(fèi)額在 5000 元以上的，經(jīng)營(yíng)業(yè)部經(jīng)理申請(qǐng)駐店會(huì)計(jì)通過(guò)后方可簽定掛帳協(xié)議。營(yíng)業(yè)部簽定掛帳協(xié)議時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查其信用度及單位經(jīng)濟(jì)實(shí)力，對(duì)由于審查不嚴(yán)導(dǎo)致無(wú)法收回的掛帳，審批人及經(jīng)手人應(yīng)共

13、同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；2. 應(yīng)收賬款的帳齡根據(jù)客戶的信譽(yù)決定，最長(zhǎng)期限不允許超過(guò) 3 個(gè)月，超期的要說(shuō)明理由并制定詳細(xì)的催繳計(jì)劃； 對(duì)于應(yīng)收賬款占用資金，由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理決定是否向當(dāng)?shù)晔杖≠Y金占用費(fèi)，費(fèi)率等同于當(dāng)期貸款利率；3. 營(yíng)業(yè)部在簽掛帳協(xié)議時(shí)應(yīng)注明掛帳額度及結(jié)帳時(shí)間，財(cái)務(wù)部出具月應(yīng)收賬款表，由 催款員（可以是兼 職，目前誰(shuí)承擔(dān)此工作？） 進(jìn)行賬款回收。對(duì)已經(jīng)超過(guò)回款期的客戶，財(cái)務(wù)部出具回收賬款預(yù)警，上報(bào)總經(jīng)理，并通知營(yíng)業(yè)部給予配合；4. 對(duì)每月消費(fèi)不足 5000 元的客戶，營(yíng)業(yè)部應(yīng)及時(shí)對(duì)協(xié)議客戶進(jìn)行分析，分析后確不能達(dá)到協(xié)議消費(fèi)額的客戶應(yīng)協(xié)調(diào)終止其掛帳協(xié)議；5. 掛帳客戶均有掛帳消費(fèi)協(xié)議在檔，

14、 沒(méi)有掛帳協(xié)議的客戶應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理， 并由總經(jīng)理進(jìn)行擔(dān)保方可掛帳。除總經(jīng)理以下人員沒(méi)有擔(dān)保權(quán)利（特殊情況請(qǐng)示總經(jīng)理后方可掛賬簽字，并在第一時(shí)間請(qǐng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可） ；6. 協(xié)議期滿前十天由財(cái)務(wù)部出具掛帳到期通知單，通知吧臺(tái)到期停止掛帳。營(yíng)業(yè)部應(yīng)積極聯(lián)系客戶續(xù)簽協(xié)議，如果沒(méi)有續(xù)簽協(xié)議，則取消其掛帳的權(quán)利。吧臺(tái)可以拒絕其簽字掛帳；7. 財(cái)務(wù)部每月向服務(wù)營(yíng)業(yè)部經(jīng)理、營(yíng)業(yè)部經(jīng)理主管.提供客戶應(yīng)收帳款明細(xì)，以便使?fàn)I業(yè)部及時(shí)掌握掛帳情況；8. 掛帳客戶消費(fèi)每月末及時(shí)催要，如遇特殊情況例如客戶出差等情況該單位不能按期結(jié)算的，由催款員告知營(yíng)業(yè)部經(jīng)理主管，營(yíng)業(yè)部經(jīng)理主管書(shū)面報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批適當(dāng)延期收款，并報(bào)財(cái)務(wù)部；9

15、. 催款員摧帳時(shí)應(yīng)到財(cái)務(wù)部借掛帳單，如果客戶沒(méi)有當(dāng)時(shí)付款即把帳單留下，對(duì)方應(yīng)開(kāi)具帶公章的回執(zhí)帶回交到財(cái)務(wù)部；10. 公司掛帳額應(yīng)保證本月末收回與上月掛帳額相同的數(shù)額，如果沒(méi)有收回，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)營(yíng)業(yè)部經(jīng)理，營(yíng)業(yè)部應(yīng)說(shuō)明原因，由財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；11 .催款員和營(yíng)業(yè)員應(yīng)到月末收回與當(dāng)月掛帳額相同的應(yīng)收帳款，如果未收回則不能計(jì)算業(yè)績(jī)工資，并扣 發(fā)相應(yīng)比例的當(dāng)月績(jī)效工資；12 .此制度為當(dāng)年度試行制度。財(cái)務(wù)控制方式：重之重財(cái)務(wù)控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志,它是運(yùn)用特定的方法、措施和程序，通過(guò)規(guī)范化的控制手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，現(xiàn)就財(cái)務(wù)控制的作用、局限性及控制形式同大家做個(gè)溝

