稅法試卷試題以包括答案.docx

1、稅法考試一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題分，共 30分）1. 下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A. 增值稅 B. 土地增值稅C. 消費稅D.營業(yè)稅2. 稅收是國家財政收入的重要組成部分，國家征稅憑借的是（）A. 政治權(quán)利B行政權(quán)力 C財產(chǎn)權(quán)利 D國家權(quán)利3. 我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體，對納稅人的確定原則一般是（）A. 國籍原則B屬人原則C屬地原則 D屬人兼屬地原則4. 有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是（）A. 全國人大及其常務(wù)委員會 B國務(wù)院C財政部 D國家稅務(wù)總局5稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處，稱為 （）A. 計稅依據(jù)B. 稅收要素C. 稅源 D. 稅目6. 在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了

2、財政分配本質(zhì)的是（）A.有償性B無償性C強(qiáng)制性D固定性7. 稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是（）A.負(fù)稅人B納稅人C扣繳義務(wù)人 D繳稅人8. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算A.從低適用稅率B從高適用稅率C適用5%的稅率D分別適用不同的稅率9. 我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（ ）A.零稅率 B 3% C 10% D 17%10. 下列項目中，允許扣除進(jìn)項稅額的是（）A. 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B. 工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料C. 一般納稅人購進(jìn)工程用物資D. 工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)11. 納稅人銷售

3、應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ）A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B應(yīng)稅消費品生產(chǎn)完工當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天D 收訖銷售款當(dāng)天12. 下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（）A.財政撥款B財產(chǎn)租賃收入C利息收入D營業(yè)外收入13. 小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A. 15% B 20% C 25% D 33%14. 下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B勞務(wù)報酬所得偶然所得C.工資薪金所得15. 土地增值稅的稅率形式是（）A.全額累進(jìn)稅率B超額累進(jìn)稅率C. 全率累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率16. 車船稅的納稅地

4、點為（）A.車船登記地B車船行駛地 C納稅人經(jīng)營所在地D. 車船所在地17. 下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔(dān)保人 B合同鑒定人 C.合同證人D合同當(dāng)事人18. 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（）減去稅法準(zhǔn)予扣除項目的金額。A.利潤總額B.生產(chǎn)經(jīng)營所得 C.收入總額 D. 營業(yè)利潤19. 當(dāng)月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元（稅務(wù) 部門認(rèn)定10元為偏低價格）的單價銷售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計算其銷項稅額時應(yīng)被核定為（）A. 4300 B. 6000 C. 6300 D. 660020. 我國境內(nèi)的單位和個人發(fā)生下列行為，視同

5、銷售 （）A.將進(jìn)口、購進(jìn)貨物用于不征收增值稅的項目或固定資產(chǎn)建設(shè) 項目B. 將進(jìn)口、購進(jìn)貨物用于集體福利或個人消費C. 將進(jìn)口或購買的貨物無償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的，包括商 業(yè)樣品在內(nèi)D. 將進(jìn)口或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個人經(jīng)營 者21. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié) 轉(zhuǎn)年限最長不得超過年年年年22. 下列單位，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）A. 租用寫字樓辦公的內(nèi)資企業(yè)B. 擁有土地使用權(quán)的外國企業(yè)C. 擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的國家機(jī)關(guān)D. 擁有土地使用權(quán)且用作經(jīng)營用地的國有企業(yè)23 增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種

6、是（）A. 土地增值稅 B消費稅 C資源稅D房產(chǎn)稅24.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.建筑面積 B使用面積 C實際占用土地面積D.居住面積25下列屬于非居民納稅人的是（）A. 在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B. 在中國境內(nèi)無住所C. 在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度D. 在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住26.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ 簽訂土地、A.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、C.簽訂土地、簽訂土地、D.27 現(xiàn)行車船稅的稅率是（房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的）7日內(nèi)10日

7、內(nèi)30日內(nèi)A.比例稅率B.定額稅率C超額累進(jìn)稅率D超率 累進(jìn)稅率28 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A. 15% B 20% C 25% D 30%29我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn) 為每人每月（）A. 800元 B1600元 C3500元 D5000元30.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是（）A. 同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征B. 同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征C. 加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征D. 同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為 一次收入計征二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分

