內(nèi)部控制麥德龍

1、 麥德龍麥德龍之內(nèi)部控制之內(nèi)部控制指導(dǎo)老師指導(dǎo)老師：資料搜集資料搜集：PPTPPT制作制作：L o g oL o g oCompany Logo目錄目錄1 1麥德龍的背景介紹麥德龍的背景介紹 2 2麥德龍內(nèi)部控制簡介麥德龍內(nèi)部控制簡介3 3麥德龍相關(guān)視頻麥德龍相關(guān)視頻4 4內(nèi)部控制內(nèi)部控制PPTPPT制作心得制作心得L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的背景麥德龍的背景v1964 1964 年，在商業(yè)領(lǐng)域中，一個嶄新理念和管理方年，在商業(yè)領(lǐng)域中，一個嶄新理念和管理方式在德國誕生了，這就是麥德龍。式在德國誕生了，這就是麥德龍。v麥德龍股份公司（麥德龍股份公司（Metro A

2、GMetro AG）常稱作）常稱作“麥德龍超麥德龍超市市”，是德國最大、歐洲第二、世界第三的零售，是德國最大、歐洲第二、世界第三的零售批發(fā)超市集團。批發(fā)超市集團。v由奧托由奧托拜斯海姆（拜斯海姆（Otto BeisheimOtto Beisheim）創(chuàng)建，目前）創(chuàng)建，目前總部位于德國的杜塞爾多夫。總部位于德國的杜塞爾多夫。 v世界世界500500強之一，分店遍布強之一，分店遍布3232個國家。個國家。 2 2麥德龍內(nèi)部控制簡介麥德龍內(nèi)部控制簡介（一）麥德龍的內(nèi)部環(huán)境（二）麥德龍的風(fēng)險評估（三）麥德龍的控制活動（四）麥德龍的信息與溝通（五）麥德龍的內(nèi)部監(jiān)督從內(nèi)部控制從內(nèi)部控制5 5要素分析麥德龍

3、要素分析麥德龍1組麥德龍的織架構(gòu)2麥德龍的責(zé)權(quán)分配3麥德龍的人力資源政策4麥德龍的內(nèi)部審計麥德龍的內(nèi)部環(huán)境 5麥德龍的麥德龍的 企業(yè)文化企業(yè)文化 2 2麥德龍的責(zé)權(quán)分配麥德龍的責(zé)權(quán)分配 自從1996年麥德龍的第一家商場在中國營運后，為了加快在中國的發(fā)展步伐，麥德龍曾先后數(shù)次推動人才本地化的經(jīng)營策略。如，麥德龍和哈尼爾基金會將成立麥德龍中國獎學(xué)金計劃，為那些已經(jīng)學(xué)習(xí)過德語，并且對批發(fā)業(yè)有興趣的年輕的中國學(xué)生，提供去德國的學(xué)習(xí)機會，完成學(xué)業(yè)后，這些學(xué)生可以選擇在麥德龍現(xiàn)購自運中國公司擔(dān)任管理工作。 2009年2月，麥德龍開始對中國區(qū)的中層管理人員進行調(diào)整，優(yōu)化方案和曾被媒體披露的沃爾瑪裁員方案如出

4、一轍，即：一、降職降薪；二、平調(diào)外地；三、補償離職。有內(nèi)部人員爆料這些調(diào)整計劃早在2009年初就已制定好，只是當(dāng)時適逢春節(jié)的銷售旺季，計劃才被拖到到2月份淡季執(zhí)行。由于相對其他外資巨頭行動較晚，在沃爾瑪?shù)娜藛T優(yōu)化措施聚焦了所有媒體的眼球，而招致鋪天蓋地的負(fù)面評論時，麥德龍的調(diào)整計劃并沒有引起媒體過多的關(guān)注和輿論抨擊，可以說麥德龍的這種跟在“高個”后面走的方法，使自己的人事調(diào)整成功的避開了媒體的關(guān)注和民眾輿論的抨擊。L o g oL o g oCompany Logo4麥德龍的內(nèi)部審計麥德龍的內(nèi)部審計v內(nèi)部控制內(nèi)部控制,是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有

