汽車(chē)物流財(cái)務(wù)監(jiān)管模式的探討

1、精品文檔.精品文檔案例 5汽車(chē)物流財(cái)務(wù)監(jiān)管模式的探討安吉汽車(chē)物流近幾年來(lái)因快速發(fā)展建立了許多子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)也因此變得繁重和復(fù)雜同時(shí)也表現(xiàn)出現(xiàn)存財(cái)務(wù)監(jiān)管模式的弊端主要有以下方面：第一、公司人力成本龐大。對(duì)于新子公司基地業(yè)務(wù)的開(kāi)展，公司必須投入了相當(dāng)大的人力、物力、財(cái)力等支撐。按照財(cái)務(wù)集中管理模式，安吉物流一般派3-5 名財(cái)務(wù)員工赴子公司基地進(jìn)行管理。 這些外派人員來(lái)自于公司總部，經(jīng)驗(yàn)豐富， 對(duì)子公司財(cái)務(wù)的管理和運(yùn)作將有非常積極的影響。 不過(guò)這種外派人員所造成的成本卻是非常龐大的。例如一個(gè)新子公司基地外派 3-5 名員工， 如果 10個(gè)子公司， 那就需要 30-50 個(gè)財(cái)務(wù)員工， 僅人員工資就是個(gè)

2、不小的開(kāi)支，這對(duì)公司的成本是一個(gè)非常大的考驗(yàn)。第二、子公司信息溝通不暢影響安吉物流的效率。各子公司財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作，每家公司配置 3-5 個(gè)財(cái)務(wù)人員，有做會(huì)計(jì)處理的，也有做數(shù)據(jù)分析的，但這樣一來(lái)，每家企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量水平以及運(yùn)作的方式理念存在很大的差異，難免會(huì)有參差不齊的現(xiàn)象，這對(duì)總公司的集中管理造成一定的困難。有些時(shí)候， 子公司與總部彼此間的信息溝通并不是非常暢通，一些信息可能會(huì)發(fā)生延誤或者發(fā)生錯(cuò)誤，這就無(wú)法有效地提高安吉物流總部會(huì)計(jì)的處理效率。第三、增加了安吉物流總部的行政運(yùn)作壓力。子公司的資金控制都由安吉物流財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，這就導(dǎo)致將非增值的會(huì)計(jì)核算處理都放到了總部。如果實(shí)行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中管理

3、，那么導(dǎo)致各子公司容易傾向于大小事情都向上反映，而不是正確運(yùn)用授權(quán)，這就不可避免的增加了總部的行政運(yùn)作壓力。第四、安吉物流總部缺少對(duì)子公司的有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管，執(zhí)行力度不足。 安吉物流的子公司大多都是跨領(lǐng)域、跨地域。 因此總公司對(duì)于子公司往往難以實(shí)施有效的控制和監(jiān)管。子公司的一些財(cái)務(wù)行為也缺少規(guī)范性，甚至存在一些違規(guī)的操作。第五、影響了子公司的積極性。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，安吉物流子公司手中可以支配的現(xiàn)金少了，在一定程度上對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有所限制，一定程度上會(huì)打擊子公司的積極性。第六、在途資金較多成為子公司資金周轉(zhuǎn)的障礙。 由于業(yè)務(wù)收入資金上劃的頻次及層次增加， 資金在途時(shí)間較長(zhǎng)、流量較大，所有的

4、收入和支出都要逐級(jí)上劃或下?lián)?，造成在途資.精品文檔金較多。第七、跨區(qū)核銷(xiāo)導(dǎo)致成本信息的滯后。 由于子公司之間財(cái)務(wù)結(jié)算費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)并不一致， 不能實(shí)現(xiàn)轎運(yùn)車(chē)輛的燃油費(fèi)、 路橋費(fèi)、 修理費(fèi)等基本費(fèi)用的跨區(qū)核銷(xiāo)， 駕駛員必須返回出發(fā)地處理，導(dǎo)致了成本信息的滯后。相應(yīng)的，收入和成本匹配也受到了影響。通過(guò)對(duì)安吉汽車(chē)物流公司財(cái)務(wù)管理體系的調(diào)查和分析，總結(jié)出主要存在資金管理、財(cái)務(wù)體系建設(shè)和內(nèi)部控制三大方面問(wèn)題， 根據(jù)不同問(wèn)題制定了相關(guān)的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案， 為公司在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中提供了一些指導(dǎo)借鑒意義。對(duì)安吉汽車(chē)物流公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系存在的問(wèn)題原因分析安吉汽車(chē)物流公司與國(guó)外公司相比成型較晚，且行業(yè)本身財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定

