中國銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任分項(xiàng)評價(jià)體系_基于利益相關(guān)者理論的視角_百.

1、SHiEE2010年第5期I總第仃3期I收稿日期2010 年 3 月 8 日基金項(xiàng)目本文是教育部人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目中國企業(yè)公民建設(shè)研究（項(xiàng)目編號:09YJA790209 ”下的階段 性研究成果。作者簡介趙楊,男,中央財(cái)經(jīng)大學(xué)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后流動(dòng)站，博士，E-mail : 劉延平,男,北京交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授,博士生 導(dǎo)師;孔祥緯,男,北京交通大學(xué)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后流動(dòng)站，博士（北京,100044o中 國銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任分項(xiàng)評價(jià)體系基于利益相關(guān)者理論的視角趙楊劉延平 孔祥緯摘要企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行績效已影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展 和相關(guān)者的切身利益，利益相關(guān) 者理論已與企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論實(shí)現(xiàn)了全面融合

2、。建 立以利益相關(guān)者理論為指導(dǎo)思路，以 分項(xiàng)評價(jià)”替代 總體評價(jià)”的評估模式，以客 觀性指標(biāo)、半客觀性指標(biāo)、否決性指標(biāo)等 三位一體”的計(jì)量指標(biāo)體系,是全面、 客觀地評價(jià)中國銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況的有效途徑。在此基礎(chǔ)上，本文構(gòu)建了涵蓋投資者、員工、消費(fèi)者、商業(yè)伙伴、政府和社會(huì)公眾與所在社區(qū)六方面利 益相關(guān)者的銀行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé) 任指標(biāo)體系，并提出建立 中國銀行業(yè)履行社會(huì)責(zé)任 年度分項(xiàng)排行榜”的構(gòu)想。關(guān)鍵詞企業(yè)社會(huì)責(zé)任；中國銀行業(yè)；利益相關(guān)者；分項(xiàng)評價(jià)文章編號1009-9190（2010 05-0024-07|中圖分類號F830文獻(xiàn)標(biāo)志碼A一、 弓丨言中國銀行業(yè)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate

3、Social Responsibility，以下簡稱 CSR 的研究和實(shí)踐起步較晚。在 2000 年之前主要停留在企業(yè)文化宣傳方面，真正作為 CSR 提出是在 21 世紀(jì)，尤其是 2006 年浦發(fā)銀行推出第 一份 CSR 報(bào)告之后。2007 年 12 月 5日,中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳發(fā)布了 關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)社會(huì)責(zé)任的意 見（銀監(jiān)辦發(fā)2007252 號,以下簡稱意見。意見指出了銀行業(yè)金融機(jī) 構(gòu)履行 CSR 既是構(gòu)建和諧社會(huì)的 必然要求,又是提升競爭力的重要途徑；要求各銀 行 建立適當(dāng)?shù)脑u估機(jī)制，定期評估企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情 況”。此外，意見還原 則性地概括了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu) CSR 的范圍及應(yīng)采取的

4、措施。其后，其他商業(yè)銀行紛 紛推出了自己的 CSR 報(bào)告,報(bào)告的內(nèi)容也逐漸從單純的企業(yè)介紹、文化建設(shè)等，發(fā)展到了對整個(gè)利益相關(guān)者、 社會(huì)公益等方面的思考與闡述。2009 年 1 月 12 日,中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布了 中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé) 任指引（以下簡稱 指 引 。指引分為六章二十七條，分別從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境以及責(zé)任管理等四 方面指出了銀行業(yè)進(jìn)行 CSR 建設(shè)的具體方向及相關(guān)要求。指引的發(fā)布，把中國銀行業(yè) CSR 建設(shè)推向了規(guī)范化的軌道。2009 年 1 月 13 日，財(cái)政部發(fā)布了金融 類國有及國有控股企業(yè)績效評價(jià)暫行辦法（財(cái)金20093 號,以下簡稱辦法，其中詳細(xì)規(guī)定了對金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)績

