北京年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式考試題資料

1、北京 2017 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意）1、會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè) 道德守則的主要目的是A:規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B:明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；C:提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開(kāi)發(fā)、執(zhí)行的框架。D:明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則。2、撰寫(xiě)書(shū)面正式審計(jì)報(bào)告的目的是A :有利于被審計(jì)方米取行動(dòng)B:明確說(shuō)明高級(jí)管理層應(yīng)采取的改進(jìn)措施C:有利于外部審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的可信賴(lài)性D:記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出改進(jìn)建議3、

2、盡管銷(xiāo)售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬 于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？A :確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B:在每個(gè)部門(mén)裁員10%C:在非增值部門(mén)裁員20%D:鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來(lái)縮小員工規(guī)模4、在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師 反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A :詳細(xì)聽(tīng)取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)；B:告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類(lèi)事情；C:建議他們此類(lèi)事情最好通過(guò)管理渠道來(lái)溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理；D:建議他們?nèi)フ夜痉刹块T(mén)。5、某組織中的所有員工都必須選擇

3、一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。 該組織向銀行發(fā)送一份電子文件， 其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、 賬號(hào) 以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試A :無(wú)效賬號(hào)B:電子文件的準(zhǔn)確性和完整性C:虛構(gòu)的員工D:多余的工資支付6、一般來(lái)說(shuō)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是A :違約風(fēng)險(xiǎn)大B:變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大C :收益率高D:流動(dòng)性高7、關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)是不正確的？A :在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的B:模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)C:模擬模型用數(shù)學(xué)語(yǔ)言評(píng)估未來(lái)的實(shí)際情況D:模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù)8、公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃，并確定在過(guò)

4、去 10 年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過(guò)好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步 的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是A:審核過(guò)去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查；B:運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否 得到了準(zhǔn)確的支付；C:以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利計(jì)劃在 每位員工退休時(shí)都還有效；D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以確定所抽取 的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A(yù) :固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；B :盡早建立收入責(zé)任；C:將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收

5、賬款或銷(xiāo)售額的收集）相聯(lián)系；D:由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。10、鑒于管理層提出的緊急要求， 事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年 度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。 審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一 項(xiàng)內(nèi)容？A :馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿(mǎn)足年度 審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求B:將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng) 估C:將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng) 求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置11 、某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過(guò)鐵路從供應(yīng)商處

6、運(yùn)往生產(chǎn)線(xiàn)，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是A:只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn) 的材料則不需付款。B:由于減少了對(duì)驗(yàn)收貨物的處理過(guò)程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理 過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。C:系統(tǒng)中原材料的缺乏將會(huì)因停工而引起主管人員的注意。D:以上三項(xiàng)都對(duì)。12、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生A :電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿(mǎn)的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消；B :負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷(xiāo)售；C:無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期 將庫(kù)

7、存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；D:由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。13、以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法？中期報(bào)告A :用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；B:用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況；C:在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展；D:消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。14、審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會(huì)保持直接溝通。 這種溝通經(jīng)常通過(guò) 審計(jì)委員會(huì)來(lái)完成。 下列哪一項(xiàng)最能說(shuō)明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審 計(jì)委員會(huì)？A :這種提交由公開(kāi)交易公司的法律規(guī)定；B:直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性；C:通過(guò)直接提交，

8、內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策；D:審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。15、交叉索引的工作底稿應(yīng)該是A :在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做；B:用于證實(shí)以前記錄的信息；C:始終如一地應(yīng)用。D:在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。16、以下哪項(xiàng)內(nèi)容肯定是存貨計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成內(nèi)容A:存貨損耗費(fèi)用B:年度銷(xiāo)售預(yù)報(bào)C:產(chǎn)品質(zhì)量保證政策D:賣(mài)方定價(jià)政策17、要檢驗(yàn)工薪總額處理過(guò)程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？A :按業(yè)務(wù)部門(mén)劃分的每類(lèi)雇員；B:按薪水發(fā)放階段劃分的每類(lèi)雇員；C:每名雇員；D:按薪水劃分的每類(lèi)雇員。18、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是A :確保內(nèi)部審