5、的特殊性。目前國(guó)內(nèi)缺乏對(duì)專(zhuān)業(yè)汽車(chē)物流公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)方面的研究，缺少對(duì)該行業(yè)核算科目的統(tǒng)一設(shè)置及規(guī)范。 大環(huán)境如此， 安吉汽車(chē)物流總部公司與子公司之間同樣存在核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，缺乏有效規(guī)范和監(jiān)管，信息溝通不暢， 增加總部行政運(yùn)行壓力，影響財(cái)務(wù)處理效率。同時(shí)公司高層管理對(duì)新擴(kuò)展的子公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的重視程度不夠，人才培養(yǎng)缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃，導(dǎo)致總部與子公司在財(cái)務(wù)管理體系方面缺乏專(zhuān)業(yè)性、系統(tǒng)性和統(tǒng)一性，人才缺乏， 妨礙了公司財(cái)?shù)墓芾淼陌l(fā)展。 因此只有建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，形成日常的工作制度和行動(dòng)指南，加上人才梯度的培養(yǎng)才能達(dá)到公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。安吉汽車(chē)物流財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化方案資金管理方面

6、1. 利用銀行專(zhuān)業(yè)的的信息系統(tǒng)通過(guò)與銀行機(jī)構(gòu)的密切合作， 解決資金流動(dòng)問(wèn)題。 目前全國(guó)已有多地多家銀行對(duì)公司資金管理方面開(kāi)發(fā)出較先進(jìn)的信息系統(tǒng)， 幫助企業(yè)有效管理現(xiàn)金， 提高企業(yè)流動(dòng)周轉(zhuǎn)資金的使用效率。例如招商銀行的“跨銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)”（CBS）系統(tǒng)招商銀行的 CBS系統(tǒng)的最大特點(diǎn)是打破了銀行間的溝通壁壘，通過(guò)一體化的系統(tǒng)應(yīng)用，將企業(yè)在多家銀行的賬戶有機(jī)整合， 以對(duì)賬戶交易的流程化控制為核心， 強(qiáng)化流動(dòng)性管理， 關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理和決策支持，并提供更多的現(xiàn)金管理增值服務(wù)。通過(guò)系統(tǒng)直連，招商銀行CBS系統(tǒng)分別與個(gè)商業(yè)銀行網(wǎng)上系統(tǒng)對(duì)接，公司總部可以時(shí)時(shí)提取.精品文檔各子公司的交易信息級(jí)銀行賬戶余額，向

7、特定的銀行發(fā)出交易指令和查詢反饋信息，銀行的CBS系統(tǒng)平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)跨銀行間的賬戶管理和交易支付功能。另外，公司可以有效的利用CBS系統(tǒng)的智能資金歸集、下?lián)?、?nèi)部資金流通、預(yù)算控制、 數(shù)據(jù)報(bào)表等功能來(lái)解決公司資金管理中的問(wèn)題。 將CBS系統(tǒng)與 ERP系統(tǒng)或公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，就可以以嵌入方式實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一體化操作級(jí)數(shù)據(jù)共享，為公司資金分析和決策提供依據(jù)。另外，利用CBS系統(tǒng)建立企業(yè)內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)， 有利于公司總部的資金結(jié)算和管理，同時(shí)還可以建立總部與各個(gè)子公司的結(jié)算系統(tǒng)，按照授權(quán)提供包含支付結(jié)算、信息查詢等功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的整體協(xié)作和管理效率。安吉汽車(chē)物流公司可以有效利用的招商銀行CBS系統(tǒng)的功能

8、主要有：系統(tǒng)直聯(lián)、賬戶管理、資金預(yù)算、支付預(yù)算、報(bào)表管理等。1. 系統(tǒng)直聯(lián)CBS系統(tǒng)搭建的統(tǒng)一的系統(tǒng)直接平臺(tái)通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口，對(duì)外，與各商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行或核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)在線對(duì)接，實(shí)時(shí)獲取分散在各銀行系統(tǒng)中的賬戶數(shù)據(jù)信息并進(jìn)行有機(jī)整合，并通過(guò)系統(tǒng)直聯(lián)渠道，向銀行傳遞賬戶交易指令和接收反饋信息；對(duì)內(nèi)，將公司的ERP系統(tǒng)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)系統(tǒng)與CBS系統(tǒng)直接對(duì)接，可以實(shí)現(xiàn)一體化系統(tǒng)運(yùn)作和數(shù)據(jù)交互。銀行與公司協(xié)定的系統(tǒng)設(shè)置的前提下，CBS可自動(dòng)進(jìn)行公司內(nèi)部同行或跨行資金歸集和下?lián)艿牟僮鳎?公司可事先自定義公司內(nèi)部資金劃撥模式（如劃撥時(shí)點(diǎn)、 金額、間隔方式等） ，系統(tǒng)按所設(shè)定模式自動(dòng)執(zhí)行，公司總部資金集中管理更

