代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法解析

1、財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司 代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法 一、職業(yè)道德規(guī)范管理制度 第一條 愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守， 盡心盡力，盡職盡責(zé)。 第二條 誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎， 信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。 第三條 廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。 第四條 客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚， 保持應(yīng)有的獨(dú)立性。 第五條 堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度， 始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān) 督。

2、第六條 提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感， 勤學(xué) 苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。 第七條 參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)， 全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程， 主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積 極參與管理。 第八條 強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和 提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。辦公室管理制度 第九條 為了規(guī)范公司辦公室管理，使各項(xiàng)工作井然有序，特制定以下制度: 第十條 公司的電話管理：本公司的電話，主要是作為方便與外界溝通、開(kāi) 展業(yè)務(wù)之用，員工打電話，用語(yǔ)應(yīng)盡量簡(jiǎn)潔、明確，以減少通話時(shí)間； 第十一條

3、公司的印章管理：公司的印章是一個(gè)公司的重要物件，任何人不 得將公司印章帶出辦公室，公司印章一般由專人進(jìn)行管理，如成員需要使用印章， 可提出申請(qǐng)； 第十二條 公司每星期二下午六點(diǎn)至七點(diǎn)召開(kāi)例行會(huì)議， 且制定成員考核表, 記錄各成員的平時(shí)表現(xiàn)情況，以此作為成員學(xué)期考核的依據(jù)。每個(gè)月末將對(duì)本月 員工表現(xiàn)進(jìn)行匯報(bào)，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。 第十三條 為樹(shù)立和保持公司良好的形象，員工的著裝應(yīng)簡(jiǎn)潔大方，注意服 裝儀容。如有重大活動(dòng)時(shí)，必須穿正裝出席。 第十四條 公司考勤：主要是考查成員的遲到與早退情況，以及公司各活動(dòng) 的出勤情況。 第十五條 公司人員的值勤：公司已制定好了值班分配表，各成員只需按照 分配表，準(zhǔn)時(shí)到

4、公司值班。 第十六條 公司的衛(wèi)生管理：公司的清潔由各值班成員打掃，要求地面干凈, 桌面文件擺放整齊，為公司營(yíng)造良好舒適的工作環(huán)境。并于每周進(jìn)行一次大規(guī)模 的大掃除。 第十七條 公司鑰匙管理：公司鑰匙由專人負(fù)責(zé)管理，各成員如需公司鑰匙， 需可申請(qǐng)。 第十八條 公司電腦管理，公司成員可以使用公司電腦，員工應(yīng)愛(ài)護(hù)各種設(shè) 備，降低消耗、費(fèi)用；對(duì)各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，不熟悉的設(shè)備，如 打印機(jī)不能隨意操作；關(guān)機(jī)前應(yīng)清理電腦桌面；發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)維修，以 免影響工作；嚴(yán)禁將電腦用于私人學(xué)習(xí)或玩游戲。 第十九條 公司資料管理：各成員負(fù)責(zé)代理記賬業(yè)務(wù)、代辦工商登記、代辦 工商年檢、組織機(jī)構(gòu)代碼證年

5、檢時(shí)，應(yīng)主動(dòng)收集相關(guān)資料，如相片、登記表格等, 且在業(yè)務(wù)完成后三天內(nèi)交公司，歸檔整理。任何人不得將公司資料私自帶出公司， 尤其是各代理記賬公司的各種憑證、賬簿。 第二十條 購(gòu)買物品需提前向經(jīng)理申請(qǐng)，同意后才能拿票據(jù)報(bào)銷。 第二十一條 購(gòu)買物品所開(kāi)具的票據(jù)上須有經(jīng)手人的簽字和購(gòu)買物品的緣 由。 第二十二條 公司日常費(fèi)用的開(kāi)支實(shí)行月結(jié)制，每月月末向指導(dǎo)老師匯報(bào)公 司該月的開(kāi)支方向并預(yù)支下個(gè)月的費(fèi)用（暫定貳佰元）。 第二十三條使用公交卡時(shí)須填寫公交卡登記表，使用完后公交卡一律放還 公司，以便統(tǒng)一管理。 第二十四條收取會(huì)計(jì)證培訓(xùn)費(fèi)等有關(guān)款項(xiàng)時(shí)時(shí)須做到收到現(xiàn)金必須先驗(yàn)鈔 開(kāi)票，沒(méi)收到現(xiàn)金一律不能開(kāi)票。三