5、關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程理保證的過程:(一一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定;(二二)提高公司經(jīng)營的效率和效提高公司經(jīng)營的效率和效果果;(三三)維護公司合法權(quán)益維護公司合法權(quán)益,保障公司資產(chǎn)的安保障公司資產(chǎn)的安全全;(四四)確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。第四條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制和公平。第四條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé),重要的內(nèi)部控制重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。第五條制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董

6、事會審議通過。第五條 內(nèi)部審計內(nèi)部審計基本原則基本原則:獨立性原則、合法性原則、實事求是獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。密原則。自我評估獨立評估評估體評估體以自評推進內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行，夯實基礎(chǔ)工作，落實精確化管理。以自評推進內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行，夯實基礎(chǔ)工作，落實精確化管理。 麥德龍的內(nèi)部審計評估體系麥德龍的內(nèi)部審計評估體系內(nèi)部審機之自我評估的程序內(nèi)部審機之自我評估的程序制定評估實施方案股份公司內(nèi)控評估工作團隊下達方案部署工作開展自我評估股份公司各部門股份公司所屬單位匯總本部及下屬單位自評結(jié)果形成本單位自評報告上報

7、自評報告領(lǐng)導(dǎo)小組審議審核后提交內(nèi)控股份公司內(nèi)控辦我評估報告匯總形成自依據(jù)改進計劃落實改進措施依據(jù)改進計劃落實改進措施內(nèi)部審計之自我評估組織機構(gòu)內(nèi)部審計之自我評估組織機構(gòu)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)部控制評估工作團隊評估實施部門領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)內(nèi)控辦牽頭，財務(wù)、信息、法律、各事業(yè)部等部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成流程評估綜合牽頭部門業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門牽頭進行對特定流程內(nèi)控設(shè)計有效性的評估，并匯總流程執(zhí)行有效性評估結(jié)果對本部門所負(fù)責(zé)的控制點的設(shè)計和執(zhí)行有效性進行評估 內(nèi)部控制審計評價是通過檢查內(nèi)部控制體系的完整性、執(zhí)行的有效性、運行的效益性、風(fēng)險識別的持續(xù)性，進行調(diào)查、測試、分析、審核、評價的活動，使內(nèi)部控制制度與企業(yè)的治

8、理結(jié)構(gòu)、約束機制相結(jié)合，從而形成自我完善機制，促進企業(yè)有效控制經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)增加價值服務(wù)。 內(nèi)部控制的審計評價要體現(xiàn)內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理的再管理、監(jiān)督的再監(jiān)督，不僅包括公司經(jīng)營管理層面，還要包括公司戰(zhàn)略層面。內(nèi)控獨立評價的目的內(nèi)控獨立評價的目的 理順一個工作流程 建立二個工作方案 健全三個評價體系 處理好四個重點關(guān)系內(nèi)控獨立評價體系內(nèi)容內(nèi)控獨立評價體系內(nèi)容達到“獨立、標(biāo)準(zhǔn)、簡潔、高效”的審計評估目標(biāo)。獨立評價流程獨立評價流程制定獨立評價方案、下達通知書組織實施獨立評價編制獨立評估報告、征求被評價單位意見工作底稿內(nèi)部審計機構(gòu)內(nèi)部審計機構(gòu)下達獨立評價意見被評估單位反饋執(zhí)行情況后續(xù)評價（必要時）

