代理記賬財務(wù)會計管理辦法解析

1、財務(wù)咨詢管理有限公司 代理記賬財務(wù)會計管理辦法 一、職業(yè)道德規(guī)范管理制度 第一條 愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守， 盡心盡力，盡職盡責。 第二條 誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎， 信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。 第三條 廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。 第四條 客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚， 保持應(yīng)有的獨立性。 第五條 堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度， 始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān) 督。

2、第六條 提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感， 勤學 苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。 第七條 參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)， 全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程， 主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積 極參與管理。 第八條 強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和 提升會計職業(yè)的良好社會形象。辦公室管理制度 第九條 為了規(guī)范公司辦公室管理，使各項工作井然有序，特制定以下制度: 第十條 公司的電話管理：本公司的電話，主要是作為方便與外界溝通、開 展業(yè)務(wù)之用，員工打電話，用語應(yīng)盡量簡潔、明確，以減少通話時間； 第十一條

3、公司的印章管理：公司的印章是一個公司的重要物件，任何人不 得將公司印章帶出辦公室，公司印章一般由專人進行管理，如成員需要使用印章， 可提出申請； 第十二條 公司每星期二下午六點至七點召開例行會議， 且制定成員考核表, 記錄各成員的平時表現(xiàn)情況，以此作為成員學期考核的依據(jù)。每個月末將對本月 員工表現(xiàn)進行匯報，給予適當?shù)莫剟睢?第十三條 為樹立和保持公司良好的形象，員工的著裝應(yīng)簡潔大方，注意服 裝儀容。如有重大活動時，必須穿正裝出席。 第十四條 公司考勤：主要是考查成員的遲到與早退情況，以及公司各活動 的出勤情況。 第十五條 公司人員的值勤：公司已制定好了值班分配表，各成員只需按照 分配表，準時到

4、公司值班。 第十六條 公司的衛(wèi)生管理：公司的清潔由各值班成員打掃，要求地面干凈, 桌面文件擺放整齊，為公司營造良好舒適的工作環(huán)境。并于每周進行一次大規(guī)模 的大掃除。 第十七條 公司鑰匙管理：公司鑰匙由專人負責管理，各成員如需公司鑰匙， 需可申請。 第十八條 公司電腦管理，公司成員可以使用公司電腦，員工應(yīng)愛護各種設(shè) 備，降低消耗、費用；對各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，不熟悉的設(shè)備，如 打印機不能隨意操作；關(guān)機前應(yīng)清理電腦桌面；發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時報請維修，以 免影響工作；嚴禁將電腦用于私人學習或玩游戲。 第十九條 公司資料管理：各成員負責代理記賬業(yè)務(wù)、代辦工商登記、代辦 工商年檢、組織機構(gòu)代碼證年

5、檢時，應(yīng)主動收集相關(guān)資料，如相片、登記表格等, 且在業(yè)務(wù)完成后三天內(nèi)交公司，歸檔整理。任何人不得將公司資料私自帶出公司， 尤其是各代理記賬公司的各種憑證、賬簿。 第二十條 購買物品需提前向經(jīng)理申請，同意后才能拿票據(jù)報銷。 第二十一條 購買物品所開具的票據(jù)上須有經(jīng)手人的簽字和購買物品的緣 由。 第二十二條 公司日常費用的開支實行月結(jié)制，每月月末向指導老師匯報公 司該月的開支方向并預支下個月的費用（暫定貳佰元）。 第二十三條使用公交卡時須填寫公交卡登記表，使用完后公交卡一律放還 公司，以便統(tǒng)一管理。 第二十四條收取會計證培訓費等有關(guān)款項時時須做到收到現(xiàn)金必須先驗鈔 開票，沒收到現(xiàn)金一律不能開票。三

6、、 內(nèi)部財務(wù)管理制度 第二十五條 為加強本公司財務(wù)會計管理、 規(guī)范會計工作， 促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù) 的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共和國會計法、國家有關(guān)財務(wù) 會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司的實際情況， 特制定本財務(wù)會 計管理制度。 第二十六條 財務(wù)會計管理的基本原則 1. 公司核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則。 第二十七條 財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法： 1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行， 維護資金的安全，努 力提高公司經(jīng)濟效益。 2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作， 建立健全財務(wù)會計管理制度， 認真做好財務(wù)收 支計劃、控制、核算、分析和考核工作。 3、有加強財務(wù)會計核算

