成本費(fèi)用控制制度_1

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-453編號(hào)：_成本費(fèi)用控制制度審核：_時(shí)間：_單位：_成本費(fèi)用控制制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過(guò)編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營(yíng)管理中議事有法可依?？赏ㄟ^(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。成本費(fèi)用控制制度第一章第一條 為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，降低成本費(fèi)用，防范成本費(fèi)用中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合本公司成本費(fèi)用支出的特點(diǎn)和管理需要，制定本制度。第二條 本制度所稱成本，是指可歸屬于

2、產(chǎn)品成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用(主要指管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。第三條 成本費(fèi)用控制的原則、目標(biāo)及方法，(一)堅(jiān)持股東收益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。(二)成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循以指標(biāo)控制為主，實(shí)際發(fā)生為輔的原則。(三)成本費(fèi)用的控制應(yīng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全方位全過(guò)程實(shí)行控制。(四)成本費(fèi)用管理應(yīng)嚴(yán)格劃清各種支出的界限：

3、1、嚴(yán)格劃分資本性支出與收益性支出的界限，正確區(qū)分購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出和與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出。2、嚴(yán)格劃分與產(chǎn)品、勞務(wù)成本和期間費(fèi)用。3、嚴(yán)格劃分與本期收益相關(guān)的支出還是與前期或后期收益相關(guān)的支出，正確核算各個(gè)會(huì)計(jì)期間的成本和費(fèi)用。第二章第四條 公司成本費(fèi)用業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：(一)計(jì)劃編制與審批程序;(二)支出審批與執(zhí)行程序;(三)控制、核算與考核程序。第五條 公司成本費(fèi)用崗位的基本分工如下：(一)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行采購(gòu)成本計(jì)劃;(二)生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行產(chǎn)品制造成本計(jì)劃;(三)各管理部門負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費(fèi)用計(jì)劃;(四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃;(五)各部門編制的成本費(fèi)用計(jì)劃由

4、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，臨時(shí)計(jì)劃還應(yīng)由公司總經(jīng)理審批。(六)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)劃、控制成本費(fèi)用的發(fā)生、考核各項(xiàng)成本費(fèi)用的完成;(七)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與報(bào)告;(八)公司監(jiān)事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)定期審計(jì)檢查成本費(fèi)用的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性;(九)公司總經(jīng)理及各分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)有關(guān)成本開支的審批，費(fèi)用統(tǒng)由公司總經(jīng)理審批。第三章第六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料、料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售情況等，運(yùn)用本量利分析、投入產(chǎn)出分析、變動(dòng)成本計(jì)算和定量、定性分析等專門方法，對(duì)公司次年成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)測(cè)。第七條

5、公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度。編制成本費(fèi)用預(yù)算，將公司的成本費(fèi)用目標(biāo)具體化，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制管理。第八條 編制成本費(fèi)用預(yù)算，按照費(fèi)用最少、效益最大的原則，明確合理的期限，充分考慮成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的不確定因素。第九條 公司財(cái)務(wù)部每年年初將相關(guān)成本費(fèi)用指標(biāo)分解到公司相關(guān)責(zé)任部門，由責(zé)任部門嚴(yán)格控制執(zhí)行。第四章第十條 采購(gòu)成本的控制(一) 采購(gòu)成本控制包括采購(gòu)計(jì)劃、詢價(jià)、核價(jià)、合同簽訂、物資入庫(kù)、貨款結(jié)算等活動(dòng)的全過(guò)程。(二)經(jīng)營(yíng)部編制采購(gòu)計(jì)劃要嚴(yán)格根據(jù)各物資使用部門編制的經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核的物資使用計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃。物資采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理審批

6、后生效。(三)經(jīng)營(yíng)部實(shí)施物資采購(gòu)時(shí)必須“比質(zhì)比價(jià)、貨比三家”盡量采購(gòu)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物品。大宗物品按公司招標(biāo)采購(gòu)辦法實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。(四)采購(gòu)物資辦理入庫(kù)時(shí)，必須符合以下兩個(gè)條件：1、有“物資采購(gòu)計(jì)劃”;2、經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)合格。不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，物資庫(kù)房一律不予受理。(五)采購(gòu)物資登記入賬時(shí)，必須符合以下兩個(gè)條件：1、供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票;2、價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、物資驗(yàn)收完全符合“物資采購(gòu)計(jì)劃”的要求。不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，財(cái)務(wù)部一律不予受理。(六) 采購(gòu)物資付款時(shí)，必須符合以下三個(gè)條件：1、已經(jīng)列入當(dāng)期貨幣資金支出預(yù)算;2、雙方往來(lái)賬務(wù)核對(duì)無(wú)誤;3、“付款申請(qǐng)單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