9、加高效和智能化。ERP 系統(tǒng)工商銀行SAP 系統(tǒng)建設(shè)銀行招商銀行CBS系統(tǒng)直聯(lián)接口HR 系統(tǒng)OA 系統(tǒng)中國(guó)銀行交通銀行.精品文檔CBS系統(tǒng)的直聯(lián)構(gòu)架圖利用招商銀行 CBS系統(tǒng)的直接對(duì)接功能可以解決安吉汽車(chē)物流公司分支機(jī)構(gòu)在不同地區(qū)、不同銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶，各個(gè)戶頭需分別結(jié)算、信息分散的難題。利用招商銀行CBS可以將不同地區(qū)、 不同銀行的各個(gè)結(jié)算賬戶都集中在一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)，公司不必再通過(guò)不同的企業(yè)網(wǎng)銀平臺(tái)解決款項(xiàng)結(jié)算問(wèn)題。（2）跨銀行賬戶管理公司使用 CGS系統(tǒng)賬戶管理模塊時(shí)，首先登記和維護(hù)需要管理的總部及各個(gè)子公司的準(zhǔn)確銀行賬戶信息，然后將公司總部多層賬戶管理及授權(quán)關(guān)系架構(gòu)體系“復(fù)制”到系統(tǒng)中，可準(zhǔn)

10、確實(shí)現(xiàn)公司總部?jī)?nèi)多層級(jí)賬戶管理及授權(quán)功能。總公司一級(jí)子公司一級(jí)子公司二級(jí)子公司二級(jí)子公司二級(jí)子公司二級(jí)子公司三級(jí)子公司集團(tuán)多層賬戶管理及授權(quán)關(guān)系圖重要的是使用 CBS賬戶管理功能，可隨時(shí)查詢和掌握公司總部與各個(gè)子公司的資金變動(dòng)和交易狀況，方便及時(shí)獲取所需的數(shù)據(jù)和信息。利用招商銀行CBS系統(tǒng)的跨銀行賬戶管理功能可以解決：安吉汽車(chē)物流公司資金分散在各個(gè)子公司的結(jié)算賬戶上，不能及時(shí)了解各個(gè)子公司的資金狀況，不能統(tǒng)一調(diào)配資金的難題。根據(jù)和銀行的預(yù)定，企業(yè)可以設(shè)置由系統(tǒng)在特定日及特定時(shí)間 , 調(diào)回公司總部的基本賬戶，從而達(dá)到對(duì)公司總部資金的絕對(duì)控制。 安吉汽車(chē)物流利用好這項(xiàng)功能可以大大的降低資金成本和提

11、高資金周轉(zhuǎn)率， 并且，統(tǒng)一調(diào)配資金還可以集中閑散資金存放于銀行提供的相對(duì)高存儲(chǔ)利率的項(xiàng)目，從而提高貨幣資金的效率。（ 4）資金預(yù)算管理.精品文檔實(shí)行資金預(yù)算管理是安吉汽車(chē)物流公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、實(shí)行資金精細(xì)化管理的前提。CBS系統(tǒng)幫助在公司總部?jī)?nèi)建立全面的資金預(yù)算管理體系，主要功能包括：成員機(jī)構(gòu)編制預(yù)算和報(bào)批、總部對(duì)子公司的預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制等。系統(tǒng)根據(jù)賬戶交易情況， 自動(dòng)檢查預(yù)算執(zhí)行情況， 在賬戶對(duì)外支付時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)控制， 對(duì)超預(yù)算的支付自動(dòng)拒絕或提交有權(quán)審批人審核。（ 5）支付交易與管理CBS提供支付交易與管理功能?？梢愿鶕?jù)公司自身的財(cái)務(wù)授權(quán)設(shè)置與管理需要，在系統(tǒng)中設(shè)定各類(lèi)賬戶交易支