5、效評價(jià)的方法與指標(biāo)，這又為評價(jià)中國銀行業(yè) CSR 中的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任”部分提供了權(quán)威工具。盡管在短短的一兩年內(nèi)，國內(nèi)銀行業(yè)的 CSR 建設(shè)經(jīng)歷了從無到有的重大進(jìn)展，盡管意見與指引為 CSR 建設(shè)指明了方向,盡管辦法為 CSR 評價(jià)提 供了部分有力工具，但卻缺乏一套全面、權(quán)威、適應(yīng)中國銀行業(yè)發(fā)展 特點(diǎn)的 CSR 評價(jià)指標(biāo)體系。這使得各銀行對 CSR 的理解和實(shí)踐更多地停留于企業(yè)文化宣傳和 社會(huì)公益方面（華立群、朱禧,2009 ,缺乏對這個(gè)特殊行業(yè) CSR 建設(shè)的深入推進(jìn)。 另一方面,評價(jià)指標(biāo)體系的缺失不利于各大 銀行在統(tǒng)一的口徑上進(jìn)行對比，從而表 彰榜樣,鞭策落后。因此,創(chuàng)建一個(gè)適合中國國情的銀行業(yè)

6、 CSR 評價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn),并以 排行榜”的方式將評價(jià)結(jié)果定期向社會(huì)公布就顯得非常必要。這對具有良好 社會(huì)責(zé)任的銀行 來說是一種鼓勵(lì)，也是一種無形資產(chǎn)，而對履行狀況較差的銀行而 言則是一種鞭策。24趙楊、劉延平、孔祥緯：中國銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任分項(xiàng)評價(jià)體系評價(jià)體系的構(gòu)建思路(一利益相關(guān)者框架當(dāng)前,CSR 已成為關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展的重要問題，要想對其履行績效進(jìn)行 全面客觀地評估,首先需要 正確界定 CSR 的范圍。Carroll (1991 認(rèn)為，應(yīng)借用利益 相關(guān)者理論為 CSR 指明方向,并針對每一個(gè)主要的相關(guān)利益群體界定 CSR 的范 圍”。Marten(2003 也認(rèn)為利益相關(guān)者理論雖然不能取代

7、 CSR ,但是,它可以被看 做是CSR 研究的一個(gè)重要條件，它可以把 CSR 的對象具體化。本文認(rèn)為,現(xiàn)階段可 以采用利益相關(guān)者理論來界定 CSR 的范圍,并結(jié)合意見與指引的指導(dǎo)思 想以及對國內(nèi)現(xiàn)有各類指引(指標(biāo)體系的比較借鑒，進(jìn)而構(gòu)建出基于該理論的、適 合中國國情的CSR 評價(jià)體系,以此開展對中國銀行業(yè) CSR 履行績效的評價(jià)研究。1.利益相關(guān)者理論簡介。Freeman (1984 將利益相關(guān)者定義為任何能夠影響 企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，或者能夠被企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程所影響的任何個(gè)人、群體或組織”。該定義不僅將影響企業(yè)目標(biāo)的個(gè)人和群體視為利益相關(guān)者,還將受企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中采取行動(dòng)所影響的個(gè)人和群體歸

8、入其中。他把利益相關(guān)者分為六類一股東、員工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社會(huì)和政府，企業(yè)對他們有著不同的責(zé)任或跟 他們之間存在著不同的 社會(huì)契約”。Freeman 指出，這些利益相關(guān)者在不同的水平 上被企業(yè)的行動(dòng)所影響。這樣，實(shí)際上就將當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)、 政府部門、環(huán)境保護(hù)主義者 等實(shí)體都納入了利益相關(guān)者的研究范疇，大大擴(kuò)展了其內(nèi)涵。該理論框架認(rèn)為企業(yè) 及其管理者應(yīng)對企業(yè)所有的利益相關(guān)者負(fù)責(zé)，并對特定的利益相關(guān)者負(fù)有特定的責(zé) 任。2. CSR 理論與利益相關(guān)者理論的融合。CSR 思想和利益相關(guān)者理論原本一直是作為兩個(gè)相互獨(dú)立的研究 領(lǐng)域各自發(fā)展，前者探討公司對社會(huì)所承擔(dān)的責(zé)任，后 者研究社會(huì)各利益群體與企業(yè)的關(guān)系