8、）1國家征稅與國家發(fā)行國債是同等性質(zhì)的財政收入形勢。2. 我國稅法中，附則主要內(nèi)容是規(guī)定此項稅法的解釋權(quán)。（）3. 在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職權(quán)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個人。（ ）4. 個人所得稅法就法律級次而言，屬于全國人大常委會授權(quán)國務(wù)院的立法。（）5. 一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。（）6 征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（）7. 應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費稅（）8. 關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。（）9. 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個

9、納稅年度。（）10. 企業(yè)同時從事使用不同企業(yè)所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目不得單獨核算，但可以分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用（）1 1利息，股息，紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要費用后為應(yīng)納稅所得額。（）1 2.資源稅實行從量定額和從價定律兩種征收方法。（）1 3 凡是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人都可以加計扣除2 0%的費用（）1 4 所有使用國家土地的人都應(yīng)該加納土地使用稅。（）1 5 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或房產(chǎn)租金收入。（）三、 名詞解釋（本大題共3小題，第1題4分，其余3分，共10分）1、分類征稅制2、稅收公平原則3、征稅對象四、計算題（本大題共3小題，每題10分，共30分）1、某進(jìn)

10、出口公司2008年12月進(jìn)口 120輛小汽車，每輛到岸價格（關(guān)稅完稅價格）7萬元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷售出其中 110輛，每輛價稅合并銷售價萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為110%,消費稅稅率為5%。請問該公司進(jìn)口小汽車應(yīng) 納的進(jìn)口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少2、某卷煙廠2008年4月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為 60000元, 煙絲加工完卷煙廠提貨時支付的加工費用為 3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙并用于銷售，銷售時向購貨方開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量50箱，

11、價款900000元，增值稅款153000元，請問該卷煙廠應(yīng)納多少消費稅已知煙絲的消費稅稅率是30%,該類卷煙的比例稅率是45%,定額稅率是150兀/每標(biāo)準(zhǔn) 箱。3、某企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入 1000萬元，會計利潤總額200萬元，當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)如下:（1）“管理費用”賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費15萬元。（2）“銷售費用“賬戶中列支廣告費5萬元。（3）“營業(yè)外支出”賬戶中列支如下捐贈：向紅十字基金會捐贈60萬元；直接對外捐贈4萬元。（4）當(dāng)年以市價購入A公司股票100萬元準(zhǔn)備長期持有。因A公司當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，年末股價下跌10%,已提取長期投資 減值準(zhǔn)備10萬元。問該企業(yè)如何計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅（稅率 25%）參

12、考答案：一、1 10bADAC、B C B A A11 20DAEED、C D C C D2 1 30CDECA、A B C C d二、1 10錯錯對錯錯、對錯錯對錯1 0 1 5錯錯錯錯對三、名詞解釋1、分類征稅制分類征稅制是將各類所得，分不同的來源，課以不同的所得稅（：1分），優(yōu)點是課征簡便，易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。（2分）但不利于實行累進(jìn)稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則（1分）2、稅收公平原則稅收公平原則是指納稅人的地位必須平等，稅收負(fù)擔(dān)在納稅人之間公平分配。稅收公平原則是“法律面前人人平等”，這一現(xiàn)代法律思想在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)和發(fā)展。（2

13、分）稅收公平原則是指導(dǎo)稅收活動的一項十分重要的原則。（1分）3、征稅對象 征稅對象即納稅客體，主要是指稅收法律關(guān)系中 征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。（2分）這位是區(qū)分不同稅 種的主要標(biāo)志。（1分）四、計算題1、答案：進(jìn)口貨物組成計稅價格二關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅關(guān)稅完稅價格二7*120二840 （萬元）關(guān)稅=7*120*110%二924 （萬元）消費稅二（840+924） / （1-5%） *5%二（萬元）組成計稅價格=840+924+=（萬元）應(yīng)納進(jìn)口增值稅二*17%二（萬元）該公司當(dāng)?shù)稇?yīng)納稅增值稅二銷項稅額-進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額二（萬元）不含稅銷售額二（1 + 17%） *110=2200 （萬元）銷項稅額二2200*17%二374 （萬元） 該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=（萬元）2、答案：計算委托加工煙絲的組成計稅價格：組成計稅價格二（60000+3700） / （1-30%） =27300 （元）煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費稅額=91000*30%=27300（元）計算銷售卷煙應(yīng)納的消費稅稅額時，應(yīng)扣除委托加工煙絲已繳納的消費稅。故：