9、計(jì)部門(mén)得到充分保護(hù)，無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B:展示其有足夠的能力來(lái)滿(mǎn)足審計(jì)計(jì)劃的要求。C:在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D:滿(mǎn)足制定有效接班計(jì)劃的需要。19、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)庫(kù)存需求時(shí)沒(méi)用？A :對(duì)商業(yè)周期行為的了解B:將成本在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)侰:關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息D:計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立20、下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶(hù)開(kāi)具了發(fā)票A :貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)；B:銷(xiāo)售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷(xiāo)售日記帳；C:記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶(hù)帳戶(hù)余額的職責(zé)分離；D:客戶(hù)付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。21、現(xiàn)金內(nèi)控審計(jì)表明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用

10、發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶(hù)。在經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺， 審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)做出 結(jié)論A :現(xiàn)金收人記錄正確B:現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng)C:現(xiàn)金賬戶(hù)調(diào)節(jié)恰當(dāng)D:現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)22、對(duì)于采用 ISO9000 標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項(xiàng)不正確？A: IS09000允許公司在不共享非公開(kāi)的信息的情況下，來(lái)理解內(nèi)部的消費(fèi)者和 用戶(hù)。B: IS09000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C:公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國(guó)外市場(chǎng)銷(xiāo)售產(chǎn)品。D: IS09000認(rèn)證會(huì)使消費(fèi)者對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿(mǎn)意。23、制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素，如果把“力求比過(guò)去做得更好”作為

11、 目標(biāo)，是不適宜的。因?yàn)锳 :沒(méi)有考慮員工的需求。B:這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。C:沒(méi)有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑。D:這句話(huà)與其說(shuō)是目標(biāo)，不如說(shuō)是戰(zhàn)略。24、以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的A :邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)；B:邊際成本增加，產(chǎn)量增加；C:邊際成本減少，產(chǎn)量增加；D ：當(dāng)總成本增加時(shí)，邊際成本增加。25、一中 .型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過(guò)去訂購(gòu)了過(guò)多的原材料，并將其發(fā)送到自 己經(jīng)營(yíng)的一家批發(fā)公司。 他竄改了收貨憑證， 并簽發(fā)付款支票。 為追查這一舞弊 行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是A:抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對(duì)；B:抽取現(xiàn)金支出

12、的樣本，確認(rèn)采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；C:實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門(mén)編制的收貨單相比較；D:進(jìn)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料的采購(gòu)量和庫(kù)存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的 原因。二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風(fēng)險(xiǎn)最大，內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)該A :考查網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用B:把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示C:確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途D:檢查開(kāi)發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型2、根據(jù)我國(guó)的外商投資產(chǎn)業(yè)政策，技術(shù)水平落后的外

13、商投資項(xiàng)目屬于以下哪類(lèi) 項(xiàng)目？A ：禁止類(lèi)投資項(xiàng)目B:允許類(lèi)投資項(xiàng)目C ：鼓勵(lì)類(lèi)投資項(xiàng)目D:限制類(lèi)投資項(xiàng)目3、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客 戶(hù)的應(yīng)收賬款的審計(jì)中， 審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶(hù)， 將 選擇的客戶(hù)記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中， 進(jìn)行審計(jì)分析。 以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審 計(jì)應(yīng)收賬款賬戶(hù)的優(yōu)點(diǎn)A :它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；B:它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；C:它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；D:它允許對(duì)客戶(hù)賬戶(hù)的直接確認(rèn)。4、在內(nèi)部審計(jì)行業(yè)內(nèi)部制定職業(yè)道德規(guī)范是為了A:減少行業(yè)成員因?yàn)楣ぷ鞑贿_(dá)標(biāo)而被起訴的可能性