16、通。財(cái)務(wù)控制作用：財(cái)務(wù)控制必須以確保單位經(jīng)營(yíng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性目的。財(cái)務(wù)控制的作用主要有以下三方面，一是有助于實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)方針和 板，他既是工作中的實(shí)時(shí)監(jiān)控手段，也是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)； 二是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)控制的局限性： 良好的財(cái)務(wù)控制雖然能夠達(dá)到上述目標(biāo)，但無(wú)論控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行多么完善，它都無(wú)法消除其本身固有的局限，為此必須對(duì)這些局限性加以研究和預(yù)防。局限性主要有三方面：一是受座殳效益原則的局限；二是財(cái)務(wù) 控制人員由于判斷錯(cuò)誤、忽略控制程序或人為作假等原因，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制失 靈；

17、三是管理人員的行政干預(yù)，致使建立的財(cái)務(wù)控制制度形同虛設(shè)。成本控制最源頭（采購(gòu)）價(jià)格控制流程執(zhí)行，店里存在無(wú)流程控制采購(gòu)，由于財(cái)務(wù)管理存在于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面,因此其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響非常大。財(cái)務(wù)控制有一套完整的體系，它由財(cái)務(wù)控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三部分組成。財(cái)務(wù)控制環(huán)境指建立或?qū)嵤┴?cái)務(wù)控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為 。具體包括：?jiǎn)挝豢折沤Y(jié)構(gòu)、管理者的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、管理者的職能和對(duì)這些職能的制約、確定職權(quán)和責(zé)任的方法、管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所采用的控制措施、人事工作方針及其實(shí)施、影響單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。會(huì)計(jì)系統(tǒng)指單位建立的會(huì)計(jì)核

18、算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的方法和程序。有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)做到：確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出適當(dāng)?shù)姆诸?lèi)；計(jì)量經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的價(jià)值，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、披露會(huì)計(jì)信息。控制程序指管理者所制定的財(cái)務(wù)控制方法,有效防止舞弊；憑證和帳單的設(shè)和程序。具體包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)權(quán)；明確人員的職責(zé)分工置和使用，準(zhǔn)確通過(guò)會(huì)計(jì)帳簿反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；管好用好財(cái)產(chǎn)物資；對(duì)已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核等。財(cái)務(wù)控制方式：1 .組織規(guī)劃控制。根據(jù)財(cái)務(wù)控制的要求，單位在確定

19、和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù) 相分離的原則：是指一個(gè)人不能兼任同一部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的不同職務(wù)。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常劃分為五個(gè)步驟：n義、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。如果上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員或部門(mén)，實(shí)施，就能夠保證不 相容職務(wù)的分離，便于財(cái)務(wù)控制作用的發(fā)揮。2 .授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制指對(duì)單位內(nèi)部部門(mén)或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部 門(mén)或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無(wú)權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證 單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；再

20、次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所 處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。（以權(quán)限授權(quán)書(shū)的形式下發(fā)文件層層下發(fā)執(zhí)行）3 .預(yù)算控制（計(jì)劃花錢(qián)）預(yù)算控制是財(cái)務(wù)控制的一個(gè)重要方面。包括籌資、融資、史也、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),并明確責(zé)任。第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實(shí)際。第三， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。4 .實(shí)物資產(chǎn)控制。實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。限制接近控制是控制對(duì) 實(shí)物資產(chǎn)及與實(shí)物資產(chǎn)有關(guān)的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和存貨等，除出納

21、人員和倉(cāng)庫(kù)保管人員外，其他人員則限制接觸，以 保證資產(chǎn)的安全；定期清查控制是指定期進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查，保證實(shí) 物資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與賬面記載相符，如帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理粗放型成本控制是從原材料采購(gòu)到產(chǎn)品5 .成本控制。成本控制分粗放型成本控制和集約型成本控制的最終售出進(jìn)行控制的方法。具體包括原材料采購(gòu)成本控制、材料使用成本控制和產(chǎn)品銷(xiāo)售成本控制三個(gè) 方面；集約型成本控制一是通過(guò)改善生產(chǎn)技術(shù)來(lái)降低成本，二是通過(guò)產(chǎn)品工藝的改善來(lái)降低成本。6 .風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制就是盡可能地 防止和避免出現(xiàn)不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn) 。在這些風(fēng) 險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得極為重要。 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方

