孕嬰公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程

1、公司財(cái)務(wù)工作流程一、出納崗工作流程（二）現(xiàn)金收付1.收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證。如：工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）、管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）、銷售核算崗（貨款）、成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）。（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨

2、工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2.付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核。（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放，財(cái)務(wù)室開具的支出證明單付款在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。3.現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金。（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及

3、將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須注意保密，確保資金安全。4.管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付1.銀收（1）收貨款。整理各門店傳來的各類單據(jù)，核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單；整理從銀行拿回的回款單據(jù)，將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起，將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)。（2）其他項(xiàng)目收款。收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票，填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本到相關(guān)崗位。（3）貸款。收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳會(huì)計(jì)或管理費(fèi)用崗位。2.銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)。根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬

4、款項(xiàng)。開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位。如：材料核算崗（材料采購(gòu)）、成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）、管理費(fèi)用崗（管理部門用款）、銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）、工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）、固定資產(chǎn)崗（固定資產(chǎn)購(gòu)建）。注：開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票；開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致；有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資。根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單

5、連同工資盤交銀行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本憑證交付會(huì)計(jì)。注：每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資表制作好；打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）還貸及銀行結(jié)算。收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證時(shí)，登記單據(jù)傳遞登記本傳會(huì)計(jì)。（5）交稅完稅。收到稅務(wù)傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單。 進(jìn)稅卡。憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳會(huì)計(jì)編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交會(huì)計(jì)編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3.根據(jù)銀

6、行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。4.熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求1.熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2.了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3.準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4.堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5.隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。二、會(huì)計(jì)崗位審核各項(xiàng)費(fèi)用工作流程（一）審核原始憑證1.審核原始憑證完整、合法、金額正確；審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊；審核審批手續(xù)是否完備；審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）；編制記賬憑證。借：營(yíng)

7、業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款（涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核）注：非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫范。2.保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。3.費(fèi)用審核依據(jù)費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表

8、。4.準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項(xiàng)。5.報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。6.支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）各部門費(fèi)用審核1.日常費(fèi)用。審核原始憑證完整、合法、金額正確；審核原始憑證粘貼規(guī)范；審核審批手續(xù)是否完備；編制記賬憑證。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）   貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款（涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核）2.購(gòu)置固定資產(chǎn)。審核是否附申請(qǐng)報(bào)告；審核發(fā)票合法；審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單；審

9、核審批手續(xù)是否完備；編制記賬憑證。借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目  貸：現(xiàn)金（傳出納崗）注：各門店購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到公司辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱和門店名稱。3.房租、倉(cāng)儲(chǔ)。審核是否附租賃合同；審核簽字手續(xù)是否完備；編制記賬憑證。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金（傳出納崗）/銀行存款4、運(yùn)費(fèi)。審核運(yùn)輸發(fā)票合法、金額正確；審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。粚徍藢徟掷m(xù)是否完備；編制記賬憑證。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市

10、內(nèi)運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅）  貸：現(xiàn)金（傳出納崗）注：計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損。審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告；審核簽字手續(xù)完整；編制記賬憑證。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。途損報(bào)告須經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人、庫(kù)房負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)主管審批。途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6.高開沖紅。審核是否附高開沖紅表；審核是否附合法收據(jù)；審核是否有銷售會(huì)計(jì)

11、審核簽名；審核審批手續(xù)是否完備；編制記賬付款憑證。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用高開沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金（傳出納崗）注：沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7.返利。審核是否附協(xié)議；審核是否附合法收據(jù)；審核是否有銷售負(fù)責(zé)人審核簽名；審核審批手續(xù)是否完備；編制記賬憑證。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金（傳出納崗）8.贊助費(fèi)。審核是否附申請(qǐng)報(bào)告；審核是否

12、附合法收據(jù)；審核審批手續(xù)是否完備；編制記賬憑證。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款現(xiàn)金（傳出納崗）注：辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。審核具體依據(jù)費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、銷售政策等。報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （三）廣告費(fèi)用審核1.支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票。媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；審核相關(guān)崗位傳

13、來的發(fā)票附收料單（宣傳品）；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票、照片等；審核審批手續(xù)是否完；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。  借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品（部門專項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款 （四）部門日常費(fèi)用審核1.審核原始憑證完整、合法、金額正確；審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊；審核審批手續(xù)是否完備；審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）。編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款（涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核）。注：非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的

14、發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范；保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘；費(fèi)用審核依據(jù)費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有總經(jīng)理審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表；準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項(xiàng)；支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款；報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（五

15、）資金付出審核1.根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目。審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款 。注：付款金額計(jì)劃內(nèi)1萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)1萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理批準(zhǔn)。簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）。收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票，并審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備。審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字。編制記賬憑證。借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款（傳主管崗復(fù)核）（六）特殊費(fèi)用核算1.辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)；審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致。編制記賬憑證。借：低值易耗品-辦公用品庫(kù)

16、60;貸：銀行存款或現(xiàn)金（涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核）（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬；審核辦公用品庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表；編制辦公用品領(lǐng)用憑證。借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公用品（部門專項(xiàng)）貸：低值易耗品辦公用品庫(kù)（傳主管崗復(fù)核）注：辦公用品由辦公室按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2.修理費(fèi)。車輛維修由駕駛員申報(bào)，辦公室審核，在公司指定的維修中心進(jìn)行修理。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須審核票據(jù)簽字和時(shí)間是否完整，并核對(duì)維修明細(xì)。借：管理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款（涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)

17、核）（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用審核簽收出納傳來利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)等結(jié)算單登記資金計(jì)劃編制記賬憑證。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款（傳主管崗復(fù)核）注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（八）貸款、還款審核 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證。借：銀行存款 貸：短期借款       借：短期借款貸：銀行存款（傳主管崗復(fù)核）注：憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率；根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)

18、提醒財(cái)務(wù)主管安排還貸資金。（九）其他應(yīng)收款核算及管理1.借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證。借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金（傳出納崗）注：前欠不清者，拒絕再借；摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2.還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證。借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款（傳出納崗）3.清理、催收：直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況，編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期），下發(fā)各部門提醒借款人歸還，截至5日到期仍有未還款者，編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額

19、），通知工資福利崗從借款人工資中扣除 。注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。三、會(huì)計(jì)審核固定資產(chǎn)核工作流程（一）固定資產(chǎn)1購(gòu)進(jìn)。審核付款督促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證。借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款 （傳主管崗核）注：款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法；根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)；固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門；固定資產(chǎn)在各部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固

20、定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編制記賬憑證。借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊相關(guān)明細(xì)科目（傳主管崗復(fù)核）注：年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表；固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提??；月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性；年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基

21、數(shù)。3.固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)。（1）年末組織人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)整理固定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤點(diǎn)報(bào)告注：針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 盤盈借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入               盤虧借：營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)折舊    貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢。定期組織行人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值） 收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理 支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）（傳主管崗復(fù)核）四、會(huì)計(jì)崗審核采購(gòu)付款工作流程（一）審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月銷售