9、。 20 世紀(jì) 90 年代以來,利益相關(guān)者理論被認(rèn) 為是可用于評估 CSR 的 最為密切相關(guān)”的理論框架（Wood and Jones ,1995 兩者 呈現(xiàn)出全面結(jié)合的趨勢。1991 年,Wood 率先將利益相關(guān)者理論引入到 CSR 的研究中，她指出，利益相關(guān) 者觀點(diǎn)可以回答企業(yè)應(yīng)該為 誰承擔(dān)責(zé)任的問題（Wood , 1991。她認(rèn)為,要針對每一 個(gè)主要的相關(guān)利益群體考慮 CSR 問題，利益相關(guān)者理論 為 CSR 提供了一種理論基 礎(chǔ)，明確了 CSR 的定義。Clarkson （1995 的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，管理人員在理解利益相關(guān)者 管理的概念和模式時(shí)并不覺得困難。他們意識到，可以將利益相關(guān)者群體的

10、重要事 項(xiàng)看作既是利益相關(guān)者問題又是社會(huì)問題。他認(rèn)為，利益相關(guān)者理論為 CSR 研究 提供的是一種理論框架”。在這個(gè)理論框架里，認(rèn)識到公司與多重利益相關(guān)者訂 有契約乃是獲得對 CSR和公司企業(yè)績效之間關(guān)系之理論的工具”盧孚等,2001。 因而,CSR 應(yīng)該按照契約關(guān)系的思路而不是某種特定行為來加以定義，即其內(nèi)涵被明確界定在 公司與利益相關(guān) 者之間的關(guān)系”上（Clarkson , 1995。Clarkson （1995 提出,企業(yè)不是政府或慈善機(jī)構(gòu)，企業(yè)只需要處理其利益相 關(guān)者的問題，不需要處理 與其沒有直接關(guān)系的社會(huì)問題，與其使用以 CSR 概念為基礎(chǔ)的模型，不如根據(jù)公司 與利益相關(guān)者關(guān)系來分

11、析和評價(jià) CSR ,后者會(huì)更為有效。從 20 世紀(jì) 90 年代以后, 基于利益相關(guān)者的 CSR 績效評價(jià)方法的效果得到了許多學(xué)者實(shí)證研究結(jié)果的支 持。如 KLD 指數(shù)（考慮公司與利益相關(guān)者八個(gè)方面的關(guān)系 在 CSR 研究中得到了普 遍應(yīng)用（沈洪濤、沈藝峰,2007 ;對數(shù)據(jù)設(shè)備公司、 惠普公司、通用汽車公司績效 評價(jià)方法的研究都表明基于利益相關(guān)者角度進(jìn)行CSR 績效評價(jià)有助于企業(yè)形成富有競爭性的長期戰(zhàn)略（Atkinson et al. , 2003。這表明，CSR 與利益相關(guān)者之間無論 在理論上,還是在實(shí)踐上，均已呈現(xiàn)出全面融合。因此，在對 CSR 比較有影響的定義 當(dāng)中,有些就直接引進(jìn)了利益

12、相關(guān)者理論。比如，世界銀行將 CSR 定義為:企業(yè)與關(guān) 鍵利益相關(guān)者的關(guān)系、價(jià)值觀、遵紀(jì)守法以及尊重人、社區(qū)和環(huán)境有關(guān)的政策和 實(shí)踐的集合，是企業(yè)為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而貢獻(xiàn)的可持續(xù)發(fā)展的一種承 諾。 歐盟則把 CSR 定義為:公司在資源的基礎(chǔ)上，把社會(huì)和環(huán)境密切 整合到它們的 經(jīng)營運(yùn)作以及與其利益相關(guān)者的互動(dòng)中。3.基于利益相關(guān)者理論的 CSR 框架構(gòu)建。鑒于利益相關(guān)者理論與 CSR 實(shí)現(xiàn)了 全面融合，故本文采用該框架，結(jié)合中國銀行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，將 CSR 的評價(jià)范圍界定 為投資者、員工；消費(fèi)者、商業(yè)伙伴；所在社區(qū)與社會(huì)公眾、 盡管銀行業(yè)的 債權(quán)人客觀存在，即儲(chǔ)戶（存款、央行（再貸款，但