7、不同時(shí)具備上述三個(gè)條件，財(cái)務(wù)部一律不予付款。第一十一條 制造成本的控制(一)制造成本控制包括成本計(jì)劃、領(lǐng)料、考核等活動(dòng)的全過(guò)程。(二)制造成本計(jì)劃要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部核定的目標(biāo)成本和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，生產(chǎn)部要將目標(biāo)成本層層分解，逐一落實(shí)到各班組崗位。第一十二條 期間費(fèi)用的控制(一) 期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，公司按照費(fèi)用的不同性質(zhì)實(shí)行歸口管理和控制。(二) 管理費(fèi)用的歸口管理部門為各個(gè)職能部室，管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)由綜合部控制使用，后勤維護(hù)費(fèi)由后勤部控制使用，差旅費(fèi)由財(cái)務(wù)部控制使用。其余費(fèi)用由財(cái)務(wù)部按費(fèi)用項(xiàng)目性質(zhì)歸口到職能部門，公司按照費(fèi)用的不同性質(zhì)實(shí)行歸口管理，財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合

8、考核。(三) 財(cái)務(wù)費(fèi)用的歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按照費(fèi)用項(xiàng)目嚴(yán)格控制。(四)公司經(jīng)營(yíng)部每月按各部門的費(fèi)用計(jì)劃編制成本費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃列入公司當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司各部必須嚴(yán)格執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)各部的成本費(fèi)用進(jìn)行考核。(五)各項(xiàng)期間費(fèi)用發(fā)生支出時(shí)，由財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按計(jì)劃控制，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費(fèi)用的支出程序如下：1、費(fèi)用支出部門填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”;2、按照公司規(guī)定的審批權(quán)限請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上審批簽字;3、費(fèi)用支出經(jīng)辦人按審批的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。(六) 財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員在辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)手續(xù)齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性

9、、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第五章第一十三條 成本費(fèi)用的核算(一)成本開支范圍公司生產(chǎn)成本包括發(fā)出電力銷售前的全部費(fèi)用：1、燃料費(fèi)：指公司在電力生產(chǎn)過(guò)程中煤矸石費(fèi)、燃油費(fèi)等能源消耗之和。主要是：發(fā)電正常運(yùn)行耗用的燃料;2、點(diǎn)火費(fèi)：指鍋爐檢修、事故修理后烘爐、點(diǎn)火、暖機(jī)耗用的燃料和燃油。3、水費(fèi)：指發(fā)電生產(chǎn)用水的費(fèi)用，4、材料費(fèi):指公司的生產(chǎn)運(yùn)行、維修所耗用的消耗性材料、事故備品備件。5、職工薪酬：指直接從事電力生產(chǎn)人員的職工薪酬包括：工資(含津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金)、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、住房補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、屬于職工薪酬的勞務(wù)費(fèi)(含臨時(shí)

10、工工資)等。6、制造費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)等各項(xiàng)間接生產(chǎn)費(fèi)用。(二)成本核算項(xiàng)目成本劃分：燃料費(fèi)、水費(fèi)、材料費(fèi)、職工薪酬、制造費(fèi)用和其他費(fèi)用六個(gè)成本項(xiàng)目進(jìn)行成本核算。第一十四條 公司按重慶市能源投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法中的“電力生產(chǎn)成本核算辦法”的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算。第一十五條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用的變化情況進(jìn)行分析，檢查成本費(fèi)用預(yù)算完成情況，分析產(chǎn)生差異的原因。尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法。實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)部門。第一十六條 公司對(duì)年初分解給各二級(jí)部門的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)從嚴(yán)考核。建立相應(yīng)的成本費(fèi)用考核

11、制度，對(duì)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本費(fèi)用控制部門進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。成本費(fèi)用考核工作主要包括修訂成本費(fèi)用預(yù)算、確定成本考核指標(biāo)和分析、評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)等。第一十七條 公司在進(jìn)行成本費(fèi)用考核時(shí)，可以通過(guò)目標(biāo)成本節(jié)約額、目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)，綜合考核各部門成本費(fèi)用預(yù)算或開支的執(zhí)行情況，保證考核評(píng)價(jià)公正、合理。第一十八條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，制定制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，公司財(cái)務(wù)部和監(jiān)事會(huì)辦公室定期和不定期地開展檢查工作。檢查內(nèi)容包括：(一)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況;(二)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況;(三)成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況;(四)成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行情況。第六章第一十九