9、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定制定年度獨立評價計劃檢查控制環(huán)境和部門控制點執(zhí)行情況。 控制環(huán)境的檢查主要檢查管理層的風(fēng)險評估流程；對經(jīng)營結(jié)果的監(jiān)督控制措施；公司財務(wù)報告流程；公司最高管理機構(gòu)通過的重大業(yè)務(wù)控制和實施的重大風(fēng)險管理政策；集中于公司層面的流程和控制點等，評估公司層面內(nèi)部控制設(shè)計的有效性。從內(nèi)控是動態(tài)管理的角度出發(fā)，審視業(yè)務(wù)的變化、目標(biāo)的變化、風(fēng)險的變化，檢查公司是否制定及時調(diào)整控制措施的政策。 獨立評價工作方案獨立評價工作方案-對公司總部層面對公司總部層面進行業(yè)務(wù)風(fēng)險分析，確定審計重點進行業(yè)務(wù)風(fēng)險分析，確定審計重點 確定評估對象。應(yīng)考慮所屬單位發(fā)生重大錯漏的可能性以及對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的相對重要

10、性。首先確定具有較高內(nèi)控失效風(fēng)險的單位，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)外部環(huán)境影響因素、控制環(huán)境的有效性、業(yè)務(wù)性質(zhì)和交易量發(fā)生的變化、管理層遭受的壓力及變動情況、以往是否出現(xiàn)過重大內(nèi)控缺陷、接受內(nèi)控評估及內(nèi)部部審計等檢查的時間間隔進行判斷。其次考慮對公司具有重大影響的單位，如某單位資產(chǎn)規(guī)模或銷售收入占公司總資產(chǎn)或總收入的5%以上。 建立風(fēng)險因素及其衡量標(biāo)準(zhǔn)，分析確定高風(fēng)險業(yè)務(wù)流程和主要交易類型。 建立內(nèi)部控制檢查測試方法庫建立內(nèi)部控制檢查測試方法庫 規(guī)范評估要素、統(tǒng)一抽樣數(shù)量和測試標(biāo)準(zhǔn)、明確評價方法。 內(nèi)控獨立評估工作方案內(nèi)控獨立評估工作方案-對所屬企業(yè)對所屬企業(yè) 內(nèi)部控制設(shè)計有效性評價標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制全面性

11、和可操作性評審 內(nèi)部控制成本效益評審。 權(quán)責(zé)和獎懲評審 內(nèi)部控制運行有效性評價標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制環(huán)境評審 內(nèi)部控制活動評審 信息與溝通評審 監(jiān)督評價與糾正評審 建立內(nèi)部控制評價等級體系 內(nèi)控獨立評估內(nèi)控獨立評估三個評價標(biāo)準(zhǔn)體系三個評價標(biāo)準(zhǔn)體系企業(yè)文化之企業(yè)文化之五大核心價值五大核心價值5麥德龍的企業(yè)文化麥德龍的企業(yè)文化 麥德龍現(xiàn)購自運是現(xiàn)代商業(yè)領(lǐng)域最為成功的業(yè)態(tài)之一。麥德龍現(xiàn)購自運是現(xiàn)代商業(yè)領(lǐng)域最為成功的業(yè)態(tài)之一。麥德龍獨特的商對商批發(fā)業(yè)務(wù)模式專注于服務(wù)專業(yè)顧客，麥德龍獨特的商對商批發(fā)業(yè)務(wù)模式專注于服務(wù)專業(yè)顧客，包括酒店、餐館、中小型零售商、食堂、企事業(yè)單位，包括酒店、餐館、中小型零售商、食堂、企

12、事業(yè)單位，它們必須進行登記，持有顧客卡。這意味著麥德龍不是它們必須進行登記，持有顧客卡。這意味著麥德龍不是服務(wù)個人消費者的超市或者大賣場，而是量身定做滿足服務(wù)個人消費者的超市或者大賣場，而是量身定做滿足公司、商戶需求的現(xiàn)代批發(fā)模式。公司、商戶需求的現(xiàn)代批發(fā)模式?！霸醋詫I(yè)，服務(wù)專源自專業(yè)，服務(wù)專業(yè)業(yè)”是公司的座右銘。麥德龍中國為其專業(yè)顧客提供是公司的座右銘。麥德龍中國為其專業(yè)顧客提供“一站式方案一站式方案”，尤其是豐富的生鮮產(chǎn)品。通過麥德龍，尤其是豐富的生鮮產(chǎn)品。通過麥德龍集團統(tǒng)一的質(zhì)量保證體系，公司為中國市場樹立了新的集團統(tǒng)一的質(zhì)量保證體系，公司為中國市場樹立了新的標(biāo)準(zhǔn)。早在標(biāo)準(zhǔn)。早在200

