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文檔簡介

1、某公司財(cái)務(wù)治理通那么第一局部總那么第一條 第一條 為了增強(qiáng)某公司的財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算,標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?、?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?和?企業(yè)財(cái)務(wù)制度?,結(jié)合某公司的實(shí)際情況,制定本制度.第二條 本制度是處理某公司財(cái)務(wù)事務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)那么,適用于某公司所有部門.第三條 本通那么只針對公司財(cái)務(wù)治理中的一般運(yùn)行規(guī)那么做出規(guī)定,特殊問題處理制定專門的治理制度.第四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)行駛財(cái)務(wù)治理職能,具體責(zé)任由公司部門責(zé)任規(guī)定.第五條 公司財(cái)務(wù)部包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)、本錢會計(jì)、出納等崗位,具體責(zé)任由公司崗位說明書規(guī)定第六條 本公司業(yè)務(wù)流程處理根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程體系執(zhí)行,相關(guān)制度對業(yè)務(wù)執(zhí)行的標(biāo)

2、準(zhǔn)做出規(guī)定.第二局部會計(jì)工作細(xì)那么第一章原始憑證第一條 但凡用以證實(shí)會計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、 單據(jù)均為原始憑證.原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的,應(yīng)依其規(guī)定.第二條 原始憑證按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種.1、外來的原始憑證的審核外來的原始憑證是指企業(yè)與單位或個(gè)人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來 的各種原始憑證,如“進(jìn)貨發(fā)票"、"收款收據(jù)等,對其審核的內(nèi)容要 求如下:(1)必須是符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一治理和使用的發(fā)票和收款 收據(jù).(2)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家的政策、法令的有關(guān) 規(guī)定.(3)憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單 價(jià)、金額、公章(或財(cái)務(wù)

3、專用章、發(fā)票專用章,其它專用章均無 效)、金額計(jì)算準(zhǔn)確無誤.(4)外來原始憑證的抬頭必須是本單位的全稱,涂改無效.(5)任何經(jīng)過涂改或以其他方式進(jìn)行篡改的憑證都不得作為 原始憑證.(6)公司和其他單位或個(gè)人發(fā)生的往來借款,可以使用一般 的沒有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù),但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做 附件.2、自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)活動的書面憑證,如入庫單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個(gè)人借 款單據(jù)等,對其審核的內(nèi)容要求如下:(1)必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證;(2)必須按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫,各欄目反映的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確,大小寫金額必須相符,涂改了大小

4、寫金額的憑證不能報(bào)銷;(3)附件張數(shù),無論票面大小有一張算一張加計(jì)填列.第三條 原始憑證內(nèi)容的審核1、原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核,如有以下情形者,當(dāng)視為不合法;法令明定為不當(dāng)支出者;書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的;收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的;與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的.2、支出憑證的審核(1)支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動因是否符合公司的規(guī)定, 是否經(jīng)過有權(quán)人的批準(zhǔn),支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序.(2)對于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證,應(yīng)記明以下各項(xiàng):該接受款人的姓名、住址、居民身份證編號,必要時(shí)檢送身份 證復(fù)印件;支付款項(xiàng)原因,實(shí)收金額、收到日期.(3)對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證,應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱、地 址,

5、支付款項(xiàng)事由,實(shí)收金額,收到日期.必要時(shí)要檢查相關(guān)的協(xié)議 或合同.(4)購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證,除需要檢查發(fā) 票外,均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)(收料單、驗(yàn)收單、請購單及審批單 據(jù)).(5)購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證,應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、 采購清單和審批單據(jù).(6)刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張,電 視廣告或其他有形廣告要有必要的證實(shí),如廣告片、實(shí)物照片.(7)各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的,依各該預(yù)算 的規(guī)定辦理.3、收入憑證的審核(1)無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入,各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以 證實(shí)收入的憑證.(2)工程結(jié)算收入應(yīng)該以合同規(guī)定的單價(jià)和雙方確認(rèn)的工