12、付的審批流程， 同時(shí)根據(jù)資金預(yù)算有效控制， CBS系統(tǒng)可以支持直聯(lián)、網(wǎng)上、柜臺(tái)票據(jù)等多種支付結(jié)算方式。安吉汽車(chē)物流內(nèi)部控制的建設(shè)尤為重要， 利用支付交易與管理功能可以將內(nèi)控制制度建設(shè)與銀行支付系統(tǒng)相結(jié)合。（ 6）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析報(bào)表CBS報(bào)表服務(wù)器，為公司提供強(qiáng)大的報(bào)表管理功能。系統(tǒng)利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，指定專(zhuān)門(mén)的統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)算報(bào)表，為公司現(xiàn)金管理提供決策支持。CBS系統(tǒng)配置近百種數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，比如：銀行現(xiàn)金流量表、日資產(chǎn)流量分析表、收入資金流量分析表、月度凈流量分析表、企業(yè)存款分析表、銀行存款分析表、上劃下?lián)芸顚?duì)比分析表等。公司還可以在此基礎(chǔ)上，自定義公司總部所需的其他報(bào)表。財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體

13、系的建設(shè)及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)1、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系的建設(shè)1.1完善預(yù)算管理體系預(yù)算的編制需要將公司的總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)到每一個(gè)責(zé)任單位身上，作為各責(zé)任單位經(jīng)營(yíng)成果及管理業(yè)績(jī)的考核指標(biāo)。安吉汽車(chē)物流公司總部根據(jù)各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、 組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)特征， 結(jié)合公司總部的成本控制目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算控制。 預(yù)算是以公司總部的發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)， 保證公司總體目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算管理體系為各個(gè)子公司明確了經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和各方的責(zé)權(quán)關(guān)系，方便各個(gè)子公司進(jìn)行自我控制、評(píng)價(jià)和調(diào)整。 建.精品文檔立財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)， 將各個(gè)子公司的預(yù)算執(zhí)行情況和資金流轉(zhuǎn)情況都集中在系統(tǒng)上，公司總部可以隨時(shí)查詢?nèi)魏巫庸镜呢?cái)務(wù)狀

14、況，全面掌握整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)狀況。1.2統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算模式安吉汽車(chē)物流公司可以根據(jù)總部下屬的子公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，制定統(tǒng)一的，可操作的會(huì)計(jì)核算制度，便于分析總部與子公司的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)比各自的經(jīng)營(yíng)成果，從而保障公司整體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系的有序進(jìn)行子公司的主要財(cái)務(wù)決策需嚴(yán)格根據(jù)總部的審批程序和賬務(wù)處理程序進(jìn)行，從而保障各子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性、可靠性和精確性。會(huì)計(jì)核算有兩種模式：一種是集中在總部，另一種是下放到各個(gè)子公司獨(dú)立核算。二者各有利弊，為了平衡二者利弊可以進(jìn)行一下創(chuàng)新：采取子公司可以進(jìn)行獨(dú)立核算，但仍應(yīng)由公司總部掌握各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)人員的人事任免權(quán)利，即財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)權(quán)利下放，會(huì)計(jì)人事集中。

15、 公司總部可以借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，集中管理下屬子公司的財(cái)務(wù)信息和人事信息，隨時(shí)掌握各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可以及時(shí)處理。1.3提高公司財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)安吉汽車(chē)物流公司的管理者應(yīng)同時(shí)重視財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，同時(shí)也需要積極聘請(qǐng)優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員， 形成不同的梯次， 共同提高公司的財(cái)務(wù)管理水平。 財(cái)務(wù)人員本身要不斷學(xué)習(xí)更新自己的知識(shí)， 公司要投入一定的培訓(xùn)費(fèi)用， 定期或不定期的對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)提高其專(zhuān)業(yè)技能水平。還可以定期的舉辦一些有獎(jiǎng)競(jìng)賽提高員工學(xué)習(xí)的積極性。1.4 建立各種具體的財(cái)務(wù)制度科學(xué)劃分財(cái)務(wù)崗位和制定崗位輪換制度，對(duì)于不相容職務(wù)如會(huì)計(jì)和出納必須分離，不能讓同一

