醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度匯編全

1、一、借款管理制度 （1）二、預(yù)算管理制度 （2）三、 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 （4）四、收銀管理制度 （8）五、庫(kù)房管理制度 （9）(11)六、固定資產(chǎn)管理制度借款管理制度為規(guī)借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，特制定 本制度。第一條 借款流程借款人填寫借款單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部簽字院長(zhǎng)審 批出納處領(lǐng)款第二條 公款暫支：因公借款出差或購(gòu)物資等因工作需要向醫(yī)院暫借的款項(xiàng)。1、員工借款需要填寫借款申請(qǐng)單 ，由相關(guān)人員簽字，根據(jù)審批權(quán)限暫支款 項(xiàng)；2、暫支款項(xiàng)借款審批權(quán)限：院長(zhǎng)最終審批權(quán)；3、所有暫支至少提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，若臨時(shí)緊急的暫支，必須院長(zhǎng)書 面或通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部半個(gè)工作

2、日追蹤補(bǔ)辦暫支手續(xù)；4、借款本著“前款不清，后款不借”的原則，以前借款未結(jié)清原則上不得再 次借款；5、借款原則上因在一個(gè)禮拜之歸還，或報(bào)銷沖抵借款，如延遲歸還借款，沖 銷借款，將從當(dāng)月工資中一次性扣取，不足部分次月補(bǔ)足；6、員工離職前必須財(cái)務(wù)部審核有無借款，并在離職表上簽字第三條 私人借款：非公借款1、醫(yī)院原則上不允許私人借款， 若遇特殊情況， 員工在醫(yī)院工作滿 2 年以上， 可向醫(yī)院申請(qǐng)借款，但必須由院長(zhǎng)批準(zhǔn)；2、員工向醫(yī)院借款，最大金額不得超過當(dāng)月工資；3、員工借款后，從當(dāng)月工資中扣??；若未還清借款離職，需由借款人償清借 款后方可辦理離職手續(xù)。預(yù)算管理制度 為促進(jìn)醫(yī)院建立、健全部約束機(jī)制，

3、進(jìn)一步規(guī)醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 行為，推動(dòng)醫(yī) 院加強(qiáng)預(yù)算管理， 結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況， 特制定本制度。第一條 預(yù)算流程各部門負(fù)責(zé)人每月 18 日前擬定下月預(yù)算計(jì)劃財(cái)務(wù)部復(fù)核院長(zhǎng) 審批財(cái)務(wù)部備案并對(duì)預(yù)算管理工作后期管理（收支、節(jié)約）第二條 預(yù)算管理的規(guī)定1、院長(zhǎng)對(duì)預(yù)算管理負(fù)總責(zé)，各部門負(fù)責(zé)配合，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌監(jiān)督，院長(zhǎng)監(jiān) 管；2、預(yù)算分為年預(yù)算和月預(yù)算， 每年 12 月各部分?jǐn)M定全年預(yù)算； 根據(jù)全年預(yù)算 編制月預(yù)算，月預(yù)算于每月 18 日之前擬定下月預(yù)算相關(guān)部門簽字交由財(cái)務(wù)部 備案；3、各部門預(yù)算執(zhí)行支出；4、財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)調(diào)動(dòng)資金的流動(dòng)性；5、編制預(yù)算的具體容：包括醫(yī)院的每項(xiàng)可以

4、預(yù)知的支出；6、編制要求：（1）根據(jù)醫(yī)院收入預(yù)算編制各項(xiàng)支出費(fèi)用；（2）必須以節(jié)約成本為前提；（3）圍繞醫(yī)院經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定相關(guān)支出費(fèi)用；（5）確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)正常進(jìn)行；（6）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，確保以收定支；（7）必須考慮預(yù)算投入資金的風(fēng)險(xiǎn)性。第三條 預(yù)算管理的執(zhí)行1、年預(yù)算、月預(yù)算一旦院長(zhǎng)批復(fù)，不得隨意變動(dòng)；2、嚴(yán)格根據(jù)年預(yù)算、月預(yù)算執(zhí)行；3、在執(zhí)行過程中，由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理， 有義務(wù)提醒各分支機(jī)構(gòu)、各部門進(jìn)度情況；4、財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求各執(zhí)行部門定期報(bào)告執(zhí)行情況， 對(duì)于執(zhí)行中出現(xiàn)的超支， 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)措施和建議；5、預(yù)算在執(zhí)行中由于不可預(yù)估因素