13、無論是上市銀行還是非上市銀行 基本上都是以政府及其所控制的機(jī)關(guān)及國企（主要投資者的信譽(yù)做擔(dān)保，即償債風(fēng) 險(xiǎn)幾乎均由投資者（主要為政府機(jī)關(guān)及國有企業(yè) 全部承擔(dān)，因而,可以將銀行業(yè)對 其債權(quán)人承擔(dān)的 CSR 轉(zhuǎn)化為對投資者承擔(dān)的 CSR。25金融論壇 2010 年第 5 期（總第 173 期政府等三個(gè)層次六個(gè)方面，如圖 1 所示（二分項(xiàng)評價(jià)的模式社區(qū)a府新業(yè)優(yōu)伴核心層： 內(nèi)歸直接利鹽 相關(guān)者 企業(yè) 投資擇Iji T間接圧:間接利益相婁看外祁直接利益相關(guān)者目前,關(guān)于 CSR 尚未形成統(tǒng)一的國際標(biāo)準(zhǔn),也沒有形成統(tǒng)一的國家標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)特定機(jī)構(gòu)和行業(yè)組織倡導(dǎo)和施行的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)呈現(xiàn)出多樣化的特征。根據(jù)本文的統(tǒng)計(jì)

14、，中國目前關(guān)于 CSR 的指引（指標(biāo)體系大致有 11 個(gè)。從其中可量化的評價(jià)體系來看，均采取了 總體評價(jià)”的方法,即無論基于什么理論構(gòu)建指標(biāo)體系,均是對各個(gè)層級的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)分，并按照所賦予的權(quán)重匯總作為上一級指標(biāo)的得分,最后通過加權(quán)匯總后得出一個(gè)總分來衡量 CSR 的履行績效。這種 總體評價(jià)”的優(yōu)點(diǎn)是結(jié)果比較直觀，即僅通過一個(gè)分?jǐn)?shù)就代表了某個(gè)企業(yè)某一年度在履行 CSR 方面的整體績效。但是，其缺點(diǎn)也很明顯，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:1.評價(jià)對象指標(biāo)間的權(quán)重確定缺乏依 據(jù)。一般而言，盡管企業(yè)是 所有利益相關(guān)者的企業(yè)，但不同的參與者與企業(yè)的利益依存度卻存在差異，相應(yīng)地,企業(yè)對這些利益相關(guān)者所承擔(dān)的責(zé)

15、任也是有輕重層次的：首先要增進(jìn)核心層次的所有者之利 益;其次是程度不一地兼顧其他層次的所有者之利益（當(dāng)然,不能以損害后者之利益為代價(jià)來滿足前者之利益。然而,這種 輕”與 重”如何量化，則缺乏依據(jù)。顯然, 總體評價(jià)”方法無論在兩者的權(quán)重賦值方面還是對分屬不同評價(jià)對象的指標(biāo)績效 量化方面均難以給出令人信服 的回答。更何況，CSR 所包含的范疇很廣，如果把其涉及的因素通過 一刀切”的權(quán)重賦值方式予以量化，就會(huì) 把企業(yè)對不同利益相關(guān) 者的責(zé)任履行狀況混為一談，顯然是過于簡單化了。 2.容易造成企業(yè)盲目攀比排名 而非把精力集中在工作改進(jìn)方面。由于總體評價(jià)”只提供企業(yè)的最終得分 及排名,并不公示針對各類利

