小企業(yè)授信風險分析指引

1、1：中信銀行小企業(yè)授信風險分析指引為進一步加強小企業(yè)授信業(yè)務風險控制，促進小企業(yè)金融業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展，根據 中信銀行小企業(yè)金融專營機構授信業(yè)務管理辦法（試行） 及其配套制度、中信銀行小企業(yè)非金融專營機構授信業(yè)務管理辦法（試行） ，在部分分行業(yè)務實踐的基礎上制定本指引。各分行應結合本行業(yè)務管理和當地市場實際情況參照執(zhí)行。一、小企業(yè)授信風險控制的基本要求（一）滿足投向管理政策各分行應切實強化小企業(yè)貸款投向管理，有效控制業(yè)務風險源頭。 分行小企業(yè)業(yè)務管理部門應明確小企業(yè)目標市場和客戶，圍繞 “一鏈兩圈三集群”確定重點營銷的客戶范圍。1 . 審查審批人員應判斷業(yè)務是否符合分行制定的投向管理政策要求。

2、若單筆業(yè)務之前已對集群客戶進行了整體授信安排，應判斷單筆業(yè)務是否符合整體授信安排所確定的單戶準入條件及其它相關要求。2 .對重點支持的集群客戶范圍之外的零散客戶，原則上應落實強擔保條件。（二）落實收益覆蓋風險的要求小企業(yè)授信業(yè)務要堅持收益覆蓋風險的原則，即業(yè)務收入扣除必要的成本支出和目標利潤之后應不低于業(yè)務的預期損失。授信調查及審查審批人員應密切關注企業(yè)外部經營環(huán)境變化對其資金成本和日常經營的影響，在保持市場競爭力的前提下，盡量提高定價水平。（三）還原真實信息小企業(yè)授信風險控制應建立在企業(yè)真實信息基礎之上。授信調查及審查審批人員應通過財務和非財務信息檢驗、渠道檢驗等多種交叉檢驗方法（附件1-1

3、） ，還原企業(yè)的真實信息。1 .授信調查及審查審批人員應注重對非財務信息的分析，重點關注水電表、海關報關表、納稅單、企業(yè)及企業(yè)主個人的銀行流水、征信記錄、業(yè)務合同及發(fā)票等。2 .授信調查及審查審批人員應通過獨立的渠道進行信息核實，重點關注上下游企業(yè)、公眾媒體、相關管理部門等信息渠道，通過比較分析不同渠道獲得的信息辨別信息的真?zhèn)?。（四）堅持本地化原則鑒于小企業(yè)信息不透明以及信息采集的復雜性，對 “一鏈兩圈三集群” 的集群客戶之外的小企業(yè)授信應堅持本地化原則，即原則上應在我行機構所在地范圍內開展業(yè)務。對于本地核心企業(yè)供應鏈上下游的小企業(yè)，原則上也應將客戶范圍控制在分行所在省內。（五）符合審慎性原則

4、小企業(yè)授信風險控制應堅持審慎性原則。1 .對于新客戶要深入審查企業(yè)及實際控制人的背景，其中：對申請金額超過500 萬元（含）的業(yè)務或采用保證、信用擔保方式的，審查人員原則上應進行實地調查；申請金額低于500 萬元及采用抵質押擔保方式的，審查人員可根據需要進行實地調查。2 .對于他行退出的客戶，應審慎介入；對于符合我行退出標準的客戶，應堅決退出。（六）堅持合規(guī)性原則授信基本條件要符合法律法規(guī)以及我行管理制度的規(guī)定。在授信審批環(huán)節(jié)，審批人員應對授信流程使用、小企業(yè)客戶認定等進行最終把關，并嚴格執(zhí)行授信審批權限，不得違規(guī)越權操作。二、小企業(yè)授信風險控制的基本流程小企業(yè)授信風險控制的基本流程是對企業(yè)實