22、面的原因給企業(yè)盈利帶來(lái)的不確定， 而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)的不確定性。由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè) 的發(fā)展具有很大的影響，所以企業(yè)在進(jìn)行各種決策時(shí)，必須盡力規(guī)避這兩種風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)，盡管 可以緩解企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金短缺的困難，但由于借入的資金需還本付息，到期一旦企業(yè)無(wú)力償還債務(wù)，必然使 企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。（舉債就是借款）7 .史上控制。審計(jì)控制主要是指內(nèi)部審計(jì)，它是對(duì)會(huì)計(jì)的控制和再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織 內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否有利 于資源的合理利用，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容十分廣泛，一般

23、包括內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督、審查，不僅是財(cái)務(wù)控制的有效手段，也是保證會(huì)計(jì) 資料真實(shí)、完整的重要措資料存儲(chǔ)的規(guī)定資料數(shù)據(jù)的保存到位對(duì)企業(yè)的發(fā)展有一定的意義。數(shù)據(jù)丟失對(duì)企業(yè)造成的損失不可計(jì)量。內(nèi)部有的分 店，幾次財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的丟失，造成庫(kù)存數(shù)據(jù)數(shù)量、價(jià)格及去向的不明確，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了極大的危害。鑒于此：要求店財(cái)務(wù)必須對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以避免計(jì)算機(jī)損壞無(wú)數(shù)據(jù)可查（包括賬務(wù)、庫(kù)房、營(yíng) 業(yè)數(shù)據(jù)）。數(shù)據(jù)要求最好天天備份，如果有困難，不遲于一周必須進(jìn)行備份，特備是大庫(kù)房（備份的數(shù)據(jù)必 須可查）。沒(méi)有移動(dòng)硬盤(pán)的需自行申請(qǐng)申購(gòu)。此項(xiàng)工作將列入對(duì)店內(nèi)財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)指標(biāo)。并列入財(cái)務(wù)

24、審計(jì)的一項(xiàng)具體工作酒水管理制度一、 酒水負(fù)責(zé)人及酒水員執(zhí)行：1. 根據(jù)日經(jīng)營(yíng)情況以及庫(kù)存量，進(jìn)行酒水申購(gòu)，做好記帳工作，嚴(yán)格對(duì)領(lǐng)用酒水質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢查，確保經(jīng)營(yíng)期間的正常使用；2. 吧臺(tái)酒水應(yīng)遵循“先進(jìn)先出”的原則，保證酒水、飲料等均在保質(zhì)期內(nèi)，確保銷(xiāo)售質(zhì)量；酒水員定期檢查酒水庫(kù)余存酒水，由于銷(xiāo)售欠佳酒水過(guò)期現(xiàn)象應(yīng)提前一月上報(bào)駐店會(huì)計(jì)，作出相應(yīng)處理，不可私自處理過(guò)期酒水；3. 酒水員負(fù)責(zé)定期對(duì)吧臺(tái)酒水進(jìn)行檢查，包括：包裝、質(zhì)量、保質(zhì)期等項(xiàng)目；4. 核對(duì)每日服務(wù)員上交回收酒水標(biāo)簽數(shù)量與質(zhì)量，出現(xiàn)數(shù)量不符，追究相關(guān)責(zé)任，按相關(guān)處理程序進(jìn)行;5. 酒水員嚴(yán)格按照送酒程序送酒水，并且保證送出酒水?dāng)?shù)量

25、與酒水單一致；6. 在服務(wù)員買(mǎi)單時(shí)，酒水員必須與服務(wù)員封單進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)簽字，由于粗心大意造成酒水漏買(mǎi)，由酒水員承擔(dān)責(zé)任；7. 酒水嚴(yán)禁外借，任何灑水員私自借出酒水，一經(jīng)查出按有關(guān)規(guī)定處罰；8. 營(yíng)業(yè)后，酒水員必須對(duì)當(dāng)日酒水進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證庫(kù)存與酒水報(bào)表數(shù)量相等，出現(xiàn)多出酒水盤(pán)贏，根據(jù) 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；出現(xiàn)酒水不足，由酒水員全價(jià)買(mǎi)單。每月進(jìn)行一次徹底大盤(pán)點(diǎn)；9. 酒水日?qǐng)?bào)表清晰記錄每日進(jìn)銷(xiāo)存項(xiàng)目，做到字跡清楚，內(nèi)容完整，確認(rèn)簽字后上交駐店會(huì)計(jì)，駐店會(huì) 計(jì)底聯(lián)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；10. 駐店會(huì)計(jì)不定期抽查吧臺(tái)余存酒水?dāng)?shù)量與帳面數(shù)量是否平衡。二、服務(wù)員執(zhí)行：1. 買(mǎi)單時(shí)，及時(shí)為顧客退掉未開(kāi)啟酒水、飲料，確保