13、62006年，麥德龍中國在所有商場實施國際通年，麥德龍中國在所有商場實施國際通行的行的HACCPHACCP（危害分析及關(guān)鍵控制點）這一創(chuàng)新的預(yù)防體（危害分析及關(guān)鍵控制點）這一創(chuàng)新的預(yù)防體系，確保食品安全。系，確保食品安全。 L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的麥德龍的核心價值核心價值簡述簡述v公認(rèn)的首選批發(fā)商公認(rèn)的首選批發(fā)商 v不斷注重客戶的要求不斷注重客戶的要求和滿意程度和滿意程度 v遵循道德價值觀遵循道德價值觀 v公開交流、開誠布公公開交流、開誠布公 v事無巨細(xì)，不斷創(chuàng)新事無巨細(xì)，不斷創(chuàng)新 v致力于客戶服務(wù)，物致力于客戶服務(wù)，物超所值超所值 v與供應(yīng)商雙贏合作與供應(yīng)

14、商雙贏合作 v我們的雇員是我們的我們的雇員是我們的重要財富重要財富 v形成符合本地市場需形成符合本地市場需求的模式求的模式 v股東價值持續(xù)增長股東價值持續(xù)增長 v努力提高依賴度和透努力提高依賴度和透明度明度 v高效率低成本的運作高效率低成本的運作 1、申請條件：需要哪些文件？ 營業(yè)執(zhí)照副本/ 組織代碼證（原件），法人代表身份證（原件），持卡者身份證（原件），介紹信 （原件）2、當(dāng)麥德龍卡丟失時需要哪些文件再次申請？ 原公司批準(zhǔn)再次申請表。原麥德龍會員卡注冊表。持卡者身份證。3、一家公司可以申請幾個授權(quán)購物人？ 注冊資金在10萬元以下的公司最多可以申請2個授權(quán)購物人 注冊資金在10萬元以上的公司

15、最多可以申請5個授權(quán)購物人嚴(yán)格的會員制度麥德龍的目標(biāo)設(shè)定麥德龍的風(fēng)險識別與分析麥德龍的風(fēng)險應(yīng)對（二）麥德龍的風(fēng)險評估1231麥德龍的目標(biāo)設(shè)定麥德龍的目標(biāo)設(shè)定L o g oL o g oCompany Logo目標(biāo)設(shè)定之目標(biāo)設(shè)定之使使 命命 宣宣 言言v麥德龍是麥德龍是為專業(yè)客戶為專業(yè)客戶和商業(yè)客戶和商業(yè)客戶服務(wù)的現(xiàn)購服務(wù)的現(xiàn)購自運制商場自運制商場。v麥德龍以麥德龍以盡可能低的盡可能低的價格，為專價格，為專業(yè)客戶提供業(yè)客戶提供高質(zhì)量的商高質(zhì)量的商品和商業(yè)方品和商業(yè)方案。案。 L o g oL o g oCompany Logo目標(biāo)設(shè)定之目標(biāo)設(shè)定之獨特的經(jīng)營理念獨特的經(jīng)營理念v擁有自有產(chǎn)權(quán)的店面擁

16、有自有產(chǎn)權(quán)的店面 ；v禁止禁止1.21.2米以下的兒童進入賣場米以下的兒童進入賣場 ；v“透明透明”收銀單收銀單 ；v“會員制會員制” ” 超市標(biāo)價圖麥德龍服務(wù)宗旨L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的基本特點麥德龍的基本特點v（一）營業(yè)場所選址上（一）營業(yè)場所選址上 v麥德龍超市通常設(shè)在大城市城鄉(xiāng)結(jié)合麥德龍超市通常設(shè)在大城市城鄉(xiāng)結(jié)合部的高速公路或主干道附近。部的高速公路或主干道附近。v選址適應(yīng)城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展趨勢，提選址適應(yīng)城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展趨勢，提前占據(jù)區(qū)位優(yōu)勢。前占據(jù)區(qū)位優(yōu)勢。v商圈的輻射半徑通常為商圈的輻射半徑通常為5050公里。公里。 L o g oL o g o

