


下載本文檔
版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
1、桂林市鼎力汽車維修有限公司物資采購財務工作流程(一)材料采購報賬根據應付賬款余額及收料單第聯督促采購員報賬審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、 運費發(fā)票及收料單 (采購報賬正聯采購報賬副聯) 編制記賬憑證并取下第聯副聯留作配單用將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯注明憑證號后抽出傳主管崗復核注:(1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票。(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。(3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。(4)100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等) 7%計算進項稅,扣稅后的運費計入采購成本中。(5)收料單填寫須規(guī)
2、范完整,且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數量、金額與發(fā)票必須一致。(6)根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況,關注價格的波動情況,按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量,并正確選取明細科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二)采購付款1、審核月度資金計劃根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款(1)根據月度資金計劃審查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃并簽字傳出納崗付
3、款月末統計本月資金計劃使用情況同下月資金計劃一同報財務部長(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證 傳主管崗復核注:(1)付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。(2)有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目,設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱,編制記賬憑證時實行收料、 付款兩條線應用明細科目。(3)編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬款不定期督促采購員報賬月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬保證應付賬款的真實與正確注:(1)熟悉客戶供貨品種,各客戶對應的采購員
4、,便于賬務清理和催促報賬。(三)審核倉庫明細賬1、收料(1)入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬核查所登記入庫材料數量、 單價、金額抽出收料單第聯 (材料稽核聯) 錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的第報賬聯副聯配單注:以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬(2)配單月末將收料單第聯與第聯副聯一一配對清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯編制記賬憑證傳主管崗復核并督促采購員報賬下月初用紅字沖回此憑證當月末憑未配上的第聯收料單重新掛賬注:(1)未配上的第聯收料單為倉庫已驗收入庫, 但采購員還未到財務部報賬,此時財務上按收料單金額暫作入庫處理,
5、以便與倉庫賬保持一致。(2)未配上的第聯為材料已入庫,且已收到發(fā)票,但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在,如有其他差異應及時查明原因。(3)暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài), 采購員須開具收料單,數量金額須填寫完整,經倉庫保管員簽字后,材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時,先由采購員按合同價、 最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上, 待收到發(fā)票后, 如暫估價與實際價不一致,采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單,經倉庫保管員簽字, 將第聯留倉庫記賬, 第聯與估價收料單第聯一并附在發(fā)票后報賬,保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、采用先進先出法確定發(fā)出
6、價格。3、發(fā)料(1)車間部門領料審核領料單填寫規(guī)范, 簽字手續(xù)完備審核倉庫管理員登記發(fā)出數量準確抽出領料單錄入微機發(fā)出模塊編制打印分車間部門分品種領料單明細表(附后)做成本計算得領料單金額(=發(fā)出數量×材料加權平均單價)在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額分類匯總各車間部門費用打印車間領料單明細表傳車間核算員核對領料數量,傳遞發(fā)出成本數據核對無誤后, 按各車間部門、 各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證傳成本崗審核注:部門領料單須經部門負責人審核, 分管領導簽字, 車間領料單須經車間主任簽字。(2)零星對外銷售結轉銷售材料成本領料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證傳成本崗
7、審核注:(1)實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入審核外售材料批件開具收據或督促開票崗開具發(fā)票傳出納崗收款憑發(fā)票記賬聯或收據編制記賬憑證傳成本崗審核注:(1)倉庫發(fā)出售材料須經主管經理簽字報告,經材料審核崗審核,并有財務部收款憑據(蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據復寫聯) 。(2)售出材料須開具發(fā)票的,開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票,記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。( 3)無須開具發(fā)票的,由材料審核崗開具收據,并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。( 4)倉庫明細賬審核完畢,須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。4、結材料倉庫明細
8、賬材料倉庫明細賬審核登記完畢, 結出各材料余額, 督促倉庫管理員與實物核對,并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。5、盤點每季度組織對原料、 包裝、低耗倉庫實物盤點一次督促倉庫管理員編制實物盤點表編制存貨盤存明細表和匯總表及時提供盤點結果 協助倉庫管理員報告有關問題事項根據公司處理決定編制記賬憑證(四)管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督,定期對存貨資產進行質量評價。2、參與原輔料采購招標,審查采購價格執(zhí)行變動情況,及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次,及時清理客戶單位掛賬,保證應付賬款真實準確。4、每季度組織倉庫盤點一次,保證原輔材料賬實相符。(五)工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年中國高爾夫揮桿分析器行業(yè)發(fā)展前景預測及投資戰(zhàn)略研究報告
- 乳品企業(yè)生產成本控制與優(yōu)化考核試卷
- 2024年中國密封劑行業(yè)市場調查報告
- 產業(yè)鏈一體化考核試卷
- 交流輸電線工頻電場,磁場,無線電干擾檢測報告
- 投資者溝通策略的迭代與創(chuàng)新考核試卷
- 區(qū)塊鏈在社交媒體內容分發(fā)與版權追蹤系統中的應用考核試卷
- 中國電商導購行業(yè)市場全景評估及發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃報告
- 中國石膏線行業(yè)市場深度分析及投資策略研究報告
- 2025年中國油橄欖行業(yè)市場行情動態(tài)研究報告
- 橙色插畫風部門納新活動模板
- 遵義市仁懷市選聘城市社區(qū)工作者考試真題2024
- 起重作業(yè)安全知識考核試題(含答案)
- 2025至2030中國醫(yī)療頭戴式顯示器行業(yè)產業(yè)運行態(tài)勢及投資規(guī)劃深度研究報告
- 槍支安全管理培訓課件
- DB45∕T 1098-2024 橡膠瀝青路面施工技術規(guī)范
- 2025年沈陽水務集團招聘筆試沖刺題2025
- 2025年 江蘇蘇州昆山國創(chuàng)投資集團有限公司第一期招聘考試試卷附答案
- 《蠶絲》教學課件
- 醫(yī)院培訓課件:《靜脈中等長度導管臨床應用專家共識》
- 超市生鮮棚格圖分析模板
評論
0/150
提交評論