6、程量 為其審核依據(jù).(3)甲方追加的各類收入,要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù), 必須要明確收入的內(nèi)容.(4)凡屬出售資產(chǎn)的收入,應(yīng)以合同、契約、開票議價(jià)的記錄, 或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù).(5)凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入,應(yīng)依交換合同、契約或其 他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù).第四條 原始憑證處理的程序(1)簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章.根據(jù)規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原那么;(2)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日的"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"轉(zhuǎn)帳收訖"、&q

7、uot;轉(zhuǎn)帳付訖的戳記;(3)各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章,有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn),會計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效.第二章記賬憑證第一條記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格 式.第二條以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳 憑證的合法依據(jù),不生效力或不合法的原始憑證不得作 為登記記賬憑證的根據(jù).第三條記賬憑證的編制,除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑 證者外,應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行.第四條 記賬憑證內(nèi)所記載的會計(jì)事項(xiàng)及金額,均應(yīng)與原始憑證 內(nèi)所表示者相符.第五條應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無 法取得的會計(jì)事項(xiàng),應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào),經(jīng)其主管的核 準(zhǔn)及

8、主管會計(jì)的審核,送與總經(jīng)理批準(zhǔn),才可以據(jù)以編 制記賬憑證,事后如取得原始憑證時(shí)應(yīng)作為附件.第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間填列,特 殊情況下,可以不一致,但要在摘要欄說明事件發(fā)生的 日期.第七條 記帳憑證所編制的會計(jì)分錄要按會計(jì)制度規(guī)定的科目、子目、細(xì)目使用,做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正.第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí),其借貸雙方會計(jì)科目雖屬 相同,而會計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同,或總分類科目雖屬 相同,而明細(xì)分類賬科目并不相同者,均應(yīng)按實(shí)際情況 編制記帳憑證.第九條記帳憑證的編號按月順序編號.一組會計(jì)分錄需編制 兩張以上記帳憑證時(shí),應(yīng)在順序號后面用分?jǐn)?shù)形式編制 分號,原始憑證附在最后一

9、張記帳憑證的后面,其附件張 數(shù)要在該組會計(jì)分錄的每張記帳憑證上填寫同一數(shù)字.第十條 為說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際聯(lián)系,會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系要清 晰明確,會計(jì)科目的排列先填寫“借"方科目,后填寫“貸"方 科目第十一條摘要的填寫 每發(fā)生一個(gè)科目,就要有一行摘要,不能在 摘要欄內(nèi)點(diǎn)點(diǎn),填寫摘要時(shí)內(nèi)容要精煉,字跡要清楚,要反 映業(yè)務(wù)的本質(zhì).第十二條 編寫完會計(jì)分錄后同時(shí)要對借貸方合計(jì)并添列到合計(jì) 欄.第十三條附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張,無論票 面大小.第十四條記帳憑證的簽章除制單人簽章外,其余空章處應(yīng)由有 關(guān)人員自蓋.第十五條記帳憑證的審核未經(jīng)專人審核,一般不得先行記帳,各 公

10、司由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核.在使用機(jī)制記帳憑證的情況下,審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳 憑證是否相符,審核無誤后才可以在電算化軟件中進(jìn)行 復(fù)核操作,確認(rèn)記帳結(jié)果.第十六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移,應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證.第十七條 記帳憑證的審核.記賬憑證有以下情形者,視為不合法 的憑證,應(yīng)予更正:1、記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者;2、未依規(guī)定程序編制者;3、記載內(nèi)容與原始憑證不符者;4、會計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者;5、依照規(guī)定,應(yīng)經(jīng)各級人員簽章,未經(jīng)其簽名蓋章者各部門 主管已在原始憑證上簽章者,在記賬憑證上可不再簽字;6、有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而

11、未根據(jù)規(guī)定更正者;7、其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證.第十八條會計(jì)憑證的裝訂1、根據(jù)記帳憑證登記各類帳簿完畢后,要及時(shí)對記帳憑證整理 不得零散存放根據(jù)憑證多少決定裝訂冊數(shù).2、整理時(shí),將超出憑證封面的單據(jù)折疊好,拆掉大頭針、曲別針, 將記帳憑證及原始憑證以左上角為準(zhǔn)整潔,以每張憑證都能裝訂在 內(nèi)為準(zhǔn),預(yù)防裝訂后脫落,單據(jù)喪失.3、憑證要按順序號排列,將會計(jì)憑證匯總表或科目余額匯總表 放在最前面.4、憑證裝訂必須有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫齊全 ,如單位、轉(zhuǎn)帳、銀收、銀付、現(xiàn)收、現(xiàn)付,第幾冊號冊號按年順序號編號、起止日期及蓋章.5、裝訂時(shí)在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,