17、Company Logo麥德龍的基本特點麥德龍的基本特點v（二）超市建筑設(shè)計（二）超市建筑設(shè)計 v麥德龍倉儲式超市的營業(yè)面積一般為麥德龍倉儲式超市的營業(yè)面積一般為1515，0000002020，000000平方米。平方米。v外部設(shè)有與營業(yè)面積幾乎相等的停車場，外部設(shè)有與營業(yè)面積幾乎相等的停車場，內(nèi)部結(jié)構(gòu)通常采用高內(nèi)部結(jié)構(gòu)通常采用高4.54.5米的工業(yè)用大型貨米的工業(yè)用大型貨架。架。v貨架間距較大，便于存取貨物的叉車通過，貨架間距較大，便于存取貨物的叉車通過，完成迅速補貨的工作。完成迅速補貨的工作。 L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的基本特點麥德龍的基本特點v（三）商品

18、定位（三）商品定位 v通常有通常有2000020000種以上的商品，可滿足客戶種以上的商品，可滿足客戶“一站式購物一站式購物”的需求。的需求。v食品類商品以時令果蔬、鮮肉、鮮魚、奶食品類商品以時令果蔬、鮮肉、鮮魚、奶制品、冷凍品、罐頭、糧食制品、飲料、制品、冷凍品、罐頭、糧食制品、飲料、甜點為主，品種相對穩(wěn)定。甜點為主，品種相對穩(wěn)定。v非食品領(lǐng)域的商品則按季節(jié)和顧客需要定非食品領(lǐng)域的商品則按季節(jié)和顧客需要定期調(diào)整。期調(diào)整。v倉儲式超市擺設(shè)的絕大多數(shù)商品都是捆綁倉儲式超市擺設(shè)的絕大多數(shù)商品都是捆綁式或整箱銷售。式或整箱銷售。L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的基本特點麥德

19、龍的基本特點v（三）商品定位（三）商品定位麥德龍超市圖麥德龍超市圖超市內(nèi)擺放特點：貨架上層用于存儲下層擺放商品2麥德龍的風(fēng)險識別與分析麥德龍的風(fēng)險識別與分析5年內(nèi)新開40家店的“理想”到14年共開38家店的“現(xiàn)實”，可以被看作勢麥德龍的雄心壯志被現(xiàn)實無情粉碎的歷程。麥德龍是世界第一的“現(xiàn)購自運制“商業(yè)集團，于1995年來到中國并與中國著名的錦江集團合作，建立了錦江麥德龍現(xiàn)購自運有限公司，并于1996年時在上海普陀區(qū)開設(shè)了在中國的第一家商場，并且有頭兩個月的銷售額就超過1億元的輝煌業(yè)績，2003年，麥德龍壯志豪言的宣布未來5年內(nèi)，在中國新開40家商場，在北京等城市將新開4至6家商場；2004年后

20、，則將以每年10家的速度發(fā).然而麥德龍之后在中國的發(fā)展似乎沒有他想象中的那么順利，從1996年第一家商場的建立到2002年，麥德龍用6年的時間開設(shè)了18家商場，在2002財年在中國創(chuàng)下了經(jīng)銷售5.83億歐元的業(yè)績。2003年、20042005年、2006年、2007年、2008年在中國新開店的數(shù)量分別為4、2、6、4，4家。而麥德龍是在2003年宣布每年新開10家新店的計劃，只有之后在2006年新開的6家商場接近計劃中的10家店，可以看出麥德龍是以平均每年新開店不到3家的速度擴張，其中的原因和麥德龍選城市的首要因素相關(guān)。11有限的目標(biāo)顧客 51銷售銷售模式模式41企業(yè)套餐服務(wù)21直郵廣告促銷

