超越集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度

1、集團(tuán)本錢(qián)費(fèi)用治理制度集團(tuán)二零零一年H一月第一局部本錢(qián)治理規(guī)定第一章總那么第一條 根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?,為增強(qiáng)本錢(qián)治理,搞好本錢(qián)治理工作,制定本 規(guī)定.第二條 本規(guī)定的本錢(qián)治理包括本錢(qián)方案、限制、核算、分析及考核.第三條總部財(cái)務(wù)部是本錢(qián)治理的主管部門(mén).總部財(cái)務(wù)部設(shè)立本錢(qián)治理崗位, 負(fù)責(zé)集團(tuán)的本錢(qián)治理；各事業(yè)部子公司財(cái)務(wù)部設(shè)立本錢(qián)治理崗位,負(fù)責(zé)本單 位的本錢(qián)治理.第四條 本規(guī)定適用于集團(tuán)總部及各事業(yè)部子公司,各事業(yè)部子公司 可參照本規(guī)定制訂相應(yīng)的細(xì)那么.第二章本錢(qián)治理的責(zé)任第五條本錢(qián)治理的工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo).總部財(cái)務(wù)部應(yīng)制訂 相應(yīng)的本錢(qián)治理規(guī)定,組織本錢(qián)核算,編制落實(shí)本錢(qián)方案和預(yù)算,

2、監(jiān)督考核本錢(qián) 方案的執(zhí)行情況,并對(duì)公司的本錢(qián)進(jìn)行預(yù)測(cè)限制和分析,挖掘降低本錢(qián)的潛力, 努力降低本錢(qián).第六條各事業(yè)部子公司的本錢(qián)治理員應(yīng)根據(jù)總部財(cái)務(wù)部要求,按期計(jì) 算在產(chǎn)品及完工產(chǎn)品本錢(qián),及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送本錢(qián)報(bào)表.隨時(shí)提供總部財(cái)務(wù) 部所要求的核算資料,并定期進(jìn)行本錢(qián)分析,向各企業(yè)主管和總部財(cái)務(wù)部提出降 低本錢(qián)的舉措和建議.第三章方案治理第七條各單位要按規(guī)定對(duì)未來(lái)期間的本錢(qián)費(fèi)用水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè),為經(jīng)營(yíng)決策和編制本錢(qián)費(fèi)用方案提供數(shù)據(jù)和信息.第八條進(jìn)行產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)計(jì)常用的方法有 一、標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)推算法；二、目標(biāo)利潤(rùn)推算法；三、歷'史本錢(qián)法.第九條本錢(qián)預(yù)算的主要內(nèi)容：制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)

3、營(yíng)費(fèi)用預(yù)算、商品 產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)算、主要產(chǎn)品單位本錢(qián)預(yù)算.第十條 本錢(qián)方案應(yīng)反映方案期內(nèi)各種產(chǎn)品的本錢(qián)水平和為完成預(yù)定的本錢(qián) 目標(biāo)的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算,并擬訂方案期內(nèi)節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用支出的舉措,確定各部門(mén)、 各單位在本錢(qián)治理工作中的責(zé)任.第H一條本錢(qián)方案包括：一、主要商品、產(chǎn)品單位本錢(qián)方案；二、制造費(fèi)用方案；三、全部商品、產(chǎn)品本錢(qián)方案；四、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算.第十二條 主要商品、產(chǎn)品單位本錢(qián)方案按主要產(chǎn)品名稱(chēng)設(shè)置. 按直接材料、 直接工資、制造費(fèi)用等本錢(qián)工程列示上年實(shí)際和本年方案的單位本錢(qián).?制造費(fèi)用方案根據(jù)制造費(fèi)用工程分項(xiàng)反映方案期各項(xiàng)制造費(fèi)用方案數(shù)及上 期方案完成情況.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用方案是指在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

