存貨檢查管理辦法

1、存貨檢查管理辦法存貨檢查管理辦法（12月3日印發(fā)）第一章總則第一條 為了引導(dǎo)公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制，保證存貨的安全 完整，提高存貨運(yùn)營效率，合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止存貨業(yè)務(wù)中的各 種差錯(cuò)和舞弊并及時(shí)糾正，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指 引以及公司管理要求，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的 產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗 用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第三條 公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部控制應(yīng)用指引，建 立適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的存貨具體內(nèi)部控制制度、具體控 制程序和控制流程，并組織實(shí)

2、施。第四條 風(fēng)險(xiǎn)控制部作為存貨檢查的牽頭部門，按照企業(yè)內(nèi)部控 制應(yīng)用指引的要求，定期或不定期對(duì)存貨相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行情況 進(jìn)行檢查，以避免發(fā)生在辦理存貨相關(guān)業(yè)務(wù)過程中違反制度規(guī)定給公 司帶來損失的行為。第二章檢查目標(biāo)第五條存貨管理流程規(guī)范，存貨取得、驗(yàn)收入庫、原料加工、倉儲(chǔ) 保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處理等環(huán)節(jié)的管理要求有相關(guān)記錄，確保存貨 管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第六條 建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職 責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條 建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查。第八條 定期分析、及時(shí)通報(bào)存貨管理檢查中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)情況。第三章檢查內(nèi)容第九條 存貨

3、檢查至少應(yīng)當(dāng)涵蓋以下幾個(gè)方面：（一）檢查崗位設(shè)置及崗位人員的履職情況。權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合 理。（二）檢查物資申購單及采購流程合規(guī)性。檢查物資申購單及采購流程合規(guī)性，存貨請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。（三）檢查采購單、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、盤點(diǎn)表等。存貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處理的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存 貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條 件、盤點(diǎn)和處理的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。（四）檢查存貨帳實(shí)相符情況。（五）檢查成本核算是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。存貨成本核算方法等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條

4、 制度建設(shè)情況，重點(diǎn)檢查以下幾項(xiàng)：（一）是否建立完善的出入庫管理制度。（二）是否制定了完善的盤點(diǎn)制度。第十一條存貨保管的檢查重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：（一）存貨在不同倉庫之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。（二）應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并健全防火、防 洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。（三）加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理， 防止浪費(fèi)、被盜和流失。（四）對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記 錄，避免與本單位存貨混淆。（五）其它事項(xiàng)。第十二條 存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限明確、審批手續(xù)齊全，大批 存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出是否實(shí)行了特別授權(quán)，倉儲(chǔ)部門是否 根據(jù)經(jīng)審批的銷售（出庫）通知單發(fā)出貨物。第十三條倉儲(chǔ)部門詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，