5、際控制人、關聯(lián)關系、生產經營及管理情況、財務情況等客戶信息進行分析，通過信息交叉檢驗還原真實信息，在此基礎上對企業(yè)融資需求、擔保條件、授信方案等信息進行深入分析。決策分析過程要突出對以下“六要素”的評價：1 .還款意愿：明確的履約意向。2 .還款能力：可靠的第一還款來源。3 .擔保情況：必要的第二還款來源。4 .資本實力：還款的基礎保障。5 .授信條件：授信條件符合我行業(yè)務導向。6 .風險集中度：風險應盡量分散。最后，綜合得出授信審批結論（具體流程如下圖所示）。三、小企業(yè)授信風險分析（一）實際控制人分析通過對實際控制人的分析，判斷企業(yè)的還款意愿，避免道德風險。1 . 對于小企業(yè)實際控制人為自然

6、人的，要重點分析其信用情況（須提供個人征信記錄）、教育背景、從業(yè)經驗、管理能力、個人愛好、家庭情況、經濟實力等信息，并給出明確的綜合判斷結論。不得對實際控制人存在嚴重信用問題或明顯不良嗜好的企業(yè)授信。2 .對于法人控股小企業(yè)，要重點分析控股股東的所有權性質、控股比例、信用情況（須提供企業(yè)征信記錄）及基本經營情況。對于控股股東為小企業(yè)的，應進一步考察其控股股東的實際控制人。（二）關聯(lián)關系分析通過關聯(lián)關系分析，理順各種投資關系，防范相互擔保、挪用資金、隱藏重要信息等風險。1 .對于集團企業(yè)授信應分兩種情況處理（ 1）集團企業(yè)與我行已有合作。先與公司業(yè)務管理部門溝通，確定集團授信管理方式。若屬于“統(tǒng)

7、一授信管理”的集團，經辦機構應先與集團主辦行聯(lián)系，從集團授信總額度中切分部分額度供小企業(yè)客戶使用；若屬于“統(tǒng)一監(jiān)控管理”的集團，按照正常程序審批通過后，報信貸管理部門備案，納入統(tǒng)一監(jiān)控管理。（2）集團企業(yè)與我行沒有合作。應審慎審核關聯(lián)小企業(yè)的授信申請， 防止小企業(yè)通過關聯(lián)企業(yè)或關系企業(yè)多頭授信，加強對授信總額度的控制和集團企業(yè)日常經營的監(jiān)控。2 .對小企業(yè)授信與實際控制人個人經營性貸款實行總敞口控制，防止對企業(yè)及其實際控制人過度授信。（三）生產經營及管理情況分析經營管理情況分析是判斷企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力及第一還款來源的重要依據。1 .從主營業(yè)務、產品技術、品牌知名度、產品及服務可替代性、管理情況

8、、創(chuàng)新能力等方面綜合分析企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢。通過企業(yè)經營年限、 主營產品及主要原材料價格變化趨勢、上下游企業(yè)合作關系等信息分析企業(yè)的經營穩(wěn)定性。2 .通過水電表、購銷合同、員工工資發(fā)放情況等信息判斷企業(yè)的日常運轉是否正常。鑒于部分小企業(yè)運作不規(guī)范，要注意審查其經營的合法合規(guī)性；對于特殊的業(yè)務領域，要審查企業(yè)是否具備主管部門要求的資質條件，防范政策風險和法律風險。（四）財務分析1 .現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量分析是小企業(yè)財務分析的核心內容，是判斷還款能力的重要依據。企業(yè)必須提供至少一年的企業(yè)及企業(yè)主個人的銀行流水，將銀行流水與企業(yè)具體生產經營活動相結合，分析企業(yè)的經營性現(xiàn)金流量及其變化情況。對企業(yè)基本財務

9、指標的分析可適當簡化，突出對經營規(guī)模、應收賬款、應付賬款、存貨等直接影響營運資金的指標的審核。2 .資本實力。對小企業(yè)授信應盡可能控制其核心資產。對于自然人控制的企業(yè)，除了分析企業(yè)的核心資產之外，還應分析實際控制人 個人的資本實力；對于企業(yè)經營活動與個人活動不能截然分開的企 業(yè)，應將企業(yè)主的家庭資產負債納入企業(yè)資產負債一并考慮。3 .融資及對外擔保。通過查詢人民銀行征信系統(tǒng)，核實企業(yè)在其它銀行的負債情況，對于同時在3 家以上銀行授信或頻繁更換主辦行的小企業(yè)應審慎介入；對于存在異常民間借貸的小企業(yè)應及時退出；對于存在嚴重不良信用記錄的小企業(yè)應禁止介入。小企業(yè)及其實際控制人對外提供擔保視同其對外負