16、益相關(guān)者的分項(xiàng)結(jié)果，受評企業(yè)難以知曉其履行 CSR 的具體情 況,因而對未來工 作的改進(jìn)無從著手，最終容易導(dǎo)致 花錢買排名”的腐敗現(xiàn)象。另 一方面,其利益相關(guān)者對企業(yè)的 CSR 履行狀況 也無法判斷,因而難以有動(dòng)力去實(shí)施 監(jiān)督,評價(jià)結(jié)果自然難以發(fā)揮應(yīng)有的社會(huì)效益。鑒于 總體評價(jià)”存在的缺陷，本文提出一種 分項(xiàng)評價(jià)”的模式，即在對不同銀 行的 CSR 履行狀況進(jìn)行評價(jià)時(shí)，采用百分制來單獨(dú)評價(jià)上述六類利益相關(guān)者，而不 再對其賦權(quán)重后匯總計(jì)算總分。也就是說，對于不同的銀行,只在某一類 利益相關(guān) 者 份項(xiàng)”項(xiàng)下進(jìn)行比較或排名，而不再只給出一個(gè)總的得分或排名。在指標(biāo)的層 嚴(yán)格意義上來講，環(huán)境保護(hù)與能源節(jié)

17、約問題也屬于 CSR 范疇，但考慮到銀行業(yè)的 行業(yè)特征,其在該領(lǐng)域內(nèi)的 CSR 履行主要是響應(yīng) 國家的產(chǎn)業(yè)政策，通過向那些環(huán)境 污染低與耗能低的企業(yè)或項(xiàng)目傾斜放貸來實(shí)現(xiàn)，而其自身運(yùn)營所涉及的環(huán)境與節(jié)能 問題可以忽略不計(jì)。因此，本文將環(huán)境保護(hù)與能源節(jié)約問題歸并到銀行利益相關(guān)者 中的消費(fèi)者與政府的范疇之中。2主要參考了中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任推薦標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施范例 、上海證券交易 所上市公司環(huán)境信息披露指引、上交所公司履行社會(huì)責(zé)任的報(bào)告編制 指引、上證社會(huì)責(zé)任指數(shù)、深圳證券交易所上市公司社會(huì)責(zé)任指引、中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引、中國工業(yè)企業(yè)及工業(yè)協(xié)會(huì)社會(huì)責(zé)任指南、中國紡織企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系（CSC9

18、000T、上海 市企業(yè)社會(huì)責(zé)任地方標(biāo)準(zhǔn)、中國優(yōu)秀企業(yè) 公民評估評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”和 中國 100 強(qiáng) 企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)”等 11 個(gè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。3基于相對于企業(yè)利益關(guān)系的緊密程度，企業(yè)的各利益相關(guān)者也存在圈層差序 結(jié)構(gòu)。首先，企業(yè)組織直接由人力資本和物質(zhì)資本所 構(gòu)成,因而出資者、生產(chǎn)者以 及管理者自然地成為企業(yè)的核心所有者，企業(yè)發(fā)展的核心職能在于要平衡這些核心 所有者之間不同的利益訴求;其次,原材料的投入、產(chǎn)品的購買以及其他外來資金 的支持是企業(yè)的正常運(yùn)營必不可少的條件，因而相關(guān)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人構(gòu)成了企業(yè)組織 的中層結(jié)構(gòu)；最后,企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展也會(huì)影響行業(yè)的聲譽(yù)、 社區(qū)的穩(wěn)定乃至整個(gè) 宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，因

19、而相關(guān)代理者也就構(gòu)成了企業(yè)生產(chǎn)要素的外圍結(jié)構(gòu)。圖 1 基于利益相關(guān)者理論的銀行業(yè) CSR評價(jià)框架 26趙楊、劉延平、孔祥緯：中國銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任分項(xiàng)評價(jià)體系次設(shè)置方面，借鑒大多數(shù)指標(biāo)體系的層次構(gòu)成情況，構(gòu)建一個(gè)由范圍（一級指標(biāo) 與計(jì)量（二級指標(biāo)組成的兩層指標(biāo)體系。范圍指標(biāo)是針對某一類利益相關(guān)者而設(shè) 計(jì)的一級指標(biāo)，用于反映企業(yè)在某個(gè)范圍內(nèi)對該類利益相 關(guān)者 CSR 的履行績效（比 如,用 資產(chǎn)質(zhì)量”、償付能力”、 收益能力”、 經(jīng)營增長”、 其他”等 5 個(gè) 范圍指標(biāo)來全 面體現(xiàn)企業(yè)對投資者的履責(zé)狀況。為最終以得分形式計(jì)算出對某類 利益相關(guān)者的 CSR 的履責(zé)結(jié)果，每個(gè)范圍指標(biāo)均賦予權(quán)重（權(quán)重之和

