改、全過(guò)程跟蹤審計(jì)流程

1、全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施工方案一、服務(wù)內(nèi)容項(xiàng)目前期開(kāi)工前審計(jì)，施工期審計(jì)(施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束)、 竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)的全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金 提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、開(kāi)工前審計(jì)開(kāi)工前審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實(shí)合理性進(jìn)行的審計(jì)。主要包括下列內(nèi)容：(1)年度建設(shè)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。(2)擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)的依據(jù)和設(shè)計(jì)方案的論證、總概算的編制、審批等情況。(3)規(guī)劃許可審批手續(xù)等情況。(4)建設(shè)資金來(lái)源和落實(shí)情況。(5)施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)面積和裝修標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)部門(mén)審批情況。(6)招標(biāo)投標(biāo)程序、招標(biāo)文件內(nèi)容及標(biāo)底編制程序等情況。(7)招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計(jì)價(jià)清單。(

2、8)施工合同訂立情況。(9)施工場(chǎng)地及施工用水、電、路等必備條件落實(shí)情況。(10)與建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)的其它情況。三、施工期間審計(jì)1.1、 對(duì)業(yè)主、施工 單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)， 完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、 領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。1.2、 檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況， 檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、 分包 現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：工程進(jìn)度。合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。1.3、 檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。1.4、 積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工

3、程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工 程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。1.5、 做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。1.6、 參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。1.7、 負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審

4、核，并提供當(dāng)月應(yīng)付工程進(jìn)度款建議書(shū)；為業(yè)主單位提供可靠的付款依據(jù)，杜絕工程款超付現(xiàn)象。1.8、 按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)， 為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。1.9、 負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。1.10、 及時(shí)核定工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。2、主要措施工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。 為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制：2.1 、 參與施工圖紙會(huì)審了解施工圖紙變更情況， 做

5、到心中有數(shù)， 并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。2.2 對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析， 查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。2.3 工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量， 參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證， 及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況）。3.工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制3.1、 對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估， 分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用

6、上的增減。主要有以下幾種情況：A.對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。B.對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估， 將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。C.分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需 變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。3.2、 和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作， 盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生， 確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3.3、 對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、算提供詳

7、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié) 實(shí)可靠的資料3.4、 對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施， 若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施 工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi) 容的費(fèi)用。、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、 半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于減或 取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。3.5、 對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種： 、若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如

8、返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。、若由于監(jiān)理單位、項(xiàng)目管理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承 擔(dān)一定費(fèi)用。、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用 應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。 、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此 變更費(fèi)用不予計(jì)算，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng) 進(jìn)行反索賠。4、對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及 時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專門(mén)人員深入工 地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由 設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建

9、設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工 程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以 有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：4.1、 應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議 價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒(méi)約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充 協(xié)議的形式約定。4.2、 對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào) 審，避免重復(fù)簽證。4.3、 評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。4.4、 審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。做好原始資料的

10、積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。 真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。5、為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù)5.1 提供對(duì)材料、設(shè)備市 場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提 供參考意見(jiàn)。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。5.2 對(duì)于材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購(gòu)保管費(fèi)重復(fù) 計(jì)取。四、竣工結(jié)算審計(jì)竣工結(jié)算審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)工程竣工后各項(xiàng)工程最終造價(jià)的審計(jì)。主要包括下列內(nèi)容：(1)工程結(jié)算編制的依據(jù)。(2)工程量及主要材料用量、價(jià)格、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、定額套用等情況。(3)各項(xiàng)綜合取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)率等情況。(4)招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計(jì)價(jià)清單的執(zhí)行情況。(5)對(duì)施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價(jià)格控制等情況。(6)與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其它情況。五、財(cái)務(wù)決算審計(jì)財(cái)務(wù)決算審計(jì) 是指