12、條 本制度從公布之日實(shí)施篇2：成本費(fèi)用控制制度范本成本費(fèi)用控制制度范本第一章 則第一條 為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，降低成本費(fèi)用，防范成本費(fèi)用中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合本公司成本費(fèi)用支出的特點(diǎn)和管理需要，制定本制度。第二條 本制度所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用(主要指管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品的

13、成本。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。第三條 成本費(fèi)用控制的原則、目標(biāo)及方法，(一) 堅(jiān)持股東收益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。(二) 成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循以指標(biāo)控制為主，實(shí)際發(fā)生為輔的原則。(三) 成本費(fèi)用的控制應(yīng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全方位全過(guò)程實(shí)行控制。(四)成本費(fèi)用管理應(yīng)嚴(yán)格劃清各種支出的界限：1、嚴(yán)格劃分資本性支出與收益性支出的界限，正確區(qū)分購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出和與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出。2、嚴(yán)格劃分與產(chǎn)品、勞務(wù)成本和期間費(fèi)用。3、嚴(yán)格劃分與本期收益相關(guān)的支出還是與前期或后期收益相關(guān)的支出，正確核算各個(gè)會(huì)計(jì)期間的成本和費(fèi)用。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司成本費(fèi)用業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：(一)

14、計(jì)劃編制與審批程序;(二)支出審批與執(zhí)行程序;(三)控制、核算與考核程序。第五條 公司成本費(fèi)用崗位的基本分工如下：(一)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行采購(gòu)成本計(jì)劃;(二)生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行產(chǎn)品制造成本計(jì)劃;(三)各管理部門負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費(fèi)用計(jì)劃;(四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃;(五)各部門編制的成本費(fèi)用計(jì)劃由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，臨時(shí)計(jì)劃還應(yīng)由公司總經(jīng)理審批。(六)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)劃、控制成本費(fèi)用的發(fā)生、考核各項(xiàng)成本費(fèi)用的完成;(七)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與報(bào)告;(八)公司監(jiān)事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)定期審計(jì)檢查成本費(fèi)用的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性;(九)公司總經(jīng)理及各分管副總

15、經(jīng)理負(fù)責(zé)有關(guān)成本開支的審批，費(fèi)用統(tǒng)由公司總經(jīng)理審批。第三章 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、預(yù)算控制第六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料、料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售情況等，運(yùn)用本量利分析、投入產(chǎn)出分析、變動(dòng)成本計(jì)算和定量、定性分析等專門方法，對(duì)公司次年成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)測(cè)。第七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度。編制成本費(fèi)用預(yù)算，將公司的成本費(fèi)用目標(biāo)具體化，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制管理。第八條 編制成本費(fèi)用預(yù)算，按照費(fèi)用最少、效益最大的原則，明確合理的期限，充分考慮成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的不確定因素。第九條 公司財(cái)務(wù)部

16、每年年初將相關(guān)成本費(fèi)用指標(biāo)分解到公司相關(guān)責(zé)任部門，由責(zé)任部門嚴(yán)格控制執(zhí)行。第四章 成本費(fèi)用的控制第十條 采購(gòu)成本的控制(一) 采購(gòu)成本控制包括采購(gòu)計(jì)劃、詢價(jià)、核價(jià)、合同簽訂、物資入庫(kù)、貨款結(jié)算等活動(dòng)的全過(guò)程。(二)經(jīng)營(yíng)部編制采購(gòu)計(jì)劃要嚴(yán)格根據(jù)各物資使用部門編制的經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核的物資使用計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃。物資采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理審批后生效。(三)經(jīng)營(yíng)部實(shí)施物資采購(gòu)時(shí)必須“比質(zhì)比價(jià)、貨比三家”盡量采購(gòu)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物品。大宗物品按公司招標(biāo)采購(gòu)辦法實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。(四) 采購(gòu)物資辦理入庫(kù)時(shí)，必須符合以下兩個(gè)條件：1、有“物資采購(gòu)計(jì)劃”;2、經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)合格。不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，