4、活動(dòng)中發(fā)生的所有的費(fèi)用,根據(jù)同產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系劃分為生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用.生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容列示外購(gòu)材料、 外購(gòu)動(dòng)力、工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、其他支出.期間費(fèi)用列示與產(chǎn) 品生產(chǎn)無(wú)直接關(guān)系,但與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有密切關(guān)系的費(fèi)用, 期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng) 期損益.全部商品產(chǎn)品本錢(qián)方案匯總反映各種產(chǎn)品的單位方案本錢(qián)和總本錢(qián),以及產(chǎn)品本錢(qián)的方案降低額和降低率.第四章 本錢(qián)限制、本錢(qián)核算治理第十三條 本錢(qián)限制的根本內(nèi)容：一、制定限制標(biāo)準(zhǔn).二、監(jiān)督本錢(qián)的形成.三、制訂實(shí)施優(yōu)化本錢(qián)的舉措.第十四條生產(chǎn)過(guò)程的本錢(qián)限制：一、直接材料消耗嚴(yán)格實(shí)行定額核銷(xiāo)規(guī)定,對(duì)材料耗用情況進(jìn)行核算,與材料 用量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比擬,找出差

5、異,分析原因,采取舉措,降低消耗,對(duì)生產(chǎn)中產(chǎn)品的邊 角余料、廢料及時(shí)回收利用；二、直接人工本錢(qián)從限制工資性報(bào)酬總額和提升勞動(dòng)生產(chǎn)率兩方面進(jìn)行；三、制造費(fèi)用的限制,重點(diǎn)限制與分析考核水電費(fèi)和低值易耗品消耗.第十五條產(chǎn)品本錢(qián)方案實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)法.第十六條各生產(chǎn)單位要對(duì)一定時(shí)期的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核、分配和歸集,采用 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算各種產(chǎn)品的總本錢(qián)和單位本錢(qián).第十七條 劃清收益性支出與資本性支出的界限；劃清本期本錢(qián)與以后各期 本錢(qián)的界限；劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的界限；劃清公司內(nèi)部各部門(mén)本錢(qián)費(fèi)用支出的 界限.第五章本錢(qián)報(bào)表及分析第十八條 本錢(qián)報(bào)表是反映企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用的消耗和產(chǎn)品本錢(qián)水平,分析和考 核企業(yè)一定時(shí)

6、期產(chǎn)品本錢(qián)方案及生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況全面的、概況的、總結(jié)性方面文件,是分析本錢(qián)升降原因、發(fā)現(xiàn)本錢(qián)治理工作的問(wèn)題,尋求降低本錢(qián)的途徑等方面的重要資料.各生產(chǎn)單位要定期根據(jù)總部財(cái)務(wù)部規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制本錢(qián)報(bào)表.第十九條本錢(qián)報(bào)表包括：產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表、制造費(fèi)用明細(xì) 表.事業(yè)部子公司本錢(qián)報(bào)表包括：事業(yè)部子公司產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算表、事業(yè) 部子公司本錢(qián)費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用明細(xì)表、工資分析結(jié)算表、材料費(fèi)用分 析、在產(chǎn)品月報(bào)表、事業(yè)部子公司廢品損失計(jì)算表等及說(shuō)明.各單位本錢(qián)報(bào)表的編制要作到數(shù)字真實(shí)、 內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、不得模棱兩 可,模糊不清.第二十條 本錢(qián)分析由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按季月組織,可以

7、采取綜合分析 或?qū)ｎ}分析多種形式,事業(yè)部子公司本錢(qián)分析應(yīng)在事業(yè)部子公司財(cái)務(wù)部 主任領(lǐng)導(dǎo)下,由本錢(qián)治理員牽頭組織進(jìn)行.第六章本錢(qián)考核第二十一條 本錢(qián)指標(biāo)完成情況每季考核一次,對(duì)各事業(yè)部子公司按集 團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)考核.第二十二條 考核的主要指標(biāo)有：標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)差異額、差異率；可 比產(chǎn)品本錢(qián)與上年的降低額、降低率；全部商品產(chǎn)品本錢(qián)總額比方案的降低額、 降低率；百元產(chǎn)值本錢(qián)率；制造費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額不突破公司下達(dá)的指標(biāo).第二十三條本錢(qián)的主要考核指標(biāo)納入責(zé)任制考核細(xì)那么,與獎(jiǎng)金發(fā)放方法掛 鉤.第七章附那么第二十四條 本規(guī)定經(jīng)總裁辦公會(huì)通過(guò)公布實(shí)施,修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出, 總裁批準(zhǔn).第二十五條本規(guī)定由