7、的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、 保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。 5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。 第二十八條 財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容 1. 財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負責人對財 務(wù)會計管理負有組織、 實施檢查的責任。 財務(wù)人員要認真執(zhí)行會計法， 堅決按財 務(wù)會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。 2. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng) 營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 3. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、 編制記賬憑證。 記賬憑證內(nèi)容必須具備： 填

8、制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填 制人、復核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。 收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人 員簽名或蓋章。 4. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計 賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方法進行。 保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。 5. 做好會計審核工作， 經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、 真實性、 手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復核，重大事項 由財務(wù)負責人復核。 6. 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有

9、關(guān)數(shù)據(jù)與庫存 實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相 符，賬實相符，賬表相符。 7. 建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料 者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保 管和銷毀。 8. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替 人員，會計人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分 別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。四、 業(yè)務(wù)規(guī)范制度 第二十九條 簽訂代理記賬委托協(xié)議書 委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委 托協(xié)議。委托協(xié)議除

10、具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容： 1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應(yīng)承擔的責任。 2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)； 3、編制和提供會計報表的要求； 4、會計檔案的保管要求； 5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當辦理的會計交接事宜。 第三十條 雙方的義務(wù)責任及權(quán)利 1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù) （ 1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制 度規(guī)定的原始憑證； （2）應(yīng)當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管； （3）及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料； （ 4）對本公司退回的， 要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、

11、 補充的原 始憑證，應(yīng)當及時予以更正、補充； （5）承擔代理記帳委托協(xié)議中約定的責任。 2、本公司應(yīng)履行的義務(wù) （1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責； （2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)； （ 3）對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚恚?提供不實的會計資料， 以及其他不 符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當拒絕； （4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責任； （5）承擔代理記帳委托協(xié)議中約定的責任。 第三十一條 代理記帳的操作規(guī)范 1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員， 非會計專業(yè)人員， 不得從事代理記 帳工作。 2、代理記帳人員未得到客戶認可， 公司必須根據(jù)

12、客戶要求另行委派至用戶滿 意為止。 3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。 4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料， 如阻止無效 即向公司匯報或向主管財政部門匯報。 5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、 會計帳冊、 財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時 間提交委托單位。 6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權(quán)利義 務(wù)和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。 7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。 8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓。 9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交

13、 給接替人員。 沒有辦理交接手續(xù)的， 不得調(diào)動或者離職。 接替人員應(yīng)當認真接管 移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第三十二條 檔案管理制度 1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。 處理完畢后， 應(yīng) 按規(guī)定及時返還委托單位， 對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、 會計帳冊、 財務(wù)會計報 告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。 2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié) 議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。 3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始 憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導人報告，

14、請求查明原 因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng) 辦人員更正、補充。 4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤， 應(yīng)當及時辦理更正手續(xù)。 除更正本單位留存的財務(wù)報告外， 并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。 錯誤 較多的，應(yīng)當重新編報。 5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。 五、 業(yè)務(wù)流程管理制度 第三十三條 為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)管理，準確、高效、規(guī)范地完成各項代理記 賬業(yè)務(wù)，特制定如下工作制度： 1、各成員必須愛崗敬業(yè)，認真完成指派的各項任務(wù)； 各代理記賬業(yè)務(wù)公司的所有相關(guān)資料不得帶出公司辦公室。 2 、為保證代理記賬業(yè)務(wù)核算的準確、 及時， 本公司代理記賬業(yè)務(wù)實行項目 負責制；按時按質(zhì)完成任務(wù)。 3、各成員必須按安排表中安排在每月月底前 10 天內(nèi)與業(yè)務(wù)單位取得聯(lián)系， 索取票據(jù)，了解業(yè)務(wù)單位意圖，向經(jīng)理反映。 4、上月報表應(yīng)在下月五日前完成做賬工作，經(jīng)經(jīng)理同意審閱后才可進行網(wǎng) 上報稅和去稅務(wù)部門報稅。 5、熟練掌握代理記賬業(yè)務(wù)流程，每個月完成相關(guān)的任務(wù)后做好相關(guān)的代理 記賬業(yè)務(wù)反饋表。 到稅務(wù)部門報稅時， 一定要關(guān)注稅務(wù)部門的通知，