26、酒水出庫(kù)數(shù)量與客人飲用數(shù)量一致；2. 服務(wù)員必須保存好酒水單紅聯(lián)，服務(wù)組主管負(fù)責(zé)憑酒水單紅聯(lián)核對(duì)酒水情況；3. 服務(wù)員負(fù)責(zé)回收客人使用酒水后的標(biāo)簽，并上交吧臺(tái)，出現(xiàn)客人帶走標(biāo)簽需向酒水員出具有關(guān)證明；由于疏忽遺失標(biāo)簽，由服務(wù)員按有關(guān)規(guī)定賠償；如客人已結(jié)帳且有尚未開(kāi)啟酒水，立即提醒客人帶走或留存，不得私自處理關(guān)于收銀賬單問(wèn)題的要求近期在對(duì)店內(nèi)審計(jì)賬項(xiàng)的過(guò)程中，對(duì)一部分收銀單據(jù)進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)有如下問(wèn)題：1. 原始單據(jù)不全2. 數(shù)據(jù)錄入原始單據(jù)同結(jié)賬單據(jù)不符特別是原始單據(jù)不全，造成對(duì)收款過(guò)程中的可能問(wèn)題無(wú)法辨認(rèn)。對(duì)財(cái)務(wù)的審計(jì)工作認(rèn)定其真實(shí)、有效性存在較大困難。現(xiàn)要求各店服務(wù)人員下單過(guò)程中，字跡清晰

27、、真實(shí)可靠。收款員在錄入過(guò)程中嚴(yán)格按照原始單據(jù)的數(shù)據(jù)錄入。在存檔單打出后一定要將原始單據(jù)附后，對(duì)于上交單據(jù)不全的特別涉及原始單據(jù)的，情節(jié)嚴(yán)重將追究當(dāng)值收銀主管（領(lǐng)班）、直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。（按員工手冊(cè)重大過(guò)失處理）請(qǐng)店財(cái)務(wù)人員向收銀人員傳達(dá)此項(xiàng)工作，并簽名確認(rèn)以示責(zé)任。關(guān)于外購(gòu)商品需取得發(fā)票的要求隨著國(guó)家對(duì)餐飲企業(yè)的監(jiān)控越來(lái)嚴(yán)格，為規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，減少不可預(yù)見(jiàn)的損失， 同時(shí)也是保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作更加規(guī)范。經(jīng)向賈總請(qǐng)示，現(xiàn)要求各外出采購(gòu)行為包括所有購(gòu)置的商品必須取得正式、有效的發(fā)票。 短期內(nèi)看可能會(huì)有相應(yīng)的成本增加,但同稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)比要小的多，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn) 發(fā)展看是有利的。對(duì)于此項(xiàng)

28、工作，財(cái)務(wù)各會(huì)計(jì)審核人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)店總在簽批過(guò)程中也必須執(zhí)行此項(xiàng)工作。 對(duì)于無(wú)發(fā)票的可拒絕付款。對(duì)于此項(xiàng)工作不到位，相應(yīng)的會(huì)計(jì)審核人員、店總承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 關(guān)于應(yīng)收賬款（簽單款）的操作方法應(yīng)收賬款是企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的組成部分，占有一定比例，應(yīng)作為重點(diǎn)加強(qiáng)管理。因此，要求各個(gè)部門(mén)應(yīng)積極與財(cái)務(wù)部進(jìn)行配合，及時(shí)催收所欠賬款，最大限度減小企業(yè)損失。具體操作方法：1、一、老客戶、關(guān)系戶簽單的操作主要由駐店總或前廳經(jīng)理在取得總經(jīng)理授權(quán)時(shí)可代表我公司簽此合作協(xié)議，并且負(fù)有及時(shí) 催款的義務(wù)。2 準(zhǔn)予簽單的客人用餐完畢由主管及以上人員親自帶到收銀臺(tái)辦理相關(guān)手續(xù)。3 收銀員填制雁門(mén)食府簽單憑據(jù)，要求客戶必