21、麥德龍的風(fēng)險應(yīng)對3麥德龍的風(fēng)險應(yīng)對麥德龍的風(fēng)險應(yīng)對31特色化商品營銷L o g oL o g oCompany Logo倉儲式超市的營銷策略倉儲式超市的營銷策略v（一）有限的目標(biāo)顧客（一）有限的目標(biāo)顧客 v麥德龍針對麥德龍針對“有限有限”客戶，即只對工商領(lǐng)客戶，即只對工商領(lǐng)域的經(jīng)營者、群體消費層實行會員制，會域的經(jīng)營者、群體消費層實行會員制，會員必須是具有法人資格的企事業(yè)單位。員必須是具有法人資格的企事業(yè)單位。 L o g oL o g oCompany Logo倉儲式超市的營銷策略倉儲式超市的營銷策略v（二）直郵廣告促銷（二）直郵廣告促銷 v 麥德龍超市利用直郵廣告進行促銷。它們麥德龍超市利

22、用直郵廣告進行促銷。它們向所有會員每兩周郵遞一份向所有會員每兩周郵遞一份“麥德龍郵麥德龍郵報報”。 L o g oL o g oCompany Logo倉儲式超市的營銷策略倉儲式超市的營銷策略（三）特色化商品營銷（三）特色化商品營銷v 麥德龍不是單純以價格麥德龍不是單純以價格 低廉吸引顧客，而是從低廉吸引顧客，而是從 商品入手，以獨家商品、商品入手，以獨家商品、 特色商品及自有品牌商特色商品及自有品牌商 品吸引顧客。品吸引顧客。 v 麥德龍的自有品牌商品麥德龍的自有品牌商品 除了日常生活用品還有除了日常生活用品還有 涉及到了五金工具等。涉及到了五金工具等。 L o g oL o g oComp

23、any Logo倉儲式超市的營銷策略倉儲式超市的營銷策略v（四）企業(yè)套餐服務(wù)（四）企業(yè)套餐服務(wù)v麥德龍公司利用麥德龍公司利用“顧客節(jié)顧客節(jié)”表明企業(yè)對小表明企業(yè)對小型工商業(yè)戶的重視，重申以顧客為合作伙型工商業(yè)戶的重視，重申以顧客為合作伙伴、與顧客共同發(fā)展的服務(wù)理念，從而贏伴、與顧客共同發(fā)展的服務(wù)理念，從而贏得了顧客的好感和信任。得了顧客的好感和信任。 L o g oL o g oCompany Logo倉儲式超市的營銷策略倉儲式超市的營銷策略銷售模式銷售模式現(xiàn)付自現(xiàn)付自運制商運制商場場大型百大型百貨商場貨商場超大型超大型超市超市折扣連折扣連鎖店鎖店 專賣店專賣店（五）銷售模式（五）銷售模式麥德

24、龍控制活動的設(shè)計 麥德龍的 控制活動的運行 L o g oL o g oCompany Logo控制活動之供應(yīng)鏈控制活動之供應(yīng)鏈L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的供應(yīng)鏈管理麥德龍的供應(yīng)鏈管理 建立標(biāo)準(zhǔn)化操作建立標(biāo)準(zhǔn)化操作國際制販同盟國際制販同盟 限定客戶降低成本限定客戶降低成本 電腦結(jié)合人腦下單電腦結(jié)合人腦下單限定目標(biāo)群限定目標(biāo)群L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的供應(yīng)鏈管理麥德龍的供應(yīng)鏈管理麥德龍電腦訂單及麥德龍電腦訂單及”緊急手工訂單緊急手工訂單”業(yè)務(wù)員開訂單及相關(guān)簽字流程業(yè)務(wù)員開訂單及相關(guān)簽字流程麥德龍出具網(wǎng)上模擬發(fā)票麥德龍出具網(wǎng)上模擬發(fā)