17、物資庫(kù)房一律不予受理。(五)采購(gòu)物資登記入賬時(shí)，必須符合以下兩個(gè)條件：1、供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票;2、價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、物資驗(yàn)收完全符合“物資采購(gòu)計(jì)劃”的要求。不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，財(cái)務(wù)部一律不予受理。(六) 采購(gòu)物資付款時(shí)，必須符合以下三個(gè)條件：1、已經(jīng)列入當(dāng)期貨幣資金支出預(yù)算;2、雙方往來(lái)賬務(wù)核對(duì)無(wú)誤;3、“付款申請(qǐng)單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。不同時(shí)具備上述三個(gè)條件，財(cái)務(wù)部一律不予付款。第一十一條 制造成本的控制(一)制造成本控制包括成本計(jì)劃、領(lǐng)料、考核等活動(dòng)的全過(guò)程。(二)制造成本計(jì)劃要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部核定的目標(biāo)成本和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，生產(chǎn)部要將目標(biāo)成本層層分解，逐一落實(shí)到各班組崗位。第一十

18、二條 期間費(fèi)用的控制(一) 期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，公司按照費(fèi)用的不同性質(zhì)實(shí)行歸口管理和控制。(二) 管理費(fèi)用的歸口管理部門為各個(gè)職能部室，管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)由綜合部控制使用，后勤維護(hù)費(fèi)由后勤部控制使用，差旅費(fèi)由財(cái)務(wù)部控制使用。其余費(fèi)用由財(cái)務(wù)部按費(fèi)用項(xiàng)目性質(zhì)歸口到職能部門，公司按照費(fèi)用的不同性質(zhì)實(shí)行歸口管理，財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合考核。(三) 財(cái)務(wù)費(fèi)用的歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按照費(fèi)用項(xiàng)目嚴(yán)格控制。(四)公司經(jīng)營(yíng)部每月按各部門的費(fèi)用計(jì)劃編制成本費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃列入公司當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司各部必須嚴(yán)格執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)各部的成本費(fèi)用進(jìn)行考核。(五)各項(xiàng)期間費(fèi)用發(fā)生

19、支出時(shí)，由財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按計(jì)劃控制，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費(fèi)用的支出程序如下：1、費(fèi)用支出部門填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”;2、按照公司規(guī)定的審批權(quán)限請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上審批簽字;3、費(fèi)用支出經(jīng)辦人按審批的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。(六) 財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員在辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)手續(xù)齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第五章 成本費(fèi)用的核算、分析與考核第一十三條 成本費(fèi)用的核算(一)成本開支范圍公司生產(chǎn)成本包括發(fā)出電力銷售前的全部費(fèi)用：1、燃料費(fèi)：指公司在電力生產(chǎn)過(guò)程中煤矸石費(fèi)、燃油費(fèi)等能源消耗之和。主要是：發(fā)電正常運(yùn)行

20、耗用的燃料;2、點(diǎn)火費(fèi)：指鍋爐檢修、事故修理后烘爐、點(diǎn)火、暖機(jī)耗用的燃料和燃油。3、水費(fèi)：指發(fā)電生產(chǎn)用水的費(fèi)用，4、材料費(fèi):指公司的生產(chǎn)運(yùn)行、維修所耗用的消耗性材料、事故備品備件。5、職工薪酬：指直接從事電力生產(chǎn)人員的職工薪酬包括：工資(含津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金)、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、住房補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、屬于職工薪酬的勞務(wù)費(fèi)(含臨時(shí)工工資)等。6、制造費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)等各項(xiàng)間接生產(chǎn)費(fèi)用。(二)成本核算項(xiàng)目成本劃分：燃料費(fèi)、水費(fèi)、材料費(fèi)、職工薪酬、制造費(fèi)用和其他費(fèi)用六個(gè)成本項(xiàng)目進(jìn)行成本核算。第一十四條 公

21、司按重慶市能源投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法中的“電力生產(chǎn)成本核算辦法”的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算。第一十五條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用的變化情況進(jìn)行分析，檢查成本費(fèi)用預(yù)算完成情況，分析產(chǎn)生差異的原因。尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法。實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)部門。第一十六條 公司對(duì)年初分解給各二級(jí)部門的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)從嚴(yán)考核。建立相應(yīng)的成本費(fèi)用考核制度，對(duì)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本費(fèi)用控制部門進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。成本費(fèi)用考核工作主要包括修訂成本費(fèi)用預(yù)算、確定成本考核指標(biāo)和分析、評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)等。第一十七條 公司在進(jìn)行成本費(fèi)用考核時(shí)，可以通過(guò)目標(biāo)成本節(jié)約額、目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)