29、須在“客人簽名欄”處簽字，有關(guān)經(jīng)理在“經(jīng)手人”處簽字。如遇他人代簽，如遇問(wèn)題由代簽人負(fù)責(zé)。4 雁門(mén)食府簽單憑據(jù)要求項(xiàng)目填寫(xiě)齊全字跡清楚，一式三份。白聯(lián)及原始賬單隨同當(dāng)日收入款交到財(cái)務(wù)部，作為掛帳的原始憑證附在帳后；粉聯(lián)由收銀臺(tái)暫時(shí)保管，待月末交到財(cái)務(wù)部作為結(jié)賬時(shí)的原始憑證附在帳后；黃聯(lián)交給消費(fèi)客人留查。5 收銀員同時(shí)要在“簽單登記本”上進(jìn)行詳細(xì)記錄，以防電腦出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)備查。二團(tuán)隊(duì)簽單的操作1 營(yíng)銷(xiāo)部以及前廳等部門(mén)與旅行社簽訂的團(tuán)隊(duì)用餐協(xié)議 餐費(fèi)結(jié)算清單樣單必須及時(shí)送交收銀臺(tái)一份復(fù)印件備查，同時(shí)交財(cái)務(wù)一份備案。2 收銀員按照?qǐng)F(tuán)隊(duì)用餐協(xié)議上的餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行掛帳，并填寫(xiě)旅行社提供的餐費(fèi)結(jié)算

30、清單 。要求項(xiàng)目填寫(xiě)齊全字跡清楚。3 收銀員將餐費(fèi)結(jié)算清單一聯(lián)以及原始賬單隨同當(dāng)天收入款交到財(cái)務(wù)部，作為催款結(jié)賬的憑據(jù)。4 如遇團(tuán)隊(duì)不提供餐費(fèi)結(jié)算清單，應(yīng)使用我單位的花家怡園簽單憑據(jù) ，操作方法仿照“一”的內(nèi)容執(zhí)行。三 每月 26 日，收銀員將暫存的本月雁門(mén)食府簽單憑據(jù)粉聯(lián)整理齊全，分別與電腦中的 應(yīng)收賬款以及簽單登記本上的金額核對(duì)無(wú)誤后交到財(cái)務(wù)部保管。四 各店會(huì)計(jì)每月月末與收銀臺(tái)交來(lái)的粉色簽單聯(lián)進(jìn)行應(yīng)收賬款金額的核對(duì)并妥善保管， 于 30 日前編制應(yīng)收賬款帳齡分析表 ，一式三份，一份交花總一份交財(cái)務(wù)總監(jiān)一份交相關(guān)經(jīng)理。五老客戶及關(guān)系戶的簽單款由相關(guān)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)提供的應(yīng)收賬款帳齡分析表負(fù)責(zé)每月

31、與客戶進(jìn)行核對(duì)并催款；團(tuán)隊(duì)簽單款由財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人，按照?qǐng)F(tuán)隊(duì)用餐協(xié)議中簽訂的結(jié) 賬時(shí)間進(jìn)行對(duì)帳結(jié)賬。六 因簽單單據(jù)填寫(xiě)有誤造成應(yīng)收賬款無(wú)法收回， 由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠款。 如因特殊原因造成呆帳 死帳，由有關(guān)經(jīng)理以書(shū)面形式及時(shí)報(bào)請(qǐng)賈總，待批復(fù)后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理，并由會(huì)計(jì) 通知收銀員銷(xiāo)賬。制定本辦法目的在于規(guī)范企業(yè)行為，望各部門(mén)遵照?qǐng)?zhí)行。發(fā)票管理辦法 為加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，各單位應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定使用、保管發(fā)票。一、單位每次購(gòu)回發(fā)票后，應(yīng)按發(fā)票順序號(hào)依次排好，并在發(fā)票領(lǐng)用登記薄上按順序號(hào)依次登記，作到一 一對(duì)應(yīng)；1. 發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)由財(cái)務(wù)專(zhuān)人負(fù)責(zé)完成，并負(fù)責(zé)保管和發(fā)放工作。2. 每次購(gòu)回后由財(cái)務(wù)專(zhuān)人在發(fā)票