25、票儲運部送貨流程及回執(zhí)保管儲運部送貨流程及回執(zhí)保管開具增值稅發(fā)票并交付開具增值稅發(fā)票并交付貨款托付及消帳貨款托付及消帳賬款核對賬款核對DMDM、店內(nèi)促銷協(xié)議及投訴、店內(nèi)促銷協(xié)議及投訴（四）麥德龍的信息與溝通（四）麥德龍的信息與溝通ADD TEXTADD TEXT信息與溝通在在20世紀(jì)世紀(jì)70年代，麥德龍的年代，麥德龍的最高領(lǐng)導(dǎo)人之一最高領(lǐng)導(dǎo)人之一Conradi先先生就將信息管理的概念帶進生就將信息管理的概念帶進麥德龍的物流管理。麥德龍麥德龍的物流管理。麥德龍有自己的軟件開發(fā)公司有自己的軟件開發(fā)公司（MGI），他們從一開始就），他們從一開始就建立了適合其管理體制的商建立了適合其管理體制的商品管理

26、系統(tǒng)及信息管理系統(tǒng)。品管理系統(tǒng)及信息管理系統(tǒng)。因而可以隨時對進銷存的動因而可以隨時對進銷存的動態(tài)有清晰了解，并及時發(fā)現(xiàn)態(tài)有清晰了解，并及時發(fā)現(xiàn)問題，作出快速反應(yīng)，避免問題，作出快速反應(yīng)，避免損失的發(fā)生，從而能在降低損失的發(fā)生，從而能在降低庫存的同時提高顧客滿意度。庫存的同時提高顧客滿意度。當(dāng)然，采購預(yù)測是影響整個當(dāng)然，采購預(yù)測是影響整個供應(yīng)鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)測的供應(yīng)鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)測的準(zhǔn)確性將影響到其它各個環(huán)準(zhǔn)確性將影響到其它各個環(huán)節(jié)效率，對成本高低產(chǎn)生直節(jié)效率，對成本高低產(chǎn)生直接影響。麥德龍有專門的監(jiān)接影響。麥德龍有專門的監(jiān)督人員檢查整個系統(tǒng)，檢查督人員檢查整個系統(tǒng)，檢查訂貨數(shù)量和交貨數(shù)量是否

27、相訂貨數(shù)量和交貨數(shù)量是否相符。一般的訂貨程序電腦根符。一般的訂貨程序電腦根據(jù)顧客的需求信息提出采購據(jù)顧客的需求信息提出采購預(yù)測，管理者再根據(jù)電腦的預(yù)測，管理者再根據(jù)電腦的預(yù)測并參考其它的因素（如預(yù)測并參考其它的因素（如季節(jié)的變化、促銷計劃、社季節(jié)的變化、促銷計劃、社會上的大型活動以及整個供會上的大型活動以及整個供應(yīng)鏈各個環(huán)節(jié)的負(fù)荷能力等）應(yīng)鏈各個環(huán)節(jié)的負(fù)荷能力等）結(jié)合經(jīng)驗做出最后訂單決定結(jié)合經(jīng)驗做出最后訂單決定信息溝通在信息溝通在配送配送中的運用中的運用 產(chǎn)品安全是關(guān)乎民生的大事，質(zhì)量保證是更是企業(yè)的立足和發(fā)展之本，麥德龍始終關(guān)注顧客的利益和需求，從防范風(fēng)險的思路，全面策劃食品安全質(zhì)量體系，從