8、集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部解釋說(shuō)明附件：本錢(qián)治理表格本錢(qián)預(yù)計(jì)表產(chǎn)品名稱(chēng)：時(shí)間：?jiǎn)挝?本錢(qián)工程單 位預(yù)計(jì)數(shù)說(shuō)明耗用量單價(jià)金額%制造本錢(qián)變動(dòng)本錢(qián)直接材料直接人工變動(dòng)制造費(fèi)用其它變動(dòng)費(fèi)用小計(jì)固定本錢(qián)固定制造費(fèi)用小計(jì)制造本錢(qián)合計(jì)期間費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)總本錢(qián)1)制造號(hào)產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格生產(chǎn)數(shù) 量生產(chǎn)日 期月份直接材料直接人工制造費(fèi)用日期領(lǐng)料單號(hào)原物料單價(jià)數(shù)量金額日期憑證號(hào)部門(mén)金額日期憑證號(hào) 碼金額產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算表2產(chǎn)品名稱(chēng)：規(guī)格：生產(chǎn)數(shù)量：?jiǎn)挝?耗用 原料直 接原 料原料名 稱(chēng)規(guī)格領(lǐng)料單 號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額耗用 材料直 接材 料物料名稱(chēng)規(guī)格領(lǐng)料 單號(hào) 碼單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)合計(jì)直接人工已分配制造費(fèi)用本錢(qián)合計(jì)單

9、位本錢(qián)制造單位日期工時(shí)數(shù)工資率金額工時(shí)數(shù)分?jǐn)偮式痤~工程金額金額備注直接原料直接材料直接人工已分配制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)產(chǎn)品本錢(qián)限制表產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格訂購(gòu)數(shù)量完工數(shù)量1銷(xiāo)貨1售貨價(jià)格其他扣除 金額凈價(jià)標(biāo) 準(zhǔn) 單 價(jià)備注單價(jià)總價(jià)單價(jià)總價(jià)11原料本錢(qián)1i說(shuō)明單價(jià)數(shù)量金額單位產(chǎn)品耗量備注實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí) 際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)1物料本錢(qián)說(shuō)明單價(jià)數(shù)量金額單位產(chǎn)品耗量備注實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí) 際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)1直接,工資舟 口目崗位崗位崗位崗位合計(jì)備注實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)利 潤(rùn)說(shuō)明制造費(fèi)用制造本錢(qián)毛利銷(xiāo)管費(fèi)用備注實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)本批本錢(qián)利潤(rùn)單位本錢(qián)利潤(rùn)匯'總說(shuō)明本批成 本單位本錢(qián)百

10、分比備注說(shuō)明實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí) 際標(biāo) 準(zhǔn)原料物料工資制造費(fèi)用制造本錢(qián)毛利凈利生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表單位：元日期外購(gòu)材 料外購(gòu)動(dòng) 力工資職工福 利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租金支 出經(jīng)常費(fèi) 用其他支 出合計(jì)1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21 .22.23.24.25.26.27.28.29.30.31.合計(jì)主管:經(jīng)辦：產(chǎn)品制造費(fèi)用明細(xì)表制造費(fèi)用一月二月三月四月五月六月合計(jì)平均金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%間接人工間接材料郵電費(fèi)水電費(fèi)動(dòng)力費(fèi)租金保險(xiǎn)費(fèi)折舊修繕費(fèi)雜費(fèi)合計(jì)100100100100100100100100標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)資料卡產(chǎn)品

11、名稱(chēng):標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定日期:原 料代號(hào)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)部門(mén)部門(mén)部門(mén)部門(mén)合計(jì)合計(jì)人工作業(yè)編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工資產(chǎn)/小時(shí)制 造 費(fèi) 用標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偮?人工小時(shí)每單位生產(chǎn)本錢(qián)合計(jì)目標(biāo)本錢(qián)變動(dòng)通知單產(chǎn)品名稱(chēng)年 月日發(fā)文字號(hào)：規(guī)格工程原目標(biāo)本錢(qián)元變動(dòng)后目標(biāo)本錢(qián)元細(xì)目單位原目標(biāo)變動(dòng)后目標(biāo)單位用量單價(jià)單位本錢(qián)單位用量單價(jià)單位本錢(qián)j本錢(qián)差異匯總表產(chǎn)品名稱(chēng)生產(chǎn)數(shù)量原料本錢(qián)物料本錢(qián)人工本錢(qián)制造費(fèi)用售價(jià)毛利實(shí)際差異實(shí)際差異%實(shí)際差異實(shí)際差異%實(shí)際差異第二局部費(fèi)用治理規(guī)定第一章總那么第一條 為增強(qiáng)費(fèi)用治理,科學(xué)合理地安排各項(xiàng)費(fèi)用,節(jié)約費(fèi)用支出,壓 縮不合理開(kāi)支,降低本錢(qián)費(fèi)用水平,建立健全費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合的管 理制度,