32、登記本上登記每卷發(fā)票的號(hào)碼，并與每卷發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核。標(biāo)明日期。3. 同時(shí)由發(fā)票購(gòu)買(mǎi)人通知收銀主管本次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的起止號(hào)碼，要求收銀主管標(biāo)注在發(fā)票機(jī)上的顯著位置。二、發(fā)票每次發(fā)放時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)專(zhuān)人按發(fā)票順序號(hào)依次發(fā)放；并由領(lǐng)用人在發(fā)票領(lǐng)用登記薄上簽名登記。1. 發(fā)票的領(lǐng)用由店內(nèi)收銀主管負(fù)責(zé)完成。2. 每次領(lǐng)用時(shí)領(lǐng)用人必須認(rèn)真核對(duì)發(fā)票領(lǐng)用票號(hào)同發(fā)票登記本上的號(hào)碼是否相符。相符方可領(lǐng)出。并由發(fā)出人和領(lǐng)用人簽名確認(rèn)。3. 本著易于管理的原則，應(yīng)作到發(fā)票領(lǐng)用少量、多次，必須以舊換新，發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行限額領(lǐng)用，周轉(zhuǎn)量3卷。三、發(fā)票的安裝和開(kāi)具、在收銀臺(tái)的保管1. 每次安裝時(shí)必須由收銀主管完成，主

33、管休息時(shí)由指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)完成。上機(jī)時(shí)一定審核發(fā)票號(hào)是否在告知的發(fā)票號(hào)段內(nèi)。（收銀臺(tái)必須有發(fā)票上機(jī)的工作日志，仔細(xì)核對(duì)發(fā)票號(hào)碼、并簽名確認(rèn)）2. 未用發(fā)票必須放在抽屜中，更換發(fā)票時(shí)方可從保管的抽屜中取出。不允許亂放，必須保證使用過(guò)和未在發(fā)票機(jī)內(nèi)的發(fā)票存放在指定的抽屜內(nèi)。收銀員不允許隨意動(dòng)用發(fā)票。3. 發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋印章。存根聯(lián)訂上結(jié)賬單。四、領(lǐng)用部門(mén)發(fā)票使用后，存根聯(lián)應(yīng)于第二天主動(dòng)的返還財(cái)務(wù)審核人并由其在領(lǐng)用登記薄上注銷(xiāo)注明存根已收回。要求發(fā)票每次按整卷隨同營(yíng)業(yè)款回收，不允許截?cái)嘟换?。同時(shí)要求每次收銀臺(tái)人員交班做好交班頭張發(fā)票號(hào)的確認(rèn)工作。做好整卷已

34、開(kāi)發(fā)票的交接工作。（每日由收銀主管監(jiān)督完成）。財(cái)務(wù)按發(fā)票順序號(hào)依次排好，妥善保管。五、若發(fā)票機(jī)在使用過(guò)程中，存在問(wèn)題，收銀臺(tái)必須及時(shí)上報(bào)收銀主管，并告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，未經(jīng)經(jīng)理允許不準(zhǔn)私自亂動(dòng)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)解決。六、發(fā)票存儲(chǔ)卡與發(fā)票機(jī)必須一一對(duì)應(yīng)，同時(shí)在上邊標(biāo)注清楚。七、財(cái)務(wù)應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷(xiāo)毀，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票 登記薄，按規(guī)定應(yīng)保存五年，保存期滿，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，辦理銷(xiāo)毀批復(fù)手續(xù)，到指定部門(mén)銷(xiāo) 毀會(huì)計(jì)檔案管理第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，特制定本管理辦法。第二條企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管

35、理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議各種會(huì)計(jì)資料。第三條會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)附表 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上 級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人 員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。第四條會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān) 借用手續(xù)。單位若因

36、公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接 待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方能由檔案管理人員接待 查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還。第五條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、 移交人、接收人簽字或蓋章。第六條本辦法適用于本公司。會(huì)計(jì)檔案保管期限檔案名稱(chēng)保管期限（一）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1 .原始憑證、記帳憑證 15年其中：涉及