22、，綜合考核各部門成本費(fèi)用預(yù)算或開支的執(zhí)行情況，保證考核評(píng)價(jià)公正、合理。第一十八條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，制定制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，公司財(cái)務(wù)部和監(jiān)事會(huì)辦公室定期和不定期地開展檢查工作。檢查內(nèi)容包括：(一)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況;(二)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況;(三)成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況;(四)成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行情況。第六章 附則第一十九條 本制度從公布之日實(shí)施篇3：萬(wàn)科房地產(chǎn)營(yíng)銷費(fèi)用控制管理規(guī)范萬(wàn)科房地產(chǎn)營(yíng)銷費(fèi)用控制管理規(guī)范適用范圍：公司所有項(xiàng)目的直接營(yíng)銷費(fèi)用。規(guī)范目的：加強(qiáng)計(jì)劃性;充分發(fā)揮營(yíng)銷費(fèi)用投入的作用及效果;合理控制項(xiàng)目營(yíng)銷成本，增加

23、項(xiàng)目利潤(rùn)。撰寫人：修訂人：規(guī)范內(nèi)容：營(yíng)銷費(fèi)用的界定第一條：營(yíng)銷費(fèi)用是指在銷售周期內(nèi)專為促進(jìn)項(xiàng)目的銷售而發(fā)生的直接支出。營(yíng)銷費(fèi)用不同于公司銷售費(fèi)用，后者和樓盤沒(méi)有直接關(guān)系，如除現(xiàn)場(chǎng)銷售以外的其他銷售人員的人工費(fèi)用、組織銷售人員外出參觀培訓(xùn)費(fèi)用、萬(wàn)客會(huì)費(fèi)用、公司整體形象廣告費(fèi)用、銷售部門交際費(fèi)等。第二條：營(yíng)銷費(fèi)用按性質(zhì)分為兩大類：A類為現(xiàn)場(chǎng)銷售人工費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、服裝等;B類為營(yíng)銷業(yè)務(wù)費(fèi)用，具體又分為：項(xiàng)目?jī)?nèi)容列舉1、媒介廣告費(fèi)電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)紙、雜志、公交車身廣告、電子屏廣告2、廣告設(shè)施及發(fā)布費(fèi)車站廣告、路牌廣告、指路牌3、現(xiàn)場(chǎng)包裝費(fèi)專為促銷而實(shí)施的現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境工程改造、彩旗、氣球

24、、條幅、花架、花籃、花盆、噴繪等4、促銷活動(dòng)費(fèi)場(chǎng)租、勞務(wù)費(fèi)、活動(dòng)場(chǎng)所布置、工作人員餐費(fèi)等5、宣傳資料及禮品費(fèi)售樓書、各種禮品、宣傳資料、萬(wàn)客會(huì)?？M(fèi)用6、接待廳裝修、裝飾費(fèi)設(shè)計(jì)、工程、裝飾等7、現(xiàn)場(chǎng)銷售器具費(fèi)飲水機(jī)、家私、辦公設(shè)備等8、樣板間臨時(shí)建造、設(shè)計(jì)、裝修、家具、家私等永久設(shè)計(jì)、裝修、家具、家私等，可收回部分從中扣除維護(hù)清潔、保安、維修費(fèi)用等9、銷售模型設(shè)計(jì)與制作費(fèi)10、展銷費(fèi)展位費(fèi)、布置費(fèi)、制作費(fèi)等11、中介費(fèi)代理銷售傭金、支付萬(wàn)客會(huì)會(huì)員免交的物業(yè)管理費(fèi)12、其他其他與銷售直接相關(guān)費(fèi)用第三條：為某一項(xiàng)目增加發(fā)行的萬(wàn)客會(huì)?？脑O(shè)計(jì)、印刷、郵寄等費(fèi)用，計(jì)入該項(xiàng)目營(yíng)銷費(fèi)用。第四條：標(biāo)識(shí)牌、會(huì)

25、所以及小區(qū)內(nèi)環(huán)境等永久性投入，屬于項(xiàng)目建造成本，不屬營(yíng)銷費(fèi)用范疇。第五條：如一項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用的受益對(duì)象涉及多個(gè)項(xiàng)目或涉及建安和公司管理方面，則按照合理的標(biāo)準(zhǔn)予以區(qū)分或分配，分配辦法由成本管理部會(huì)同銷售部共同確定?？刂圃瓌t第六條：營(yíng)銷費(fèi)用按“嚴(yán)格總額控制、額度內(nèi)相對(duì)靈活掌握、按計(jì)劃使用、盡量采用招投標(biāo)方式”的原則進(jìn)行管理;銷售部經(jīng)理對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的總體使用與控制負(fù)直接責(zé)任;各費(fèi)用經(jīng)辦部門對(duì)銷售部委托事項(xiàng)的費(fèi)用開支承擔(dān)具體使用與控制責(zé)任;成本管理部履行服務(wù)及監(jiān)督職責(zé)?？傤~的確定第七條：項(xiàng)目開發(fā)初期，綜合考慮各項(xiàng)目特點(diǎn)、預(yù)期定價(jià)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、周遍環(huán)境等因素，初步制定營(yíng)銷費(fèi)用目標(biāo)總額，由公司成本決策委員會(huì)在