12、不松懈,美觀,整潔,不露明線.6、憑證裝訂后要按日期編號順序排列整潔,妥善保管.第十九條 以下原始憑證須分別裝訂保管,并應(yīng)在記賬憑證上注 明其保管處所及檔案編號,或其他便于查封事項(xiàng):1、各種契約,及重要資產(chǎn)憑證,應(yīng)依編號獨(dú)立成卷.2、應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證.3、將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù).4、其他事項(xiàng)不能依會計(jì)科目裝訂成冊者.第三章會計(jì)帳箭第一條本公司帳簿的設(shè)立要根據(jù)公司的實(shí)際需要設(shè)立,并經(jīng)過財(cái)務(wù) 部經(jīng)理的批準(zhǔn),公司不允許對同一會計(jì)事項(xiàng)登記一本或一 個(gè)帳套以上的帳.第二條公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理擁有最高決策權(quán),任何人不得干預(yù).第三條 本公司主要以電腦記帳為主,根據(jù)實(shí)際需

13、要并設(shè)立局部手工備查帳第四條本公司會計(jì)帳簿按其用途分為總分類帳、明細(xì)分類帳、序時(shí) 帳薄和備查帳.第五條帳簿一定要根據(jù)記帳憑證記錄,電腦帳一般在記帳憑證復(fù)核 后自動生成,必須嚴(yán)格審核記帳憑證,通過保證記帳憑證的 正確性來保證帳簿記錄的正確性.第六條帳簿的修改、更正一定要根據(jù)規(guī)定的方法修改,并且要留下 修改的記錄或痕跡.帳簿修改更正方法:1、 紅字更正法:發(fā)生錯(cuò)帳后,如果是記帳科目、帳戶錯(cuò)誤,要 編制一張和錯(cuò)誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額,然后再編制正確的記帳憑證重新記錄,同時(shí)要在摘要欄內(nèi)注明 更正的哪張憑證.2、 補(bǔ)充更正法:如果記帳科目、帳戶正確,僅是金額的錯(cuò)誤, 可以編制科目、帳戶相同

14、的記帳憑證補(bǔ)充登記,并在摘要欄 注明所補(bǔ)充的憑證號第七條 銀行日記帳與銀行對帳單之間要求定時(shí)對帳,每月未要編制" 未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表",發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查找原因.第八條 現(xiàn)金日記帳要堅(jiān)持日清日結(jié),并核對帳實(shí)是否相符,發(fā)現(xiàn)不符, 立即查找,財(cái)務(wù)部經(jīng)理要經(jīng)常催促或不定期抽查庫存現(xiàn)金與 現(xiàn)金日記帳相符情況.第九條 對于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),而在實(shí)際工作中又需要長 期使用的要設(shè)立輔助備查帳登記,報(bào)廢時(shí)核銷.第十條固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳,每年與行政或財(cái)產(chǎn)治理部門的臺帳核對一次第十一條 其它帳目結(jié)合盤點(diǎn)核對帳戶第十二條 帳簿的不得隨意查閱,內(nèi)部人查閱必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并且僅可以

15、查看與其業(yè)務(wù)相關(guān)的局部, 查閱時(shí)會計(jì)必須 現(xiàn)場監(jiān)督查閱內(nèi)容,超出范圍的一定要制止.第十三條外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿,但必須要求 對方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù).第十四條 帳簿查閱要建立登記簿,及時(shí)登記查閱人和查閱時(shí)間、內(nèi) 容等.第十五條 帳簿的打印、備份、保管和記錄限制在某公司電算化會計(jì) 治理制度中規(guī)定,實(shí)際執(zhí)行按該制度執(zhí)行.第四章財(cái)務(wù)報(bào)表第一條 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表分兩類,一類是對外報(bào)表,另一類是內(nèi)部 財(cái)務(wù)治理報(bào)表.第二條 對外報(bào)表是根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)那么和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表、現(xiàn)金流量表及會計(jì)報(bào)表附注.一般要根據(jù)對業(yè)務(wù)開展 的需要提供給外部單位.第三條 以下單位可以接觸或得到公司的