16、個(gè)人兼任不相容職務(wù)，而且就同一個(gè)崗位，應(yīng)設(shè)定同一個(gè)人的最長(zhǎng)連任期限，達(dá)到了期限， 就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行崗位輪換。建立完善的內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核制度應(yīng)包含考核企業(yè)收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)。指標(biāo)編制依據(jù)是否可靠，相關(guān)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué):考核財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)及結(jié)余情況，保證賬賬相符、 賬實(shí)相符； 考核實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定；考核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2、 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)內(nèi)部控制， 是為了實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障公司資產(chǎn)安全完整，確保財(cái)務(wù)信息資料準(zhǔn)確.精品文檔可靠， 貫徹執(zhí)行公司經(jīng)營(yíng)方針， 為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

17、經(jīng)濟(jì)性、效率性、對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、調(diào)整、約束、評(píng)價(jià)、控制所采取的一系列方法與措施的總稱。內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序三方面。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的重點(diǎn)是嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)和有效的崗位分工，施行廣為責(zé)任明確的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則。2.1健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的范圍涉及財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)各方面的內(nèi)容， 主要是財(cái)務(wù)系統(tǒng)為了防止發(fā)生侵吞財(cái)務(wù)現(xiàn)象和發(fā)生其他違法行為，和保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全所設(shè)計(jì)的各種財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)控制措施。例如： 出經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金和簽發(fā)支票外的第三人按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表就是一種內(nèi)部財(cái)務(wù)控制， 這種控制的目的是提高貨幣資金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、

18、會(huì)計(jì)記錄及會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性，減少舞弊發(fā)生。2.2健全內(nèi)部管理控制內(nèi)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、及管理的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)層次和各個(gè)環(huán)節(jié)。控制的目的是為了提高公司整體管理水平，保障企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和相關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。例如：資金的內(nèi)部控制建設(shè)。分為事前防范，適中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)。（ 1） 事前防范公司需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括財(cái)務(wù)管理辦法 、預(yù)算管理暫行辦法 、資金計(jì)劃管理辦法、資金授權(quán)審批管理辦法等與資金管理相關(guān)的制度。在公司的資金管理過(guò)程中，要合理設(shè)置職能部門(mén)，明確各部門(mén)的職責(zé)，各司其職， 建立財(cái)務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務(wù)和相互分離的制衡要求。各部門(mén)、

19、 各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立嚴(yán)格的審批程序、 授權(quán)批準(zhǔn)制度來(lái)減少不必要的開(kāi)支。 確定資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序、方式、 權(quán)限、 職責(zé)和相關(guān)控制措施，規(guī)范業(yè)務(wù)人員辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（ 2）事中控制事中控制主要內(nèi)容為保障貨幣資金的安全性、完整性、 合法性、 效益型及資金安全性控.精品文檔制。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的事中控制。主要控制方法有：實(shí)帳盤(pán)點(diǎn)、庫(kù)存限額、事務(wù)隔離等。（ 3）事后監(jiān)督資金管理過(guò)程中，除事前防范、事中控制外，資金的事后監(jiān)督也必不可少。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后后重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成后， 公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)都應(yīng)該按照規(guī)定的監(jiān)督程序

20、，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。要求相關(guān)職能部門(mén)將該部門(mén)在會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)后的資金變動(dòng)信息及時(shí)反饋至資金管理部門(mén)； 檢測(cè)資金的籌集與需求量是否匹配； 檢測(cè)資金結(jié)構(gòu)、 比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符合； 審查產(chǎn)品的賒銷(xiāo)是否遵守信用制度； 存貨的控制是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)， 人財(cái)物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符；產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或生產(chǎn)預(yù)算合理安排等。這樣操作在保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性的同時(shí)也可根據(jù)所獲得的反饋信息及時(shí)采取調(diào)整措施。 保證資金管路更為科學(xué)、 合理、高效。將各部門(mén)的資金狀況與業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，將資金管理責(zé)權(quán)利相結(jié)合，從而調(diào)動(dòng)各部門(mén)和

21、員工的積極性，提高資金的管理水平。2.3 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題：（ 1）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意避免制度不合理、過(guò)于理想化，當(dāng)新情況出現(xiàn)時(shí)，如果原有制度已不能適應(yīng)卻未及時(shí)修改，使得制度失去可操作性，內(nèi)部控制就會(huì)如同虛設(shè)。（ 2）內(nèi)部控制需要保證制度執(zhí)行的機(jī)制相配合，如果公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況沒(méi)有檢查監(jiān)督也沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施保障，內(nèi)部控制制度就會(huì)成為一紙空文。因此， 公司在提高內(nèi)部控制制度的可操作性的同時(shí)也要加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，杜絕為制度而制度的行為。整車(chē)運(yùn)輸過(guò)程監(jiān)控模式的探索整車(chē)物流從簡(jiǎn)單的商品車(chē)運(yùn)輸變化為以運(yùn)輸為主體，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、末端增值服務(wù)為輔的新型物流；整車(chē)運(yùn)輸從裝車(chē)到最后交付要經(jīng)過(guò)很多