37、外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2 .銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年（二）會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：1 .日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年2 .明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年3 .涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳簿永久（三）會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：1 .主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年2 .月、季度會(huì)報(bào)表15年3 .年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久（四）其它類(lèi)：1 .會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 25年2 .財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年3 .主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1 .。目的為明確管理費(fèi)用及運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的申請(qǐng)、批準(zhǔn)、審核、報(bào)銷(xiāo)職責(zé)，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)流程及憑證，特制定本制度。2 .。適用范圍本制度適用于、雁門(mén)食府管理運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，包括辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用

38、、車(chē)輛費(fèi)用、應(yīng)酬費(fèi)、差旅 費(fèi)等；固定資產(chǎn)購(gòu)置/在建工程/工程裝修/集中采購(gòu)不在本制度規(guī)范。3 .。部門(mén)職責(zé)3. 1財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定有關(guān)管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及制度，并根據(jù)留存的各部門(mén)管理費(fèi)用的范圍、額度，對(duì)費(fèi) 用申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)或付款。3. 2業(yè)務(wù)部門(mén)：應(yīng)對(duì)本部門(mén)管理費(fèi)用的申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行初審，其中涉及員工費(fèi)用的，由人事部復(fù)審后交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)，其余直接由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。3. 3行政部：辦公消耗品、車(chē)輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公消耗品主要指通訊費(fèi)、辦公用品等;車(chē)輛費(fèi)用包括車(chē)輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛稅金、驗(yàn)車(chē)費(fèi)等；3. 4人事部：?jiǎn)T工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招

39、聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼、保險(xiǎn)費(fèi)等；4. 5以上均需部門(mén)經(jīng)理或其授權(quán)一人簽字確認(rèn)，以明示相應(yīng)的責(zé)任。4.。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)5. 1審批權(quán)限4.1.25.1.1 費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷(xiāo)審批，由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批；在營(yíng)運(yùn)中所產(chǎn)生的各項(xiàng)相關(guān)支出及費(fèi)用，根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批或根據(jù)相關(guān)的授權(quán)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)根據(jù)其審批單，在財(cái)務(wù)核準(zhǔn)付款并備案。4.1.34 2 費(fèi)用申請(qǐng)4 2 1 費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類(lèi)費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)單，由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批，其中員工費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、辦公消耗品費(fèi)用還 需歸口行政或人事部門(mén)批準(zhǔn)。4 2

40、2 費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票的，填寫(xiě)借款單 ；連同費(fèi)用申請(qǐng)單由財(cái) 務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部按上述 4.1 授權(quán)審批后辦理借款。4 2 3 差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單 ，經(jīng)部門(mén)或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請(qǐng)審批, 并按上述4.1.2 或 4.1.3 授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。4 2 4 應(yīng)酬費(fèi)：?jiǎn)T工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫(xiě)招待客人申請(qǐng)單 ，經(jīng)部門(mén)或分管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。4 2 5 個(gè)人通訊費(fèi)： 部門(mén)個(gè)人通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)人員名單及報(bào)銷(xiāo)額度由所在部門(mén)提出申請(qǐng)， 經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請(qǐng)審核后交行政人事部門(mén)審批及財(cái)務(wù)部備案，作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核依據(jù)。426培訓(xùn)費(fèi)：為公司承辦的培訓(xùn)統(tǒng)一歸口到培

41、訓(xùn)部。由培訓(xùn)部申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請(qǐng)審核后交行政人事部門(mén)審批，借款或報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑批件辦理；427車(chē)輛費(fèi)用：車(chē)輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛稅金、驗(yàn)車(chē)費(fèi)、駕駛員體檢費(fèi)等車(chē)輛費(fèi)用需車(chē)輛管理部門(mén)審批。43費(fèi)用審核431費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的 3 個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷(xiāo)憑證， 履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)， 當(dāng)月費(fèi)用在當(dāng)月辦理報(bào)銷(xiāo)，特殊情況可另行處理。4 3 2 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)需填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 ，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間） ，如有費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用申請(qǐng)單 。4 3 3 報(bào)銷(xiāo)憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額， 依照相應(yīng)的審批權(quán)限， 經(jīng)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后， 方可提交報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)歸口管理部門(mén)復(fù)審的報(bào)銷(xiāo)憑證，可提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。4 3 4 費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)憑證 3 個(gè)工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。4 3 5 審核內(nèi)容包括： 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否經(jīng)費(fèi)用發(fā)生部門(mén)經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批； 需歸口管理部門(mén)復(fù)審的 費(fèi)用是否已經(jīng)審核；報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、齊全；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范