20、為 1 ,范圍指 標(biāo)的得分由其下的若干個(gè)計(jì)量指標(biāo)按照一定的計(jì)分規(guī)則匯總而得。（三三位一體的 體系鑒于目前對 CSR 的評價(jià)中缺少量化指標(biāo)的問題，本文擬構(gòu)建一個(gè)由客觀性指 標(biāo)、半客觀性指標(biāo)與否決性指標(biāo)構(gòu)成的三位一體”的計(jì)量指標(biāo)體系。所謂客觀性 指標(biāo),是指完全用客觀數(shù)據(jù)（主要指各種比率 來衡量企業(yè) 對某一 CSR 范圍指標(biāo)的履 行程度。所謂半客觀性指標(biāo)，則是客觀性指標(biāo)的一種補(bǔ)充，用其來彌補(bǔ)客觀性指標(biāo)所 無法涵蓋的部分。其表現(xiàn)形態(tài)是根據(jù)所設(shè)定的問題回答是”或者 否”，其回答依據(jù)是第三方評判人所收集到的相關(guān)資料。由于該類指標(biāo)的計(jì)量依賴于第三方評 判人資料收集的可靠與全面程度及其對資料的遴選偏好，故使得

21、評價(jià)結(jié)果具有一定 的主觀性，因而命名為半客觀性指標(biāo)。所謂否決性指標(biāo)，即指由于出現(xiàn)了該類指標(biāo)所 設(shè)定的負(fù)面情況，因而其對應(yīng)的范圍指標(biāo)得分為零 。評價(jià)體系構(gòu)建及說明CSR 在不同的國家、 不同的歷史時(shí)期以及社會(huì)發(fā)展階段，其內(nèi)容是不完全相同 的。本文根據(jù)對國內(nèi)、 國外的 CSR 評價(jià)（指引、指標(biāo)體系的梳理以及對該領(lǐng)域的 相關(guān)文獻(xiàn)的分析，結(jié)合中國銀行業(yè)履行 CSR 的實(shí)際情況，初步確定了基于利益相關(guān) 者的 106 個(gè)初始變量（計(jì)量指標(biāo)。然后,經(jīng)多次討論及外請專家評判后，又剔除顯著 不重要或可能重疊的 42 個(gè)變量,最終確定了 64 個(gè)測量變量,組成了 CSR 的計(jì)量指 標(biāo)體系。其中，客觀性指標(biāo)、否決性

22、指標(biāo)如表 1 所示。下面對范圍指標(biāo)及計(jì)量指標(biāo) 中主要的、與銀行業(yè)特點(diǎn)密切相關(guān)的半客觀性指標(biāo)進(jìn)行具體說明。1. 對投資者的責(zé)任。隨著股份制企業(yè)的發(fā)展和完善，越來越多的銀行完成上市，投資者隊(duì)伍也越來越龐 大，遍及社會(huì)生活的各個(gè)領(lǐng)域,銀行與投資者的關(guān)系逐漸具有了企業(yè)與社會(huì)的關(guān)系的性質(zhì)，因而，銀行對投資者 的責(zé)任也具有了社會(huì)性。考慮 到無論在傳統(tǒng)意義上還是現(xiàn)實(shí)實(shí)踐中，企業(yè)對投資者承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任主要是經(jīng)濟(jì)責(zé) 任,因而對后者履行責(zé)任的評估往往采用客觀性指標(biāo)。財(cái)政部發(fā)布的辦法中詳細(xì)規(guī)定了對金融企業(yè)經(jīng) 濟(jì)績效評價(jià)的方法與指標(biāo)，這為評價(jià)中國銀行業(yè) CSR 中的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任”部分提供了權(quán)威工具，因此,本文在評價(jià) 銀