16、對外報(bào)表:1、 稅務(wù)部門2、 公司的貸款銀行3、 為公司貸款或其他經(jīng)營行為提供擔(dān)保的單位4、 為公司采購活動提供大額信用額度的供給商5、 為公司做信用評估的信用評估公司6、 公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所7、 公司投標(biāo)時(shí)應(yīng)甲方的要求可以提供對外財(cái)務(wù)報(bào)表8、 總經(jīng)理確定的其他單位第四條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表原那么上不對外提供,特殊情況下經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn),可以向特定單位提供,但必須要求對方簽訂 保密協(xié)議.第五條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表對公司內(nèi)部人員區(qū)別對待,根據(jù)各 自分管業(yè)務(wù)不同,向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)治理報(bào)表. 以下人員可以得到全部的財(cái)務(wù)報(bào)表:1、 執(zhí)行董事2、 執(zhí)行董事秘書3、 審計(jì)員4、 總經(jīng)理5、

17、總會計(jì)師6、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理第六條 其他人要得到全部的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表或超出業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理報(bào)表必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn).第七條 嚴(yán)格根據(jù)編制會計(jì)報(bào)表的規(guī)定時(shí)間與順序進(jìn)行對帳一結(jié)帳一編制報(bào)表一審核報(bào)表一報(bào)送.編制報(bào)表要數(shù)字準(zhǔn)確,必須堅(jiān)持先結(jié)帳后編表,不得以表代帳,不得先編表后結(jié)帳,違反報(bào)表編制程序第八條 報(bào)表編出后要認(rèn)真審核,數(shù)字要填寫齊全,報(bào)表說明內(nèi)容要 完整,補(bǔ)充資料無遺漏,表與表之間數(shù)字要銜接,審核無誤后 方可上報(bào).第九條 財(cái)務(wù)人員要努力研究公司的電算化會計(jì)系統(tǒng),力爭實(shí)現(xiàn)報(bào) 表根據(jù)帳務(wù)記錄自動生成.第十條 報(bào)表編出審核后,要加蓋財(cái)務(wù)部公章、部門負(fù)責(zé)人章及制表 人章后,裝訂成冊,按規(guī)定報(bào)送時(shí)間

18、及時(shí)報(bào)相關(guān)部門和有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)第五章會計(jì)檔案治理第一條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析 報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要 史料和憑據(jù).會計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部門安排專人或兼職人員 負(fù)責(zé)治理.第二條 月度終了,財(cái)務(wù)部門要安排專人及時(shí)整理裝訂各類會計(jì)憑 證和會計(jì)報(bào)表,年度終了,要及時(shí)整理、裝訂各類會計(jì)帳 簿.第三條 當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部門存放保管一年,期滿后, 由財(cái)務(wù)部門編造清冊,移交辦公室秘書存檔.第四條 辦公室接收保管的會計(jì)檔案,原那么上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封 裝,個(gè)別需拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人 共同拆封整理,以分清責(zé)任.第五條 財(cái)務(wù)部門和辦公室

19、對會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)治理,做到妥 善保管、存放有序、查找方便.要嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制 度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密.第六條 各類會計(jì)檔案原那么上只允許本公司財(cái)務(wù)人員查閱和使用, 其中,查閱已歸檔的會計(jì)憑證應(yīng)辦理登記手續(xù).如果稅務(wù) 部門或其他部門依法查閱公司往年帳簿,可以由財(cái)務(wù)部從 辦公室集中調(diào)用,用畢再交回.第七條 本公司其他部門或外單位人員需要查閱、借用會計(jì)檔案, 必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),辦理登記手續(xù)后,由會計(jì)檔案治理員 協(xié)同查閱.凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱會計(jì)檔案者,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保 密制度,在會計(jì)檔案存入地點(diǎn)查閱,嚴(yán)禁拆散或毀損,未 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)印和借出,第八條 凡經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)借出的會計(jì)