12、制定本方法.第二條 本方法所指的費(fèi)用,包括集團(tuán)總部及各事業(yè)部子公司的治理 費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用.第三條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各事業(yè)部子公司編制集團(tuán)的費(fèi)用預(yù)算, 并將經(jīng)過(guò)董事局審批的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各事業(yè)部子公司.各單位應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行費(fèi)用的開(kāi)支.第四條 為落實(shí)費(fèi)用治理工作責(zé)任,對(duì)費(fèi)用治理實(shí)行總裁授權(quán)制的審批管 理制度.一切費(fèi)用開(kāi)支,按先審批后開(kāi)支的原那么,對(duì)未按費(fèi)用審批程序辦理的開(kāi) 支或超出預(yù)算外的開(kāi)支,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo).第五條總部財(cái)務(wù)部為集團(tuán)費(fèi)用的綜合治理部門(mén),負(fù)責(zé)制定和解釋費(fèi)用管 理的有關(guān)制度；編審集團(tuán)年度費(fèi)用預(yù)算,確定和調(diào)整費(fèi)用方案指標(biāo)；分析、檢查 和監(jiān)督各事業(yè)部

13、子公司及職能部門(mén)的費(fèi)用支出情況,限制費(fèi)用的支出進(jìn)度.第六條 各事業(yè)部子公司財(cái)務(wù)部費(fèi)用治理崗位負(fù)責(zé)組織本單位費(fèi)用預(yù) 算的編制、審核和上報(bào),編制年度費(fèi)用方案,進(jìn)行費(fèi)用的明細(xì)核算,對(duì)費(fèi)用執(zhí)行 情況進(jìn)行分析和上報(bào).總部財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各事業(yè)部子公司及職能部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、費(fèi)用支出監(jiān)督.第七條 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出專(zhuān)戶(hù)治理制度.費(fèi)用支出必須在預(yù)算范圍內(nèi)或 經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)支用,各項(xiàng)費(fèi)用的列支必須照規(guī)定辦理, 各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng) 用必須依規(guī)定核準(zhǔn),杜絕有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各種單據(jù)必須齊全、手續(xù)必須完備.各經(jīng)辦人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合法性、合理性、真實(shí)性、必要性和風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任；各級(jí)負(fù)責(zé)人承當(dāng)審批下屬人員各項(xiàng)

14、支出的真實(shí)性、合理性、必要性,并負(fù)連帶責(zé)任；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合法性、有效限制承當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任第二章 費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用方案第八條費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容.費(fèi)用預(yù)算主要是對(duì)集團(tuán)總部及各事業(yè)部子 公司的治理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)和測(cè)算,集團(tuán)應(yīng)全面 實(shí)施費(fèi)用預(yù)算治理,增強(qiáng)費(fèi)用支出的事前限制.第九條 費(fèi)用預(yù)算的編制程序.每年11月初,各事業(yè)部子公司及職 能部門(mén)組織本單位部門(mén)編制費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)審核、匯總和調(diào)整后形成費(fèi)用預(yù)算 草案？包括編制說(shuō)明,于12月初之前上報(bào)總部財(cái)務(wù)部.總部財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總、平衡后,編制出集團(tuán)的年度 費(fèi)用預(yù)算.第十條 費(fèi)用預(yù)算的方法.費(fèi)用預(yù)算的編制,各事業(yè)部