5、，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不可行，應(yīng)及時(shí)及時(shí)提出 調(diào)整；6、提出預(yù)算調(diào)整，必須經(jīng)由財(cái)務(wù)部復(fù)核，院長(zhǎng)審批，即可調(diào)整。費(fèi)用報(bào)銷管理為規(guī)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過程中的各種費(fèi)用和財(cái)務(wù)收支管理， 同時(shí)提高職能部門工作效率，嚴(yán)格實(shí)行費(fèi)用審批管理制度，特制定以下準(zhǔn)則。第一條 報(bào)銷時(shí)間： 每周星期五（ 08：00 18：00）第二條 報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人簽字會(huì)計(jì)審核院長(zhǎng)審批出納處領(lǐng)款第三條 報(bào)銷規(guī)定1、交通費(fèi) 交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，（原則上乘坐市便捷交通工具，如公交等）2、餐費(fèi)若工作需要宴請(qǐng)客人，需注明人數(shù)及宴請(qǐng)事由。3、會(huì)務(wù)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用（1）醫(yī)院委派：所有費(fèi)用醫(yī)院統(tǒng)一報(bào)銷；（2）外單位邀請(qǐng)：憑邀請(qǐng)函向分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人申

6、請(qǐng)，院長(zhǎng)審批，同時(shí)核定是否費(fèi)用自理、醫(yī)院報(bào)銷或醫(yī)院特批學(xué)習(xí)假期；（3）個(gè)人單方面為提升自我的學(xué)習(xí)：費(fèi)用全部自理。4、差旅費(fèi)（適合市外出差）（1）外地出差：住宿、餐費(fèi)、交通費(fèi)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；2）發(fā)票：?jiǎn)T工出差差旅費(fèi)，應(yīng)據(jù)實(shí)提交發(fā)票，不得虛報(bào)。如有虛報(bào)除將其虛報(bào)款項(xiàng)追回外，并視其情節(jié)輕重酌予懲處。（3）出差報(bào)銷容：住宿標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷、餐費(fèi)、市交通費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其他不 再報(bào)銷任何費(fèi)用；（4）出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：住宿 120/ 晚，餐費(fèi)補(bǔ)助 50/ 天，市交通按實(shí)際乘座公交次數(shù)報(bào)車費(fèi)，最高不 超過 35 元（5）合并報(bào)銷：若多人（ 2 人及以上）出差，住宿按性別合住標(biāo)準(zhǔn)間或多人 間，房費(fèi)按間報(bào)銷，不再按人數(shù)

7、報(bào)銷，禁止重復(fù)報(bào)銷。第五條 費(fèi)用報(bào)銷填寫及要求1、發(fā)票必須在事發(fā)后 7 個(gè)工作日填寫并提交，逾期不予報(bào)銷；2、發(fā)票容及金額，必須如實(shí)填寫，如不屬實(shí)，則該報(bào)銷當(dāng)場(chǎng)作廢處理；3、所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票且時(shí)間真實(shí)的發(fā)票，如有出入，則不予報(bào)銷；4、報(bào)銷人必須是本人；5、報(bào)銷人填單：報(bào)銷人應(yīng)如實(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷項(xiàng)目欄填寫費(fèi)用類別， 摘要欄填寫報(bào)銷費(fèi)用的詳細(xì)容；6、報(bào)銷人填寫字跡公正，不允許個(gè)性簽名；7. 如有借款的員工，需沖抵借款，多退少補(bǔ)8、對(duì)原始憑證粘貼的要求：（1）報(bào)銷人應(yīng)按費(fèi)用性質(zhì)分類后將正式發(fā)票或收據(jù)分類貼在報(bào)銷單上，注明 附件數(shù)；（2）報(bào)銷人不得將不同種類的費(fèi)用粘貼在同一費(fèi)用報(bào)銷單上， 應(yīng)分別填寫費(fèi) 用報(bào)銷單，做到一事一報(bào)；（3）費(fèi)用單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)折疊整齊，錯(cuò)落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管；（4）報(bào)銷憑證干凈整潔，用鋼筆或簽字筆填寫，不得用圓珠筆或其他筆填寫。9、對(duì)原始憑證的規(guī)定：（1）原始憑證上的各要素必須填列齊全、正確。包含客戶全稱、開票日期、 所購(gòu)物品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，且大小寫金額必須一致，不得涂 改；（2）發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位發(fā)票專用章；（3）報(bào)銷人在取得原始憑證時(shí)，一定要對(duì)該原始憑證進(jìn)行認(rèn)真