14、B:保證所有行業(yè)成員的勝任能力大致在同一水平上C:為內(nèi)部審計(jì)師提供為他人服務(wù)所需的指導(dǎo)D:要求行業(yè)成員在所有與其所在的單位事務(wù)有關(guān)的事情上表現(xiàn)忠誠(chéng)。5、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開(kāi)發(fā)過(guò)程受到恰當(dāng)?shù)乜?制和管理。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了A :對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。B:驗(yàn)證用于程序開(kāi)發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。C:在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶(hù)參與水平。D:確定系統(tǒng)、用戶(hù)和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。6、公司 2007 年運(yùn)營(yíng)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷(xiāo)售收入 (150,000 個(gè)) $9,000,000變動(dòng)成本直接材料 $1,800,0

15、00 直接人工 $720,000 制造費(fèi)用 $1,080,000 銷(xiāo)售費(fèi)用 $450,000 固定成本制造費(fèi)用 $600,000 管理費(fèi)用 $567,840銷(xiāo)售費(fèi)用 $352,800 所 得稅率 40%公司估計(jì)下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個(gè)上升 0.60 元，達(dá)到每個(gè) 5.4元，固定銷(xiāo)售費(fèi)用將上升 29,520元。所有其他成本 將保持與本年同樣的比例或金額。公司 2007 年的邊際貢獻(xiàn)合計(jì)是A: $2970000B: $4950000 C: $5400000D: $60300007、以下哪項(xiàng)對(duì)于估計(jì)組織不可收回的應(yīng)收賬款作用最小A :披露一般商業(yè)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)低迷指數(shù)的公開(kāi)刊物

16、B:過(guò)去六個(gè)月組織注銷(xiāo)的月壞賬金額C:過(guò)去六個(gè)月組織的月銷(xiāo)售總額D:信用經(jīng)理就預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金回收所作的書(shū)面預(yù)測(cè)8、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是 A :擴(kuò)展審計(jì)程序來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。B:向高級(jí)管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢(xún)問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。C:向外部法律顧問(wèn)咨詢(xún)，來(lái)決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從 法律角度上看是可行的。D:將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專(zhuān)家來(lái)幫助進(jìn)行可能舞弊 的調(diào)查。9、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是A:平行模擬工薪總額的計(jì)算；B:工薪扣減的例外測(cè)試；C:重新計(jì)算凈工資；D:標(biāo)記和跟蹤

17、檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。10、服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng) ?A:無(wú)形性B:同質(zhì)性C:易逝性D:不可分割性11、管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)某主要分部的電話(huà)營(yíng)銷(xiāo)情況開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)， 并 要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問(wèn)題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。 審計(jì)人員應(yīng) 當(dāng)A:不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；B:不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門(mén)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)控制；、 C:接受該業(yè)務(wù)，但須向管理當(dāng)局指出提供控制方面的建議將有損于未來(lái)審計(jì)領(lǐng) 域的審計(jì)獨(dú)立性；D:接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)獨(dú)立性沒(méi)有被損害。12、 實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將最終審計(jì)報(bào)告向誰(shuí)發(fā)送。在對(duì)某家證券

18、 公開(kāi)交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中， 寫(xiě)明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié) 的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。 將報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是A:向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌；B :審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；C :財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)；D:管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。13、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn) (1)5%的雇員是少數(shù)民族 (2)過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng) 結(jié)論是A :關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證

19、據(jù)是不充足的。B:公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。C:分公司違反了公司政策。D:由于有5%的雇員來(lái)自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。14、一個(gè)中型城市每年為 31000名顧客提供 8.5 億加侖的水。至少每 5 年要更換 一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門(mén)跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開(kāi)出賬單的量。 最近，該部門(mén)發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù) 一月 二月 三月 第一季度實(shí)際 第一季 度目標(biāo) 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根