22、的交接環(huán)節(jié)，需要多個(gè)承運(yùn)商的配合完成，.精品文檔交接過(guò)程難以控制， 交接數(shù)據(jù)延遲、 失真，嚴(yán)重影響整車(chē)物流供應(yīng)鏈的效率和決策的精確度；業(yè)務(wù)監(jiān)控在整車(chē)廠和經(jīng)銷(xiāo)商之間存在“盲點(diǎn)”，企業(yè)為解決問(wèn)題，增加了巨額物流成本。在配送時(shí)由于運(yùn)輸方不知道送貨車(chē)的實(shí)時(shí)位置，無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的指揮和調(diào)度，F(xiàn)L 公司希望安吉物流對(duì)新物流基地的商品車(chē)配送監(jiān)控過(guò)程進(jìn)行合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過(guò)過(guò)程監(jiān)控提供的可視化數(shù)據(jù)， 無(wú)論送貨車(chē)分布在何處，都能及時(shí)接收到來(lái)自監(jiān)控中心的調(diào)度命令。送貨車(chē)陷入困境的時(shí)候，能自動(dòng)或手動(dòng)向監(jiān)控中心發(fā)送求助信息，司機(jī)、貨車(chē)以及商品的安全具有充分的保障。整車(chē)運(yùn)輸過(guò)程中存在的車(chē)輛信息問(wèn)題在有些情況下，如客戶需要

23、在最短的時(shí)間收到商品車(chē)時(shí)，這就要求FL 公司放棄鐵路運(yùn)輸而采用公路全程運(yùn)輸。相比較短途運(yùn)輸，長(zhǎng)途運(yùn)輸由于車(chē)輛多、運(yùn)輸路線和運(yùn)輸時(shí)間的不確定性，在物流過(guò)程中存在的問(wèn)題比較多，主要表現(xiàn)在以下幾方面:(1) 要想了解轎運(yùn)車(chē)的情況，只能通過(guò)撥打司機(jī)的電話進(jìn)行查詢，這不僅浪費(fèi)了許多的人力資源， 而且還不能確認(rèn)信息的真?zhèn)巍?由于不知道轎運(yùn)車(chē)的實(shí)時(shí)位置， 無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的指揮和調(diào)度。(2) 無(wú)法了解轎運(yùn)車(chē)運(yùn)行的真實(shí)情況，運(yùn)輸過(guò)程中缺少透明化管理，包括轎運(yùn)車(chē)是否超速、司機(jī)是否疲勞駕駛和行駛軌跡是否正常等，這對(duì)于保證轎運(yùn)車(chē)和商品車(chē)的安全至關(guān)重要。(3) 當(dāng)轎運(yùn)車(chē)的行駛軌跡出現(xiàn)可疑或轎運(yùn)車(chē)報(bào)警時(shí)，不能對(duì)轎運(yùn)車(chē)進(jìn)行控

24、制，如斷油斷電，以保障轎運(yùn)車(chē)和商品車(chē)的安全。(4) 無(wú)法估計(jì)轎運(yùn)車(chē)到達(dá)目的地的時(shí)間，如商品車(chē)不能及時(shí)送到指定地點(diǎn)，而又沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)， 嚴(yán)重時(shí)將會(huì)影響企業(yè)的及時(shí)率， 這對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力造成一定的損失。 由于運(yùn)輸過(guò)程中存在許多客觀的因素， 如果能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題， 選擇替代方案， 就可以彌補(bǔ)因?yàn)檗I運(yùn)車(chē)不能及時(shí)到達(dá)而給企業(yè)帶來(lái)的損失。在以往的商品車(chē)配送中，一旦商品車(chē)脫離制造企業(yè)處于配送過(guò)程中，就與制造企業(yè)處于脫離狀態(tài)。 制造企業(yè)很難了解商品車(chē)當(dāng)前的位置和行駛數(shù)據(jù)，也無(wú)法將調(diào)度信息實(shí)時(shí)的下達(dá)給客戶，客戶也就無(wú)法知道商品車(chē)當(dāng)前處于何處，也無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)商品車(chē)什么時(shí)候能到達(dá)。而司機(jī)也容易在一個(gè)陌生的地區(qū)迷失