15、子公司應(yīng)在全 面分析以前年度、當(dāng)年前10個(gè)月各項(xiàng)費(fèi)用支出及預(yù)計(jì)全年各項(xiàng)費(fèi)用支出的情況, 結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提升內(nèi)部經(jīng)營(yíng)治理水平的要求,根據(jù)客觀(guān)、務(wù)實(shí)的原那么,分工程進(jìn)行合理地預(yù)測(cè)計(jì)算,確定預(yù)算年度的費(fèi)用預(yù)算.第十一條 費(fèi)用方案指標(biāo)確實(shí)定和下達(dá).方案、預(yù)算與考核委員會(huì)以財(cái)務(wù) 部上報(bào)的集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算為根底,堅(jiān)持“費(fèi)用支出與經(jīng)營(yíng)效益掛鉤的原那么,充分 考慮上一年度指預(yù)算年度的上一年度,下同費(fèi)用考核的獎(jiǎng)懲情況,確定集團(tuán) 本年度指預(yù)算年度,下同的費(fèi)用方案指標(biāo).總部財(cái)務(wù)部將各指標(biāo)進(jìn)行分解, 于每年的一季度正式下達(dá)給各事業(yè)部子公司執(zhí)行.各事業(yè)部子公司的費(fèi)用方案指標(biāo)由方案、預(yù)算與考核委員會(huì)統(tǒng)一確定、

16、下達(dá).如果業(yè)務(wù)部門(mén)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)考核指標(biāo)而影響費(fèi)用的,必須經(jīng)方案、預(yù)算與考核委員會(huì)同意,才能調(diào)整相應(yīng)的費(fèi)用方案指標(biāo)；未經(jīng)方案、預(yù)算與考核委員會(huì)同意 的,所影響的費(fèi)用在已下達(dá)的費(fèi)用方案指標(biāo)內(nèi)自行解決.第十二條 制定費(fèi)用方案方案.各事業(yè)部子公司根據(jù)下達(dá)的費(fèi)用方案 指標(biāo),認(rèn)真編制年度費(fèi)用支出方案方案,同時(shí),上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案.各費(fèi)用控 制指標(biāo)將作為事業(yè)部子公司費(fèi)用限制和核定費(fèi)用的依據(jù).第三章費(fèi)用支出日常治理第十三條 各事業(yè)部子公司應(yīng)根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用的 開(kāi)支；預(yù)算以外的臨時(shí)支出,應(yīng)列出預(yù)算報(bào)經(jīng)總部財(cái)務(wù)部會(huì)同總裁審批后,方可 實(shí)際開(kāi)支,重大支出還需經(jīng)過(guò)董事局審批通過(guò).每月月終的前兩天,各事業(yè)部

17、子公司應(yīng)將當(dāng)月費(fèi)用支出編制明細(xì)表報(bào) 總部財(cái)務(wù)部；當(dāng)月費(fèi)用明細(xì)表未上報(bào)者,不得申請(qǐng)下月費(fèi)用額度.年終,各企業(yè) 編制年度費(fèi)用支出明細(xì)表,隨同其它決算報(bào)表一并報(bào)送總部財(cái)務(wù)部.第十四條 費(fèi)用支出限制.為增強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的治理,應(yīng)建立健全各 項(xiàng)借款、開(kāi)支及報(bào)銷(xiāo)的報(bào)批手續(xù)制度,并嚴(yán)格執(zhí)行.對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支,都應(yīng)嚴(yán) 格按開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)限制,預(yù)防變相擴(kuò)大開(kāi)支范圍,提升開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn).遇到特殊情況,需經(jīng)總裁審批前方能列賬報(bào)銷(xiāo).按工資總額一定比例提取的職工福利費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),一定要堅(jiān)持“有錢(qián)才用的原那么,嚴(yán)禁超支.第十五條 費(fèi)用執(zhí)行監(jiān)督.在費(fèi)用方案執(zhí)行過(guò)程中,總部財(cái)務(wù)部要及時(shí)監(jiān) 測(cè)費(fèi)用方案的執(zhí)行情況

18、,每月編制各事業(yè)部子公司費(fèi)用明細(xì)支出,上報(bào)總裁. 按時(shí)進(jìn)行分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題, 并采取有效舉措,切實(shí)保證費(fèi)用指標(biāo)的順 利落實(shí).各事業(yè)部子公司在每月上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中, 要將費(fèi)用指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析說(shuō)明.第十六條 本年度發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么,據(jù)實(shí)列入費(fèi) 用支出科目,不得少提折舊,少攤無(wú)形、遞延資產(chǎn)和其他待攤費(fèi)用,更不允許費(fèi) 用掛賬.第四章費(fèi)用考核和獎(jiǎng)懲第十七條 每季度對(duì)各事業(yè)部子公司費(fèi)用治理的執(zhí)行情況進(jìn)行考核, 并依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或處分. 獎(jiǎng)懲結(jié)果在下一季度的費(fèi)用中增加或扣減, 增 加或減少后的余額即為下一季度的費(fèi)用方案指標(biāo).第十八條 費(fèi)用獎(jiǎng)