20、檔案,必須詳細(xì)登記調(diào)閱 檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào) 閱理由和歸還日期等.第九條 會計(jì)檔案的保管期限1、 會計(jì)檔案的保管其限,從年度終了的第一天算起.2、 會計(jì)檔案根據(jù)其特點(diǎn)在保管期限上分為永久和定期兩種. 定 期保管分為3年、5年、10年、15年、20年.詳見附表.3、 會計(jì)檔案的保管期限可根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)延長.第十條 會計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由辦公室提出銷毀意見, 會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,編造會計(jì)檔案銷毀清冊,經(jīng)總經(jīng)理審查,報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀.第十一條 會計(jì)檔案銷毀時(shí),應(yīng)由辦公室和財(cái)務(wù)部門共同派人監(jiān)銷.監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案之前,應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清點(diǎn)核對,銷假

21、后,在銷毀清冊上簽章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理.“會計(jì)檔案銷毀清冊要長期保存.會計(jì)檔案保管期限表順序號檔案名稱保管期限備注一、會計(jì)憑證類1.原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年2.銀行對帳單和銀行余額調(diào)節(jié)表10年一、會計(jì)帳簿類3.日記帳現(xiàn)金、銀行日記帳15年4.明細(xì)帳15年5.總帳15年6.輔助帳簿15年三、會計(jì)報(bào)表類7.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析8.月度會計(jì)報(bào)表5年包括文字分析9.年度會計(jì)報(bào)表決算永久包括文字分析四、其他類10.會計(jì)移交清冊15年11.會計(jì)檔案保管清冊25年12.會計(jì)檔案銷毀清冊25年13.各類會計(jì)軟盤永久第三局部會計(jì)人員治理制度第一章會計(jì)人員職業(yè)道德第一條 為了標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)人員

22、的行為,保證會計(jì)人員依法行使職權(quán),實(shí) 現(xiàn)會計(jì)人員的科學(xué)化治理,根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法? 及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定,制定本制度.第二條 會計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德 ,樹立良好的職業(yè)品 質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提升工作效率和工 作質(zhì)量.會計(jì)人員職業(yè)道德包括以下六個(gè)方面:1、 敬業(yè)愛崗 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)技能, 使自己的知識和技能適應(yīng)所從事的工作的要求.2、 熟悉法規(guī) 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)、稅收方面的法律、 法規(guī)和會計(jì)制度,為公司在合理合法的范圍內(nèi)減少開支,保 證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整.3、 依法辦事 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家的法律、 法規(guī)和集

23、團(tuán)、公 司的各項(xiàng)規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作.4、 客觀公正 會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、 客觀公 正.5、 嚴(yán)守秘密 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī) 定和公司領(lǐng)導(dǎo)同意外,不能私自向外界提供或者泄露本公司的會計(jì)信息.6、 魅力效勞會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)牢記本公司的經(jīng)營理念,樹立起管 理也是效勞的觀念,運(yùn)用集團(tuán)所掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法 以優(yōu)質(zhì)的效勞為改善公司內(nèi)部治理、提升經(jīng)濟(jì)效益作出貢獻(xiàn).第二章財(cái)務(wù)人員內(nèi)部限制制度第一條 但凡涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、保管、結(jié)算及登記的任何一 項(xiàng)工作,都必須由兩人或兩人以上分工辦理, 以起到相 互制約、相互牽制的作用第二條 出納人員不得兼管會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債 務(wù)帳目的登記工作.第三條 財(cái)務(wù)支票專用印鑒,必須由兩人或兩以上分管,并不得 在空白支票上預(yù)蓋印鑒.第四條 各類付款憑證上必須加蓋付訖章和出納人員章.第五條 出納人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù).第三章財(cái)務(wù)人員回避制度第一條 會計(jì)人員的任用實(shí)行回避制度.公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬 不得在公司財(cái)務(wù)部門任職,本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或主 管人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部門中擔(dān)任任何工作.第二條 采購或銷售人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納工第四章財(cái)務(wù)部工

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