25、方向，遇到意外情況無(wú)法及時(shí)通知公司獲取援助，這就打亂了公司原有的配送計(jì)劃。這些都會(huì)給公司的經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的損失，也嚴(yán)重影響公司的綜.精品文檔合競(jìng)爭(zhēng)力。在此次規(guī)劃中，F(xiàn)L 公司希望安吉汽車(chē)物流公司對(duì)新物流基地的商品車(chē)配送監(jiān)控過(guò)程進(jìn)行合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過(guò)新技術(shù)新方案的引入，對(duì)商品車(chē)配送過(guò)程全程監(jiān)控，使FL 公司能實(shí)時(shí)獲得所有車(chē)輛的位置、速度及行駛狀態(tài)是否正常，預(yù)計(jì)到達(dá)目的地的時(shí)間、質(zhì)損發(fā)生的情況等。轎運(yùn)車(chē)陷入困境時(shí)，能自動(dòng)或手動(dòng)向監(jiān)控中心發(fā)送求助信息，司機(jī)、轎運(yùn)車(chē)以及商品車(chē)的安全具有了充分的保障。通過(guò)過(guò)程監(jiān)控提供的可視化數(shù)據(jù)，無(wú)論轎運(yùn)車(chē)分布在何處，都能及時(shí)接收到來(lái)自監(jiān)控中心的調(diào)度命令在以往的商品車(chē)配

26、送中，一旦商品車(chē)脫離制造企業(yè)處于配送過(guò)程中，就與制造企業(yè)處于脫離狀態(tài)。 制造企業(yè)很難了解商品車(chē)當(dāng)前的位置和行駛數(shù)據(jù)，也無(wú)法將調(diào)度信息實(shí)時(shí)的下達(dá)給客戶， 客戶也就無(wú)法知道商品車(chē)當(dāng)前處于何處，也無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)商品車(chē)何時(shí)到達(dá)。而司機(jī)也容易在一個(gè)陌生的地區(qū)迷失方向，遇到意外情況無(wú)法及時(shí)通知公司獲得援助，這就打亂了公司原有的配送計(jì)劃。這些都會(huì)給公司的經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的損失，也嚴(yán)重影響公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。解決方案（一）系統(tǒng)總體架構(gòu)該車(chē)輛 GPS 監(jiān)控系統(tǒng)平臺(tái)系統(tǒng)包括基礎(chǔ)層、數(shù)據(jù)層、支持層和應(yīng)用層四大部分，以及標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和安全等支撐體系?；A(chǔ)層是系統(tǒng)的硬件環(huán)境，包括機(jī)房 /布線等基礎(chǔ)環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、主機(jī) /存儲(chǔ)系統(tǒng)

27、?；A(chǔ)層為監(jiān)控平臺(tái)提供一個(gè)穩(wěn)定運(yùn)行的硬件支撐環(huán)境。數(shù)據(jù)層包括監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)和地理信息數(shù)據(jù)。 地理信息數(shù)據(jù)不但有來(lái)自第三方的基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)，也有通過(guò)監(jiān)控系統(tǒng)添加的道路、加油站等業(yè)務(wù)地理信息數(shù)據(jù)。系統(tǒng)軟件可為應(yīng)用提供支持，包括信息中間件，Web 應(yīng)用服務(wù)器中間件、GIS 系統(tǒng)、報(bào)表軟件系統(tǒng)等系統(tǒng)軟件；也包括通訊業(yè)務(wù)、消息服務(wù)等后端服務(wù)系統(tǒng)。應(yīng)用層提供業(yè)務(wù)用戶相應(yīng)的業(yè)務(wù)功能，主要包括GPS 監(jiān)控、報(bào)警、軌跡回放等具體業(yè)務(wù)功能。（二）系統(tǒng)總體目標(biāo).精品文檔1. 通過(guò) GPS 車(chē)輛監(jiān)控系統(tǒng)，供應(yīng)商提供車(chē)載終端設(shè)備、GPS 衛(wèi)星定位技術(shù)、 GSM 無(wú)線通訊技術(shù)、 GIS 地理信息系統(tǒng)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)