28、加固上游控制，到提高營運現(xiàn)場控制，努力建立和完善公司的質(zhì)量保證體系和風(fēng)險防空體系，為追求顧客滿意度而不斷突破。讓顧客滿意-通過在整個供應(yīng)鏈建立質(zhì)量保證體系 (四)麥德龍的信息與溝通由Nordri（ ） 設(shè)計提供 信息溝通麥德龍商品的配送流程圖麥德龍商品的配送流程圖供應(yīng)商配送中心倉庫改包裝工廠麥德龍采購部麥德龍物流部車隊麥德龍商場配送流程描述配送流程描述首先，麥德龍采購部根據(jù)商場銷售狀況向供應(yīng)商發(fā)出訂單（或退貨通知單）。 下單是電腦結(jié)合人腦下單，在麥德龍，電腦控制系統(tǒng)掌握了商品進銷存的全部動態(tài)，將存貨控制在最合理的范圍，當(dāng)商品數(shù)量低于安全庫存，電腦就能自動產(chǎn)生訂單，向供貨單位發(fā)出訂貨通知，從而保

29、證商品的持續(xù)供應(yīng)和低成本經(jīng)營。其次，物流部根據(jù)采購訂貨單（或退貨通知單）向配送中心發(fā)出指令。再次，配送中心根據(jù)指令接受供應(yīng)商送貨（或退貨）。然后，貨物進倉后開始分檢。（部分進改包裝廠，將包裝改為最小銷售單位后再回倉庫）再然后，根據(jù)訂單及貨量調(diào)度車輛運送。最后，還要求物流公司提供一些特別的服務(wù)。如：補發(fā)緊急商品的臨時訂單，高價商品的轉(zhuǎn)倉服務(wù)等。當(dāng)某一商品在A商場銷售一空而在B商場則有一定的庫存，這時將商品從B商場轉(zhuǎn)倉至A商場就顯出了作用，既保證了A商場的銷售，又沒有重復(fù)訂貨，避免了B商場的庫存積壓。五、麥德龍的內(nèi)部監(jiān)督1內(nèi)部監(jiān)督的機構(gòu)設(shè)置，監(jiān)督程序和監(jiān)督方法內(nèi)部的監(jiān)督的要求和考慮因素監(jiān)督內(nèi)部控制

30、缺陷自我評價及內(nèi)控資料保管需求信息需求信息1內(nèi)部監(jiān)督的機構(gòu)設(shè)置，監(jiān)督程序和監(jiān)督方法內(nèi)部監(jiān)督（內(nèi)控規(guī)范條例）第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)）和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以

31、確定。第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部監(jiān)督的意義 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。 內(nèi)部監(jiān)督有助于健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系 內(nèi)部監(jiān)督有利于提高內(nèi)部控制施行的有效性。 內(nèi)部監(jiān)督是外部監(jiān)管的有力支持。 內(nèi)部監(jiān)督有利于減少代理成本。內(nèi)部監(jiān)督的組織結(jié)

32、構(gòu)和施行方式 國外內(nèi)部監(jiān)督的主要模式 英美模式 德國模式 日本模式 法國模式 中國情況 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式 隸屬于財務(wù)部門 與紀(jì)檢、監(jiān)察合署 設(shè)在監(jiān)事會下 在董事會下 隸屬于總經(jīng)理2日常監(jiān)督與專項監(jiān)督 日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。 在日常工作中獲得能夠判斷內(nèi)部控制執(zhí)行情況的信息 外部反映與公司內(nèi)部信息的反映是否吻合 賬面記錄與實物資產(chǎn)是否相符 定期與員工溝通 內(nèi)部審計活動。 專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。 高風(fēng)險且重要的項目 內(nèi)控環(huán)

33、境的變化 日常監(jiān)督與專項監(jiān)督應(yīng)當(dāng)有機結(jié)合內(nèi)部控制評價 第四十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。 內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。 內(nèi)部控制評價是指由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制評價概述 內(nèi)部控制評價目標(biāo) 內(nèi)部控制評價原則 內(nèi)部控制評價的組織機構(gòu) 內(nèi)部控制評價的分類 年度評價 專項評價內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告 內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞，不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差，不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。 設(shè)計缺陷 運行缺陷：烏龍指事件 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 對內(nèi)控五要素的評價 對內(nèi)部控制有效性的評價 信息系統(tǒng)評價 企業(yè)集團的內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制評價的程序 制定評價方案 實施評價活動 編制評價報告 內(nèi)部控制評價的方法內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)