19、懲舉措.按以下情況分別予以費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)或處分：一年底對(duì)費(fèi)用節(jié)余和超支單位確定年終獎(jiǎng)勵(lì)或處分；二不堅(jiān)持客觀(guān)、務(wù)實(shí)原那么編審費(fèi)用預(yù)算,一經(jīng)查出,按全年費(fèi)用總額 的一定比例進(jìn)行處分,在本年度費(fèi)用中扣減, 并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,在集團(tuán) 范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng).三不堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么據(jù)實(shí)列支費(fèi)用的,一經(jīng)查出,按違規(guī)金額的 一定比例進(jìn)行處分,并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng).第五章費(fèi)用核算第十九條 各項(xiàng)費(fèi)用支出,應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定列支、核算,不得亂 用會(huì)計(jì)科目,以保證各項(xiàng)支出的真實(shí)性.第二十條 費(fèi)用核算應(yīng)實(shí)行錢(qián)、賬分管.會(huì)計(jì)和出納人員應(yīng)分別設(shè)立,不 得相互兼任.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核、 記賬憑

20、證的編制和總賬及明細(xì)賬的 登記.出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核后的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付,以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記.第二十一條 出納人員應(yīng)在每天業(yè)務(wù)終了以后結(jié)出日記賬的收支發(fā)生額 和結(jié)余,與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì),以保證賬實(shí)相符；每月終了,銀行存款日記賬余 額應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表,保證賬面余額與賬單相符.第二十二條 年終決算前,各事業(yè)部子公司應(yīng)對(duì)各項(xiàng)暫收、暫付款項(xiàng) 進(jìn)行清理,并根據(jù)清理情況及時(shí)作相應(yīng)的賬務(wù)處理.年度終了,各事業(yè)部子公 司的費(fèi)用及相關(guān)賬戶(hù)余額為零.第二十三條 各事業(yè)部子公司應(yīng)結(jié)合費(fèi)用支出預(yù)算,按月對(duì)費(fèi)用的開(kāi) 支情況進(jìn)行分析說(shuō)明,并將分析

21、說(shuō)明報(bào)告交財(cái)務(wù)部門(mén).第六章附那么第二十四條 本規(guī)定經(jīng)呈總裁辦公會(huì)通過(guò)公布實(shí)施,修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提 出,總裁批準(zhǔn).第二十五條本規(guī)定由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明附件一：集團(tuán)費(fèi)用支出審批、報(bào)銷(xiāo)程序、事業(yè)部子公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批權(quán)限說(shuō)明：審批權(quán)限分三類(lèi)：1 、 指治理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn).2 、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn).3 、核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)治理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案工作事項(xiàng)使用部 門(mén)總經(jīng)理事業(yè)部 子公 司 務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公費(fèi)提出審批核準(zhǔn)招待費(fèi)提出審批核準(zhǔn)差旅費(fèi)提出審批核準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)提出審批核準(zhǔn)通訊費(fèi)提出審批核準(zhǔn)

22、宣傳廣 告費(fèi)用3000 元 以下提出審批核準(zhǔn)3000 元 以上提出審核審核審批核準(zhǔn)利息支出提出審核審核審批核準(zhǔn)、事業(yè)部子公司預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限事業(yè)部子公司預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T(mén)提出,總經(jīng)理審 核,財(cái)務(wù)部審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局 審批.三、集團(tuán)總部預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批權(quán)限工作事項(xiàng)使用部 門(mén)部長(zhǎng)行政總 監(jiān)事業(yè)部子公 司務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總 監(jiān)辦公費(fèi)提出審核審批核準(zhǔn)招待費(fèi)提出審核審批核準(zhǔn)差旅費(fèi)提出審核審批核準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)提出審核審批核準(zhǔn)通訊費(fèi)提出審核審批核準(zhǔn)宣傳廣 告費(fèi)用3000 元 以下提出審核審批核準(zhǔn)3000 元 以上提出審核審核審批核準(zhǔn)四、集團(tuán)總部預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限總部預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T(mén)提出,部長(zhǎng)審核,行政總監(jiān)審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批.五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序同上述費(fèi)用審批程序事業(yè)部子公司財(cái)務(wù)部附件二：集團(tuán)資金審批、費(fèi)用報(bào)