10、債。（五）融資需求分析1 .融資缺口分析。根據交叉檢驗后的信息，分析企業(yè)的融資缺口，核定授信額度。授信額度務必根據企業(yè)的實際需求核定，不得簡單根據抵質押物價值和抵質押率核定，不得過度授信。對于流動資金貸款，審批人員可要求調查人員提供基于真實信息的貸款需求測算表（附件1-2） ，并在審批環(huán)節(jié)進行復核。通過融資缺口分析，判斷借款動因的合理性。2 .借款用途分析。借款用途應明確、合法，只能用于企業(yè)主業(yè)的正常經營活動，不得用于股市、樓市投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途；借款用途應合理，與企業(yè)的生產經營情況以及未來發(fā)展計劃相吻合。嚴禁對借款用途不明確、不合法、不合理的企業(yè)授信。（六）擔保條件

11、分析小企業(yè)授信應遵循第一還款來源和第二還款來源并重的原則，但不得因為提供擔保而放松對其他條件的審查。小企業(yè)授信應優(yōu)先選擇抵質押擔保方式，其次是保證擔保，審慎采用信用方式，擔保方式的選用應滿足客戶信用等級要求。1 .采用抵質押方式的要確保抵質押物權屬清晰，抵質押行為合法合規(guī)， 重視分析抵質押物的市場價值及其處置變現(xiàn)能力，不可簡單根據抵質押物類型和抵質押率判斷擔保能力。2 .采用保證擔保方式的要重點對保證人的擔保能力及歷史信用記錄進行分析。其中：對擔保機構要注重分析其出資人背景、運作規(guī)范性及風險控制能力，擔保機構準入是否符合我行政策及擔保公司業(yè)務管理要求，擔保額度審批合規(guī)性以及擔保額度核定的合理性

12、。3 .小企業(yè)授信原則上應要求企業(yè)實際控制人（自然人）提供個人無限連帶責任擔保。（七）授信方案分析1 .授信產品分析授信產品應符合企業(yè)融資需求特點；授信期限應滿足我行基本管理規(guī)定以及具體授信產品管理辦法的有關規(guī)定，授信期限應與企業(yè)的生產經營周期相匹配；授信產品定價應滿足我行一般性管理要求。2 .還款來源分析分析企業(yè)提供的還款來源及還款計劃是否合理。（ 1）通過現(xiàn)金流分析，預測約定還款日企業(yè)的現(xiàn)金流量能否覆蓋應收本息，對于經營現(xiàn)金流量不足以支持到期還款而需要借助再融資還款的企業(yè)，除非落實強擔保，否則不予授信。2）重視可控制資產及有效資本對債務的支持能力，對于可控 資產及有效資本不能完全覆蓋到期債

13、務的企業(yè)，原則上不予授信。（3）分析還款計劃與企業(yè)生產經營情況是否匹配，是否存在影響還款計劃的重大不確定性因素。3 .風險及控制措施分析4 1）結合小企業(yè)客戶評級結果，對企業(yè)和具體債項風險進行綜合分析。風險分析應采用“突出否決”原則，即如果某一項風險水平達到了不可接受的程度，應直接否決該筆業(yè)務，如企業(yè)實際控制人有賭博行為或嚴重不良信用記錄等。5 2）風險分析還應控制集中度風險，重點關注集群客戶授信總額度對分行小企業(yè)信貸資產組合風險集中度的影響，以及控制集群客戶授信總額度內單一客戶的授信上限。6 3）根據企業(yè)和具體債項的風險水平分析風險控制措施，包括授信擔保、賬戶及資金監(jiān)控等措施的有效性和可行性，并根據情況決定是否需要追加其他的風險控制措施。7 .定價分析根據緩釋后的風險水平，合理估計預期損失率，再次審核授信產品定價的合理性