23、行對投資者 CSR 履行情況時(shí), 采用的評價(jià)方法及指標(biāo)均參照 辦法，以客觀性指標(biāo)為主，不再設(shè)半客觀性指 標(biāo)”但增加了 否決性指標(biāo)”見表 1。非國有銀行同樣適用。2. 對員工的責(zé)任。在人本主義管理學(xué)興起之后，員工由企業(yè)的勞動(dòng)者成為了企業(yè)的成員，員工的利益與企業(yè)的成就休戚相關(guān)。因而成為企業(yè)最重要的利益相關(guān)者 之一。為了保障員工的利益和企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，世界各國無一例外地將企業(yè)對員工 的責(zé)任列為CSR 的一項(xiàng)重要內(nèi)容。銀行業(yè)在這方面和其他行業(yè)沒有太大區(qū)別，對員 工評價(jià)體系的有關(guān)研究觀點(diǎn)也是比較一致，員工應(yīng)擁有如表 1 所示的 8 項(xiàng)權(quán)利。 其 中,結(jié)合中國銀行業(yè)的 特點(diǎn)與國內(nèi)外各類 CSR 評價(jià)體系中

24、對員工的履責(zé)評判標(biāo)準(zhǔn)，本文認(rèn)為，能夠體現(xiàn)上述權(quán)利的主要半客觀性指標(biāo) 應(yīng)包括:（1 是否向員工提供有競 爭力的薪酬并及時(shí)支付；（2 是否提供完善的福利體系；（3 在雇傭與提拔中是 否禁止 性別、年齡、民族、宗教等歧視行為；（4 員工是否具有依法辭職的自由；（5 員工的 工作時(shí)間以及婚、產(chǎn)假、帶薪休假等權(quán)利是否按照國家法律、法規(guī)執(zhí)行,并在勞動(dòng)合同中加以保障；（6 是否對員工的違規(guī)違紀(jì)行為 建立了全面合理的懲處機(jī)制并向 員工公示；（7 是否健全員工的安全健康及衛(wèi)生管理體系；（8 是否幫助員工建 立職業(yè) 發(fā)展規(guī)劃；（9 是否建立了規(guī)范有效的員工培訓(xùn)體系；（10 員工代表大會(huì)、工會(huì)是否能 夠反映員工訴求

25、。 上述 10 項(xiàng)主要的半客觀性指標(biāo)中，在銀行業(yè)相對比較突出的是 紀(jì)律與處罰以及培訓(xùn)開發(fā)這兩方面。由于銀行 是一個(gè)涉及資金的特殊行業(yè)，因此對 于職務(wù)犯罪的處罰以及紀(jì)律要求就顯得特別重要，對員工高標(biāo)準(zhǔn)的紀(jì)律和1回答 是”的不加分也不扣分；回答 否”的則扣分。2比如，如果企業(yè)出現(xiàn)了 本年末的不良資產(chǎn)比率達(dá) 6%以上”則在針對投資 者這一評價(jià)對象中的 資產(chǎn)質(zhì)量”這一范圍指標(biāo)得分為零。27金融論壇 2010 年第 5 期（總第 173 期HI* N * MrBu-囪 jft的用1產(chǎn)i-itKRi. *44Glf *產(chǎn)If !- IflT-l SRWllBflR* F “睥電Mi. h單豪G-lfn#屯

26、*iMEHL1*，1 jH.HA it.n 暫T曲題產(chǎn)*11鼻11 qq -H杵BMlR -1 V IRPMln m I A &! R 1 4 4IMW4-W Ita.車1|!14! 1 iali kKI /： * 11h| i i 4 4f電卞! VW 1 V*-i M viJI IUH * i “hr 11A | |1| f*4HFfii* bd HiirW上邛弘14內(nèi).叫必，必I w 寸uJT単事,f 1 ! saH rl*fl if 口 冒IF *1 ta1IIF.L.W 111 -I ? t|HA Liff匕 L ri|片9f AINriiiM - rRIIwtv 1 rMM