20、據(jù)關(guān)于未被計(jì)量用水的業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師能得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？A:應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)。B:對(duì)未計(jì)量用水進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查沒(méi)有根據(jù)。C:可能沒(méi)有糾正偏離目標(biāo)的情況。D:已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守15、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。 該公司有專(zhuān)門(mén)調(diào)查舞弊的部門(mén)。 審 計(jì)師與高層管理人員和舞弊專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)都進(jìn)行了溝通， 此后，調(diào)查工作交給了 專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)。 但是，一個(gè)月以后， 高層管理人員已明顯指示專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該A :馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；B:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊 行為C:馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向

21、相關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能 明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；D:不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管 報(bào)告；16、公司雇員可通過(guò)在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其住址， 導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu) 的辦公用品送往其住所， 防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、 成效最明顯的控制措施 是哪一種？A:將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù) 進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。B:出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并 追終裝運(yùn)單。C:只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須 得到在線(xiàn)批準(zhǔn)。D:指示賣(mài)方

22、送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的 人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。17、下列哪種情況最可能違反了規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)？A :作為一名內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審計(jì)單位管理當(dāng) 局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一改的問(wèn)題而困惑。 由于不知道怎樣去做， 你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位資深首 席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。B:在研究并制定了建議年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì) 執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求它的意見(jiàn)并征得它的批準(zhǔn)。C:你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最

23、重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表 示過(guò)你反對(duì)這種做法， 并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。 盡管你承認(rèn)， 從 技術(shù)上講， 缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)， 但是管理當(dāng)局不能對(duì)這些情況加以 解釋?zhuān)愕膶徲?jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。D:由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋 求了一位專(zhuān)家的幫助。 作為審計(jì)經(jīng)理， 你被要求對(duì)該專(zhuān)家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審 查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有豐富知識(shí)但仍不愿意接受這一任務(wù)， 因?yàn)槟闳鄙倥袛?專(zhuān)家結(jié)論有效性的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。18、 對(duì)于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪 項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則A :確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)；B:取得

24、大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；C:核查申請(qǐng)人的推薦信；D:確定所有的申請(qǐng)人都有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位。19、侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者 （竄改財(cái)務(wù)報(bào)表 ）相比，后者最不可 能A:處于一種專(zhuān)制獨(dú)裁的管理體制下。B:生活條件超過(guò)他們正常收入水平。C:使舞弊行為合理化。D:把公司的期望作為自己行為的理由20、以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說(shuō)法是正確的I、電子郵件不可能比它賴(lài)以運(yùn)行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)更安全。 件服務(wù)器中，儲(chǔ)存時(shí)間和紙質(zhì)文件相等。 個(gè)不同安全級(jí)別的郵件管理員和地點(diǎn)。II、機(jī)密的電子郵件信息應(yīng)該儲(chǔ)存在郵III 、在大型組織中，可能有若干A :只有I是對(duì)的B:只有I和II是對(duì)的C:只有I和III是對(duì)的D:只有I

25、I和III是對(duì)的21、該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。 內(nèi)部審計(jì)師每年都要對(duì)產(chǎn)成品存貨開(kāi)展 標(biāo)準(zhǔn)的有限測(cè)試。 在當(dāng)年對(duì)存貨的審計(jì)過(guò)程中， 內(nèi)部審計(jì)師注意到產(chǎn)成品存貨量 異常大，銷(xiāo)售量與上一年差不多， 銷(xiāo)售退回和折讓看上去也很正常， 審計(jì)師對(duì)一 些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規(guī)的隨機(jī)抽樣并重新清點(diǎn)， 沒(méi)有發(fā)現(xiàn)差異。 接著又將 測(cè)試擴(kuò)展到 10 個(gè)原材料和 10 個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審 計(jì)師這樣表述 “我們對(duì)產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)存貨清點(diǎn)上的例外， 我們又 將今年的測(cè)試擴(kuò)展到原材料和在產(chǎn)品， 也未發(fā)現(xiàn)例外。 在審計(jì)過(guò)程中， 找不到一 位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理， 但是部門(mén)秘書(shū)表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔。 看起來(lái)大家對(duì)于工作 標(biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識(shí)和了解。以下哪