6、、 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 第二十五條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、 規(guī)范會(huì)計(jì)工作， 促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況， 特制定本財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)管理制度。 第二十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則 1. 公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第二十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法： 1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行， 維護(hù)資金的安全，努 力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作， 建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收 支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 3、有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

7、的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、 保管和使用，配合公司管理部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析和考核工作。 第二十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容 1. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、 實(shí)施檢查的責(zé)任。 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法， 堅(jiān)決按財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。 2. 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 3. 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、 編制記賬憑證。 記賬憑證內(nèi)容必須具備： 填

8、制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填 制人、復(fù)核人員、 會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人 員簽名或蓋章。 4. 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì) 賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。 保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。 5. 做好會(huì)計(jì)審核工作， 經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、 手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng) 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 6. 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有

9、關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存 實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相 符，賬實(shí)相符，賬表相符。 7. 建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料 者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保 管和銷毀。 8. 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替 人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分 別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。四、 業(yè)務(wù)規(guī)范制度 第二十九條 簽訂代理記賬委托協(xié)議書 委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委 托協(xié)議。委托協(xié)議除

10、具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容： 1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)； 3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求； 4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求； 5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。 第三十條 雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利 1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù) （ 1）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須填制或者編制取得符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制 度規(guī)定的原始憑證； （2）應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管； （3）及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料； （ 4）對(duì)本公司退回的， 要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、

11、 補(bǔ)充的原 始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充； （5）承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。 2、本公司應(yīng)履行的義務(wù) （1）遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)； （2）對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)； （ 3）對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理， 提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料， 以及其他不 符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕； （4）對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任； （5）承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。 第三十一條 代理記帳的操作規(guī)范 1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員， 非會(huì)計(jì)專業(yè)人員， 不得從事代理記 帳工作。 2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可， 公司必須根據(jù)

12、客戶要求另行委派至用戶滿 意為止。 3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。 4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料， 如阻止無(wú)效 即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。 5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳冊(cè)、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí) 間提交委托單位。 6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義 務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。 7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。 8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交

13、 給接替人員。 沒(méi)有辦理交接手續(xù)的， 不得調(diào)動(dòng)或者離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管 移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第三十二條 檔案管理制度 1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。 處理完畢后， 應(yīng) 按規(guī)定及時(shí)返還委托單位， 對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳冊(cè)、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。 2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié) 議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。 3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始 憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，

14、請(qǐng)求查明原 因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng) 辦人員更正、補(bǔ)充。 4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。 除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外， 并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。 錯(cuò)誤 較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。 五、 業(yè)務(wù)流程管理制度 第三十三條 為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)管理，準(zhǔn)確、高效、規(guī)范地完成各項(xiàng)代理記 賬業(yè)務(wù)，特制定如下工作制度： 1、各成員必須愛(ài)崗敬業(yè)，認(rèn)真完成指派的各項(xiàng)任務(wù)； 各代理記賬業(yè)務(wù)公司的所有相關(guān)資料不得帶出公司辦公室。 2 、為保證代理記賬業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確、 及時(shí)， 本公司代理記賬業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目 負(fù)責(zé)制；按時(shí)按質(zhì)完成任務(wù)。 3、各成員必須按安排表中安排在每月月底前 10 天內(nèi)與業(yè)務(wù)單位取得聯(lián)系， 索取票據(jù)，了解業(yè)務(wù)單位意圖，向經(jīng)理反映。 4、上月報(bào)表應(yīng)在下月五日前完成做賬工作，經(jīng)經(jīng)理同意審閱后才可進(jìn)行網(wǎng) 上報(bào)稅和去稅務(wù)部門報(bào)稅。 5、熟練掌握代理記賬業(yè)務(wù)流程，每個(gè)月完成相關(guān)的任務(wù)后做好相關(guān)的代理 記賬業(yè)務(wù)反饋表。 到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)， 一定要關(guān)注稅務(wù)部門的通知，