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28、rT 埠*i忡Nihili iri i R石M離W tJL 1|iH耳IhlK 1嗚illJLAIVV-4*斗豐fm i infl t |I 4* Itll中吋|A4P28趙楊、劉延平、孔祥緯：中國銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任分項(xiàng)評價(jià)體系 處罰，其實(shí)是 對員工的負(fù)責(zé)。同時(shí)， 由于技術(shù)及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展， 銀行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展特別迅速， 因此對員工的培訓(xùn)開發(fā)要求也會(huì)很高。3.對消費(fèi)者的責(zé)任。由于信息不對稱以及實(shí) 力上的差距，與企業(yè)相比，消費(fèi)者明顯處于弱勢地位。因此， 企業(yè)對消費(fèi)者的 CSR 集中體現(xiàn)在對消費(fèi)者權(quán)益的保障上。其中，首要的責(zé)任是向消費(fèi)者提供安全、可靠的產(chǎn) 服務(wù)質(zhì)量、交易環(huán)境及便捷的網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置； 是否具備良好的

29、消費(fèi)者關(guān) 系維護(hù)。企業(yè)對消費(fèi)者的第二個(gè)責(zé)任是尊重 消費(fèi)者的知情權(quán)和自由選擇權(quán)。消費(fèi) 者知情權(quán)是顧客在選擇消費(fèi)產(chǎn)品時(shí)享有對產(chǎn)品或企業(yè)真實(shí)情況的了解品。這對銀行而言則意味著需要考慮的半客觀性指標(biāo)應(yīng)包括：是否為消費(fèi)者提供了好的理財(cái)產(chǎn)品；是否有好的 權(quán)。消費(fèi)者自主選擇權(quán)是指消費(fèi)者在購買產(chǎn)品時(shí)，有在公平交易的前提下自由選擇的權(quán)利。這包括：銀行是否 提供關(guān)于產(chǎn)品真實(shí)、 全面的信息；是否為消費(fèi)者提供負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)提示，以免誤導(dǎo)顧客。第三， 銀行應(yīng)承擔(dān)對消費(fèi)者的教育，為提高社會(huì)公眾財(cái)產(chǎn)性收入貢獻(xiàn)力量。這包括：銀行是否積極開展金融知識普及教育活動(dòng)， 引導(dǎo)和 培育社會(huì)公眾的金融意識和風(fēng)險(xiǎn)意識。第四， 銀 行應(yīng)通過信貸

30、等金融工具支持消費(fèi)者節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境。具體包括是否引導(dǎo)和鼓勵(lì)消費(fèi)者增強(qiáng) CSR 意識并注重對消費(fèi)者進(jìn)行環(huán)保培訓(xùn)。第五，在售后服務(wù)及對消費(fèi)者要 求的反應(yīng)方面，需要考察銀行是否加強(qiáng)消費(fèi)者投訴管理，完善消費(fèi)者信息保密制度。責(zé)任是完備、及時(shí)地履行合同，誠信經(jīng)營，即是否加強(qiáng)合規(guī)管理， 規(guī)范經(jīng)營行為，遵守銀行業(yè)從業(yè)人員行為準(zhǔn) 4.對商業(yè)伙伴的責(zé)任。企業(yè)商業(yè)伙伴 主要包括合作伙伴與競爭對手兩類。對合作伙伴而言，企業(yè)的首要貝 U。其次，努力促進(jìn)行業(yè)間的協(xié)調(diào)與合作，主要表現(xiàn)為是否加強(qiáng)銀行業(yè)信用信息的整合和共 享，穩(wěn)步推進(jìn)中國 銀行業(yè)信用體系建設(shè)。對競爭對手而言，銀行的責(zé)任是開展公平競爭，維護(hù)銀行業(yè)良好的市場競爭秩序，促進(jìn)銀行業(yè)健康發(fā)展。這主要表現(xiàn)為是否反不正當(dāng)競爭，反商業(yè)賄賂。5.對政府的責(zé)任。隨著社會(huì)的進(jìn)步， 政府逐漸 演變?yōu)樯鐣?huì)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，扮演著為公民和各類社會(huì)組織服務(wù)并實(shí)施社會(huì)監(jiān)督的角 色。企業(yè)要遵守國家法律法規(guī)， 這是企業(yè)作為 社會(huì)公民”最基本的責(zé)任和義務(wù)。 對銀行而言，首