28、技術(shù)等產(chǎn)品和服務(wù)，形成一個(gè)完整的GPS 車(chē)輛監(jiān)控系統(tǒng)。2. 通過(guò)實(shí)施GPS 車(chē)輛監(jiān)控系統(tǒng)， 實(shí)時(shí)獲得監(jiān)控車(chē)輛的地理位置、運(yùn)行方向、運(yùn)行速度及各種狀態(tài)信息。（三）車(chē)輛監(jiān)控系統(tǒng)工作流程其所設(shè)計(jì)的GPS 車(chē)輛監(jiān)控系統(tǒng)工作流程圖如下：.精品文檔1. 定車(chē)行程跟蹤：對(duì)事先確定的特定車(chē)輛進(jìn)行行程跟蹤；車(chē)輛點(diǎn)名：要求車(chē)輛自動(dòng)返回車(chē)輛的位置；請(qǐng)求報(bào)位：調(diào)度人員主動(dòng)要求得到實(shí)時(shí)車(chē)輛位置；車(chē)輛顯示狀態(tài)控制：控制車(chē)輛在監(jiān)控屏幕上顯示還是不顯示；地圖匹配操作：根據(jù)車(chē)輛的位置匹配最佳地圖；跟蹤頻率設(shè)置：控制車(chē)輛返回定位信息的頻率；區(qū)域查車(chē)：在地圖上劃定區(qū)域或在地圖上指定某點(diǎn)為中心規(guī)定半徑，系統(tǒng)自動(dòng)分類(lèi)（ 如車(chē)載設(shè)備類(lèi)型

29、，所屬車(chē)隊(duì)等） ，匯總出該區(qū)域的車(chē)輛狀態(tài)信息。2. 車(chē)輛歷史行程跟蹤，主要包括以下功能：行程軌跡回放：主要向用戶提供多車(chē)輛歷史行程的查找；定點(diǎn)行程查詢：根據(jù)地點(diǎn)查詢車(chē)輛是否到達(dá)過(guò)該區(qū)域；文本行程記錄：以報(bào)表的形式顯示車(chē)輛的行駛軌跡并可打印或下載保存。3. 通訊中心，通訊中心主要匯總車(chē)輛相關(guān)信息，并對(duì)車(chē)輛實(shí)施調(diào)度指令，主要包括以下功能：車(chē)輛信息報(bào)告：根據(jù)AVL返回的信息，如車(chē)輛位置和狀態(tài)信息，顯示擁擠、故障、糾紛、報(bào)警以及行駛方向等內(nèi)容，并生成相關(guān)報(bào)表，作為調(diào)度參考。發(fā)送文字信息：通過(guò)信息發(fā)送文字信息，如調(diào)度指令惑路況信息等，具有單呼、單向監(jiān)聽(tīng)：緊急情況下，監(jiān)聽(tīng)中心可以單向監(jiān)聽(tīng)車(chē)內(nèi)的情況；雙向通

30、話：實(shí)現(xiàn)監(jiān)控中心與車(chē)輛的進(jìn)行查詢。4. 報(bào)警中心，主要包括以下功能：報(bào)警目標(biāo)提示：以醒目的方式顯示報(bào)警目標(biāo)；報(bào)警確認(rèn)：在監(jiān)控中心對(duì)報(bào)警情況進(jìn)行確認(rèn)；.精品文檔遙控熄火和恢復(fù)：監(jiān)控中心通過(guò)發(fā)送指令把車(chē)輛的油路或電路斷開(kāi)，達(dá)到熄火的目的；警情日志：查詢歷史上車(chē)輛的報(bào)警情況，監(jiān)控人員的出警情況；界線設(shè)置：對(duì)那些要求車(chē)輛在界線范圍內(nèi)行駛的道路進(jìn)行范圍邊界的設(shè)定；限速設(shè)置：通過(guò)該功能對(duì)車(chē)輛后道路的極限速度進(jìn)行設(shè)置。5. 車(chē)管中心，主要包括以下功能：車(chē)輛檔案管理：對(duì)車(chē)輛的檔案信息進(jìn)行管理；司機(jī)檔案管理：對(duì)司機(jī)資料進(jìn)行管理；車(chē)險(xiǎn)管理：對(duì)車(chē)輛的保險(xiǎn)、理賠等業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。6. 地理信息管理，主要包括以下功能：放大：實(shí)現(xiàn)對(duì)地圖版面的放大，以方便用戶的查看需要：縮?。簩?shí)現(xiàn)對(duì)地圖版面的縮小，以方便用戶的查看需要；漫游：用漫游功能來(lái)移動(dòng)（漫游）圖形；鷹眼：鷹眼功能能幫助用戶快速移動(dòng)地圖；測(cè)距：測(cè)距功能用來(lái)測(cè)量地圖上點(diǎn)與