財務(wù)管理制度基本架構(gòu)

1、精品文檔財務(wù)管理制度基本架構(gòu)、財務(wù)管理制度概述（一）財務(wù)管理制度的概念財務(wù)管理制度是企業(yè)針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的企業(yè)管理制度。（二）財務(wù)管理制度的作用1 .規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位責(zé)任，提供系統(tǒng)性、確定性財務(wù)信息；2 .發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用；3 .保護企業(yè)各方利益，提供合作機制；4 .提供激勵和處罰機制。二、財務(wù)管理制度的內(nèi)容（一）財務(wù)決策制度（二）財務(wù)風(fēng)險管理制度（三）財務(wù)預(yù)算管理制度（四）具體財務(wù)活動管理制度1 .資金籌集財務(wù)制度2 .資產(chǎn)營運財務(wù)制度（1）貨幣資金管理制度（2）銷售與應(yīng)收賬款管理制度（銷售與收款循環(huán)管理制度）（3）存貨管理制度（4）固定資產(chǎn)管理制度（

2、5）對外投資管理制度（6）無形資產(chǎn)管理制度（7）對外擔(dān)保管理制度（8）對外捐贈管理制度3.成本控制財務(wù)制度（1）成本費用開支范圍、標準管理制度（2）采購管理制度（采購與付款循環(huán)管理制度）（3）薪酬管理制度（4）研發(fā)費用管理制度（5）差旅費管理制度（標準）4.收益（利潤）分配財務(wù)制度5.重組清算財務(wù)制度（五）財務(wù)信息管理制度1 .財務(wù)報告制度2 .財務(wù)預(yù)警制度（機制）（六）財務(wù)監(jiān)督制度1 .會計監(jiān)督制度2 .內(nèi)部審計制度三、怎樣制定財務(wù)管理制度（一）制定實施財務(wù)管理制度的原則1 .合規(guī)性原則制定的各項財務(wù)管理制度必須符合國家各級各項法律法規(guī)的要求，不得有沖突。2 .全面性原則財務(wù)管理制度應(yīng)當貫穿

3、決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事 項。3 .重要性原則財務(wù)管理制度應(yīng)當在全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。4 .制衡性原則財務(wù)管理制度當在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形 成相互制約、相互監(jiān)督體系，同時兼顧運營效率。5 .可操作性原則（4W1H®則）財務(wù)管理制度應(yīng)當明確“誰（WhO ”于“什么時間（When ”在“什么地 點（WherR "，做“什么事（What） ”及“怎樣（HoW ”做這件事。6 .實用性原則財務(wù)管理制度應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適 應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。7 .成本效益原則財

4、務(wù)管理制度應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效的管（二）制定財務(wù)管理制度的基本方法1 .了解熟悉業(yè)務(wù)流程；2 .查找分析風(fēng)險點；3 .提出管理控制措施；4 .起草財務(wù)管理制度。（三）制定發(fā)布實施財務(wù)管理制度的具體步驟5 .成立歸口部門明確（或成立）財務(wù)管理制度的歸口（管理）部門6 .起草制度責(zé)任部門起草具體財務(wù)管理制度并申報歸口部門。7 .研討制度責(zé)任部門與歸口部門一同組織相關(guān)部門和專家對申報的具體財務(wù)管理制度進行研討，形成“財務(wù)管理制度研討紀要”。8 .修改制度責(zé)任部門根據(jù)研討情況修改具體財務(wù)管理制度并呈報歸口部門（包括“財務(wù)管理制度研討紀要”）。9 .審批制度歸口部門審批具體財務(wù)管理制度后報財務(wù)負責(zé)人，財務(wù)負責(zé)人審批后再報總經(jīng)理審批。