26、項(xiàng)目預(yù)期銷售總收入的1%-3%范圍內(nèi)核準(zhǔn)確定。內(nèi)部認(rèn)購(gòu)開始前6個(gè)月，由銷售部提出分階段、分項(xiàng)目?jī)?nèi)容的A、B兩類具體營(yíng)銷費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)成本管理部核準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條：為使核準(zhǔn)營(yíng)銷費(fèi)用總額有充分依據(jù)，銷售經(jīng)營(yíng)部應(yīng)事先做好以下工作，并提供相應(yīng)資料：1、經(jīng)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)的公司已完工項(xiàng)目營(yíng)銷費(fèi)用和收入的對(duì)比說(shuō)明;2、營(yíng)銷計(jì)劃書，包括對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查、銷售預(yù)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)銷售人員安排和各種促銷手段的安排等。營(yíng)銷費(fèi)用額度的使用第九條：總額一經(jīng)確定即應(yīng)嚴(yán)格控制，例外事項(xiàng)不調(diào)增總的費(fèi)用額度。正式開盤之前遇重大變化時(shí)3個(gè)工作日內(nèi)、開盤后每月終了3個(gè)工作日內(nèi)銷售部應(yīng)及時(shí)修正編報(bào)項(xiàng)目具體銷售計(jì)劃，并報(bào)送成本管理部審查。計(jì)劃編制要求：1

27、.具體、合理、操作性強(qiáng);2.充分考慮不確定性因素，至少留10%的余地，以保證總費(fèi)用得到嚴(yán)格控制直至項(xiàng)目銷售完畢;3.分階段控制費(fèi)用投入：²開盤前的投入嚴(yán)格控制在一定的比例，具體由銷售部根據(jù)項(xiàng)目自身特點(diǎn)提出，報(bào)經(jīng)成本決策委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;²截止正式開盤后90天起的營(yíng)銷費(fèi)用累計(jì)投入比例不得超出同一時(shí)間累計(jì)銷售率。第十條：“第六條”中所指“額度內(nèi)相對(duì)靈活掌握”包括以下含義：1.A類、B類費(fèi)用之間可以相互調(diào)劑，但對(duì)A類的調(diào)劑僅限于為適應(yīng)銷售狀況的變化而對(duì)現(xiàn)場(chǎng)銷售人員數(shù)量和時(shí)間的調(diào)整;對(duì)具體到每位銷售人員的人工費(fèi)用則按照公司的薪資、福利待遇等規(guī)定執(zhí)行，按實(shí)統(tǒng)計(jì);2.B類費(fèi)用具體項(xiàng)目之間在不超過(guò)計(jì)劃20%的情況下由銷售部掌握調(diào)劑使用;3.B類費(fèi)用中的單項(xiàng)如超過(guò)20%，則不論營(yíng)銷費(fèi)用總額有無(wú)結(jié)余都應(yīng)書面報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，詳細(xì)說(shuō)明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后在總額內(nèi)調(diào)劑使用。第十一條：具體業(yè)務(wù)遵照銷售部營(yíng)銷業(yè)務(wù)招投標(biāo)管理規(guī)范、格式化合同規(guī)范、合同辦理、審批及存檔規(guī)范等相關(guān)規(guī)范執(zhí)行。但和公司有長(zhǎng)期合作協(xié)議的深圳商報(bào)、深圳特區(qū)報(bào)廣告業(yè)務(wù)，每次發(fā)布無(wú)需簽定格式化合同，可直接采用報(bào)社認(rèn)刊書。但銷售部應(yīng)及時(shí)將廣告版位價(jià)格變動(dòng)最新資料事先交成本管理部和財(cái)務(wù)部備案，成本管理部據(jù)此并參照公司同報(bào)社之間的長(zhǎng)期合作協(xié)議加以審核即可。第十二條：關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境改造、樣